中級財政稅收專業(yè)知識與實務真題答案附后

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票有哪些基本聯(lián)次？()A.一聯(lián)B.二聯(lián)C.三聯(lián)D.四聯(lián)2.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月15日前B.每季度15日前C.每半年15日前D.每年5月31日前3.個人所得稅的征收方式有哪些？()A.每月預扣預繳，年度匯算清繳B.每季度預扣預繳，年度匯算清繳C.每月自行申報，年度匯算清繳D.每季度自行申報，年度匯算清繳4.什么是營業(yè)稅改征增值稅（營改增）？()A.將營業(yè)稅改為增值稅B.將增值稅改為營業(yè)稅C.將營業(yè)稅和增值稅合并D.取消營業(yè)稅和增值稅5.什么是增值稅專用發(fā)票？()A.用于企業(yè)內(nèi)部核算的發(fā)票B.用于企業(yè)對外銷售貨物、提供服務的發(fā)票C.用于企業(yè)購買貨物、接受服務的發(fā)票D.用于企業(yè)出口貨物的發(fā)票6.什么是企業(yè)所得稅的應納稅所得額？()A.企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金后的余額B.企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金、捐贈后的余額C.企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金、捐贈、損失后的余額D.企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金、捐贈、損失、罰款后的余額7.什么是增值稅的稅率？()A.增值額與銷售額的比率B.銷售額與成本費用的比率C.銷售額與增值稅額的比率D.增值額與增值稅額的比率8.什么是個人所得稅的起征點？()A.個人月收入達到一定數(shù)額后不再繳納個人所得稅B.個人年收入達到一定數(shù)額后不再繳納個人所得稅C.個人月收入達到一定數(shù)額后可以享受稅收優(yōu)惠D.個人年收入達到一定數(shù)額后可以享受稅收優(yōu)惠9.什么是增值稅的抵扣？()A.企業(yè)購買貨物、接受服務時支付的增值稅B.企業(yè)銷售貨物、提供應稅服務時收取的增值稅C.企業(yè)購買貨物、接受服務時可以抵扣的增值稅D.企業(yè)銷售貨物、提供應稅服務時可以抵扣的增值稅二、多選題(共5題)10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？()A.企業(yè)的合理工資薪金支出B.企業(yè)繳納的社會保險和住房公積金C.企業(yè)發(fā)生的合理業(yè)務招待費D.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出E.企業(yè)對外捐贈支出11.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括哪些？()A.必須在發(fā)票上注明貨物或服務的名稱、數(shù)量、單價、金額等信息B.發(fā)票上必須加蓋企業(yè)財務專用章或發(fā)票專用章C.發(fā)票上必須注明購買方的名稱、納稅人識別號等信息D.發(fā)票上必須注明銷售方的名稱、納稅人識別號等信息E.發(fā)票上必須注明開票日期12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物E.提供交通運輸服務13.個人所得稅的征收方式有哪些？()A.每月預扣預繳，年度匯算清繳B.每季度預扣預繳，年度匯算清繳C.每年自行申報，年度匯算清繳D.每月自行申報，年度匯算清繳E.每季度自行申報，年度匯算清繳14.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.企業(yè)B.個體工商戶C.事業(yè)單位D.行政單位E.非營利組織三、填空題(共5題)15.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應當加蓋16.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳期限為年度終了后17.個人所得稅的起征點自18.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準中，一般納稅人的標準是年應稅銷售額超過19.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和四、判斷題(共5題)20.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的扣繳義務人只需在支付所得時扣除稅款，無需進行年度匯算清繳。()A.正確B.錯誤23.增值稅的征稅范圍包括提供不動產(chǎn)租賃服務。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額，不考慮其成本、費用和損失。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。26.為什么企業(yè)所得稅的納稅申報需要年度匯算清繳？27.什么是增值稅的簡易計稅方法？它適用于哪些情況？28.個人所得稅的征收原則有哪些？29.如何理解增值稅的出口退稅政策？

中級財政稅收專業(yè)知識與實務真題答案附后一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，各聯(lián)次分別為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款。3.【答案】A【解析】個人所得稅實行按月或者按次預扣預繳，年度匯算清繳的方式。4.【答案】A【解析】營業(yè)稅改征增值稅（營改增）是指將營業(yè)稅改為增值稅，目的是減輕企業(yè)稅負，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。5.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票是企業(yè)在銷售貨物或者提供應稅服務時開具的，用于購買方抵扣增值稅的憑證。6.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。7.【答案】A【解析】增值稅的稅率是指增值稅額與增值額的比率，即增值額與銷售額的比率。8.【答案】A【解析】個人所得稅的起征點是指個人月收入達到一定數(shù)額后不再繳納個人所得稅。9.【答案】C【解析】增值稅的抵扣是指企業(yè)購買貨物、接受服務時支付的增值稅，可以抵扣企業(yè)銷售貨物、提供應稅服務時應繳納的增值稅。二、多選題(共5題)10.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)的合理工資薪金支出、企業(yè)繳納的社會保險和住房公積金以及企業(yè)發(fā)生的合理業(yè)務招待費。企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出和對外捐贈支出通常不屬于稅前扣除項目。11.【答案】ABCDE【解析】增值稅專用發(fā)票的開具要求包括必須在發(fā)票上注明貨物或服務的名稱、數(shù)量、單價、金額等信息，加蓋企業(yè)財務專用章或發(fā)票專用章，注明購買方和銷售方的名稱、納稅人識別號以及開票日期。12.【答案】ABCE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產(chǎn)以及提供交通運輸服務。出口貨物可以享受增值稅的退（免）稅政策。13.【答案】AC【解析】個人所得稅實行按月或者按次預扣預繳，年度匯算清繳的方式，即每月預扣預繳，年度匯算清繳或每年自行申報，年度匯算清繳。14.【答案】ACDE【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、事業(yè)單位、行政單位和非營利組織。個體工商戶通常繳納個人所得稅，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。三、填空題(共5題)15.【答案】發(fā)票專用章【解析】增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應當加蓋發(fā)票專用章，以確保發(fā)票的真實性和合法性。16.【答案】5個月內(nèi)【解析】企業(yè)所得稅的年度匯算清繳期限為年度終了后5個月內(nèi)，納稅人需按照規(guī)定進行匯算清繳。17.【答案】2011年9月1日起【解析】個人所得稅的起征點自2011年9月1日起調(diào)整為3500元，這是為了減輕中低收入者的稅收負擔。18.【答案】500萬元【解析】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準中，一般納稅人的標準是年應稅銷售額超過500萬元。19.【答案】6%【解析】營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%，以適應不同行業(yè)和服務的稅收需求。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人有權開具增值稅專用發(fā)票，用于購買方抵扣增值稅；而小規(guī)模納稅人由于經(jīng)營規(guī)模較小，一般不得開具增值稅專用發(fā)票。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)注冊并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)或其他組織，不包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的扣繳義務人在支付所得時扣除稅款，但需要在年度終了后進行匯算清繳，以確保納稅人應納稅款的準確性。23.【答案】正確【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產(chǎn)以及提供交通運輸服務，因此提供不動產(chǎn)租賃服務屬于增值稅的征稅范圍。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)收入總額減去成本、費用和損失后的余額，因此不僅僅考慮收入總額。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅專用發(fā)票在稅收征管中具有以下作用：一是可以作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證；二是可以作為銷售方計算銷項稅額的依據(jù)；三是可以作為稅務機關進行稅收稽查的重要依據(jù)；四是可以作為企業(yè)財務核算的原始憑證。【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的一種重要憑證，它對于確保稅收征管的準確性、促進稅收政策的落實以及維護市場經(jīng)濟秩序具有重要意義。26.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報需要年度匯算清繳，主要原因是：一是確保納稅人全年應納稅款的準確性；二是便于稅務機關對納稅人的納稅情況進行全面審查；三是便于納稅人進行自我調(diào)整，以避免因計算錯誤而多繳或少繳稅款。【解析】年度匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的重要環(huán)節(jié)，通過這一環(huán)節(jié)，可以確保納稅申報的準確性和完整性，同時也有助于稅務機關和納稅人之間的溝通與協(xié)調(diào)。27.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指納稅人在銷售貨物、提供應稅服務時，按照規(guī)定的征收率直接計算應納稅額，而不需要計算銷項稅額和進項稅額。它適用于小規(guī)模納稅人以及符合特定條件的增值稅一般納稅人?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ê喕思{稅人的增值稅計算程序，減輕了納稅負擔，同時也便于稅務機關的征管。28.【答案】個人所得稅的征收原則主要包括：一是公平原則，即根據(jù)納稅人的收入水平確定稅負；二是效率原則，即稅收征管要高效、便捷；三是適