上半年上海年注會《審計》：關聯(lián)方的審計模擬試題

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.審計人員在進行關聯(lián)方交易的審計時，以下哪項不是應當關注的重點？()A.關聯(lián)方交易的定價是否公允B.關聯(lián)方交易是否存在潛在的利益沖突C.關聯(lián)方交易是否經過獨立董事的審議D.關聯(lián)方交易是否違反了相關法律法規(guī)2.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)公司存在未披露的關聯(lián)方關系和交易，審計人員應采取以下哪種措施？()A.直接向董事會報告B.通知管理層進行調查C.忽略此發(fā)現(xiàn)，繼續(xù)進行審計D.僅在完成審計后向股東報告3.以下哪項不屬于審計人員在審計關聯(lián)方交易時的實質性程序？()A.檢查關聯(lián)方交易的合同文件B.詢問管理層關于關聯(lián)方交易的合理性C.核實關聯(lián)方交易的價格是否公允D.審計關聯(lián)方交易的賬務處理4.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)，公司與其關聯(lián)方之間存在大額的短期借款，以下哪項不是審計人員應當考慮的因素？()A.借款的利率是否高于市場利率B.借款的目的和用途C.借款是否經過董事會的批準D.借款是否用于長期投資5.在審計關聯(lián)方交易時，審計人員應如何判斷關聯(lián)方交易的公允性？()A.僅依據(jù)市場數(shù)據(jù)判斷B.僅依據(jù)關聯(lián)方之間的內部協(xié)議判斷C.結合市場數(shù)據(jù)和關聯(lián)方之間的內部協(xié)議判斷D.忽略關聯(lián)方之間的內部協(xié)議6.以下哪項不是審計人員在審計關聯(lián)方交易時的主要職責？()A.識別和評估關聯(lián)方交易的風險B.確定關聯(lián)方交易是否已經披露C.評價關聯(lián)方交易是否具有商業(yè)理由D.審計所有關聯(lián)方交易7.在審計過程中，如果審計人員發(fā)現(xiàn)公司關聯(lián)方交易的定價異常，以下哪項不是審計人員應當采取的措施？()A.獲取更多相關信息B.向管理層提出質疑C.立即向董事會報告D.要求管理層調整交易價格8.在審計過程中，如果審計人員發(fā)現(xiàn)公司存在未披露的關聯(lián)方交易，以下哪項不是審計人員應當采取的措施？()A.通知管理層進行調查B.向董事會報告C.直接向監(jiān)管機構報告D.要求公司立即披露9.以下哪項不是審計人員在審計關聯(lián)方交易時的主要目標？()A.識別和評估關聯(lián)方交易的風險B.確保關聯(lián)方交易的披露充分、準確C.評價關聯(lián)方交易的商業(yè)理由D.審計所有關聯(lián)方交易10.在審計過程中，如果審計人員發(fā)現(xiàn)公司與其關聯(lián)方之間存在長期的大額應收賬款，以下哪項不是審計人員應當考慮的因素？()A.應收賬款的可收回性B.關聯(lián)方交易的商業(yè)理由C.應收賬款的賬齡分析D.關聯(lián)方之間的關系和交易歷史11.在審計過程中，如果審計人員發(fā)現(xiàn)公司與其關聯(lián)方之間存在長期的大額應付賬款，以下哪項不是審計人員應當考慮的因素？()A.應付賬款的可支付性B.關聯(lián)方交易的商業(yè)理由C.應付賬款的賬齡分析D.關聯(lián)方之間的關系和交易歷史二、多選題(共5題)12.審計人員在審計關聯(lián)方交易時，應當關注哪些方面的風險？()A.利益沖突風險B.交易價格公允性風險C.交易披露充分性風險D.交易合法性風險E.交易商業(yè)理由風險13.以下哪些程序是審計人員在審計關聯(lián)方交易時應當實施的？()A.審查關聯(lián)方名單及交易記錄B.詢問管理層關于關聯(lián)方交易的合理性C.檢查交易定價的依據(jù)D.獨立測試關聯(lián)方交易記錄的準確性E.評估關聯(lián)方交易的潛在風險14.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)公司關聯(lián)方交易存在以下情況，審計人員應如何處理？()A.交易未披露B.交易定價異常C.交易目的不明確D.交易對方為虛構公司E.交易對方與公司無實質關聯(lián)15.審計人員在評價關聯(lián)方交易的商業(yè)理由時，以下哪些因素是重要的？()A.交易價格與市場水平對比B.交易的必要性C.交易的合理性D.交易的盈利能力E.交易的風險水平16.在審計關聯(lián)方交易時，審計人員可能使用的審計證據(jù)有哪些？()A.合同和協(xié)議B.交易記錄和賬簿C.管理層的聲明D.獨立第三方專家的確認E.交易對方的財務報表三、填空題(共5題)17.在審計過程中，識別關聯(lián)方關系和交易的首要步驟是編制一個完整的18.審計人員在進行關聯(lián)方交易的審計時，應當關注交易價格是否19.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)公司存在未披露的關聯(lián)方交易，審計人員應首先20.審計人員在評價關聯(lián)方交易的商業(yè)理由時，需要考慮交易是否具有21.在審計關聯(lián)方交易時，審計人員應通過四、判斷題(共5題)22.審計人員在審計關聯(lián)方交易時，可以僅通過檢查財務報表來識別所有關聯(lián)方關系和交易。()A.正確B.錯誤23.如果關聯(lián)方交易的定價公允，則無需進一步審計程序。()A.正確B.錯誤24.審計人員在審計關聯(lián)方交易時，不需要考慮關聯(lián)方的財務狀況。()A.正確B.錯誤25.審計人員可以依賴管理層的聲明來評估關聯(lián)方交易的風險。()A.正確B.錯誤26.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)關聯(lián)方交易存在未披露的情況，審計人員可以直接向監(jiān)管機構報告。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.問：什么是關聯(lián)方？請列舉審計人員在識別關聯(lián)方時需要考慮的因素。28.問：在審計關聯(lián)方交易時，審計人員應如何評估交易的商業(yè)理由？29.問：在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)關聯(lián)方交易未披露，審計人員應采取哪些措施？30.問：在審計關聯(lián)方交易時，審計人員應如何處理交易定價公允性的問題？31.問：在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)公司存在與關聯(lián)方的長期大額資金往來，審計人員應關注哪些風險？

上半年上海年注會《審計》：關聯(lián)方的審計模擬試題一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計人員在進行關聯(lián)方交易的審計時，需要關注交易定價、潛在利益沖突和合法性，但獨立董事的審議并不是審計人員的直接責任范圍。2.【答案】B【解析】如果審計人員發(fā)現(xiàn)公司存在未披露的關聯(lián)方關系和交易，應立即通知管理層進行調查，以確定其性質和影響。3.【答案】B【解析】詢問管理層關于關聯(lián)方交易的合理性屬于風險評估程序，而不是實質性程序。實質性程序包括檢查合同、核實價格和審計賬務處理等。4.【答案】D【解析】審計人員應關注借款的利率、用途和批準程序，但借款是否用于長期投資并不是審計人員直接關注的重點。5.【答案】C【解析】判斷關聯(lián)方交易的公允性需要結合市場數(shù)據(jù)和關聯(lián)方之間的內部協(xié)議，以獲取更全面的評價。6.【答案】D【解析】審計人員的主要職責是識別、評估和披露關聯(lián)方交易的風險，并不需要審計所有關聯(lián)方交易。7.【答案】D【解析】審計人員應當獲取更多相關信息并向管理層提出質疑，但無權直接要求管理層調整交易價格。8.【答案】C【解析】審計人員應當先通知管理層進行調查和向董事會報告，必要時再向監(jiān)管機構報告，但無權直接要求公司立即披露。9.【答案】D【解析】審計人員的主要目標是識別、評估風險，確保披露充分和準確，以及評價商業(yè)理由，而不需要審計所有關聯(lián)方交易。10.【答案】B【解析】審計人員應當考慮應收賬款的可收回性、賬齡分析和關聯(lián)方關系及交易歷史，但關聯(lián)方交易的商業(yè)理由通常不是審計人員的直接責任。11.【答案】B【解析】審計人員應當考慮應付賬款的可支付性、賬齡分析和關聯(lián)方關系及交易歷史，但關聯(lián)方交易的商業(yè)理由通常不是審計人員的直接責任。二、多選題(共5題)12.【答案】A,B,C,D,E【解析】審計人員在審計關聯(lián)方交易時，應當關注利益沖突、交易價格公允性、交易披露充分性、交易合法性和交易商業(yè)理由等方面的風險，以確保財務報表的可靠性。13.【答案】A,B,C,D,E【解析】審計人員在審計關聯(lián)方交易時，應當審查名單及記錄、詢問管理層、檢查定價依據(jù)、獨立測試記錄準確性和評估潛在風險，以確保關聯(lián)方交易的透明度和公允性。14.【答案】A,B,C,D【解析】審計人員發(fā)現(xiàn)關聯(lián)方交易存在未披露、定價異常、目的不明確或對方為虛構公司等情況時，均應進行調查和評估，必要時需向管理層或董事會報告。15.【答案】A,B,C,D,E【解析】審計人員在評價關聯(lián)方交易的商業(yè)理由時，應當考慮交易價格與市場水平、交易的必要性、合理性、盈利能力和風險水平等因素，以判斷交易的商業(yè)合理性。16.【答案】A,B,C,D,E【解析】審計人員在審計關聯(lián)方交易時，可能使用的審計證據(jù)包括合同協(xié)議、交易記錄和賬簿、管理層的聲明、獨立第三方專家的確認以及交易對方的財務報表等。三、填空題(共5題)17.【答案】關聯(lián)方名單【解析】編制關聯(lián)方名單是審計人員識別關聯(lián)方關系和交易的基礎工作，有助于審計人員全面了解和評估關聯(lián)方交易的風險。18.【答案】公允【解析】關聯(lián)方交易的公允性是審計人員關注的重點之一，確保交易價格公允是防止利益輸送和舞弊的重要措施。19.【答案】向管理層提出質疑【解析】審計人員發(fā)現(xiàn)未披露的關聯(lián)方交易后，應首先向管理層提出質疑，了解未披露的原因，并評估其可能對財務報表的影響。20.【答案】合理的商業(yè)目的【解析】評價關聯(lián)方交易的商業(yè)理由時，審計人員需要判斷交易是否具有合理的商業(yè)目的，以判斷交易是否真實且符合公司利益。21.【答案】檢查交易記錄和文件、詢問相關人員、實施分析程序等方式【解析】審計人員應通過多種方式收集證據(jù)，包括檢查交易記錄和文件、詢問相關人員、實施分析程序等，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯誤【解析】僅通過檢查財務報表無法全面識別所有關聯(lián)方關系和交易，審計人員還需要通過詢問、觀察和分析程序來獲取相關信息。23.【答案】錯誤【解析】即使交易定價公允，審計人員仍需執(zhí)行其他審計程序以評估交易的商業(yè)理由和潛在風險。24.【答案】錯誤【解析】關聯(lián)方的財務狀況可能影響交易的商業(yè)理由和交易價格公允性，審計人員需要考慮這些因素。25.【答案】錯誤【解析】管理層的聲明是審計證據(jù)之一，但不能單獨依賴其評估風險，審計人員需要獲取其他可靠的審計證據(jù)。26.【答案】錯誤【解析】審計人員應首先通知管理層進行調查，如果管理層未采取適當措施，則可能需要向監(jiān)管機構報告。五、簡答題(共5題)27.【答案】關聯(lián)方是指與企業(yè)存在直接或間接控制關系、共同控制關系、重大影響關系，以及可能導致經濟利益流入或流出企業(yè)的其他實體。審計人員在識別關聯(lián)方時需要考慮的因素包括：與企業(yè)的股權關系、管理關系、家族關系、合同關系、同行業(yè)關系等。【解析】理解關聯(lián)方的定義和識別關聯(lián)方的因素對于審計人員來說至關重要，以確保審計的全面性和準確性。28.【答案】審計人員評估關聯(lián)方交易的商業(yè)理由時，應考慮交易的性質、目的、必要性、合理性以及交易價格是否公允等因素。同時，應關注交易是否可能存在利益輸送、損害公司利益或其他不當目的。【解析】評估關聯(lián)方交易的商業(yè)理由有助于審計人員判斷交易的合理性，防止舞弊行為，確保財務報表的真實性和公允性。29.【答案】如果審計人員發(fā)現(xiàn)關聯(lián)方交易未披露，應首先詢問管理層原因，并評估未披露交易的性質和影響。如果管理層不能提供合理的解釋或未披露交易可能對財務報表產生重大影響，審計人員應向董事會報告，并考慮是否需要向監(jiān)管機構報告?！窘馕觥繉徲嬋藛T對未披露關聯(lián)方交易的發(fā)現(xiàn)，需要謹慎處理，以確保財務報表的完整性，并保護投資者利益。30.【答案】審計人員應通過檢查市場數(shù)據(jù)、比較類似交易、獲取獨立專家意見等方式，評估關聯(lián)方交易定價的公允性。如果