《稅務(wù)師》考試真題解析與沖刺模擬試卷(含答案)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.個(gè)人B.企業(yè)C.行政事業(yè)單位D.以上都是3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)是什么？()A.銷售額B.營(yíng)業(yè)額C.應(yīng)稅銷售額D.資產(chǎn)總額4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.職工工資及福利費(fèi)B.財(cái)產(chǎn)損失C.稅收滯納金D.利息費(fèi)用5.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)需要滿足哪些條件？()A.具有一般納稅人資格B.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度D.以上都是6.個(gè)人所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.按次7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？()A.直接計(jì)算法B.預(yù)征率計(jì)稅法C.比例稅率計(jì)稅法D.超額累進(jìn)稅率計(jì)稅法8.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%9.增值稅的征稅對(duì)象是什么？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.以上都是10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D.增值稅一般納稅人銷售的自產(chǎn)貨物二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？()A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)D.提供無形資產(chǎn)的企業(yè)E.從事免稅業(yè)務(wù)的企業(yè)12.企業(yè)所得稅中，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？()A.職工工資及福利費(fèi)B.財(cái)產(chǎn)損失C.滯納金D.利息費(fèi)用E.無形資產(chǎn)攤銷13.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括哪些？()A.采購(gòu)原材料B.銷售貨物C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.提供租賃服務(wù)E.從事免稅業(yè)務(wù)14.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？()A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.比例稅率計(jì)稅法D.超額累進(jìn)稅率計(jì)稅法E.直接計(jì)算法15.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.免稅所得三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。17.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立，或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。18.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)開具的，用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。19.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。20.稅務(wù)師是指從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)的專門人員，其執(zhí)業(yè)資格需要通過全國(guó)統(tǒng)一的考試取得。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅的小規(guī)模納稅人可以選擇按銷售額的3%簡(jiǎn)易計(jì)稅。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)每年都會(huì)進(jìn)行調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤25.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的有效期是終身有效。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。27.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些基本要求？28.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)。29.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？30.稅務(wù)師在稅務(wù)代理服務(wù)中應(yīng)履行哪些職責(zé)？

《稅務(wù)師》考試真題解析與沖刺模擬試卷(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)，不包括個(gè)人和行政事業(yè)單位。3.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)是應(yīng)稅銷售額，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的為一般納稅人，未超過的為小規(guī)模納稅人。4.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失和利息費(fèi)用，但不包括稅收滯納金。5.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)需要滿足具有一般納稅人資格、固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等條件。6.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的納稅期限為每月，納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅。7.【答案】D【解析】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括直接計(jì)算法、預(yù)征率計(jì)稅法和比例稅率計(jì)稅法，不包括超額累進(jìn)稅率計(jì)稅法。8.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。9.【答案】D【解析】增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。10.【答案】D【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，但不包括增值稅一般納稅人銷售的自產(chǎn)貨物。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和提供無形資產(chǎn)的企業(yè)，從事免稅業(yè)務(wù)的企業(yè)通常不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。12.【答案】ABDE【解析】企業(yè)所得稅中，職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、利息費(fèi)用和無形資產(chǎn)攤銷可以在稅前扣除，滯納金通常不允許在稅前扣除。13.【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括采購(gòu)原材料、銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供租賃服務(wù)，從事免稅業(yè)務(wù)時(shí)一般不使用增值稅專用發(fā)票。14.【答案】ABE【解析】增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和直接計(jì)算法，比例稅率計(jì)稅法和超額累進(jìn)稅率計(jì)稅法不是增值稅的計(jì)稅方法。15.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，免稅所得不屬于征收范圍。三、填空題(共5題)16.【答案】銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額【解析】這是增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，其中銷售額指的是銷項(xiàng)稅額的金額，稅率是指適用的增值稅稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額是指購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅。17.【答案】在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立，或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立，或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，它們需要就其全球范圍內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。18.【答案】增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)開具的，用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證【解析】增值稅專用發(fā)票是一種重要的稅務(wù)憑證，它不僅記錄了銷售方和購(gòu)買方的交易信息，還允許購(gòu)買方在計(jì)算增值稅時(shí)抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。19.【答案】超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率是指稅率隨著所得額的增加而逐步提高，適用于工資、薪金所得等。20.【答案】稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)【解析】稅務(wù)師是專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)人員，他們可以為客戶提供稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等服務(wù)。要成為稅務(wù)師，必須通過全國(guó)統(tǒng)一的考試，取得相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格證書。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)開具的，因此只能由增值稅一般納稅人開具。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為不同的級(jí)次，隨著應(yīng)納稅所得額的增加，稅率會(huì)逐步提高，采用超額累進(jìn)稅率。23.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的3%簡(jiǎn)易計(jì)稅，這是我國(guó)對(duì)小規(guī)模納稅人提供的一種簡(jiǎn)易征收方式。24.【答案】正確【解析】根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)人民群眾的生活水平變化。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書并非終身有效，持有者需要定期進(jìn)行繼續(xù)教育，滿足一定條件后才能繼續(xù)使用該證書。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：1)納稅申報(bào)期限不同，一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)；2)稅率不同，一般納稅人適用17%和13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的簡(jiǎn)易稅率；3)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；4)發(fā)票管理不同，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票?！窘馕觥苛私庠鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的區(qū)別對(duì)于正確處理稅務(wù)事務(wù)至關(guān)重要。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有以下基本要求：1)按時(shí)申報(bào)，即納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料；2)完整申報(bào)，即納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，保證申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；3)真實(shí)申報(bào)，即納稅人不得隱瞞、虛報(bào)、偽造、篡改或者擅自變更納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料；4)合規(guī)申報(bào)，即納稅人應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)，依法納稅?！窘馕觥空_理解和遵守企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求，有助于納稅人合法合規(guī)地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。28.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法具有以下特點(diǎn)：1)稅率低，小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人適用的簡(jiǎn)易稅率較低；2)計(jì)稅簡(jiǎn)便，計(jì)算方法簡(jiǎn)單，便于納稅人操作；3)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，納稅人不得抵扣購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額；4)適用于特定行業(yè)和范圍，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)的一般納稅人?！窘馕觥苛私庠鲋刀惡?jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)有助于納稅人根據(jù)自身情況選擇合適的計(jì)稅方法。29.【答案】個(gè)人所得稅的征收范圍包括以下幾類所得：1)工資、薪金所得；2)勞務(wù)報(bào)酬所得；3)特許權(quán)使用費(fèi)所得；4)利息、股息、紅利所得；5)財(cái)產(chǎn)租賃所得；6)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；7)偶然所得。