財(cái)務(wù)管理資產(chǎn)控制制度第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理與資產(chǎn)控制工作，保障學(xué)校資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，維護(hù)學(xué)校財(cái)經(jīng)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。第二條本制度所稱財(cái)務(wù)管理資產(chǎn)控制，是指對(duì)學(xué)校各項(xiàng)資金的籌集、使用、核算，以及各類資產(chǎn)（包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等）的配置、使用、處置等全過(guò)程的管理與監(jiān)督。第三條財(cái)務(wù)管理資產(chǎn)控制工作堅(jiān)持“依法依規(guī)、統(tǒng)籌兼顧、安全高效、權(quán)責(zé)統(tǒng)一”的原則，實(shí)現(xiàn)資金與資產(chǎn)的精細(xì)化、規(guī)范化管理。第四條學(xué)校法定代表人是財(cái)務(wù)管理資產(chǎn)控制工作的第一責(zé)任人，對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作和資產(chǎn)安全負(fù)總責(zé)；財(cái)務(wù)部門(mén)是財(cái)務(wù)管理的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)資金管理、會(huì)計(jì)核算等工作；資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的配置、登記、維護(hù)、處置等具體管理工作；各部門(mén)配合做好本部門(mén)相關(guān)資金使用和資產(chǎn)保管工作。第二章資金管理控制第五條資金籌集管理：學(xué)校各項(xiàng)資金的籌集需符合國(guó)家法律法規(guī)和上級(jí)部門(mén)規(guī)定，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、社會(huì)捐贈(zèng)等。所有資金需全額納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”“小金庫(kù)”。第六條預(yù)算管理：學(xué)校實(shí)行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和發(fā)展需求，編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行。各部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出；確需調(diào)整預(yù)算的，需按規(guī)定程序報(bào)批。第七條支出管理：（一）各項(xiàng)支出需遵循合法、合規(guī)、真實(shí)、必要的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和學(xué)校規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)；（二）支出報(bào)銷需提供合法、完整、真實(shí)的原始憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核、學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付手續(xù)；（三）大額資金支出實(shí)行集體決策制度，達(dá)到規(guī)定金額的支出需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究同意后，方可執(zhí)行；（四）嚴(yán)格控制三公經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，規(guī)范支出審批流程。第八條資金支付管理：財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付等相關(guān)規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。建立資金支付復(fù)核機(jī)制，對(duì)支付憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行全面審核。第三章資產(chǎn)配置與登記管理第九條資產(chǎn)配置：學(xué)校資產(chǎn)配置需結(jié)合教學(xué)、科研、管理等實(shí)際需求，遵循合理配置、勤儉節(jié)約的原則。資產(chǎn)配置優(yōu)先選用國(guó)產(chǎn)、節(jié)能、環(huán)保產(chǎn)品，嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)配置；超出標(biāo)準(zhǔn)配置的，需按規(guī)定程序報(bào)批。第十條資產(chǎn)登記：（一）所有資產(chǎn)購(gòu)置后，資產(chǎn)管理部門(mén)需及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理資產(chǎn)登記手續(xù)，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置日期、使用部門(mén)、保管人等信息；（二）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收憑證和購(gòu)置發(fā)票，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬簿的賬賬相符、賬實(shí)相符；（三）對(duì)無(wú)形資產(chǎn)（如專利、著作權(quán)、土地使用權(quán)等），需單獨(dú)建立臺(tái)賬，明確權(quán)屬、價(jià)值、使用范圍等信息，加強(qiáng)管理。第十一條資產(chǎn)標(biāo)簽管理：資產(chǎn)管理部門(mén)為每件固定資產(chǎn)粘貼唯一的資產(chǎn)標(biāo)簽，標(biāo)注資產(chǎn)編號(hào)、名稱、使用部門(mén)等信息，便于資產(chǎn)識(shí)別、盤(pán)點(diǎn)和管理。第四章資產(chǎn)使用與維護(hù)管理第十二條資產(chǎn)使用責(zé)任：各部門(mén)是本部門(mén)使用資產(chǎn)的直接責(zé)任主體，需明確資產(chǎn)保管人，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管、維護(hù)和使用。資產(chǎn)保管人變更時(shí)，需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，確保資產(chǎn)安全移交。第十三條資產(chǎn)日常維護(hù)：資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭制定資產(chǎn)維護(hù)管理制度，定期對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，及時(shí)處理資產(chǎn)故障，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。對(duì)易損、易耗資產(chǎn)，建立定期更換和補(bǔ)充機(jī)制。第十四條資產(chǎn)借用與調(diào)撥：（一）校內(nèi)部門(mén)之間借用資產(chǎn)的，需辦理借用手續(xù)，明確借用期限和責(zé)任，按期歸還；（二）資產(chǎn)跨部門(mén)調(diào)撥的，需經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核、學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由資產(chǎn)管理部門(mén)辦理調(diào)撥手續(xù)，更新資產(chǎn)臺(tái)賬信息；（三）嚴(yán)禁私自將學(xué)校資產(chǎn)外借、出租、出借，確需外借、出租的，需按規(guī)定程序報(bào)批，簽訂相關(guān)合同，收取合理費(fèi)用并納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。第十五條資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：學(xué)校建立定期資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，每年至少組織一次全面資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及各使用部門(mén)共同參與。對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批后進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。第五章資產(chǎn)處置管理第十六條資產(chǎn)處置范圍包括閑置、報(bào)廢、毀損、丟失、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等各類資產(chǎn)。資產(chǎn)處置需嚴(yán)格按照國(guó)家和上級(jí)部門(mén)規(guī)定的程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自處置學(xué)校資產(chǎn)。第十七條資產(chǎn)處置流程：（一）使用部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置原因、資產(chǎn)基本情況等，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核；（二）資產(chǎn)管理部門(mén)組織技術(shù)鑒定，對(duì)處置資產(chǎn)的價(jià)值、狀態(tài)等進(jìn)行評(píng)估；（三）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)處置資產(chǎn)的賬務(wù)情況進(jìn)行核實(shí)；（四）按規(guī)定權(quán)限報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究或上級(jí)部門(mén)審批；（五）審批通過(guò)后，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織實(shí)施處置，處置收入全額納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第十八條對(duì)報(bào)廢、毀損的資產(chǎn)，需做好殘值回收和環(huán)保處理工作；對(duì)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)的資產(chǎn)，需簽訂相關(guān)協(xié)議，明確權(quán)屬轉(zhuǎn)移和責(zé)任劃分。第六章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第十九條學(xué)校建立健全財(cái)務(wù)管理資產(chǎn)控制監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)定期對(duì)資金使用和資產(chǎn)管理情況進(jìn)行自查；學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)管理資產(chǎn)控制工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。第二十條主動(dòng)接受上級(jí)財(cái)政、審計(jì)、教育等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。第二十一條對(duì)在財(cái)務(wù)管理資產(chǎn)控制工作中存在下列行為之一的，學(xué)校將嚴(yán)肅追究相關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，移交上級(jí)部門(mén)或司法機(jī)關(guān)處理：（一）設(shè)立“賬外賬”“小金庫(kù)”，截留、挪用、套取學(xué)校資金的；（二）無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出，或違規(guī)審批、報(bào)銷支出的；（三）擅自購(gòu)置、處置資產(chǎn)，或管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)流失、毀損、丟失的；（四）虛報(bào)、瞞報(bào)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況，或未按規(guī)定及時(shí)處理資