財稅基礎(chǔ)知識考試及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的基本特征不包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅對象是（）A.增值額B.銷售額C.利潤額D.所得額3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.房產(chǎn)稅B.印花稅C.消費稅D.車船稅5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.下列不屬于稅收優(yōu)惠方式的是（）A.減稅B.免稅C.加征D.退稅8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.房產(chǎn)稅9.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%10.以下不屬于稅收征收管理環(huán)節(jié)的是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)審計答案：1.D2.A3.C4.C5.B6.B7.C8.A9.A10.D二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.我國現(xiàn)行的稅收制度體系包括（）A.流轉(zhuǎn)稅類B.所得稅類C.財產(chǎn)稅類D.資源稅類2.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)4.個人所得稅的應(yīng)稅項目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得5.稅收的作用主要體現(xiàn)在（）A.組織財政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟C.維護(hù)國家政權(quán)D.監(jiān)督經(jīng)濟活動6.下列屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式的有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.口頭申報7.以下屬于財產(chǎn)稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅8.稅收籌劃的原則包括（）A.合法性原則B.合理性原則C.效益性原則D.風(fēng)險性原則9.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件10.以下屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.AB三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財政收入的一種特定分配形式。（）2.增值稅一般納稅人可以使用簡易計稅方法計算繳納增值稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）5.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。（）6.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）7.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）9.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）答案：1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的職能。答案：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。財政職能即組織財政收入；經(jīng)濟職能指調(diào)節(jié)經(jīng)濟，如調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等；監(jiān)督職能是對經(jīng)濟活動進(jìn)行監(jiān)督，保障經(jīng)濟健康運行。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額；收入型按折舊進(jìn)度抵扣；消費型允許一次性全額抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：包括真實性、相關(guān)性、合理性原則。真實性要求實際發(fā)生，相關(guān)是與取得收入有關(guān)，合理性指支出符合生產(chǎn)經(jīng)營常規(guī)，費用支出水平合理。4.簡述納稅申報的方式。答案：主要有直接申報，即納稅人直接到稅務(wù)機關(guān)辦理；郵寄申報，通過郵政部門傳遞申報資料；數(shù)據(jù)電文申報，如網(wǎng)上申報等電子方式。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收對企業(yè)經(jīng)營決策的影響。答案：稅收影響企業(yè)投資決策，不同行業(yè)稅收優(yōu)惠影響投資方向；影響成本核算，如增值稅進(jìn)項抵扣影響采購決策；影響利潤分配，企業(yè)所得稅影響可分配利潤，促使企業(yè)權(quán)衡留存與分配比例。2.討論如何加強企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理。答案：要建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理體系，準(zhǔn)確把握稅收政策，及時更新知識。加強內(nèi)部稅務(wù)管理，規(guī)范核算與申報流程。定期開展稅務(wù)風(fēng)險評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，也可借助專業(yè)機構(gòu)力量。3.討論稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。答案：能降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提高資金使用效率。通過合理籌劃，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營結(jié)