2026年蔬菜種植公司銷售貨款回收與應(yīng)收賬款制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司銷售貨款回收流程，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理（含賬期管控、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、壞賬處理），保障公司資金正常流轉(zhuǎn)，降低壞賬損失（年度壞賬率控制在1%以內(nèi)），同時(shí)維護(hù)與銷售渠道客戶的合法合作關(guān)系，依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》（合同編）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等法律法規(guī)，結(jié)合公司蔬菜銷售渠道特性（線下現(xiàn)結(jié)、賬期合作，線上平臺(tái)結(jié)算）及資金管理需求，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有銷售渠道的貨款回收（線下批發(fā)市場(chǎng)、連鎖商超、餐飲企業(yè)、社區(qū)門店，線上電商平臺(tái)、社區(qū)團(tuán)購(gòu)平臺(tái)、自營(yíng)線上店）與應(yīng)收賬款管理（賬期內(nèi)應(yīng)收賬款跟蹤、超期應(yīng)收賬款催款、壞賬認(rèn)定與處理），覆蓋財(cái)務(wù)部、銷售部、法務(wù)部（或公司負(fù)責(zé)人兼）等相關(guān)部門，及所有產(chǎn)生銷售貨款的渠道客戶。第三條基本原則及時(shí)回收原則：優(yōu)先選擇現(xiàn)結(jié)或短賬期渠道（如批發(fā)市場(chǎng)現(xiàn)結(jié)、餐飲企業(yè)15天賬期），賬期合作渠道需明確回款時(shí)限，避免無(wú)限期拖欠；風(fēng)險(xiǎn)可控原則：新渠道合作前評(píng)估付款能力（如客戶信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模），高風(fēng)險(xiǎn)客戶（如小型餐飲、新成立電商平臺(tái)）需收取預(yù)付款（不低于30%），核心渠道預(yù)留備用客戶，應(yīng)對(duì)回款中斷；責(zé)任到人原則：銷售部按渠道劃分回款責(zé)任（如商超渠道專員負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)商超回款），財(cái)務(wù)部專人跟蹤應(yīng)收賬款，確保每筆貨款有專人對(duì)接；合規(guī)催收原則：催款過(guò)程中嚴(yán)禁采用違法手段（如暴力催收、騷擾客戶），通過(guò)協(xié)商、法律途徑等合規(guī)方式回收貨款，維護(hù)公司形象；數(shù)據(jù)真實(shí)原則：應(yīng)收賬款臺(tái)賬實(shí)時(shí)更新，回款數(shù)據(jù)與銷售數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致，嚴(yán)禁篡改或隱瞞應(yīng)收賬款信息。第二章職責(zé)分工第四條財(cái)務(wù)部職責(zé)財(cái)務(wù)部為貨款回收與應(yīng)收賬款管理核心部門，負(fù)責(zé)：制定年度貨款回收目標(biāo)（如整體回款率≥98%）、建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬（實(shí)時(shí)記錄客戶名稱、金額、賬期、到期日）、核算銷售貨款（按合作協(xié)議約定的單價(jià)與銷量計(jì)算）、開具銷售發(fā)票（回款前或按約定時(shí)間開具）、跟蹤回款進(jìn)度（每日更新回款狀態(tài)）、發(fā)起超期應(yīng)收賬款催款（聯(lián)合銷售部）、認(rèn)定壞賬并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）、每月編制《應(yīng)收賬款明細(xì)表》《貨款回收進(jìn)度表》，向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。第五條銷售部職責(zé)銷售部配合貨款回收工作，負(fù)責(zé)：在合作協(xié)議中明確回款條款（賬期、結(jié)算方式、付款賬號(hào)）、向客戶傳達(dá)回款要求（如開票信息、付款時(shí)間）、跟蹤對(duì)應(yīng)渠道客戶的回款意向（賬期內(nèi)每周溝通1次）、協(xié)助財(cái)務(wù)部催款（如向客戶解釋未回款原因、協(xié)調(diào)解決付款異議）、反饋客戶付款困難（如資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，提前3天告知財(cái)務(wù)部）、提供客戶最新聯(lián)系方式（避免因?qū)尤俗兏鼘?dǎo)致催款中斷）。第六條法務(wù)部（或公司負(fù)責(zé)人兼）職責(zé)法務(wù)部（或公司負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)：審核合作協(xié)議中的回款條款（確保合規(guī)且具備法律效力）、為超期應(yīng)收賬款提供法律支持（如起草催款函、律師函）、處理回款糾紛（如客戶惡意拖欠，協(xié)助提起訴訟或申請(qǐng)仲裁）、制定法律層面的催款流程（避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）、審核壞賬核銷的法律依據(jù)（確保符合法規(guī)與公司制度）。第七條渠道客戶職責(zé)合作客戶需：按協(xié)議約定的結(jié)算方式與賬期支付貨款（如商超每月10日前支付上月貨款）、提供準(zhǔn)確的開票信息（避免因發(fā)票問(wèn)題延遲付款）、及時(shí)反饋付款異議（如對(duì)貨款金額有疑問(wèn)，需在收到發(fā)票后3個(gè)工作日內(nèi)提出）、配合公司催款工作（不故意拖延或拒絕溝通）、若遇付款困難需提前5個(gè)工作日告知銷售部，協(xié)商調(diào)整付款計(jì)劃（如分期支付）。第三章銷售貨款回收管理第八條不同渠道貨款回收流程（一）線下渠道批發(fā)市場(chǎng)渠道（現(xiàn)結(jié)或短賬期）：現(xiàn)結(jié)流程：司機(jī)送貨至批發(fā)市場(chǎng)后，客戶現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收蔬菜（確認(rèn)數(shù)量與品質(zhì)），驗(yàn)收合格后當(dāng)場(chǎng)以現(xiàn)金、微信或銀行轉(zhuǎn)賬方式支付貨款，司機(jī)現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)收款（微信/轉(zhuǎn)賬需截圖，現(xiàn)金需出具收據(jù)），當(dāng)日將貨款或收款憑證交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部當(dāng)日核對(duì)并登記《貨款回收臺(tái)賬》；短賬期流程（如3天內(nèi)）：客戶驗(yàn)收后出具《收貨確認(rèn)單》（注明欠款金額、付款日期），銷售部專員在付款日前1天提醒客戶，付款日當(dāng)天跟蹤回款，客戶付款后需將轉(zhuǎn)賬憑證發(fā)送銷售部，銷售部轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部確認(rèn)到賬后更新臺(tái)賬。連鎖商超渠道（賬期30-45天）：對(duì)賬：每月5日前，財(cái)務(wù)部根據(jù)上月送貨記錄（《收貨確認(rèn)單》）與商超采購(gòu)部核對(duì)貨款金額，確認(rèn)無(wú)誤后開具增值稅發(fā)票，銷售部專員在3個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票送達(dá)商超財(cái)務(wù)部門；回款跟蹤：銷售部專員在賬期到期前3天（如每月10日付款，7日前）提醒商超財(cái)務(wù)付款，到期當(dāng)日確認(rèn)付款進(jìn)度，若未付款需了解原因（如發(fā)票未認(rèn)證、流程未走完），協(xié)助解決；到賬確認(rèn)：財(cái)務(wù)部每日查詢銀行流水，確認(rèn)貨款到賬后，在《應(yīng)收賬款臺(tái)賬》中標(biāo)記“已回款”，并通知銷售部。餐飲企業(yè)渠道（賬期15-30天）：結(jié)算：按協(xié)議約定（如每月1日、16日結(jié)算兩次），銷售部專員與餐飲采購(gòu)部核對(duì)周期內(nèi)送貨量與金額，形成《結(jié)算單》雙方簽字確認(rèn)；付款：餐飲企業(yè)需在結(jié)算后15天內(nèi)付款（如1日結(jié)算，16日前付款），銷售部專員在付款日前5天提醒，付款后客戶需提供轉(zhuǎn)賬憑證，財(cái)務(wù)部確認(rèn)到賬后完成臺(tái)賬更新。（二）線上渠道電商零售平臺(tái)與社區(qū)團(tuán)購(gòu)平臺(tái)（結(jié)算周期T+15或月度）：對(duì)賬：平臺(tái)按約定周期（如每月25日）生成結(jié)算單（含銷量、傭金、補(bǔ)貼、應(yīng)付款金額），線上渠道專員需在3個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后提交財(cái)務(wù)部；開票：財(cái)務(wù)部根據(jù)結(jié)算單開具發(fā)票，線上專員在5個(gè)工作日內(nèi)上傳至平臺(tái)指定位置（或郵寄至平臺(tái)財(cái)務(wù)）；回款：平臺(tái)在收到發(fā)票后15天內(nèi)付款（T+15），財(cái)務(wù)部每日跟蹤銀行到賬情況，到賬后在臺(tái)賬中標(biāo)記，線上專員同步確認(rèn)平臺(tái)結(jié)算狀態(tài)（避免漏結(jié)）。自營(yíng)線上店（即時(shí)到賬或T+1）：個(gè)人客戶：通過(guò)微信小程序、電商平臺(tái)下單時(shí)，采用在線支付（微信、支付寶），貨款實(shí)時(shí)進(jìn)入公司指定賬戶（或平臺(tái)監(jiān)管賬戶），平臺(tái)監(jiān)管賬戶需在T+1（次日）自動(dòng)提現(xiàn)至公司銀行賬戶，財(cái)務(wù)部次日確認(rèn)到賬并登記；企業(yè)客戶：企業(yè)客戶批量采購(gòu)需簽訂協(xié)議（賬期7-15天），按線下餐飲渠道流程執(zhí)行回款，線上專員負(fù)責(zé)跟蹤。第九條貨款回收特殊情況處理發(fā)票問(wèn)題：客戶因發(fā)票信息錯(cuò)誤（如抬頭、稅號(hào)有誤）拒絕付款的，銷售部專員需在2個(gè)工作日內(nèi)收集正確信息，財(cái)務(wù)部重新開票，避免因發(fā)票延遲超過(guò)3天；品質(zhì)異議：客戶以蔬菜品質(zhì)問(wèn)題（如腐爛、不新鮮）為由拒付的，銷售部需在3個(gè)工作日內(nèi)聯(lián)合生產(chǎn)部核實(shí)情況，確屬公司責(zé)任的，協(xié)商折扣付款（如減免10%貨款）或補(bǔ)貨后付款，達(dá)成一致后簽訂《付款補(bǔ)充協(xié)議》，財(cái)務(wù)部按協(xié)議金額收款；客戶付款困難：客戶因資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題申請(qǐng)延期付款的，需提交書面《延期付款申請(qǐng)》（注明延期天數(shù)、分期金額），銷售部審核后報(bào)財(cái)務(wù)部、公司負(fù)責(zé)人審批，延期最長(zhǎng)不超過(guò)30天，且需收取延期利息（按同期LPR的1.2倍計(jì)算）；預(yù)付款處理：高風(fēng)險(xiǎn)客戶（如首次合作的小型電商平臺(tái)）需收取30%-50%預(yù)付款，預(yù)付款到賬后才安排發(fā)貨，剩余貨款按協(xié)議賬期支付，財(cái)務(wù)部需單獨(dú)記錄預(yù)付款臺(tái)賬，發(fā)貨后抵扣對(duì)應(yīng)貨款。第四章應(yīng)收賬款管理第十條應(yīng)收賬款臺(tái)賬建立與更新臺(tái)賬內(nèi)容：財(cái)務(wù)部建立《應(yīng)收賬款明細(xì)臺(tái)賬》，每筆應(yīng)收賬款需記錄：客戶名稱、合作渠道類型、銷售日期、貨款金額、賬期、到期日、發(fā)票開具時(shí)間、回款狀態(tài)（未到期、已到期未回款、部分回款、已回款）、負(fù)責(zé)銷售專員、客戶對(duì)接人及聯(lián)系方式；更新頻率：財(cái)務(wù)部每日更新臺(tái)賬（根據(jù)銷售送貨記錄新增應(yīng)收賬款，根據(jù)銀行到賬記錄標(biāo)記回款），銷售部可隨時(shí)查詢對(duì)應(yīng)渠道的應(yīng)收賬款狀態(tài)（通過(guò)內(nèi)部辦公平臺(tái)），確保數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)準(zhǔn)確；臺(tái)賬核對(duì)：每月末，財(cái)務(wù)部與銷售部聯(lián)合核對(duì)應(yīng)收賬款臺(tái)賬，確保財(cái)務(wù)記錄與銷售送貨記錄一致（差異率≤0.5%），核對(duì)結(jié)果由雙方簽字確認(rèn)，存檔備查。第十一條應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)與管控根據(jù)賬齡與客戶信譽(yù)，將應(yīng)收賬款分為三級(jí)管控：低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款：賬齡≤30天，客戶為長(zhǎng)期合作（≥1年）、無(wú)拖欠記錄的核心渠道（如區(qū)域核心批發(fā)市場(chǎng)、知名連鎖商超），管控措施：銷售專員每周跟蹤1次，到期前3天提醒付款；中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款：賬齡31-60天，或客戶為合作6個(gè)月-1年、有1次輕微拖欠記錄的渠道（如中型餐飲企業(yè)、區(qū)域電商平臺(tái)），管控措施：財(cái)務(wù)部每周跟蹤2次，銷售專員每3天與客戶溝通1次，了解付款進(jìn)度，每月向公司負(fù)責(zé)人提交《中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款跟蹤報(bào)告》；高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款：賬齡＞60天，或客戶為新合作（＜6個(gè)月）、有2次及以上拖欠記錄的渠道（如小型社區(qū)團(tuán)購(gòu)平臺(tái)、個(gè)體餐飲），管控措施：法務(wù)部（或公司負(fù)責(zé)人）介入，15天內(nèi)發(fā)出《催款函》，銷售部配合提供合作證據(jù)（送貨單、協(xié)議），每周向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)催款進(jìn)展，同時(shí)暫停新訂單發(fā)貨（直至回款≥50%）。第十二條超期應(yīng)收賬款催款流程首次催款（到期后1-7天）：銷售部專員通過(guò)電話、微信向客戶對(duì)接人催款，告知逾期天數(shù)與逾期利息（按協(xié)議約定），記錄《催款記錄》（催款時(shí)間、溝通內(nèi)容、客戶回復(fù)）；二次催款（到期后8-30天）：財(cái)務(wù)部向客戶發(fā)送《書面催款函》（加蓋公司公章），明確欠款金額、逾期天數(shù)、還款要求（如3天內(nèi)付款），銷售部專員跟進(jìn)函件簽收情況，未簽收的需重新郵寄或上門送達(dá)；三次催款（到期后31-60天）：法務(wù)部（或公司負(fù)責(zé)人）向客戶發(fā)送《律師函》（若有法務(wù)），或公司負(fù)責(zé)人親自對(duì)接客戶負(fù)責(zé)人，告知拒不付款的法律后果（如提起訴訟、申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全），同時(shí)收集證據(jù)（協(xié)議、送貨單、催款記錄），準(zhǔn)備法律程序；法律催收（到期后＞60天）：客戶仍拒不付款的，法務(wù)部（或委托律師）向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹪V訟，或按協(xié)議約定申請(qǐng)仲裁，通過(guò)法律途徑追回貨款，訴訟期間停止所有合作，直至貨款結(jié)清。第十三條壞賬認(rèn)定與處理壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：滿足以下任一條件的應(yīng)收賬款，可認(rèn)定為壞賬：客戶破產(chǎn)、注銷或失聯(lián)（通過(guò)國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢確認(rèn)，或3個(gè)月內(nèi)無(wú)法聯(lián)系到客戶）；經(jīng)法律程序（訴訟、仲裁）勝訴后仍無(wú)法收回貨款（如客戶無(wú)財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行）；應(yīng)收賬款賬齡超過(guò)180天，且經(jīng)3次以上催款仍未收回，客戶明確表示無(wú)付款能力；壞賬認(rèn)定流程：申請(qǐng)：財(cái)務(wù)部填寫《壞賬認(rèn)定申請(qǐng)表》，附催款記錄、法律文書（如判決書、裁定書）、客戶破產(chǎn)/注銷證明等材料；審核：銷售部核實(shí)催款情況，法務(wù)部（或公司負(fù)責(zé)人）審核法律依據(jù)，財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；審批：審核通過(guò)后，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批，單筆壞賬金額≥XX元的，需經(jīng)公司股東會(huì)（或決策層）審批；壞賬處理：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，每年末按應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（可根據(jù)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整比例），計(jì)入當(dāng)期損益；壞賬核銷：經(jīng)審批認(rèn)定的壞賬，財(cái)務(wù)部在《應(yīng)收賬款臺(tái)賬》中標(biāo)記“壞賬核銷”，同時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)表中核銷對(duì)應(yīng)壞賬準(zhǔn)備；后續(xù)追蹤：壞賬核銷后，若客戶恢復(fù)付款能力（如重新經(jīng)營(yíng)、有財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行），銷售部與財(cái)務(wù)部仍需跟蹤回款，收回的壞賬需沖減當(dāng)期壞賬損失。第五章監(jiān)督與考核第十四條監(jiān)督機(jī)制日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部每日跟蹤應(yīng)收賬款到賬情況，對(duì)到期未回款的應(yīng)收賬款，當(dāng)日通知銷售部；銷售部每日反饋催款進(jìn)展，無(wú)進(jìn)展的需說(shuō)明原因；定期檢查：每月末，公司負(fù)責(zé)人牽頭，組織財(cái)務(wù)部、銷售部開展應(yīng)收賬款專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查：臺(tái)賬準(zhǔn)確性（是否與銷售、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致）；催款及時(shí)性（到期應(yīng)收賬款是否按時(shí)催款）；風(fēng)險(xiǎn)管控（高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款是否采取暫停發(fā)貨、法律介入等措施）；壞賬認(rèn)定合規(guī)性（是否符合認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、審批流程是否完整）；年度審計(jì)：每年年末，聘請(qǐng)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)（或內(nèi)部審計(jì)）對(duì)公司應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況、壞賬計(jì)提與核銷合規(guī)性，出具審計(jì)報(bào)告，作為制度修訂依據(jù)。第十五條考核與獎(jiǎng)懲考核指標(biāo)（納入銷售部與個(gè)人考核）：整體回款率：年度目標(biāo)≥98%（實(shí)際回款金額/應(yīng)回款金額）；渠道回款率：各渠道專項(xiàng)目標(biāo)（批發(fā)市場(chǎng)≥99%、商超≥97%、線上平臺(tái)≥98%）；超期應(yīng)收賬款占比：年度目標(biāo)≤2%（超期應(yīng)收賬款金額/總應(yīng)收賬款金額）；壞賬率：年度目標(biāo)≤1%（壞賬金額/年度總銷售額）；獎(jiǎng)勵(lì)措施：團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)勵(lì)：年度整體回款率達(dá)標(biāo)，且壞賬率≤1%，給予銷售部團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)金（如5000-10000元）；個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)：銷售專員負(fù)責(zé)的渠道回款率達(dá)標(biāo)，且無(wú)超期應(yīng)收賬款，給予個(gè)人獎(jiǎng)金（年度銷售額的0.5%-1%，按比例核算），優(yōu)先參與年度評(píng)優(yōu)；處罰措施：輕度違規(guī)：月度渠道回款率未達(dá)標(biāo)（低于目標(biāo)2個(gè)百分點(diǎn)以內(nèi)），或超期應(yīng)收賬款占比超3%，給予銷售專員口頭警告，扣減當(dāng)月績(jī)效10分；中度違規(guī)：季度渠道回款率未達(dá)標(biāo)（低于目標(biāo)2-5個(gè)百分點(diǎn)），或出現(xiàn)1筆賬齡超60天的應(yīng)收賬款，給予銷售專員通報(bào)批評(píng)，扣減當(dāng)月績(jī)效30分，取消季度獎(jiǎng)勵(lì)資格；嚴(yán)重違規(guī)：年度渠道回款率未達(dá)標(biāo)（低于目標(biāo)5個(gè)百分點(diǎn)以上），或因個(gè)人疏忽導(dǎo)致壞賬（如未及時(shí)跟蹤、丟