2025年高職稅務(wù)（稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫在括號(hào)內(nèi)）1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.企業(yè)利潤最大化B.企業(yè)價(jià)值最大化C.稅負(fù)最小化D.涉稅零風(fēng)險(xiǎn)2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.強(qiáng)制性3.稅收法規(guī)中關(guān)于起征點(diǎn)的規(guī)定屬于（）A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.稅收優(yōu)惠4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水6.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）A.電動(dòng)汽車B.實(shí)木地板C.調(diào)味料酒D.沙灘車7.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.企業(yè)所得稅的納稅期限為（）A.1個(gè)月B.1個(gè)季度C.半年D.1年9.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.稅務(wù)師事務(wù)所10.以下關(guān)于稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅區(qū)別的說法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)籌劃是合法行為，偷稅、漏稅是違法行為B.稅務(wù)籌劃是事前行為，偷稅、漏稅是事后行為C.稅務(wù)籌劃是為了少納稅款，偷稅、漏稅是為了不納稅款D.稅務(wù)籌劃是在法律允許范圍內(nèi)進(jìn)行，偷稅、漏稅違背法律規(guī)定二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題至少有兩個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫在括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）1.稅務(wù)籌劃的基本方法包括（）A.稅基式籌劃B.稅率式籌劃C.稅額式籌劃D.延期納稅籌劃2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購貨物分配給股東3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息三、簡(jiǎn)答題（總共3題，每題10分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的原則。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。四、案例分析題（總共1題，20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，款項(xiàng)已收存銀行。2.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該產(chǎn)品成本為20萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為30萬元。3.購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元，稅額6.5萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)2萬元，稅額0.18萬元。4.接受某公司捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，稅額1.3萬元。5.銷售產(chǎn)品時(shí)收取包裝物押金1萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、綜合籌劃題（總共1題，20分）某企業(yè)預(yù)計(jì)2025年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，成本費(fèi)用1500萬元，利潤500萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)有以下稅務(wù)籌劃方案可供選擇：方案一：將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為扣除限額的下限。方案二：合理利用稅收優(yōu)惠政策，申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。已知：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。要求：分別計(jì)算兩個(gè)方案下企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，并比較哪個(gè)方案更優(yōu)。答案：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.D3.A4.B5.C6.B7.B8.B9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、簡(jiǎn)答題1.合法性原則、籌劃性原則、效益性原則、綜合性原則、風(fēng)險(xiǎn)防范原則。2.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率較高；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用征收率較低。3.真實(shí)性原則、合法性原則、相關(guān)性原則、合理性原則、確定性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。四、案例分析題1.銷項(xiàng)稅額=100×13%+30×13%=16.9（萬元）2.進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+0.18+1.3=8（萬元）3.應(yīng)繳納增值稅稅額=16.9-8=8.9（萬元）五、綜合籌劃題方案一：1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30×60%=18（萬元）2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=2000×5‰=10（萬元）3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-10=20（萬元）4.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣