稅務(wù)人員考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行增值稅屬于？A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅2.企業(yè)所得稅基本稅率是？A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列不屬于消費稅征稅范圍的是？A.煙B.酒C.服裝D.高檔化妝品4.個人所得稅工資薪金所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率5.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是？A.1.2%B.12%C.10%D.5%6.資源稅采用的稅率形式是？A.比例稅率B.定額稅率C.比例稅率和定額稅率D.累進稅率7.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是？A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.營業(yè)稅8.土地增值稅采用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率9.契稅的納稅人是？A.賣方B.買方C.買賣雙方D.中介方10.印花稅的征稅范圍不包括？A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.發(fā)票答案：1.C2.C3.C4.B5.A6.C7.C8.D9.B10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅視同銷售行為的有？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括？A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入3.消費稅的計稅方法有？A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.累進計稅4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有？A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值6.資源稅的征稅范圍包括？A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦7.城市維護建設(shè)稅的稅率有？A.7%B.5%C.3%D.1%8.土地增值稅的扣除項目包括？A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金9.契稅的征稅對象包括？A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與10.印花稅的稅率形式有？A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.累退稅率答案：1.ACD2.ABC3.ABC4.ABCD5.BC6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.AB判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）3.消費稅是價內(nèi)稅。（）4.個人所得稅勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）5.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納。（）6.資源稅只對開采的自然資源征稅。（）7.城市維護建設(shè)稅的納稅地點與增值稅、消費稅的納稅地點一致。（）8.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天。（）10.印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：一般納稅人采用一般計稅方法，可抵扣進項稅，稅率較高；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不可抵扣進項稅，征收率較低。一般納稅人會計核算健全，小規(guī)模納稅人核算相對簡單。2.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答：企業(yè)所得稅扣除應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制、配比、相關(guān)性、確定性和合理性原則。即按權(quán)責確認費用，與收入配比，費用相關(guān)且確定合理才能扣除。3.簡述消費稅的特點。答：消費稅具有征稅范圍選擇性、稅率稅額差別性、納稅環(huán)節(jié)單一性、稅負轉(zhuǎn)嫁性等特點，只對特定消費品征稅，不同產(chǎn)品稅率不同。4.簡述個人所得稅專項附加扣除項目。答：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項?？稍谟嬎銘?yīng)納稅所得額時按規(guī)定扣除，減輕納稅人負擔。討論題（總4題，每題5分）1.討論稅收在國家治理中的作用。答：稅收是國家財政收入主要來源，為公共服務(wù)等提供資金。能調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，促進資源合理配置。還可調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平，維護社會穩(wěn)定，助力國家實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標。2.討論稅務(wù)信息化建設(shè)的意義。答：提高稅收征管效率，降低征管成本。實現(xiàn)信息共享，加強稅收監(jiān)管，減少稅收流失。方便納稅人辦稅，提升納稅服務(wù)質(zhì)量，促進征納關(guān)系和諧。3.討論如何加強納稅服務(wù)。答：可優(yōu)化辦稅流程，簡化手續(xù)，提高辦稅效率。加強宣傳輔導，讓納稅人了解政策。建立高效咨詢渠道，及時解答