CPA注會(huì)考試真題及答案稅法

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)取得土地使用權(quán)應(yīng)繳納的稅費(fèi)，下列哪項(xiàng)不包括在內(nèi)？()A.契稅B.土地增值稅C.印花稅D.房產(chǎn)稅2.下列哪種情況下，企業(yè)不需要繳納增值稅？()A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.出口貨物C.銷售免稅貨物D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，下列哪種情況下，應(yīng)繳納營業(yè)稅？()A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給其他企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給政府D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給外國企業(yè)4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.董事長出國考察費(fèi)用B.員工福利費(fèi)用C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)，下列哪種情況下，可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本？()A.購買時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.購買時(shí)支付的運(yùn)輸費(fèi)用C.購買時(shí)支付的安裝調(diào)試費(fèi)用D.購買時(shí)支付的購置稅6.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？()A.企業(yè)虧損B.企業(yè)減資C.企業(yè)合并D.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)7.企業(yè)從境外取得收入，下列哪種情況下，需要繳納企業(yè)所得稅？()A.境外收入為股息、利息、租金B(yǎng).境外收入為特許權(quán)使用費(fèi)C.境外收入為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.境外收入為銷售貨物收入8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)不屬于增值稅應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)9.企業(yè)享受下列哪種稅收優(yōu)惠，需要符合的條件最少？()A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得D.符合條件的技術(shù)改造項(xiàng)目10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)不屬于稅前扣除項(xiàng)目？()A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)二、多選題(共5題)11.下列哪些情形下，企業(yè)應(yīng)繳納增值稅？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅E.銷售無形資產(chǎn)12.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.職工工資及福利費(fèi)B.辦公費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)D.捐贈(zèng)支出E.財(cái)產(chǎn)損失13.企業(yè)轉(zhuǎn)讓下列哪些資產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅？()A.土地使用權(quán)B.建筑物C.車輛D.無形資產(chǎn)E.貨物14.下列哪些情況，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？()A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.符合條件的技術(shù)改造項(xiàng)目D.符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除E.符合條件的出口企業(yè)15.企業(yè)下列哪些行為，可能涉及印花稅的征收？()A.購買印花稅票B.簽訂合同C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出口貨物E.購買固定資產(chǎn)三、填空題(共5題)16.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及______。17.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中______企業(yè)的所得，無論來源于中國境內(nèi)還是境外，均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。18.根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》，印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、______。19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，______不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，符合下列______條件，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤23.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本。()A.正確B.錯(cuò)誤25.印花稅是對憑證、合同等書立、領(lǐng)受行為征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：企業(yè)所得稅中，什么是固定資產(chǎn)折舊？27.問：什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？28.問：什么是營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？29.問：企業(yè)所得稅中，虧損彌補(bǔ)的期限是如何規(guī)定的？30.問：什么是印花稅的憑證范圍？

CPA注會(huì)考試真題及答案稅法一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】契稅、土地增值稅和印花稅都是在取得土地使用權(quán)時(shí)應(yīng)繳納的稅費(fèi)，而房產(chǎn)稅是在房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移或變更時(shí)繳納的稅費(fèi)，因此選項(xiàng)D不包括在內(nèi)。2.【答案】C【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售免稅貨物不需要繳納增值稅，而其他選項(xiàng)均屬于增值稅征稅范圍。3.【答案】B【解析】根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給其他企業(yè)需要繳納營業(yè)稅，而轉(zhuǎn)讓給個(gè)人、政府或外國企業(yè)可能存在免征或減免稅的情況。4.【答案】D【解析】按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)是企業(yè)發(fā)生的合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其他選項(xiàng)屬于不得扣除的項(xiàng)目。5.【答案】B【解析】購買固定資產(chǎn)時(shí)支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本，而其他選項(xiàng)屬于與固定資產(chǎn)購置直接相關(guān)的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值。6.【答案】D【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)新技術(shù)可以享受稅收優(yōu)惠政策，而其他選項(xiàng)并不直接涉及稅收優(yōu)惠。7.【答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從境外取得轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得需要繳納企業(yè)所得稅，其他選項(xiàng)可能根據(jù)具體情況享受免稅或減稅。8.【答案】C【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)均屬于增值稅應(yīng)稅行為，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為。9.【答案】A【解析】小型微利企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的條件相對較少，而高新技術(shù)企業(yè)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得和符合條件的技術(shù)改造項(xiàng)目均需要符合一定的條件。10.【答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)均屬于稅前扣除項(xiàng)目，而職工福利費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在稅前扣除。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。出口貨物退（免）稅是增值稅的優(yōu)惠政策，不屬于應(yīng)繳納的情形。12.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，上述所有支出項(xiàng)目均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但需符合相關(guān)扣除標(biāo)準(zhǔn)。13.【答案】ABD【解析】根據(jù)營業(yè)稅法，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、建筑物和無形資產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅。車輛和貨物轉(zhuǎn)讓屬于增值稅的征稅范圍。14.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，上述所有情況均可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。15.【答案】ABC【解析】印花稅的征收對象包括簽訂合同、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和購買印花稅票等行為。出口貨物和購買固定資產(chǎn)不屬于印花稅的征收范圍。三、填空題(共5題)16.【答案】銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或提供技術(shù)服務(wù)【解析】增值稅的征稅范圍非常廣泛，除了銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)外，還包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或提供技術(shù)服務(wù)等行為。17.【答案】居民企業(yè)【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立或依照中國法律、行政法規(guī)在中國境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，其全球范圍內(nèi)的所得均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。18.【答案】權(quán)利、許可證照【解析】印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿以及權(quán)利、許可證照等，是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種書立、領(lǐng)受行為征收的一種行為稅。19.【答案】超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用【解析】企業(yè)所得稅法對稅前扣除項(xiàng)目有明確規(guī)定，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用不屬于稅前扣除項(xiàng)目，因此不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20.【答案】合法、有效且已繳納增值稅【解析】增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，必須同時(shí)滿足合法、有效且已繳納增值稅的條件，才能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，確實(shí)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，通常不能自行開具增值稅專用發(fā)票，而需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。23.【答案】正確【解析】營業(yè)稅的納稅人確實(shí)是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。24.【答案】正確【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種書立、領(lǐng)受行為征收的一種行為稅，而不是財(cái)產(chǎn)稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】固定資產(chǎn)折舊是指企業(yè)在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照一定的方法對應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?，?jì)入各期成本或費(fèi)用的過程?！窘馕觥抗潭ㄙY產(chǎn)折舊是會(huì)計(jì)處理的一種方法，旨在反映固定資產(chǎn)在使用過程中的價(jià)值減少。企業(yè)可以選擇不同的折舊方法，如直線法、加速折舊法等，以合理地分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)的成本。27.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)支付給銷售方或者提供方，按照增值稅稅率計(jì)算的可抵扣稅額?！窘馕觥窟M(jìn)項(xiàng)稅額是增值稅納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅，可以作為計(jì)算銷項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)。進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算與銷售方的增值稅專用發(fā)票有關(guān)，是增值稅稅收管理的重要組成部分。28.【答案】營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目是指根據(jù)稅法規(guī)定，在一定條件下免予征收營業(yè)稅的項(xiàng)目，如國家規(guī)定的農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域的收入。【解析】營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目是為了鼓勵(lì)和支持某些行業(yè)或領(lǐng)域的發(fā)展，減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。免稅項(xiàng)目通常由稅法明確規(guī)定，納稅人需要符合相關(guān)條件才能享受免稅待遇。29.【答案】企業(yè)所得稅中，虧損彌補(bǔ)的期限為自虧損年度起連續(xù)5個(gè)納稅年度內(nèi)，可用以后年度的稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)；虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)期不得超過10年?！窘馕觥刻潛p彌補(bǔ)