商貿(mào)企業(yè)稅務(wù)實(shí)操考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.商貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人征收率通常為（）A.1%B.3%C.5%D.6%2.一般納稅人銷售貨物適用的增值稅稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.2%3.商貿(mào)企業(yè)采購商品取得的普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）A.可以全額抵扣B.按3%抵扣C.不得抵扣D.按10%抵扣4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅B.營(yíng)業(yè)額C.利潤(rùn)D.銷售額5.企業(yè)所得稅按（）預(yù)繳。A.月B.季C.半年D.年6.某商貿(mào)企業(yè)銷售商品一批，價(jià)稅合計(jì)113萬元，適用稅率13%，則不含稅銷售額為（）A.100萬元B.113萬元C.90萬元D.120萬元7.商貿(mào)企業(yè)印花稅計(jì)稅依據(jù)通常是（）A.采購金額B.銷售金額C.采購和銷售金額合計(jì)D.利潤(rùn)額8.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是（）A.30天B.60天C.90天D.無期限9.教育費(fèi)附加的征收率為（）A.1%B.3%C.5%D.7%10.商貿(mào)企業(yè)零售金銀首飾，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅率是（）A.3%B.5%C.10%D.15%二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于商貿(mào)企業(yè)增值稅應(yīng)稅行為的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.下列稅費(fèi)中，通過“稅金及附加”科目核算的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.教育費(fèi)附加C.印花稅D.房產(chǎn)稅3.可以作為商貿(mào)企業(yè)企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（限額內(nèi)）D.稅收滯納金4.小規(guī)模納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策有（）A.月銷售額15萬元以下免征增值稅B.部分稅費(fèi)減半征收C.進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除D.按1%征收率繳納增值稅5.一般納稅人購進(jìn)貨物取得的下列發(fā)票中，可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票6.下列關(guān)于商貿(mào)企業(yè)消費(fèi)稅的說法，正確的有（）A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品要繳納消費(fèi)稅B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品要繳納消費(fèi)稅C.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅屬于價(jià)外稅7.商貿(mào)企業(yè)計(jì)算印花稅時(shí)，涉及的應(yīng)稅憑證有（）A.購銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括（）A.超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.國(guó)債利息收入C.稅收罰款D.公益性捐贈(zèng)（限額內(nèi)）9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天10.以下屬于商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃方法的有（）A.合理選擇納稅人身份B.利用稅收優(yōu)惠政策C.延遲收入確認(rèn)時(shí)間D.增加成本費(fèi)用支出（合理范圍內(nèi)）三、判斷題（每題2分，共20分）1.商貿(mào)企業(yè)只要取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，應(yīng)納稅所得額就是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）4.商貿(mào)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。（）5.印花稅的納稅義務(wù)人是立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人。（）6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%。（）7.商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)的貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）8.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)定率一種。（）9.企業(yè)所得稅匯算清繳期限是年度終了后5個(gè)月內(nèi)。（）10.商貿(mào)企業(yè)繳納的車輛購置稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅計(jì)算上的區(qū)別。答案：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率，征收率通常為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。2.商貿(mào)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？答案：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。3.列舉三種商貿(mào)企業(yè)常見的稅收優(yōu)惠政策。答案：小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅；部分小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠；特定區(qū)域、行業(yè)相關(guān)稅收減免。4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票開具的注意事項(xiàng)。答案：確保信息準(zhǔn)確，包括雙方名稱、稅號(hào)等；按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目如實(shí)開具；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；不得虛開、錯(cuò)開。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論商貿(mào)企業(yè)如何合理降低增值稅稅負(fù)。答案：合理選擇納稅人身份，若符合條件，小規(guī)模納稅人有稅收優(yōu)勢(shì)；充分利用稅收優(yōu)惠政策，如免稅項(xiàng)目；合理取得并認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，確保應(yīng)抵盡抵；合理規(guī)劃銷售和采購時(shí)間，延遲納稅等。2.分析企業(yè)所得稅納稅調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。答案：納稅調(diào)整可能使企業(yè)應(yīng)納稅所得額增加或減少，增加會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多繳納稅款，影響現(xiàn)金流和利潤(rùn)；減少則少納稅，增加企業(yè)資金。正確調(diào)整可避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，違規(guī)調(diào)整會(huì)帶來處罰。3.探討商貿(mào)企業(yè)印花稅籌劃的思路。答案：準(zhǔn)確核算不同應(yīng)稅憑證金額，避免從高計(jì)稅；合理確定合同金額，避免虛增；利用優(yōu)惠政策，如部分憑證免稅；優(yōu)化合同簽訂方式，減少不必要納稅。4.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)商貿(mào)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，規(guī)范核算；加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確納稅申報(bào)；定期自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題；與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，獲取準(zhǔn)確信息。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.D3.C4.A5.B6.A7.C8.D9.B10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2