稅務(wù)稽查考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)稽查的對象是（）A.納稅人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動C.納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動D.納稅人、扣繳義務(wù)人的應(yīng)稅活動答案：D2.稅務(wù)稽查的依據(jù)是（）A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B.會計(jì)制度C.財(cái)務(wù)制度D.企業(yè)內(nèi)部控制制度答案：A3.下列屬于稅務(wù)稽查基本程序的是（）A.選案、檢查、審理、執(zhí)行B.檢查、選案、審理、執(zhí)行C.選案、審理、檢查、執(zhí)行D.審理、選案、檢查、執(zhí)行答案：A4.稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)稽查的（）A.范圍B.對象C.方法D.內(nèi)容答案：B5.對被查對象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由（）審定。A.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長B.檢查小組負(fù)責(zé)人C.本級稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長D.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長答案：C6.稅務(wù)稽查人員在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被檢查人出示（）A.稅務(wù)檢查證B.稅務(wù)檢查通知書C.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書D.工作證答案：C7.稅務(wù)稽查中，對納稅人當(dāng)年的賬務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，調(diào)賬方法應(yīng)采用（）A.紅字沖銷法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.藍(lán)字更正法答案：A8.稅務(wù)稽查審理的主要內(nèi)容不包括（）A.違法事實(shí)是否清楚B.證據(jù)是否確鑿C.執(zhí)行是否到位D.適用法律是否正確答案：C9.稅務(wù)稽查執(zhí)行的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.公安機(jī)關(guān)C.人民法院D.稅務(wù)師事務(wù)所答案：A10.稅務(wù)稽查案件復(fù)查工作中，原則上復(fù)查面不低于（）A.20%B.30%C.40%D.50%答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)稽查的作用包括（）A.打擊稅收違法行為B.維護(hù)稅收秩序C.促進(jìn)依法納稅D.保障稅收收入答案：ABCD2.稅務(wù)稽查的職能有（）A.監(jiān)督職能B.懲處職能C.教育職能D.收入職能答案：ABCD3.稅務(wù)稽查選案的方法有（）A.人工選案B.計(jì)算機(jī)選案C.人機(jī)結(jié)合選案D.隨機(jī)選案答案：ABC4.稅務(wù)檢查的方法包括（）A.順查法B.逆查法C.詳查法D.抽查法答案：ABCD5.下列屬于稅務(wù)稽查證據(jù)的有（）A.書證B.物證C.視聽資料D.證人證言答案：ABCD6.稅務(wù)稽查審理的方式有（）A.書面審理B.會議審理C.實(shí)地審理D.網(wǎng)絡(luò)審理答案：AB7.稅務(wù)稽查執(zhí)行的措施包括（）A.查賬B.凍結(jié)存款C.扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)D.拍賣、變賣商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)答案：BCD8.稅務(wù)稽查案件復(fù)查的主要內(nèi)容包括（）A.事實(shí)是否清楚B.證據(jù)是否確鑿C.定性是否準(zhǔn)確D.處理是否恰當(dāng)答案：ABCD9.稅務(wù)稽查成果分析的內(nèi)容包括（）A.稅收違法行為分析B.稅收征管薄弱環(huán)節(jié)分析C.稅務(wù)稽查自身情況分析D.納稅人經(jīng)營情況分析答案：ABC10.稅務(wù)稽查信息化建設(shè)的內(nèi)容包括（）A.稽查管理信息系統(tǒng)建設(shè)B.電子查賬軟件應(yīng)用C.數(shù)據(jù)分析平臺建設(shè)D.與其他部門信息共享答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)稽查的目的是查處稅收違法行為。（）答案：對2.稅務(wù)稽查選案只能由計(jì)算機(jī)選案。（）答案：錯3.稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。（）答案：對4.稅務(wù)稽查證據(jù)必須具備合法性、真實(shí)性和關(guān)聯(lián)性。（）答案：對5.稅務(wù)稽查審理過程中，對于重大案件必須經(jīng)過集體審理。（）答案：對6.稅務(wù)稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)，對于逾期不繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接拍賣其財(cái)產(chǎn)。（）答案：錯7.稅務(wù)稽查案件復(fù)查工作可以由原稽查人員進(jìn)行。（）答案：錯8.稅務(wù)稽查成果分析對稅收征管工作沒有作用。（）答案：錯9.稅務(wù)稽查信息化建設(shè)有助于提高稅務(wù)稽查工作效率。（）答案：對10.稅務(wù)稽查人員可以隨意查詢納稅人的銀行賬戶。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅務(wù)稽查選案的主要依據(jù)。答案：依據(jù)稅收征管資料，如申報(bào)納稅數(shù)據(jù)；日常管理中發(fā)現(xiàn)的異常情況；上級交辦、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、舉報(bào)的線索；專項(xiàng)檢查要求；計(jì)算機(jī)分析篩選出的高風(fēng)險(xiǎn)對象等確定選案對象。2.稅務(wù)檢查中常用的調(diào)查方法有哪些？答案：包括詢問法，向相關(guān)人員了解情況；觀察法，實(shí)地觀察經(jīng)營場所等；外調(diào)法，到相關(guān)單位調(diào)查取證；盤存法，對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查。3.稅務(wù)稽查審理的重點(diǎn)內(nèi)容是什么？答案：重點(diǎn)審查違法事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿、充分，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；處罰是否恰當(dāng)；程序是否合法等。4.簡述稅務(wù)稽查執(zhí)行的工作流程。答案：首先向被執(zhí)行人送達(dá)稅務(wù)處理、處罰決定書，督促其限期繳納稅款等。逾期未繳的，按規(guī)定采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，如凍結(jié)、扣繳、拍賣等，執(zhí)行完畢后整理歸檔。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何提高稅務(wù)稽查人員的專業(yè)素養(yǎng)。答案：加強(qiáng)專業(yè)知識培訓(xùn)，涵蓋稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)等；組織案例研討交流，提升實(shí)戰(zhàn)能力；鼓勵參加專業(yè)考試、學(xué)術(shù)研究；建立績效考核激勵機(jī)制，激發(fā)學(xué)習(xí)動力，促進(jìn)素養(yǎng)提升。2.分析稅務(wù)稽查與納稅服務(wù)的關(guān)系。答案：二者相輔相成。稅務(wù)稽查打擊違法，維護(hù)公平稅收環(huán)境，保障納稅服務(wù)的公正性；納稅服務(wù)為納稅人提供便利，提高稅法遵從度，減少稽查工作量。共同目標(biāo)是促進(jìn)稅收征管，保障財(cái)政收入。3.談?wù)劥髷?shù)據(jù)在稅務(wù)稽查中的應(yīng)用前景。答案：大數(shù)據(jù)能整合多渠道涉稅信息，精準(zhǔn)篩選高風(fēng)險(xiǎn)對象；通過數(shù)據(jù)分析挖掘潛在問題，提高選案準(zhǔn)確性；實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控和動態(tài)評估，助力