5月注冊高級稅務(wù)籌劃師試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費C.納稅人參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費D.按照規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金2.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供服務(wù)等經(jīng)營收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.資產(chǎn)損失3.企業(yè)發(fā)生的下列哪項費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.董事長的工資B.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費C.企業(yè)贊助支出D.用于廣告宣傳的費用4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.納稅人違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款、罰金、滯納金B(yǎng).按照規(guī)定繳納的增值稅C.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費D.納稅人參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費5.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供服務(wù)等經(jīng)營收入C.國債利息收入D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項費用不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費B.按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費C.納稅人違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款、罰金、滯納金D.按照規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金7.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費C.按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費D.按照規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金8.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.國債利息收入B.按照規(guī)定繳納的增值稅C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.資產(chǎn)損失9.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費B.按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費C.按照規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金D.納稅人違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款、罰金、滯納金10.企業(yè)發(fā)生的下列哪項費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費C.按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費D.按照規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金二、多選題(共5題)11.企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，以下哪些方法屬于合法途徑？()A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理避稅C.避稅D.逃稅12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？()A.應(yīng)稅收入B.應(yīng)納稅所得額C.稅前扣除項目D.稅后利潤13.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)14.企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，以下哪些因素需要考慮？()A.稅收法律法規(guī)B.企業(yè)經(jīng)營狀況C.行業(yè)特點D.市場環(huán)境15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國債利息收入B.境外投資收益C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補助三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》自__年__月__日起施行。17.增值稅的征稅范圍包括__、__、__、__。18.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于__減去__。19.稅務(wù)籌劃的目的是為了實現(xiàn)__、__和__的最大化。20.企業(yè)發(fā)生的__、__和__等支出，在不超過規(guī)定標準內(nèi)，準予扣除。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，可以采取逃稅手段以降低稅負。()A.正確B.錯誤22.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入總額減去允許扣除的成本、費用、稅金和損失。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費可以在計算應(yīng)納稅所得額時無限額扣除。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，可以不遵守國家稅法的規(guī)定。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述稅務(wù)籌劃的基本原則。27.什么是增值稅的簡易計稅方法？它適用于哪些情況？28.企業(yè)如何進行稅收優(yōu)惠政策的有效利用？29.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。30.如何評估稅務(wù)籌劃的效果？

5月注冊高級稅務(wù)籌劃師試卷一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的增值稅屬于價外稅，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，資產(chǎn)損失屬于非經(jīng)營活動產(chǎn)生的收入，不屬于應(yīng)稅收入。3.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費在不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。4.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費在不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。5.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入。6.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，納稅人違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款、罰金、滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費在不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。8.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于應(yīng)稅收入。9.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，納稅人違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款、罰金、滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。10.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費在不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】合法的稅務(wù)籌劃方法包括利用稅收優(yōu)惠政策進行籌劃和合理避稅，而避稅和逃稅都是違法行為。12.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)稅收入、稅前扣除項目和應(yīng)納稅所得額，不包括稅后利潤。13.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，需要綜合考慮稅收法律法規(guī)、企業(yè)經(jīng)營狀況、行業(yè)特點和市場環(huán)境等因素。15.【答案】AD【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和政府補助，境外投資收益和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。三、填空題(共5題)16.【答案】2008年1月1日【解析】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》是中華人民共和國第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第四次會議于2007年3月16日通過的，自2008年1月1日起施行。17.【答案】銷售貨物提供加工修理修配勞務(wù)銷售不動產(chǎn)銷售無形資產(chǎn)【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。18.【答案】收入總額稅前扣除項目【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)所取得的收入總額，減去按照稅法規(guī)定準予扣除的項目金額后的余額。19.【答案】經(jīng)濟效益社會效益?zhèn)€人利益【解析】稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在遵守國家稅法的前提下，通過對經(jīng)營活動的調(diào)整，以實現(xiàn)經(jīng)濟效益、社會效益和個人利益的最大化。20.【答案】職工教育經(jīng)費研發(fā)費用環(huán)保費用【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費、研發(fā)費用和環(huán)保費用等支出，在不超過規(guī)定標準內(nèi)，準予扣除。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】逃稅是違法行為，企業(yè)不得采取逃稅手段進行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)進行，合理降低稅負。22.【答案】錯誤【解析】增值稅的征稅范圍不僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物，還包括提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。23.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是根據(jù)企業(yè)的收入總額減去稅法規(guī)定的允許扣除的成本、費用、稅金和損失計算得出的。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費在不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除，超過部分則不得扣除。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，必須遵守國家稅法的規(guī)定，不得違反稅法進行籌劃。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、合理性原則、目的性原則、綜合性原則和前瞻性原則?！窘馕觥亢戏ㄐ栽瓌t要求稅務(wù)籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進行；合理性原則要求稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循經(jīng)濟合理性；目的性原則要求稅務(wù)籌劃應(yīng)服務(wù)于企業(yè)整體戰(zhàn)略目標；綜合性原則要求稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮各種因素；前瞻性原則要求稅務(wù)籌劃應(yīng)具有預(yù)見性。27.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指小規(guī)模納稅人按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額的一種計稅方法。它適用于小規(guī)模納稅人和特定類型的企業(yè)或項目?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ê喕思{稅申報和稅款繳納程序，減輕了小規(guī)模納稅人的稅收負擔(dān)。適用于小規(guī)模納稅人、特定類型的企業(yè)或項目，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書銷售、個體工商戶等。28.【答案】企業(yè)可以通過以下方式有效利用稅收優(yōu)惠政策：一是充分了解和掌握稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和條件；二是結(jié)合企業(yè)自身情況，合理規(guī)劃業(yè)務(wù)；三是及時調(diào)整經(jīng)營策略，以充分利用優(yōu)惠政策?！窘馕觥科髽I(yè)應(yīng)關(guān)注國家發(fā)布的稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點，合理規(guī)劃經(jīng)營策略，確保在享受優(yōu)惠政策的同時，不影響企業(yè)的正常運營和長期發(fā)展。29.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：一是納稅人按規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；二是按照稅法規(guī)定進行稅前扣除；三是計算應(yīng)納稅額；四是按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表；五是繳納應(yīng)納稅款?！窘馕觥考{稅申報流程是企業(yè)所得稅