2025年稅務(wù)師備考抵免專題實(shí)務(wù)測(cè)試卷

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍？()A.繼續(xù)教育支出B.贍養(yǎng)老人支出C.房屋貸款利息支出D.房屋租金支出2.2.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除？()A.合理的工資薪金支出B.捐贈(zèng)支出C.用于研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用D.非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出3.3.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是？()A.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.一般納稅人必須提供增值稅專用發(fā)票才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票4.4.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售自用房地產(chǎn)B.出口貨物C.免稅、減稅項(xiàng)目D.提供餐飲服務(wù)5.5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？()A.銷售收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補(bǔ)助收入6.6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯(cuò)誤的是？()A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納B.土地使用權(quán)出租應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地使用人D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積7.7.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一生活用房的，免征個(gè)人所得稅，下列說法正確的是？()A.轉(zhuǎn)讓后仍作為家庭唯一生活用房使用B.轉(zhuǎn)讓前已作為家庭唯一生活用房使用C.轉(zhuǎn)讓后不再作為家庭唯一生活用房使用D.轉(zhuǎn)讓前未作為家庭唯一生活用房使用8.8.企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？()A.稅前扣除B.加計(jì)扣除C.稅收減免D.以上都是9.9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？()A.印花稅是按金額計(jì)稅的B.印花稅是對(duì)憑證征稅的C.印花稅的征稅對(duì)象是單位D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證份數(shù)10.10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是？()A.房產(chǎn)稅是按年計(jì)算、分期繳納的B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋的所有權(quán)人C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)稅的稅率是固定的二、多選題(共5題)11.1.下列哪些情形下，個(gè)人取得的收入需要繳納個(gè)人所得稅？()A.獲得稿酬收入B.出售自用房產(chǎn)收入C.獲得國家賠償金D.獲得繼承財(cái)產(chǎn)12.2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.購買原材料支付的增值稅B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅D.購買小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票13.3.企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？()A.合理的工資薪金支出B.研發(fā)費(fèi)用C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.無形資產(chǎn)攤銷14.4.下列哪些行為屬于印花稅的征稅范圍？()A.簽訂合同B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.購買股票D.獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠償15.5.下列哪些情況可以申請(qǐng)城鎮(zhèn)土地使用稅的減免？()A.新建住宅小區(qū)綠化用地B.公益性事業(yè)單位占用土地C.農(nóng)村集體土地D.農(nóng)民個(gè)人住宅用地三、填空題(共5題)16.1.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭17.2.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為13%、9%和6%，其中9%的稅率適用于18.3.企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以按照實(shí)際發(fā)生額的19.4.在我國，房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的20.5.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的四、判斷題(共5題)21.1.個(gè)人取得國家賠償金需要繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤22.2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅申報(bào)方式上完全相同。()A.正確B.錯(cuò)誤23.3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，所有的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出都可以在稅前扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤24.4.印花稅是對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同和憑證都要征收的。()A.正確B.錯(cuò)誤25.5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.1.請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容。27.2.如何計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額？28.3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，哪些支出不得在稅前扣除？29.4.印花稅的征稅范圍有哪些？30.5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

2025年稅務(wù)師備考抵免專題實(shí)務(wù)測(cè)試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。房屋租金支出不屬于其中。2.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。3.【答案】C【解析】小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，但一般納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。4.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等，其中提供餐飲服務(wù)屬于銷售服務(wù)范疇。5.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，政府補(bǔ)助收入不計(jì)入收入總額，但符合一定條件時(shí)可以計(jì)入應(yīng)納稅所得額。6.【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地使用人，而不是土地所有權(quán)人。7.【答案】B【解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一生活用房的，轉(zhuǎn)讓前已作為家庭唯一生活用房使用可以免征個(gè)人所得稅。8.【答案】D【解析】企業(yè)購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備可以享受稅前扣除、加計(jì)扣除、稅收減免等稅收優(yōu)惠政策。9.【答案】B【解析】印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合同、憑證等征稅的，屬于行為稅范疇。10.【答案】D【解析】房產(chǎn)稅的稅率是根據(jù)不同地區(qū)和房屋類型設(shè)定的，并不是固定的。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】個(gè)人獲得的稿酬收入、出售自用房產(chǎn)收入和繼承財(cái)產(chǎn)都需要繳納個(gè)人所得稅。國家賠償金屬于免稅收入，不需要繳納個(gè)人所得稅。12.【答案】ACD【解析】購買原材料、不動(dòng)產(chǎn)以及從小規(guī)模納稅人處購買并取得增值稅專用發(fā)票支付的增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不允許抵扣。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)合理的工資薪金支出、研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等均可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除。14.【答案】AB【解析】印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合同、憑證等征稅，簽訂合同和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于印花稅的征稅范圍。購買股票和獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠償不屬于印花稅的征稅范圍。15.【答案】AB【解析】新建住宅小區(qū)綠化用地和公益性事業(yè)單位占用土地可以申請(qǐng)城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。農(nóng)村集體土地和農(nóng)民個(gè)人住宅用地一般不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。三、填空題(共5題)16.【答案】唯一生活用房【解析】的房產(chǎn)，免征個(gè)人所得稅。此規(guī)定鼓勵(lì)個(gè)人合理利用房產(chǎn)，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。17.【答案】生活服務(wù)、增值電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)【解析】等。這一稅率設(shè)定旨在減輕生活服務(wù)行業(yè)和小型微利企業(yè)的稅負(fù)。18.【答案】75%【解析】在稅前加計(jì)扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新。19.【答案】房屋【解析】所有權(quán)人或者房屋使用權(quán)人，征稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值。20.【答案】憑證和合同【解析】征收的一種稅費(fèi)，目的是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)也是財(cái)政收入的一個(gè)來源。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】國家賠償金屬于免稅收入，個(gè)人取得國家賠償金不需要繳納個(gè)人所得稅。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在申報(bào)方式上有所不同，一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不使用增值稅專用發(fā)票。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在稅前扣除。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合同、憑證等征稅，但并非所有合同和憑證都需要繳納印花稅，只有列舉的憑證才需要繳納。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和土地等級(jí)設(shè)定，不是全國統(tǒng)一的。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。具體內(nèi)容包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出等?！窘馕觥總€(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除是為了減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)個(gè)人在教育、醫(yī)療、住房等方面的合理支出。27.【答案】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用；進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、接受服務(wù)、接受無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額?！窘馕觥空_計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額是納稅人履行納稅義務(wù)的基礎(chǔ)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要依據(jù)。28.【答案】企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下支出不得在稅前扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無關(guān)的其他支出。【解析】企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，只有符合條件的支出才能在稅前扣除，以保障稅收的公平性和合法性。29.【答案】印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合同、憑證和權(quán)利許可證照。具體包括：購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸