CMAP1()考前沖刺習題及答案-第五章內部控制

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.內部控制的目標不包括以下哪項？()A.確保財務報告的可靠性B.促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)C.防范和發(fā)現(xiàn)舞弊行為D.優(yōu)化公司組織結構2.內部控制的要素中不包括以下哪項？()A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.財務報告編制3.以下哪項不是內部控制的控制環(huán)境要素？()A.管理層的誠信和道德價值觀B.人員的勝任能力C.組織結構D.外部審計4.在內部控制的實施過程中，以下哪項不是風險評估的步驟？()A.確定內部控制目標B.識別相關風險C.評估風險的重要性和影響D.制定內部控制策略5.內部控制中的監(jiān)督活動不包括以下哪項？()A.內部審計B.管理層監(jiān)督C.內部控制測試D.員工培訓6.內部控制的設計應當考慮以下哪項？()A.企業(yè)的規(guī)模和結構B.企業(yè)的業(yè)務范圍和復雜性C.企業(yè)的文化和價值觀D.以上都是7.內部控制的控制活動不包括以下哪項？()A.訪問控制B.審批程序C.物理控制D.財務報表的編制8.內部控制中的信息與溝通要素不包括以下哪項？()A.信息收集B.信息處理C.信息傳遞D.內部控制政策的制定9.在內部控制中，以下哪項不是內部審計的職責？()A.審查內部控制的有效性B.監(jiān)督內部控制的實施C.評估公司的合規(guī)性D.提供日常的內部咨詢服務10.內部控制失效的跡象不包括以下哪項？()A.財務報告存在重大錯誤B.內部控制測試頻繁失敗C.員工頻繁離職D.公司業(yè)績持續(xù)增長二、多選題(共5題)11.內部控制的目標包括哪些方面？()A.確保財務報告的可靠性B.促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)C.防范和發(fā)現(xiàn)舞弊行為D.優(yōu)化公司治理結構E.提高經(jīng)營效率12.內部控制的主要要素有哪些？()A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.監(jiān)督E.信息與溝通13.控制環(huán)境對內部控制有哪些影響？()A.影響內部控制的有效性B.影響管理層的風險意識C.影響員工的職業(yè)道德D.影響內部控制的設計和實施E.影響內部控制的文化氛圍14.風險評估過程中，以下哪些是風險評估的步驟？()A.確定內部控制目標B.識別相關風險C.評估風險的重要性和影響D.制定內部控制措施E.監(jiān)督風險評估過程15.內部控制的監(jiān)督活動包括哪些方面？()A.內部審計B.管理層監(jiān)督C.內部控制測試D.外部審計E.信息與溝通的監(jiān)督三、填空題(共5題)16.內部控制的目標是為了保證企業(yè)運營的______，防止和減少錯誤和舞弊行為的發(fā)生。17.內部控制的五個要素是______、風險評估、控制活動、監(jiān)督和信息與溝通。18.在內部控制中，______是評估內部控制有效性的關鍵過程。19.內部控制的監(jiān)督活動包括______、管理層監(jiān)督和內部控制測試。20.內部控制的設計應當考慮企業(yè)的規(guī)模和結構、______、文化和價值觀等多方面因素。四、判斷題(共5題)21.內部控制的目標是確保所有業(yè)務活動都符合法律法規(guī)的要求。()A.正確B.錯誤22.控制環(huán)境是內部控制的基石，但它本身并不直接防止或發(fā)現(xiàn)錯誤。()A.正確B.錯誤23.風險評估是內部控制過程中的一個環(huán)節(jié)，它旨在確定內部控制措施的有效性。()A.正確B.錯誤24.內部審計是內部控制的一個組成部分，它獨立于管理層，對內部控制進行審查。()A.正確B.錯誤25.內部控制的設計應當完全根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務復雜度來確定。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是內部控制？27.內部控制的主要目標有哪些？28.內部控制的五個要素分別是什么？29.為什么風險評估是內部控制的重要組成部分？30.內部控制如何促進企業(yè)的合規(guī)性？

CMAP1()考前沖刺習題及答案-第五章內部控制一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】內部控制的目標包括確保財務報告的可靠性、促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)、防范和發(fā)現(xiàn)舞弊行為，但不包括優(yōu)化公司組織結構。2.【答案】D【解析】內部控制的要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和監(jiān)督，財務報告編制是內部控制的結果，而不是要素。3.【答案】D【解析】控制環(huán)境要素包括管理層的誠信和道德價值觀、人員的勝任能力、組織結構和權力與責任的分配等，外部審計不屬于控制環(huán)境。4.【答案】D【解析】風險評估的步驟包括確定內部控制目標、識別相關風險和評估風險的重要性和影響，制定內部控制策略是控制活動的部分。5.【答案】D【解析】內部控制的監(jiān)督活動包括內部審計、管理層監(jiān)督和內部控制測試，員工培訓不屬于監(jiān)督活動。6.【答案】D【解析】內部控制的設計應當考慮企業(yè)的規(guī)模和結構、業(yè)務范圍和復雜性、文化和價值觀等多方面因素，以確保其有效性。7.【答案】D【解析】控制活動包括訪問控制、審批程序、物理控制等，而財務報表的編制屬于信息與溝通的范疇。8.【答案】D【解析】信息與溝通要素包括信息的收集、處理和傳遞，而內部控制政策的制定屬于控制環(huán)境的范疇。9.【答案】D【解析】內部審計的職責包括審查內部控制的有效性、監(jiān)督內部控制的實施和評估公司的合規(guī)性，提供日常的內部咨詢服務通常不屬于其職責。10.【答案】D【解析】內部控制失效的跡象可能包括財務報告存在重大錯誤、內部控制測試頻繁失敗、員工頻繁離職等，而公司業(yè)績持續(xù)增長不一定與內部控制失效直接相關。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】內部控制的目標包括確保財務報告的可靠性、促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)、防范和發(fā)現(xiàn)舞弊行為以及提高經(jīng)營效率。優(yōu)化公司治理結構雖然與內部控制相關，但不屬于其直接目標。12.【答案】ABCDE【解析】內部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、監(jiān)督和信息與溝通，這五個要素共同構成了一個有效的內部控制體系。13.【答案】ABCDE【解析】控制環(huán)境對內部控制有廣泛的影響，包括影響內部控制的有效性、管理層的風險意識、員工的職業(yè)道德、內部控制的設計和實施以及內部控制的文化氛圍。14.【答案】ABCDE【解析】風險評估的步驟包括確定內部控制目標、識別相關風險、評估風險的重要性和影響、制定內部控制措施以及監(jiān)督風險評估過程。15.【答案】ABCE【解析】內部控制的監(jiān)督活動包括內部審計、管理層監(jiān)督、內部控制測試以及信息與溝通的監(jiān)督，外部審計雖然對內部控制有監(jiān)督作用，但通常不被視為內部控制的監(jiān)督活動。三、填空題(共5題)16.【答案】有效性【解析】內部控制的目標在于確保企業(yè)運營的有效性，包括確保財務報告的可靠性、促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)、防范和發(fā)現(xiàn)舞弊行為以及提高經(jīng)營效率。17.【答案】控制環(huán)境【解析】內部控制的五個要素包括控制環(huán)境，這是內部控制的基礎；風險評估，是對企業(yè)面臨的風險進行識別、評估和應對；控制活動，是實施控制措施以降低風險；監(jiān)督，是監(jiān)控內部控制的有效性；信息與溝通，是確保信息能夠有效溝通。18.【答案】風險評估【解析】風險評估是評估內部控制有效性的關鍵過程，它涉及識別和分析企業(yè)面臨的內部和外部風險，并據(jù)此設計、實施和監(jiān)控內部控制措施。19.【答案】內部審計【解析】內部控制的監(jiān)督活動包括內部審計、管理層監(jiān)督和內部控制測試，這些活動有助于確保內部控制的設計和實施得到有效的監(jiān)督和評估。20.【答案】業(yè)務范圍和復雜性【解析】內部控制的設計應當考慮企業(yè)的規(guī)模和結構、業(yè)務范圍和復雜性、文化和價值觀等多方面因素，以確保內部控制能夠適應企業(yè)的實際情況，并有效應對各種風險。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】內部控制的目標之一是確保所有業(yè)務活動都符合法律法規(guī)的要求，這是企業(yè)合規(guī)性的基礎。22.【答案】正確【解析】控制環(huán)境為內部控制提供基礎，它通過建立適當?shù)膬炔靠刂品諊鷣碛绊憜T工的行為，但控制環(huán)境本身并不直接防止或發(fā)現(xiàn)錯誤。23.【答案】錯誤【解析】風險評估是內部控制過程中的一個環(huán)節(jié)，它旨在識別和分析企業(yè)面臨的風險，并據(jù)此設計、實施和監(jiān)控內部控制措施，而不是用來確定內部控制措施的有效性。24.【答案】正確【解析】內部審計是內部控制的一個組成部分，它通常獨立于管理層，負責對內部控制進行審查，以確保內部控制的有效性和合規(guī)性。25.【答案】錯誤【解析】內部控制的設計應當考慮企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務復雜度，但還需要考慮其他因素，如控制環(huán)境、風險評估、控制活動、監(jiān)督和信息與溝通等，以確保內部控制系統(tǒng)的全面性和有效性。五、簡答題(共5題)26.【答案】內部控制是一個組織為達到其目標而實施的過程，它通過一系列政策和程序來確保運營的效率、財務報告的可靠性以及法律法規(guī)的遵守?！窘馕觥績炔靠刂剖且粋€組織內部的管理過程，旨在確保管理層能夠實現(xiàn)組織的業(yè)務目標，并有效地管理風險。它包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、監(jiān)督和信息與溝通等多個方面。27.【答案】內部控制的主要目標包括確保財務報告的可靠性、促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)、防范和發(fā)現(xiàn)舞弊行為以及提高經(jīng)營效率?！窘馕觥績炔靠刂频闹饕繕耸菫榱吮ＷC企業(yè)的有效運營，確保財務報告的準確性和完整性，促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為，以及提高企業(yè)的經(jīng)營效率。28.【答案】內部控制的五個要素分別是控制環(huán)境、風險評估、控制活動、監(jiān)督和信息與溝通?！窘馕觥績炔靠刂频奈鍌€要素構成了一個完整的內部控制體系?？刂骗h(huán)境是內部控制的基礎，風險評估是識別和評估風險，控制活動是實施控制措施，監(jiān)督是監(jiān)控控制措施的有效性，信息與溝通是確保信息能夠有效溝通。29.【答案】風險評估是內部控制的重要組成部分，因為它幫助組織識別和評估潛在的風險，并據(jù)此設計、實施和監(jiān)控相應的控制措施，以降低風險發(fā)生的可能性和影響?！窘馕觥匡L險評估是內部控制的核心，它幫助組織識別和理解可能影響其目標實現(xiàn)的風險，并采取