習(xí)題班第16章個(gè)人所得稅法(答案解析)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指誰？()A.中國公民B.非居民個(gè)人C.法人和其他組織D.以上都是2.個(gè)人所得稅的稅率采用什么形式？()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率和超額累進(jìn)稅率相結(jié)合D.以上都不是3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.稅前扣除后的收入C.稅后收入D.以上都不是4.以下哪個(gè)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？()A.國債利息收入B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.獲得的諾貝爾獎(jiǎng)獎(jiǎng)金D.工資薪金所得5.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限是多久？()A.每年4月30日前B.每年6月30日前C.每年12月31日前D.次年3月31日前6.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指什么？()A.納稅人自行申報(bào)B.扣繳義務(wù)人代扣代繳C.納稅人委托代繳D.以上都不是7.個(gè)人所得稅的稅率調(diào)整需要經(jīng)過什么程序？()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)決定B.國務(wù)院決定C.全國人民代表大會決定D.以上都不是8.個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是哪里？()A.國家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局C.國家稅務(wù)總局D.以上都是9.個(gè)人所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年二、多選題(共5題)10.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人可能包括以下哪些情況？()A.中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人C.無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一百八十三天的個(gè)人D.非居民個(gè)人11.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包含哪些部分？()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.附加稅率12.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些收入？()A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得13.個(gè)人所得稅的征收管理中，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)履行哪些義務(wù)？()A.依法扣繳稅款B.按時(shí)申報(bào)C.按時(shí)繳納D.依法接受稅務(wù)檢查三、填空題(共5題)14.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和______。15.個(gè)人所得稅的征收管理中，______為扣繳義務(wù)人，負(fù)責(zé)代扣代繳稅款。16.個(gè)人所得稅的納稅年度為公歷年度，自每年的______起至次年的______止。17.個(gè)人所得稅的稅率采用比例稅率和______稅率相結(jié)合的形式。18.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和______申報(bào)兩種。四、判斷題(共5題)19.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國公民。()A.正確B.錯(cuò)誤20.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額。()A.正確B.錯(cuò)誤21.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的變化而調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的征收管理中，納稅人有義務(wù)自行申報(bào)納稅。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人僅限于支付工資薪金所得的單位或個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)24.問：什么是個(gè)人所得稅的納稅年度？25.問：個(gè)人所得稅的稅率是如何設(shè)置的？26.問：個(gè)人所得稅的征收管理有哪些主要規(guī)定？27.問：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目有哪些？28.問：個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是如何運(yùn)作的？

習(xí)題班第16章個(gè)人所得稅法(答案解析)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、非居民個(gè)人以及法人和其他組織。2.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率采用比例稅率和超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的形式。3.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即收入減去法定扣除項(xiàng)目后的余額。4.【答案】D【解析】工資薪金所得不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目，需要依法繳納個(gè)人所得稅。5.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為次年3月31日前。6.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳稅款的行為。7.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率調(diào)整需要經(jīng)過全國人民代表大會的審議和決定。8.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)包括國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。9.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的納稅期限為每季度，即每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)納稅。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人、無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一百八十三天的個(gè)人以及非居民個(gè)人。11.【答案】AB【解析】個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)主要包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。12.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的征收管理中，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法扣繳稅款，按時(shí)申報(bào)和繳納，以及依法接受稅務(wù)檢查。三、填空題(共5題)14.【答案】特許權(quán)使用費(fèi)所得【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。15.【答案】支付所得的單位或者個(gè)人【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人，負(fù)責(zé)代扣代繳稅款。16.【答案】1月1日，12月31日【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第五條規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅年度為公歷年度，自每年的1月1日起至次年的12月31日止。17.【答案】超額累進(jìn)【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率采用比例稅率和超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的形式。18.【答案】代扣代繳【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第八條規(guī)定，個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳申報(bào)兩種。四、判斷題(共5題)19.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國公民，還包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、無住所而在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人以及非居民個(gè)人。20.【答案】正確【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，應(yīng)納稅所得額是指個(gè)人取得的各項(xiàng)所得減去費(fèi)用后的余額，即為收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率不是固定的，而是采用超額累進(jìn)稅率，隨著收入水平的變化而調(diào)整。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人有義務(wù)按照規(guī)定的期限自行申報(bào)納稅。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人不僅限于支付工資薪金所得的單位或個(gè)人，還包括支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得的單位或個(gè)人。五、簡答題(共5題)24.【答案】納稅年度是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)間單位，通常為公歷年度，即從每年的1月1日起至12月31日止?！窘馕觥考{稅年度是個(gè)人所得稅法中規(guī)定的一個(gè)時(shí)間概念，用于確定個(gè)人所得稅的計(jì)算和申報(bào)周期。25.【答案】個(gè)人所得稅的稅率采用比例稅率和超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的形式，根據(jù)不同收入水平設(shè)置不同的稅率檔次?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的稅率設(shè)置是為了體現(xiàn)稅收的公平性和調(diào)節(jié)功能，通過不同收入水平設(shè)置不同的稅率檔次，以實(shí)現(xiàn)對高收入者的更高稅率。26.【答案】個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅人自行申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理以及納稅人的權(quán)利和義務(wù)等規(guī)定?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的征收管理是為了確保稅法的正確實(shí)施，包括納稅人的申報(bào)義務(wù)、扣繳義務(wù)人的代扣代繳義務(wù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收職責(zé)以及納稅人的權(quán)利和義務(wù)等。27.【答案】個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、教育儲蓄存款利息收入、個(gè)人捐贈等，這些項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)