資源局土地儲(chǔ)備資金管理辦法

第一章總則第一條為規(guī)范土地儲(chǔ)備資金管理，保障土地儲(chǔ)備工作順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《土地儲(chǔ)備管理辦法》《土地儲(chǔ)備資金財(cái)務(wù)管理辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱土地儲(chǔ)備資金，是指專項(xiàng)用于土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)實(shí)施土地儲(chǔ)備項(xiàng)目的資金，包括征收、收購(gòu)、優(yōu)先購(gòu)買、收回土地以及對(duì)其進(jìn)行前期開發(fā)等相關(guān)支出。第三條本辦法適用于本局所屬土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)”）的土地儲(chǔ)備資金收支、核算、監(jiān)督等管理活動(dòng)。第四條土地儲(chǔ)備資金管理應(yīng)當(dāng)遵循?？顚Ｓ谩舸鎯?chǔ)、預(yù)算約束、風(fēng)險(xiǎn)可控、公開透明的原則，確保資金安全高效運(yùn)行。第五條本局會(huì)同財(cái)政部門負(fù)責(zé)土地儲(chǔ)備資金的統(tǒng)籌管理和監(jiān)督指導(dǎo)，儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)資金的日常核算和使用管理。第二章資金來源第六條土地儲(chǔ)備資金來源包括：（一）財(cái)政部門從已供應(yīng)儲(chǔ)備土地產(chǎn)生的土地出讓收入中安排的資金；（二）財(cái)政部門從國(guó)有土地收益基金中安排的資金；（三）儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的貸款；（四）財(cái)政部門撥付的其他專項(xiàng)用于土地儲(chǔ)備的資金；（五）土地儲(chǔ)備資金的利息收入；（六）經(jīng)批準(zhǔn)的其他合法資金來源。第七條儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）貸款用途限于土地儲(chǔ)備項(xiàng)目，不得用于其他用途；（二）貸款期限與土地儲(chǔ)備項(xiàng)目周期相匹配，原則上不超過3年；（三）貸款金額不得超過項(xiàng)目總投資的70%（具體比例按金融監(jiān)管要求調(diào)整）；（四）具備償還貸款本息的能力，還款來源為對(duì)應(yīng)儲(chǔ)備土地的出讓收入。第八條儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)不得通過發(fā)行債券、融資租賃等方式違規(guī)融資，不得為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保。第三章資金使用范圍第九條土地儲(chǔ)備資金應(yīng)當(dāng)專項(xiàng)用于以下支出：（一）土地征收、收購(gòu)、優(yōu)先購(gòu)買或收回涉及的補(bǔ)償費(fèi)用，包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、被征地農(nóng)民社會(huì)保障費(fèi)用等；（二）土地前期開發(fā)費(fèi)用，包括與儲(chǔ)備土地相關(guān)的道路、供水、供電、供氣、排水、通訊、照明、綠化、土地平整等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出；（三）儲(chǔ)備土地的管護(hù)費(fèi)用，包括圍墻、柵欄設(shè)置，日常巡查，垃圾清運(yùn)等支出；（四）儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用，按照不超過當(dāng)年土地儲(chǔ)備資金支出總額的2%據(jù)實(shí)列支（具體比例由財(cái)政部門核定）；（五）貸款利息支出；（六）經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的與土地儲(chǔ)備相關(guān)的其他支出。第十條土地儲(chǔ)備資金不得用于以下支出：（一）與土地儲(chǔ)備業(yè)務(wù)無關(guān)的行政辦公經(jīng)費(fèi)；（二）購(gòu)置與土地儲(chǔ)備業(yè)務(wù)無關(guān)的固定資產(chǎn)；（三）出借、投資、擔(dān)保等活動(dòng)；（四）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)；（五）償還與土地儲(chǔ)備項(xiàng)目無關(guān)的債務(wù)；（六）其他不符合規(guī)定的支出。第四章預(yù)算管理第十一條土地儲(chǔ)備資金實(shí)行預(yù)算管理，納入財(cái)政預(yù)算統(tǒng)籌安排。儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度土地儲(chǔ)備計(jì)劃，編制年度土地儲(chǔ)備資金收支預(yù)算，報(bào)本局審核后，送財(cái)政部門審批。第十二條年度土地儲(chǔ)備資金收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括：（一）財(cái)政部門從土地出讓收入中安排的資金；（二）國(guó)有土地收益基金安排的資金；（三）擬申請(qǐng)的貸款金額；（四）利息收入；（五）其他合法收入。第十三條年度土地儲(chǔ)備資金支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括：（一）土地征收補(bǔ)償支出；（二）前期開發(fā)支出；（三）管護(hù)費(fèi)用支出；（四）管理費(fèi)用支出；（五）利息支出；（六）其他支出。第十四條儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。因土地儲(chǔ)備計(jì)劃調(diào)整等特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按原審批程序報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。第十五條年度終了，儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)編制土地儲(chǔ)備資金收支決算，報(bào)本局審核后，送財(cái)政部門審批。決算應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映資金收支情況及項(xiàng)目實(shí)施效果。第五章賬戶管理第十六條儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在財(cái)政部門指定的銀行開立土地儲(chǔ)備資金專戶，實(shí)行專戶存儲(chǔ)、分賬核算。專戶不得支取現(xiàn)金，不得與其他資金賬戶混用。第十七條土地儲(chǔ)備資金的撥付應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：（一）儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定，提出資金撥付申請(qǐng)，附相關(guān)證明材料（如補(bǔ)償協(xié)議、工程進(jìn)度單、發(fā)票等）；（二）本局對(duì)申請(qǐng)材料的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審核；（三）財(cái)政部門根據(jù)審核結(jié)果，將資金從土地儲(chǔ)備資金專戶撥付至收款單位或個(gè)人。第十八條儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的收入、支出及結(jié)余情況，定期與銀行、財(cái)政部門對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。第十九條土地儲(chǔ)備項(xiàng)目完成后，儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理項(xiàng)目資金，結(jié)余資金按規(guī)定上繳財(cái)政或結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用（具體由財(cái)政部門核定）。第六章融資管理與風(fēng)險(xiǎn)防控第二十條儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全融資管理制度，規(guī)范貸款申請(qǐng)、使用、償還等流程。貸款合同應(yīng)當(dāng)明確貸款金額、期限、利率、還款方式及違約責(zé)任等內(nèi)容。第二十一條儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貸款資金管理，確保貸款資金?？顚Ｓ?，不得挪用。貸款資金的使用應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目進(jìn)度同步，不得提前撥付或超額撥付。第二十二條儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，定期評(píng)估債務(wù)規(guī)模與償還能力。債務(wù)余額不得超過當(dāng)年土地儲(chǔ)備項(xiàng)目預(yù)計(jì)出讓收入的80%，確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。第二十三條儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定還款計(jì)劃，明確還款來源和時(shí)間。土地出讓收入實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先用于償還對(duì)應(yīng)的貸款本息。第二十四條本局應(yīng)當(dāng)定期對(duì)儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的融資情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。第七章監(jiān)督檢查第二十五條財(cái)政部門、本局應(yīng)當(dāng)定期對(duì)土地儲(chǔ)備資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查以下內(nèi)容：（一）資金是否?？顚Ｓ茫唬ǘ╊A(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格；（三）賬戶管理是否規(guī)范；（四）融資行為是否合規(guī)；（五）財(cái)務(wù)核算是否真實(shí)準(zhǔn)確。第二十六條儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自覺接受審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況。第二十七條對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)進(jìn)行處理：（一）挪用、截留土地儲(chǔ)備資金的，責(zé)令限期追回資金，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予處分；（二）違規(guī)融資或提供擔(dān)保的，責(zé)令改正，沒收違法所得，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予處分；（三）虛報(bào)冒領(lǐng)資金的，責(zé)令退回資金，并處以罰款；（四）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二十八條任何單位和個(gè)人有權(quán)舉報(bào)土地儲(chǔ)備資金管理中的違法違規(guī)行為，財(cái)政部門、本局應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查處理。第八章附則第二十九條本辦法由本局會(huì)同財(cái)政部門負(fù)責(zé)解釋。第三十條本辦法自發(fā)布之日起施行。此前制定的相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。第三十一條本辦法未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。這樣組織下來，整個(gè)辦法涵蓋了土地儲(chǔ)備資金管理的各個(gè)方面，邏輯清晰，條款具體，符合經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)嚴(yán)謹(jǐn)、務(wù)實(shí)的風(fēng)格，也滿足了用戶對(duì)規(guī)范性、可操作性的要求，同時(shí)體現(xiàn)了對(duì)土地儲(chǔ)備資金的嚴(yán)格管理和風(fēng)險(xiǎn)防控，促進(jìn)自然資源事業(yè)的健康發(fā)展。</think_never_used_51bce0c785ca2f68081bfa7d91973934>第一章總則第一條為規(guī)范土地儲(chǔ)備資金管理，保障土地儲(chǔ)備工作有序開展，提高資金使用效益，助力城市規(guī)劃建設(shè)和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《土地儲(chǔ)備管理辦法》《土地儲(chǔ)備資金財(cái)務(wù)管理辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱土地儲(chǔ)備資金，是指專項(xiàng)用于土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)實(shí)施土地征收、收購(gòu)、優(yōu)先購(gòu)買、收回及前期開發(fā)等土地儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的資金。第三條本辦法適用于本局所屬土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的土地儲(chǔ)備資金收支、核算、監(jiān)督等管理活動(dòng)。第四條土地儲(chǔ)備資金管理遵循“?？顚Ｓ谩舸鎯?chǔ)、預(yù)算約束、風(fēng)險(xiǎn)可控、公開透明”的原則，確保資金安全高效運(yùn)行。第五條本局會(huì)同財(cái)政部門負(fù)責(zé)土地儲(chǔ)備資金的統(tǒng)籌管理和監(jiān)督指導(dǎo)；土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)具體承擔(dān)資金的日常核算、使用及臺(tái)賬管理等工作。第二章資金來源第六條土地儲(chǔ)備資金來源主要包括：（一）財(cái)政部門從已供應(yīng)儲(chǔ)備土地產(chǎn)生的土地出讓收入中安排的資金；（二）財(cái)政部門從國(guó)有土地收益基金中劃撥的資金；（三）土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)按規(guī)定向符合條件的金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的貸款；（四）財(cái)政部門撥付的其他專項(xiàng)用于土地儲(chǔ)備的資金；（五）土地儲(chǔ)備資金專戶產(chǎn)生的利息收入；（六）經(jīng)批準(zhǔn)的其他合法資金來源。第七條土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款需符合以下要求：（一）貸款用途嚴(yán)格限定于土地儲(chǔ)備項(xiàng)目，不得挪作他用；（二）貸款期限與土地儲(chǔ)備項(xiàng)目周期匹配，原則上不超過3年；（三）貸款金額不超過項(xiàng)目總投資的70%（具體比例按金融監(jiān)管政策動(dòng)態(tài)調(diào)整）；（四）還款來源明確為對(duì)應(yīng)儲(chǔ)備土地的出讓收入，具備穩(wěn)定償還能力。第八條嚴(yán)禁土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)通過發(fā)行債券、融資租賃、信托融資等方式違規(guī)融資，不得為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保。第三章資金使用范圍第九條土地儲(chǔ)備資金專項(xiàng)用于以下支出：（一）土地征收、收購(gòu)、優(yōu)先購(gòu)買或收回涉及的補(bǔ)償費(fèi)用，包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物及青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、被征地農(nóng)民社會(huì)保障費(fèi)等；（二）土地前期開發(fā)費(fèi)用，涵蓋與儲(chǔ)備土地相關(guān)的道路、供水、供電、供氣、排水、通訊、照明、綠化、土地平整等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出；（三）儲(chǔ)備土地管護(hù)費(fèi)用，包括圍墻設(shè)置、日常巡查、垃圾清運(yùn)、植被養(yǎng)護(hù)等支出；（四）土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用，按不超過當(dāng)年土地儲(chǔ)備資金支出總額的2%據(jù)實(shí)列支（具體比例由財(cái)政部門核定）；（五）土地儲(chǔ)備貸款利息支出；（六）經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的與土地儲(chǔ)備業(yè)務(wù)直接相關(guān)的其他支出（如評(píng)估費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)等）。第十條土地儲(chǔ)備資金不得用于以下支出：（一）與土地儲(chǔ)備業(yè)務(wù)無關(guān)的行政辦公經(jīng)費(fèi)；（二）購(gòu)置非業(yè)務(wù)所需固定資產(chǎn)；（三）出借、投資、擔(dān)保等活動(dòng)；（四）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)；（五）償還非土地儲(chǔ)備項(xiàng)目產(chǎn)生的債務(wù)；（六）其他不符合規(guī)定的支出。第四章預(yù)算管理第十一條土地儲(chǔ)備資金實(shí)行全口徑預(yù)算管理，納入財(cái)政預(yù)算體系。土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度土地儲(chǔ)備計(jì)劃，編制年度資金收支預(yù)算，經(jīng)本局審核后報(bào)財(cái)政部門審批。第十二條年度收入預(yù)算包括：（一）財(cái)政部門從土地出讓收入中安排的資金；（二）國(guó)有土地收益基金劃撥資金；（三）擬申請(qǐng)的貸款額度；（四）利息收入；（五）其他合法收入。第十三條年度支出預(yù)算包括：（一）土地征收補(bǔ)償支出；（二）前期開發(fā)支出；（三）管護(hù)費(fèi)用支出；（四）管理費(fèi)用支出；（五）利息支出；（六）其他專項(xiàng)支出。第十四條預(yù)算執(zhí)行應(yīng)嚴(yán)格遵循批準(zhǔn)的方案，不得擅自調(diào)整。因土地儲(chǔ)備計(jì)劃變更等特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，須按原審批程序報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。第十五條年度終了，土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)編制資金收支決算，經(jīng)本局審核后報(bào)財(cái)政部門審批。決算需真實(shí)反映資金使用情況及項(xiàng)目實(shí)施效果，接受審計(jì)部門監(jiān)督。第五章賬戶管理與資金撥付第十六條土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)須在財(cái)政部門指定銀行開立唯一土地儲(chǔ)備資金專戶，實(shí)行專戶存儲(chǔ)、分賬核算，專戶不得支取現(xiàn)金，不得與其他資金賬戶混用。第十七條資金撥付按以下程序執(zhí)行：（一）土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度、合同約定及相關(guān)憑證（如補(bǔ)償協(xié)議、工程進(jìn)度單、發(fā)票等），提出資金撥付申請(qǐng)；（二）本局對(duì)申請(qǐng)材料的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審核；（三）財(cái)政部門根據(jù)審核結(jié)果，從專戶直接撥付至收款單位或個(gè)人。第十八條土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)建立資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收支結(jié)余情況，每月與銀行、財(cái)政部門對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。第十九條土地儲(chǔ)備項(xiàng)目完成后，土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)需及時(shí)清理項(xiàng)目資金，結(jié)余資金按財(cái)政部門規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。第六章融資管理與風(fēng)險(xiǎn)防控第二十條土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全融資管理制度，規(guī)范貸款申請(qǐng)、審批、使用、償還等流程。貸款合同需明確金額、期限、利率、還款方式及違約責(zé)任。第二十一條貸款資金須?？顚Ｓ?，與項(xiàng)目進(jìn)度同步撥付，不得提前或超額支付。土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向本局及財(cái)政部門報(bào)送貸款使用情況。第二十二條建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，定期評(píng)估債務(wù)規(guī)模與償還能力。債務(wù)余額不得超過當(dāng)年土地儲(chǔ)備項(xiàng)目預(yù)計(jì)出讓收入的80%，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。第二十三條土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)制定詳細(xì)還款計(jì)劃，土地出讓收入實(shí)現(xiàn)后優(yōu)先償還對(duì)應(yīng)貸款本息，避免逾期違約。第七章監(jiān)督檢查第二十四條本局會(huì)同財(cái)政部門定期對(duì)土地儲(chǔ)備資金使用情況開展檢查，重點(diǎn)核查資金?？顚Ｓ谩㈩A(yù)算執(zhí)行、賬戶管理等情況。第二十五條土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)須自覺接受審計(jì)、監(jiān)察部門的監(jiān)督，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料及相關(guān)情況。第二十六條對(duì)違反本辦法的行為，按以下規(guī)定處理：（一）挪用、截留資金的，責(zé)令限期追回，對(duì)相關(guān)責(zé)任人依規(guī)給予處分；（二）違規(guī)融資或擔(dān)保的，責(zé)令立即整改，沒收違法所得，追究相關(guān)人員責(zé)任；（三）虛報(bào)冒領(lǐng)資金