2025年高頻安徽地稅局面試題及答案問(wèn)題1：2024年國(guó)家延續(xù)和優(yōu)化了多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，其中“六稅兩費(fèi)”減半征收政策擴(kuò)圍至全部小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶。作為安徽地稅工作人員，你認(rèn)為落實(shí)該政策時(shí)需要重點(diǎn)關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？如何確保政策紅利精準(zhǔn)直達(dá)市場(chǎng)主體？答案：落實(shí)“六稅兩費(fèi)”擴(kuò)圍政策需重點(diǎn)關(guān)注四個(gè)環(huán)節(jié)：一是政策精準(zhǔn)推送環(huán)節(jié)。安徽市場(chǎng)主體中個(gè)體工商戶占比超60%（2023年數(shù)據(jù)），需依托“皖稅通”平臺(tái)、電子稅務(wù)局的“政策計(jì)算器”功能，對(duì)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶進(jìn)行標(biāo)簽化分類，通過(guò)短信、稅企直聯(lián)平臺(tái)定向推送“政策禮包”，避免“大水漫灌”。例如對(duì)合肥新站高新區(qū)科技型個(gè)體工商戶，可結(jié)合其研發(fā)費(fèi)用特點(diǎn)，同步推送“六稅兩費(fèi)+研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”組合政策解讀。二是資格動(dòng)態(tài)認(rèn)定環(huán)節(jié)。由于小型微利企業(yè)需同時(shí)滿足年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額三項(xiàng)指標(biāo)，需完善金稅四期系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別功能，對(duì)季度預(yù)繳時(shí)不符合但年度匯算符合條件的企業(yè)，在次年6月前啟動(dòng)“自動(dòng)退稅”流程，避免納稅人“重復(fù)跑”。三是操作便捷性保障環(huán)節(jié)。針對(duì)個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)核算能力較弱的特點(diǎn)，在電子稅務(wù)局設(shè)置“一鍵確認(rèn)”功能，系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)填減免稅額，納稅人僅需核對(duì)即可提交；對(duì)使用紙質(zhì)申報(bào)的納稅人，在辦稅服務(wù)廳設(shè)置“六稅兩費(fèi)”專窗，由導(dǎo)稅員協(xié)助填寫(xiě)申報(bào)表。四是效應(yīng)跟蹤反饋環(huán)節(jié)。聯(lián)合省市場(chǎng)監(jiān)管局獲取個(gè)體工商戶存續(xù)數(shù)據(jù)，建立“政策落實(shí)-經(jīng)營(yíng)改善-就業(yè)增長(zhǎng)”關(guān)聯(lián)分析模型，重點(diǎn)跟蹤皖北地區(qū)（如阜陽(yáng)、宿州）個(gè)體工商戶稅負(fù)下降后雇工人數(shù)變化，形成季度分析報(bào)告上報(bào)總局，為政策優(yōu)化提供安徽樣本。問(wèn)題2：近期安徽某縣辦稅服務(wù)廳因系統(tǒng)升級(jí)導(dǎo)致社保費(fèi)繳納業(yè)務(wù)停滯2小時(shí)，引發(fā)20余名繳費(fèi)人聚集抱怨，部分人拍攝視頻稱“稅務(wù)部門(mén)效率低下”。作為值班負(fù)責(zé)人，你會(huì)如何處理？答案：處理該事件需分四步推進(jìn)：第一步，快速響應(yīng)穩(wěn)秩序。立即啟動(dòng)辦稅服務(wù)廳應(yīng)急預(yù)案，帶領(lǐng)3名導(dǎo)稅員上前，用擴(kuò)音器表明身份：“各位同志，我是今天的值班負(fù)責(zé)人，系統(tǒng)故障給大家造成不便我們深表歉意?，F(xiàn)在系統(tǒng)正在緊急修復(fù)，預(yù)計(jì)20分鐘內(nèi)恢復(fù)。為避免擁擠，我們已在休息區(qū)準(zhǔn)備了熱水和座椅，有緊急業(yè)務(wù)需要辦理的同志請(qǐng)登記信息，我們承諾優(yōu)先辦理并贈(zèng)送‘辦稅明白卡’?！蓖瑫r(shí)安排1名工作人員引導(dǎo)拍攝視頻的群眾到單獨(dú)區(qū)域溝通，說(shuō)明“我們理解大家著急，但視頻可能存在信息偏差，等系統(tǒng)恢復(fù)后我們會(huì)現(xiàn)場(chǎng)演示辦理流程，您如果愿意可以記錄解決過(guò)程，我們更希望傳遞稅務(wù)部門(mén)積極解決問(wèn)題的態(tài)度?！钡诙?，技術(shù)攻堅(jiān)搶時(shí)間。聯(lián)系信息中心確認(rèn)故障原因（大概率是社保系統(tǒng)與金稅系統(tǒng)接口異常），協(xié)調(diào)省局運(yùn)維團(tuán)隊(duì)遠(yuǎn)程支持，同時(shí)啟用備用服務(wù)器切換方案，同步通知各管理分局，通過(guò)稅企群告知納稅人“系統(tǒng)即將恢復(fù)，建議錯(cuò)峰辦理”。第三步，分類處置減積壓。系統(tǒng)恢復(fù)后，開(kāi)放所有社保窗口，增設(shè)2個(gè)“快速通道”，對(duì)已登記的緊急業(yè)務(wù)（如臨近退休需補(bǔ)繳的老人）優(yōu)先辦理；對(duì)非緊急業(yè)務(wù)，引導(dǎo)使用“安徽稅務(wù)”APP線上辦理，并演示操作步驟；對(duì)仍有不滿的群眾，由值班領(lǐng)導(dǎo)一對(duì)一溝通，贈(zèng)送“辦稅體驗(yàn)券”（可預(yù)約下次優(yōu)先辦理）。第四步，復(fù)盤(pán)整改防再發(fā)。當(dāng)天召開(kāi)專題會(huì)，分析系統(tǒng)切換未提前公告、備用方案演練不足等問(wèn)題，修訂《辦稅服務(wù)廳系統(tǒng)故障應(yīng)急預(yù)案》，增加“重大系統(tǒng)升級(jí)前48小時(shí)通過(guò)‘皖事通’推送提醒”“每月開(kāi)展1次全業(yè)務(wù)場(chǎng)景壓力測(cè)試”等條款，并將處理過(guò)程形成案例庫(kù)，在全市稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)展應(yīng)急演練培訓(xùn)。問(wèn)題3：為落實(shí)中辦、國(guó)辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，安徽地稅局計(jì)劃開(kāi)展“智慧稅務(wù)體驗(yàn)月”活動(dòng)，重點(diǎn)展示“遠(yuǎn)程問(wèn)辦”“智能算稅”“長(zhǎng)三角跨區(qū)域通辦”等創(chuàng)新服務(wù)。如果你是活動(dòng)策劃人，會(huì)如何設(shè)計(jì)方案？答案：活動(dòng)方案設(shè)計(jì)需緊扣“體驗(yàn)”核心，分三個(gè)階段推進(jìn)：第一階段（前期籌備）：一是明確目標(biāo)群體，重點(diǎn)覆蓋合肥綜合性國(guó)家科學(xué)中心企業(yè)、蕪湖自貿(mào)區(qū)跨境電商企業(yè)、黃山旅游行業(yè)個(gè)體工商戶等三類主體（覆蓋安徽“科創(chuàng)+開(kāi)放+民生”三大領(lǐng)域）；二是組建“體驗(yàn)官”隊(duì)伍，邀請(qǐng)10名企業(yè)財(cái)務(wù)人員、5名涉稅中介代表、3名人大代表（涵蓋不同視角）；三是搭建體驗(yàn)場(chǎng)景，在省局辦稅服務(wù)廳設(shè)置“智慧稅務(wù)展廳”，同步在16個(gè)市局辦稅服務(wù)廳設(shè)分會(huì)場(chǎng)，通過(guò)VR設(shè)備模擬“遠(yuǎn)程問(wèn)辦”場(chǎng)景（如馬鞍山企業(yè)咨詢土地增值稅清算，連線合肥專家遠(yuǎn)程指導(dǎo)）、演示“智能算稅”功能（輸入收入、成本數(shù)據(jù)自動(dòng)提供申報(bào)表）、操作“長(zhǎng)三角跨區(qū)域通辦”模塊（上海企業(yè)在安徽辦理外經(jīng)證繳銷）。第二階段（實(shí)施階段）：活動(dòng)為期30天，分三個(gè)主題周：第一周“觸手可及”——聚焦“非接觸式”辦稅，組織體驗(yàn)官通過(guò)“皖稅通”APP完成從發(fā)票申領(lǐng)到申報(bào)繳稅全流程，現(xiàn)場(chǎng)對(duì)比傳統(tǒng)窗口辦理時(shí)間（預(yù)計(jì)壓縮60%）；第二周“精準(zhǔn)賦能”——針對(duì)科技型企業(yè)，演示“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除智能識(shí)別”功能（系統(tǒng)自動(dòng)從財(cái)務(wù)報(bào)表提取研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)并計(jì)算優(yōu)惠金額），邀請(qǐng)合蕪蚌自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)分享使用前后的辦稅感受；第三周“區(qū)域協(xié)同”——聯(lián)合江蘇、浙江、上海稅務(wù)部門(mén)開(kāi)展“跨省通辦”直播，展示南京企業(yè)在安徽辦理房產(chǎn)交易稅收、杭州企業(yè)在安徽辦理社保費(fèi)繳納的全流程，現(xiàn)場(chǎng)解答“多地政策差異如何處理”等問(wèn)題。第三階段（總結(jié)提升）：活動(dòng)結(jié)束后，收集體驗(yàn)官反饋，重點(diǎn)梳理“智能算稅”數(shù)據(jù)提取準(zhǔn)確性、“遠(yuǎn)程問(wèn)辦”響應(yīng)時(shí)長(zhǎng)等問(wèn)題，形成20條優(yōu)化建議；制作《智慧稅務(wù)體驗(yàn)紀(jì)實(shí)》短視頻，在“安徽稅務(wù)”抖音號(hào)、微信公眾號(hào)推送（預(yù)計(jì)覆蓋50萬(wàn)+用戶）；將活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的高頻問(wèn)題（如老年人使用智能設(shè)備困難）轉(zhuǎn)化為改進(jìn)措施，在辦稅服務(wù)廳增設(shè)“智慧辦稅輔導(dǎo)崗”，安排青年干部手把手教學(xué)。問(wèn)題4：你和同事小王共同負(fù)責(zé)某制造業(yè)企業(yè)的留抵退稅審核工作，小王認(rèn)為企業(yè)存在“銷售收入突增可能涉及虛開(kāi)發(fā)票”的風(fēng)險(xiǎn)，主張暫停退稅；你通過(guò)分析企業(yè)進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成（主要是新購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備）和銷售合同（與奇瑞汽車的長(zhǎng)期供貨協(xié)議），認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)可控。兩人產(chǎn)生分歧，領(lǐng)導(dǎo)要求你牽頭協(xié)調(diào)解決。你會(huì)如何處理？答案：處理分歧需堅(jiān)持“事實(shí)為據(jù)、協(xié)作共進(jìn)”原則，分四步推進(jìn)：第一步，主動(dòng)溝通表態(tài)度。午休時(shí)約小王到會(huì)議室，先肯定其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)：“小王，你提醒的銷售收入突增風(fēng)險(xiǎn)很關(guān)鍵，留抵退稅涉及真金白銀，確實(shí)要慎之又慎。我之前可能沒(méi)把分析過(guò)程講清楚，咱們?cè)僮屑?xì)核對(duì)數(shù)據(jù)?！钡诙?，數(shù)據(jù)對(duì)比擺證據(jù)。調(diào)出企業(yè)近3年財(cái)務(wù)報(bào)表，展示2023年進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成：其中85%是2023年6月購(gòu)入的5臺(tái)德國(guó)進(jìn)口數(shù)控機(jī)床（附海關(guān)報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票），設(shè)備產(chǎn)能較之前提升40%；銷售收入方面，2023年3月與奇瑞汽車簽訂了為期3年的零部件供貨協(xié)議（附合同關(guān)鍵頁(yè)），約定2023年下半年起月均銷售額從200萬(wàn)增至500萬(wàn)（與企業(yè)銀行流水、物流單據(jù)匹配）。同步說(shuō)明金稅系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)掃描結(jié)果：企業(yè)近3年無(wú)發(fā)票異常、納稅信用A級(jí)，符合留抵退稅基本條件。第三步，引入外部驗(yàn)證。提議共同到企業(yè)實(shí)地核查：一是查看生產(chǎn)車間，確認(rèn)5臺(tái)新設(shè)備已投入使用（比對(duì)設(shè)備銘牌與發(fā)票信息）；二是抽查3份與奇瑞的銷售合同（對(duì)應(yīng)2023年7月、9月、11月銷售記錄），核對(duì)物流單據(jù)（顯示貨物發(fā)往奇瑞蕪湖基地）、收款憑證（奇瑞公戶打款記錄）；三是與財(cái)務(wù)總監(jiān)溝通，了解企業(yè)擴(kuò)產(chǎn)背景（新能源汽車市場(chǎng)需求增長(zhǎng)）。第四步，形成結(jié)論報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)核查結(jié)果，撰寫(xiě)《留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》，說(shuō)明“企業(yè)擴(kuò)產(chǎn)具有合理性，銷售收入增長(zhǎng)與產(chǎn)能提升匹配，未發(fā)現(xiàn)虛開(kāi)發(fā)票跡象”，建議按流程辦理退稅。同時(shí)提出后續(xù)管理建議：跟蹤企業(yè)2024年1-3月納稅申報(bào)情況，若連續(xù)3個(gè)月銷售毛利率異常波動(dòng)，再啟動(dòng)專項(xiàng)評(píng)估。最后向小王致謝：“這次多虧你嚴(yán)謹(jǐn)把關(guān)，讓我們的審核更全面，以后有類似問(wèn)題咱們多討論，肯定能把工作做好?！眴?wèn)題5：你是基層稅務(wù)分局管理員，轄區(qū)內(nèi)某餐飲企業(yè)因2022年未及時(shí)享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，產(chǎn)生多繳稅款2.3萬(wàn)元。企業(yè)財(cái)務(wù)人員老張到辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)退稅，但因資料不全（缺少2022年部分月份的銀行流水）被窗口人員退回。老張情緒激動(dòng)，認(rèn)為“稅務(wù)部門(mén)宣傳不到位才導(dǎo)致沒(méi)享受政策，現(xiàn)在又故意刁難”。領(lǐng)導(dǎo)讓你去溝通解決，你會(huì)如何模擬對(duì)話？答案：（走向老張，微笑遞水）張會(huì)計(jì)，我是分局的小李，剛才聽(tīng)說(shuō)您的情況了，先喝口水慢慢說(shuō)。您說(shuō)的2022年小規(guī)模免稅政策我們特別理解，當(dāng)時(shí)政策是月銷售額15萬(wàn)以下免征增值稅，確實(shí)有部分企業(yè)因?yàn)闆](méi)及時(shí)申報(bào)享受。您企業(yè)的情況我們系統(tǒng)里查了，2022年4-12月確實(shí)符合條件，多繳的2.3萬(wàn)完全可以退。（停頓，觀察老張情緒）剛才窗口同事可能沒(méi)說(shuō)清楚，不是故意卡您，是因?yàn)橥硕愋枰y行流水來(lái)佐證銷售收入，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)誤差。不過(guò)您別著急，我們有辦法解決——您看這樣行不行：如果您手頭實(shí)在拿不出2022年的銀行流水，我們可以幫您調(diào)閱金稅系統(tǒng)里的開(kāi)票數(shù)據(jù)，您2022年4-12月的普票開(kāi)票金額是148萬(wàn)，月均12.3萬(wàn)，完全符合免稅標(biāo)準(zhǔn)。另外，我們還能通過(guò)“稅銀互動(dòng)”平臺(tái)向銀行申請(qǐng)協(xié)查，調(diào)取當(dāng)時(shí)的流水記錄，這個(gè)不需要您跑銀行。（拿出手機(jī)展示操作）您看，我現(xiàn)在就可以在系統(tǒng)里發(fā)起協(xié)查申請(qǐng)，預(yù)計(jì)3個(gè)工作日就能拿到電子回單。退稅款到賬時(shí)間也不用擔(dān)心，我們會(huì)走“快速通道”，資料齊全后5個(gè)工作日內(nèi)就能到賬。（語(yǔ)氣放緩）其實(shí)我們也挺愧疚的，當(dāng)時(shí)政策