會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/17記賬實(shí)操-書店賬務(wù)處理分錄一、圖書與物資采購（30個(gè)）1.銀行轉(zhuǎn)賬采購大眾讀物（小說類）：借：庫存商品-圖書-大眾讀物應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.現(xiàn)金采購教材教輔（中小學(xué)課本）：借：庫存商品-圖書-教材教輔應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金3.賒購少兒繪本（暢銷品類）：借：庫存商品-圖書-少兒繪本應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX圖書供應(yīng)商4.采購社科類圖書（歷史/哲學(xué)）：借：庫存商品-圖書-社科類應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款5.小規(guī)模納稅人采購圖書：借：庫存商品-圖書-XX品類貸：銀行存款6.采購文創(chuàng)產(chǎn)品（書簽、筆記本）：借：庫存商品-文創(chuàng)-周邊產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款7.采購圖書包裝材料（包裝袋、快遞盒）：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金8.采購書架、展示柜（陳列用）：借：固定資產(chǎn)-展示設(shè)備-書架應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款9.采購辦公耗材（收銀紙、標(biāo)簽）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-辦公耗材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款10.暫估入庫（教輔圖書未到票）：借：庫存商品-圖書-暫估貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款11.次月初沖銷暫估：借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款貸：庫存商品-圖書-暫估12.收到暫估圖書發(fā)票（補(bǔ)入賬）：借：庫存商品-圖書-教材教輔應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款13.采購圖書運(yùn)輸費(fèi)（計(jì)入成本）：借：庫存商品-運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款14.采購圖書退貨（版型不符）：借：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：庫存商品-圖書-XX品類15.供應(yīng)商給予商業(yè)折扣（入賬時(shí)）：借：庫存商品-圖書-XX品類（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款16.供應(yīng)商給予現(xiàn)金折扣（付款時(shí)）：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用17.進(jìn)口原版圖書（含關(guān)稅）：借：庫存商品-圖書-進(jìn)口原版（含關(guān)稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)口增值稅貸：銀行存款18.采購?fù)局泻侠頁p耗（包裝破損）：借：庫存商品-圖書-XX品類應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款19.采購?fù)局蟹钦p耗（丟失）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款20.非正常損耗審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢21.采購電子書版權(quán)（數(shù)字讀物）：借：無形資產(chǎn)-版權(quán)-電子書應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款22.采購勞保用品（員工口罩、手套）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金23.小規(guī)模納稅人采購包裝材料：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物貸：庫存現(xiàn)金24.支付圖書倉儲(chǔ)費(fèi)（防潮存儲(chǔ)）：借：管理費(fèi)用-倉儲(chǔ)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款25.預(yù)付圖書采購款（預(yù)訂新書）：借：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款26.收到預(yù)付貨款對(duì)應(yīng)的圖書：借：庫存商品-圖書-XX品類應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商27.采購期刊雜志（月刊/周刊）：借：庫存商品-圖書-期刊雜志應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款28.采購音像制品（有聲書、紀(jì)錄片）：借：庫存商品-音像-有聲制品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款29.采購圖書修復(fù)材料（膠水、封皮紙）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-修復(fù)材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金30.供應(yīng)商返利沖減采購成本：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：庫存商品-圖書-XX品類應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）二、庫存管理（25個(gè)）31.圖書驗(yàn)收入庫（按品類分類）：借：庫存商品-圖書-XX品類貸：在途物資32.領(lǐng)用包裝材料打包圖書：借：銷售費(fèi)用-包裝物攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物33.盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)圖書盤盈（計(jì)量誤差）：借：庫存商品-圖書-XX品類貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢34.盤盈圖書審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用-盤盈收益35.盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)圖書盤虧（丟失/破損）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存商品-圖書-XX品類應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）36.盤虧圖書審批后結(jié)轉(zhuǎn)（責(zé)任人賠償）：借：其他應(yīng)收款-XX員工管理費(fèi)用-盤虧損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢37.圖書調(diào)價(jià)（打折促銷）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）貸：庫存商品-圖書-XX品類（紅字）；同時(shí)按新價(jià)入賬：借：庫存商品-圖書-XX品類貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38.圖書報(bào)損（霉變、缺頁）：借：營(yíng)業(yè)外支出-存貨損失貸：庫存商品-圖書-XX品類應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）39.期刊雜志過期報(bào)廢：借：營(yíng)業(yè)外支出-存貨損失貸：庫存商品-圖書-期刊雜志應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）40.圖書移庫（門店間調(diào)撥）：借：庫存商品-門店B-XX圖書貸：庫存商品-門店A-XX圖書41.計(jì)提庫存跌價(jià)準(zhǔn)備（滯銷圖書）：借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備42.轉(zhuǎn)回多計(jì)提的庫存跌價(jià)準(zhǔn)備：借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失43.滯銷圖書折價(jià)處理（沖減跌價(jià)準(zhǔn)備）：借：銀行存款存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-圖書-XX品類44.圖書樣品領(lǐng)用（展示用）：借：銷售費(fèi)用-樣品費(fèi)貸：庫存商品-圖書-XX品類45.委托代銷圖書（發(fā)出商品）：借：委托代銷商品貸：庫存商品-圖書-XX品類46.收到代銷清單確認(rèn)庫存結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：委托代銷商品47.圖書庫存分類調(diào)整（品類重新歸類）：借：庫存商品-新品類貸：庫存商品-舊品類48.支付圖書清潔費(fèi)（展示樣品清潔）：借：銷售費(fèi)用-清潔費(fèi)貸：銀行存款49.包裝材料報(bào)廢（破損包裝袋）：借：銷售費(fèi)用-損耗費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物50.月末結(jié)轉(zhuǎn)庫存相關(guān)費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用-倉儲(chǔ)費(fèi)銷售費(fèi)用-包裝物攤銷資產(chǎn)減值損失51.小規(guī)模納稅人圖書報(bào)損：借：營(yíng)業(yè)外支出-存貨損失貸：庫存商品-圖書-XX品類52.圖書盤點(diǎn)差異處理（正常損耗）：借：管理費(fèi)用-損耗費(fèi)貸：庫存商品-圖書-XX品類53.領(lǐng)用辦公耗材（打印標(biāo)簽）：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-辦公耗材54.展示設(shè)備折舊費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊55.電子書版權(quán)攤銷：借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷三、銷售與收款（35個(gè)）56.現(xiàn)金銷售小說（零售）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-圖書銷售-大眾讀物應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）57.銀行轉(zhuǎn)賬銷售教材教輔（學(xué)校批量采購）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-圖書銷售-教材教輔應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）58.賒銷少兒繪本給培訓(xùn)機(jī)構(gòu)：借：應(yīng)收賬款-XX培訓(xùn)機(jī)構(gòu)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-圖書銷售-少兒繪本應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）59.小規(guī)模納稅人銷售社科類圖書：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-圖書銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅60.線上平臺(tái)銷售圖書（電商店鋪）：借：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-電商銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）61.平臺(tái)扣除手續(xù)費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-平臺(tái)手續(xù)費(fèi)貸：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶62.收到平臺(tái)提現(xiàn)款項(xiàng)：借：銀行存款貸：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶63.預(yù)收?qǐng)D書貨款（新書預(yù)訂預(yù)付款）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-預(yù)收貨款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）64.按訂單發(fā)貨確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-預(yù)收貨款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-圖書銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65.銷售文創(chuàng)產(chǎn)品（書簽+筆記本套裝）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-文創(chuàng)銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）66.銷售音像制品（有聲書）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-音像銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）67.給予客戶商業(yè)折扣（批量采購）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-圖書銷售（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68.給予客戶現(xiàn)金折扣（回款及時(shí)）：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款-XX客戶69.銷售退回（圖書缺頁/錯(cuò)版）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-圖書銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款；同時(shí)轉(zhuǎn)回成本：借：庫存商品-圖書-XX品類貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70.收到客戶前欠貨款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶71.會(huì)員卡充值（預(yù)存消費(fèi)）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-會(huì)員卡預(yù)存應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）72.會(huì)員消費(fèi)抵扣預(yù)存款：借：合同負(fù)債-會(huì)員卡預(yù)存貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)員銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）73.銷售期刊雜志（零售）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-圖書銷售-期刊雜志應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）74.新書預(yù)售（簽名版圖書）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-新書預(yù)售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）75.跨月補(bǔ)收客戶欠款（少付）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-補(bǔ)收貨款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）76.銷售舊書（二手圖書折價(jià)）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-二手書銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）77.客戶違約賠償收入（取消預(yù)訂）：借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入78.結(jié)轉(zhuǎn)圖書銷售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-圖書-XX品類79.結(jié)轉(zhuǎn)文創(chuàng)產(chǎn)品銷售成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-文創(chuàng)-周邊產(chǎn)品80.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)81.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本82.團(tuán)購圖書銷售（企業(yè)福利采購）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-團(tuán)購銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）83.圖書租賃收入（繪本借閱）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-租賃收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）84.線上平臺(tái)退貨（未確認(rèn)收入）：借：在途物資貸：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶85.線上平臺(tái)退貨（已確認(rèn)收入）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶；同時(shí)轉(zhuǎn)回成本：借：庫存商品-圖書貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本86.收取圖書定制費(fèi)（企業(yè)定制logo圖書）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-定制費(fèi)；完工發(fā)貨時(shí)：借：合同負(fù)債-定制費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-定制銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）87.銷售圖書配送費(fèi)（單獨(dú)收費(fèi)）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-配送費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）88.圖書講座門票收入（作者見面會(huì)）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-活動(dòng)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）89.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售相關(guān)費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)貸：銷售費(fèi)用-平臺(tái)手續(xù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣90.電子書銷售（數(shù)字版下載）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-電子書銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）四、日常運(yùn)營(yíng)與薪酬（25個(gè)）91.計(jì)提店長(zhǎng)工資：借：管理費(fèi)用-工資-店長(zhǎng)貸：應(yīng)付職工薪酬-工資92.計(jì)提銷售人員工資（導(dǎo)購）：借：銷售費(fèi)用-工資-導(dǎo)購貸：應(yīng)付職工薪酬-工資93.計(jì)提收銀員工資：借：銷售費(fèi)用-工資-收銀員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資94.發(fā)放員工工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅95.計(jì)提員工社保（公司承擔(dān)）：借：管理費(fèi)用-社保銷售費(fèi)用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保96.繳納員工社保（公司+個(gè)人）：借：應(yīng)付職工薪酬-社保其他應(yīng)付款-個(gè)人社保貸：銀行存款97.支付臨時(shí)工工資（促銷活動(dòng)）：借：銷售費(fèi)用-工資-臨時(shí)工貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅98.計(jì)提員工績(jī)效獎(jiǎng)金（銷售提成）：借：銷售費(fèi)用-獎(jiǎng)金-提成貸：應(yīng)付職工薪酬-績(jī)效獎(jiǎng)金99.發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)金：借：應(yīng)付職工薪酬-績(jī)效獎(jiǎng)金貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅100.支付職工福利費(fèi)（節(jié)日禮品、體檢）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）101.支付職工教育經(jīng)費(fèi)（圖書行業(yè)培訓(xùn)）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款102.支付店鋪?zhàn)饨穑航瑁轰N售費(fèi)用-租金貸：銀行存款103.支付店鋪水電費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-水電費(fèi)貸：銀行存款104.支付店鋪物業(yè)費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款105.支付廣告費(fèi)（線上推廣、傳單印刷）：借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款106.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（供應(yīng)商接待）：借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金107.支付法律咨詢費(fèi)（合同審核）：借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款108.支付審計(jì)費(fèi)（年度審計(jì)）：借：管理費(fèi)用-審計(jì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款109.支付收銀系統(tǒng)年費(fèi)：借：管理費(fèi)用-軟件費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款110.支付快遞費(fèi)（線上訂單配送）：借：銷售費(fèi)用-快遞費(fèi)貸：銀行存款111.支付辦公用品采購費(fèi)：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金112.支付店鋪裝修費(fèi)（長(zhǎng)期待攤）：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款；按月攤銷：借：銷售費(fèi)用-攤銷費(fèi)貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)113.支付固定資產(chǎn)維修費(fèi)（收銀機(jī)維修）：借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款114.支付店鋪清潔費(fèi)（日常保潔）：借：銷售費(fèi)用-清潔費(fèi)貸：銀行存款115.月末結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)（攤銷部分）五、設(shè)備與固定資產(chǎn)（20個(gè)）116.購買收銀機(jī)（核心設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-收銀機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款117.購買電腦（辦公用）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-電腦應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款118.購買展示柜（圖書陳列）：借：固定資產(chǎn)-展示設(shè)備-展示柜應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款119.購買空調(diào)（店鋪制冷/制熱）：借：固定資產(chǎn)-電器設(shè)備-空調(diào)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款120.購買運(yùn)輸車輛（圖書配送）：借：固定資產(chǎn)-運(yùn)輸設(shè)備-貨車應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款121.小規(guī)模納稅人購買收銀機(jī)：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-收銀機(jī)貸：銀行存款122.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)（收銀機(jī)、電腦）：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊123.展示設(shè)備折舊費(fèi)（書架、展示柜）：借：銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊124.電器設(shè)備折舊費(fèi)（空調(diào)）：借：銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊125.運(yùn)輸車輛折舊費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊126.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤盈（未入賬工具）：借：固定資產(chǎn)貸：營(yíng)業(yè)外收入127.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤虧（設(shè)備報(bào)廢）：借：營(yíng)業(yè)外支出累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)128.設(shè)備報(bào)廢處置（舊收銀機(jī)）：借：銀行存款累計(jì)折舊營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-收銀機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）129.租賃展示設(shè)備（短期租賃）：借：銷售費(fèi)用-租賃費(fèi)貸：銀行存款130.租賃辦公設(shè)備：借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)貸：銀行存款131.低值易耗品報(bào)廢（勞保用品、辦公耗材）：借：銷售費(fèi)用-損耗費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品132.無形資產(chǎn)攤銷（電子書版權(quán)）：借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷133.購買打印機(jī)（打印標(biāo)簽）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-打印機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金134.打印機(jī)折舊費(fèi)：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊135.支付設(shè)備安裝費(fèi)（空調(diào)安裝）：借：固定資產(chǎn)-電器設(shè)備-空調(diào)貸：銀行存款136.月末結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)相關(guān)成本：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)六、稅費(fèi)相關(guān)（18個(gè)）137.計(jì)提當(dāng)月增值稅（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅138.繳納上月增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款139.小規(guī)模納稅人繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款140.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅141.計(jì)提教育費(fèi)附加：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加142.計(jì)提地方教育附加：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加143.繳納附加稅費(fèi)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款144.計(jì)提印花稅（購銷合同、租賃合同）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅145.繳納印花稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅貸：銀行存款146.計(jì)提房產(chǎn)稅（自有店鋪）：借：管理費(fèi)用-房產(chǎn)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅147.繳納房產(chǎn)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅貸：銀行存款148.計(jì)提城鎮(zhèn)土地使用稅：借：管理費(fèi)用-城鎮(zhèn)土地使用稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅149.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅貸：銀行存款150.一般納稅人享受