會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)22/22記賬實(shí)操-裝飾公司賬務(wù)處理分錄一、日常運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)分錄（20個(gè)）（一）貨幣資金與往來(lái)1.收到股東投資款（人民幣）：借：銀行存款-人民幣戶貸：實(shí)收資本資本公積-股本溢價(jià)2.現(xiàn)金存入銀行：借：銀行存款-人民幣戶貸：庫(kù)存現(xiàn)金3.提取備用金（日常零星開支）：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款-人民幣戶4.支付辦公場(chǎng)地租金（按月支付）：借：管理費(fèi)用-房租應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶5.支付辦公水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶6.購(gòu)買辦公耗材（紙張、打印機(jī)耗材）：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶7.員工出差預(yù)借差旅費(fèi)：借：其他應(yīng)收款-XX員工貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款報(bào)銷沖抵：借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款-XX員工多退少補(bǔ)：借/貸：庫(kù)存現(xiàn)金8.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶洽談）：借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款-人民幣戶9.收到客戶設(shè)計(jì)定金（未開工）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-設(shè)計(jì)定金10.支付法律咨詢費(fèi)（合同審核）：借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶（二）職工薪酬11.計(jì)提工資（管理人員+施工人員+設(shè)計(jì)人員）：借：管理費(fèi)用-工資工程施工-合同成本-直接人工研發(fā)支出-設(shè)計(jì)費(fèi)用（設(shè)計(jì)人員）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資12.計(jì)提社保（單位部分）：借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)工程施工-合同成本-直接人工研發(fā)支出-設(shè)計(jì)費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)13.計(jì)提公積金（單位部分）：借：管理費(fèi)用-公積金工程施工-合同成本-直接人工研發(fā)支出-設(shè)計(jì)費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金14.發(fā)放工資（扣除個(gè)人部分社保/公積金/個(gè)稅）：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款-人民幣戶其他應(yīng)收款-個(gè)人社保其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅15.繳納社保（單位+個(gè)人）：借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其他應(yīng)收款-個(gè)人社保貸：銀行存款-人民幣戶16.繳納公積金（單位+個(gè)人）：借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金貸：銀行存款-人民幣戶17.支付職工福利費(fèi)（節(jié)日福利、工作餐）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款-人民幣戶借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)工程施工-合同成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利（三）固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)18.購(gòu)入辦公設(shè)備（電腦、打印機(jī)）：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶19.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（辦公設(shè)備、施工機(jī)械）：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)貸：累計(jì)折舊20.購(gòu)入設(shè)計(jì)軟件（無(wú)形資產(chǎn)）：借：無(wú)形資產(chǎn)-設(shè)計(jì)軟件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款-人民幣戶二、工程施工相關(guān)分錄（35個(gè)）（一）合同簽訂與預(yù)收款項(xiàng)21.簽訂裝飾工程合同，收到預(yù)收工程款（含稅）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-預(yù)收工程款22.預(yù)收工程款預(yù)繳增值稅（異地項(xiàng)目）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅貸：銀行存款月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅23.收到客戶支付的工程進(jìn)度款（含稅）：借：銀行存款貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額，9%）24.工程完工，收到竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（二）材料采購(gòu)與領(lǐng)用25.采購(gòu)裝飾材料（主材，如瓷磚、板材）：借：原材料-主材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款26.采購(gòu)裝飾輔料（如水泥、螺絲）：借：原材料-輔料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款27.材料采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)（單獨(dú)支付）：借：原材料-主材/輔料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款28.材料驗(yàn)收入庫(kù)（暫估，未收到發(fā)票）：借：原材料-主材貸：應(yīng)付賬款-暫估供應(yīng)商收到發(fā)票后沖銷：借：原材料-主材（紅字）貸：應(yīng)付賬款-暫估供應(yīng)商（紅字）再按正常采購(gòu)入賬29.工程領(lǐng)用主材：借：工程施工-合同成本-直接材料貸：原材料-主材30.工程領(lǐng)用輔料：借：工程施工-合同成本-直接材料貸：原材料-輔料31.現(xiàn)場(chǎng)材料損耗（正常損耗）：借：工程施工-合同成本-直接材料貸：原材料-主材/輔料32.現(xiàn)場(chǎng)材料損耗（非正常損耗）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料-主材/輔料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：營(yíng)業(yè)外支出其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢33.剩余材料退回倉(cāng)庫(kù)：借：原材料-主材/輔料貸：工程施工-合同成本-直接材料34.剩余材料對(duì)外銷售：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料-主材/輔料（三）工程成本歸集35.計(jì)提施工人員工資：借：工程施工-合同成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資36.支付施工機(jī)械租賃費(fèi)（如挖掘機(jī)、起重機(jī)）：借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款37.施工機(jī)械折舊費(fèi)：借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)貸：累計(jì)折舊38.支付工程水電費(fèi)（施工現(xiàn)場(chǎng)）：借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款39.支付工程監(jiān)理費(fèi)：借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款40.支付安全防護(hù)費(fèi)（安全帽、安全帶）：借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款41.分?jǐn)傞g接費(fèi)用（項(xiàng)目部管理人員工資）：借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-工資42.分?jǐn)傞g接費(fèi)用（項(xiàng)目部辦公費(fèi)）：借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用貸：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)（分?jǐn)偛糠郑?3.間接費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至具體工程項(xiàng)目：借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用（XX項(xiàng)目）貸：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用（歸集）44.支付分包工程款（含稅）：借：工程施工-合同成本-分包成本應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款45.分包工程結(jié)算：借：工程施工-合同成本-分包成本應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-分包商（四）工程收入與成本結(jié)轉(zhuǎn)46.按履約進(jìn)度確認(rèn)工程收入（投入法）：借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程收入47.按履約進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程成本貸：工程施工-合同成本48.工程竣工結(jié)算，確認(rèn)剩余收入：借：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算貸：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程收入（差額）49.工程竣工，結(jié)轉(zhuǎn)合同毛利（盈利）：借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程收入工程施工-合同毛利50.工程竣工，結(jié)轉(zhuǎn)合同毛利（虧損）：借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)工程施工-合同毛利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程收入51.工程質(zhì)保金確認(rèn)（未收到）：借：應(yīng)收賬款-質(zhì)保金貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52.收到工程質(zhì)保金（質(zhì)保期結(jié)束）：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-質(zhì)保金53.工程變更增加收入：借：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）54.工程變更增加成本：借：工程施工-合同成本貸：原材料/應(yīng)付賬款55.收到客戶索賠款（工程延期賠償）：借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）三、設(shè)計(jì)與其他服務(wù)分錄（20個(gè)）（一）設(shè)計(jì)服務(wù)收入56.提供設(shè)計(jì)服務(wù)，收到設(shè)計(jì)費(fèi)（含稅）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-設(shè)計(jì)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額，6%）57.預(yù)收設(shè)計(jì)費(fèi)（未提供服務(wù)）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-設(shè)計(jì)費(fèi)提供服務(wù)后確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-設(shè)計(jì)費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-設(shè)計(jì)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）58.設(shè)計(jì)服務(wù)跨期，按履約進(jìn)度確認(rèn)收入：借：合同資產(chǎn)/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-設(shè)計(jì)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）59.設(shè)計(jì)服務(wù)完成，收到尾款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款60.提供設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)收入：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-咨詢收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（二）設(shè)計(jì)成本歸集61.設(shè)計(jì)人員工資：借：研發(fā)支出-設(shè)計(jì)費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-工資62.設(shè)計(jì)軟件攤銷：借：研發(fā)支出-設(shè)計(jì)費(fèi)用貸：累計(jì)攤銷63.設(shè)計(jì)資料印刷費(fèi)：借：研發(fā)支出-設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款64.設(shè)計(jì)成果評(píng)審費(fèi)：借：研發(fā)支出-設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款65.設(shè)計(jì)成本結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-設(shè)計(jì)成本貸：研發(fā)支出-設(shè)計(jì)費(fèi)用（三）其他服務(wù)收入66.家具代購(gòu)服務(wù)收入（收取傭金）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-代購(gòu)傭金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）67.家具代購(gòu)支付貨款：借：其他應(yīng)收款-客戶貸：銀行存款收到客戶貨款：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-客戶68.軟裝搭配服務(wù)收入：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-軟裝服務(wù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）69.舊房翻新咨詢收入：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-咨詢收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）70.租賃裝飾設(shè)備收入：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-設(shè)備租賃應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）計(jì)提設(shè)備折舊：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：累計(jì)折舊71.收到客戶支付的違約金（單方面取消合同）：借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）72.工程完工后收取的維護(hù)費(fèi)（1年質(zhì)保期外）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-維護(hù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）73.維護(hù)服務(wù)成本（人工+材料）：借：其他業(yè)務(wù)成本-維護(hù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬原材料74.與房地產(chǎn)開發(fā)商合作，批量裝修收入：借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）75.批量裝修項(xiàng)目返利收入（開發(fā)商支付）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）四、材料與庫(kù)存管理分錄（15個(gè)）（一）材料采購(gòu)與入庫(kù)76.向供應(yīng)商采購(gòu)裝飾材料（賒購(gòu)）：借：原材料-主材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商77.支付供應(yīng)商貨款（電匯）：借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商貸：銀行存款-人民幣戶78.材料到貨驗(yàn)收不合格，退貨：借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商貸：原材料-主材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）79.材料采購(gòu)發(fā)生商業(yè)折扣（折扣后付款）：借：原材料-主材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商（折扣后金額）80.材料采購(gòu)發(fā)生現(xiàn)金折扣（提前付款）：借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣（二）庫(kù)存材料管理81.材料盤點(diǎn)盤盈：借：原材料-主材/輔料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用82.材料盤點(diǎn)盤虧（正常損耗）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料-主材/輔料批準(zhǔn)后：借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢83.材料盤點(diǎn)盤虧（非正常損耗）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料-主材/輔料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）批準(zhǔn)后：借：營(yíng)業(yè)外支出其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢84.計(jì)提材料跌價(jià)準(zhǔn)備（市場(chǎng)價(jià)格下跌）：借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備85.材料跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回（市場(chǎng)價(jià)格回升）：借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失86.委托加工裝飾材料（發(fā)出材料）：借：委托加工物資貸：原材料-主材87.支付委托加工費(fèi)：借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款88.委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)：借：原材料-委托加工材料貸：委托加工物資89.領(lǐng)用委托加工材料用于工程：借：工程施工-合同成本-直接材料貸：原材料-委托加工材料90.庫(kù)存材料對(duì)外捐贈(zèng)：借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出貸：原材料-主材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）五、分包與勞務(wù)合作分錄（15個(gè)）（一）分包工程管理91.簽訂分包合同，支付分包預(yù)付款：借：預(yù)付賬款-分包商貸：銀行存款92.分包工程進(jìn)度款結(jié)算：借：工程施工-合同成本-分包成本應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款-分包商應(yīng)付賬款-分包商（差額）93.支付分包工程尾款：借：應(yīng)付賬款-分包商貸：銀行存款94.分包工程質(zhì)量問(wèn)題，扣除保證金：借：應(yīng)付賬款-分包商貸：營(yíng)業(yè)外收入95.分包工程完工驗(yàn)收，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程成本貸：工程施工-合同成本-分包成本96.跨區(qū)域分包工程，代扣代繳稅費(fèi)：借：應(yīng)付賬款-分包商貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳企業(yè)所得稅97.繳納代扣代繳稅費(fèi)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳企業(yè)所得稅貸：銀行存款（二）勞務(wù)合作98.支付勞務(wù)公司勞務(wù)費(fèi)（施工人員）：借：工程施工-合同成本-直接人工應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款99.勞務(wù)公司開具發(fā)票，確認(rèn)費(fèi)用：借：工程施工-合同成本-直接人工應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-勞務(wù)公司100.支付勞務(wù)公司欠款：借：應(yīng)付賬款-勞務(wù)公司貸：銀行存款101.直接雇傭臨時(shí)工，支付工資（未代扣個(gè)稅）：借：工程施工-合同成本-直接人工貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣代繳）102.繳納代扣代繳臨時(shí)工個(gè)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款103.支付勞務(wù)協(xié)作單位配合費(fèi)：借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款104.勞務(wù)合作違約金支出（己方違約）：借：營(yíng)業(yè)外支出-違約金貸：銀行存款105.收到勞務(wù)合作單位違約金（對(duì)方違約）：借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入六、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)分錄（10個(gè)）106.購(gòu)入施工機(jī)械（挖掘機(jī)、攪拌機(jī)）：借：固定資產(chǎn)-施工機(jī)械應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/長(zhǎng)期應(yīng)付款107.施工機(jī)械折舊計(jì)提：借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)貸：累計(jì)折舊108.固定資產(chǎn)處置（出售施工機(jī)械，盈利）：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益109.固定資產(chǎn)處置（出售施工機(jī)械，虧損）：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）110.固定資產(chǎn)報(bào)廢（無(wú)殘值）：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：資產(chǎn)處置費(fèi)用貸：固定資產(chǎn)清理111.固定資產(chǎn)盤盈：借：固定資產(chǎn)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：以前年度損益調(diào)整112.固定資產(chǎn)盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)批準(zhǔn)后：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢113.無(wú)形資產(chǎn)攤銷（設(shè)計(jì)軟件、專利）：借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷研發(fā)支出-設(shè)計(jì)費(fèi)用貸：累計(jì)攤銷114.無(wú)形資產(chǎn)出售（轉(zhuǎn)讓設(shè)計(jì)專利）：借：銀行存款累計(jì)攤銷貸：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）資產(chǎn)處置損益（差額）115.無(wú)形資產(chǎn)減值：借：資產(chǎn)減值損失貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備七、稅費(fèi)處理分錄（15個(gè)）（一）增值稅116.一般納稅人增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)（銷項(xiàng)>進(jìn)項(xiàng)）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅117.一般納稅人增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)（進(jìn)項(xiàng)>銷項(xiàng)，留抵）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）118.繳納一般納稅人增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款-人民幣戶119.小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅（征收率3%）：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅120.小規(guī)模納稅人繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款-人民幣戶121.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（材料用于免稅項(xiàng)目）：借：工程施工-合同成本-直接材料貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）122.收到增值稅留抵退稅：借：銀行存款-人民幣戶貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（留抵退稅）123.異地工程預(yù)繳增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅貸：銀行存款月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅（二）企業(yè)所得稅124.計(jì)提季度企業(yè)所得稅：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅125.繳納季度企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款-人民幣戶126.匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款127.匯算清繳退稅：借：銀行存款-人民幣戶貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)（三）其他稅費(fèi)128.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（按增值稅額×7%/5%/1%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅129.計(jì)提教育費(fèi)附加（按增值稅額×3%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加130.計(jì)提地方教育附加（按增值稅額×2%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加131.繳納印花稅（建筑安裝工程承包合同，按合同金額0.3‰）：借：稅金及附加貸：銀行存款-人民幣戶132.繳納房產(chǎn)稅（自有辦公場(chǎng)地+倉(cāng)庫(kù)）：借：稅金及附加貸：銀行存款-人民幣戶133.繳納土地使用稅（自有土地）：借：稅金及附加貸：銀行存款-人民幣戶134.繳納環(huán)境保護(hù)稅（施工揚(yáng)塵）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅繳納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅貸：銀行存款八、特殊業(yè)務(wù)分錄（15個(gè)）135.甲供材項(xiàng)目（收到業(yè)主提供材料）：借：原材料-主材（甲供）貸：合同負(fù)債-甲供材領(lǐng)用：借：工程施工-合同成本-直接材料貸：原材料-主材（甲供）136.清包工項(xiàng)目（僅提供勞務(wù)）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程成本貸：工程施工-合同成本-直接人工137.裝飾工程保修期間維修（免費(fèi)）：借：銷售費(fèi)用-保修費(fèi)貸：原材料應(yīng)付職工薪酬138.政府項(xiàng)目（收到財(cái)政撥款補(bǔ)貼）：借：銀行存款貸：遞延收益按工程進(jìn)度攤銷：借：遞延收益貸：其他收益139.債務(wù)重組（以工程欠款抵償應(yīng)付材料款）：借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商貸：應(yīng)收賬款-客戶營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得（差額）140.資產(chǎn)置換（施工機(jī)械換裝飾材料）：借：原材料-主材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）資產(chǎn)處置損益（差額）貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）141.對(duì)外投資（投資其他裝飾公司）：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：銀行存款固定資產(chǎn)（如有）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）142.收到投資分紅（成本法核算）：借：銀行存款貸：投資收益143.裝飾公司擴(kuò)建辦公場(chǎng)地（資本化）：借：在建工程貸：銀行存款工程物資完工轉(zhuǎn)固：借：固定資產(chǎn)-辦公場(chǎng)地貸：在建工程144.辦公場(chǎng)地裝修費(fèi)用（長(zhǎng)期待攤）：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)貸：銀行存款攤銷：借：管理費(fèi)用-裝修攤銷貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)145.疫情期間收到社保減免：借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)貸：其他收益146.客戶拖欠工程款，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備147.核銷無(wú)法收回的工程款：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款-客戶148.已核銷壞賬重新收回：借：應(yīng)收賬款-客戶貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-客戶149.應(yīng)付賬款無(wú)法支付（超過(guò)3年）：借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商貸：營(yíng)業(yè)外收入九、損益結(jié)轉(zhuǎn)與利潤(rùn)分配分錄（13個(gè)）150.結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（工程+設(shè)計(jì)）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-設(shè)計(jì)收入貸：本年利潤(rùn)151.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入（租賃+代購(gòu)+維護(hù)）：借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)152.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入（違約金+捐贈(zèng)+政府補(bǔ)助）：借：營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)153.結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（工程+設(shè)計(jì)）：借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-設(shè)計(jì)成本154.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本：借：本年利潤(rùn)貸：其他業(yè)務(wù)成本155.結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加：借：本年利潤(rùn)貸：稅金及附加156.結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用（管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用157.結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值損失：借：本年利潤(rùn)貸：資產(chǎn)減值損失158.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出（賠償款+捐贈(zèng)+非常損失）：借：本年利潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)外支出159.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用160.提取法定盈余公積：借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積161.提取任意盈余公積：借：利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積貸：盈余公積-任意盈余公積162.向股東分配利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利支付時(shí)：借：應(yīng)付股利貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅163.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)（盈利）或相反分錄（虧損