汽車維修公司財務核算管控辦法

第一章總則1.1為規(guī)范公司財務核算行為，強化財務管理與成本控制，提升經(jīng)濟效益，促進汽車維修事業(yè)健康蓬勃發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》及國家有關(guān)財務法規(guī)，結(jié)合公司實際制定本辦法。1.2本辦法適用于公司各部門及下屬分支機構(gòu)的財務核算與管控工作。1.3財務核算管控遵循以下原則：合規(guī)性原則，嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)；真實性原則，確保財務數(shù)據(jù)真實準確；效益性原則，優(yōu)化資源配置，降低運營成本；權(quán)責對等原則，明確各部門財務管控職責。第二章預算管理2.1預算編制：實行全員參與、分級編制的預算體系。每年第四季度啟動下年度預算編制，各部門根據(jù)業(yè)務計劃提交收入、成本、費用預算草案，財務部匯總平衡后形成公司總預算，報總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。2.2預算執(zhí)行：各部門需嚴格按預算控制支出，超預算項目需提交書面申請，經(jīng)部門負責人、財務部、總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。財務部每月跟蹤預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告。2.3預算調(diào)整：因市場變化或重大業(yè)務調(diào)整需調(diào)整預算時，由部門提出申請，說明調(diào)整理由及金額，經(jīng)財務部審核、總經(jīng)理辦公會批準后生效。2.4預算考核：將預算執(zhí)行情況納入部門績效考核，對超額完成預算目標或嚴控成本的部門予以獎勵，對未完成預算且無正當理由的部門追究責任。第三章收入核算管控3.1收入確認：維修收入以客戶簽字確認的《維修結(jié)算單》為依據(jù)，在維修服務完成并驗收合格后確認；配件銷售收入以出庫單、客戶簽收單及收款憑證為依據(jù)確認；其他收入按相關(guān)業(yè)務合同約定確認。3.2收款管理：客戶結(jié)算時需核對維修項目、配件數(shù)量及金額，確保單據(jù)與實際服務一致。現(xiàn)金收款需當日存入銀行，禁止坐支現(xiàn)金；銀行轉(zhuǎn)賬需核對賬戶信息，及時確認到賬情況。3.3應收賬款管控：建立客戶信用檔案，對長期合作客戶設定信用額度及賬期。每月與客戶對賬，逾期賬款由業(yè)務部門負責催收，財務部跟蹤進展；逾期超過90天的賬款需計提壞賬準備，重大壞賬損失需報總經(jīng)理辦公會審批處理。第四章成本費用核算管控4.1直接成本管控：-配件成本：實行“三家比價”采購制度，采購部門需提供至少三家供應商報價單，經(jīng)財務審核價格合理性后報分管領(lǐng)導審批；庫存配件采用先進先出法核算，定期盤點，避免積壓或損耗。-工時成本：制定標準工時單價，嚴格按實際完工工時核算成本，優(yōu)化維修流程以提高工時效率；一線維修人員工資與工時量掛鉤，激勵員工提升productivity。4.2間接費用管控：-固定費用（房租、折舊等）按規(guī)定分攤至各部門；變動費用（辦公費、差旅費等）實行定額管理，超定額部分需說明理由并經(jīng)審批。-費用報銷：報銷單據(jù)需真實完整，注明用途，經(jīng)部門負責人審核、財務復核、總經(jīng)理審批后方可支付；差旅費用按公司標準執(zhí)行，超標部分自理。4.3成本分析：每月編制成本分析報告，對比預算與實際成本差異，分析原因（如配件價格波動、工時效率變化等），提出改進措施并跟蹤落實。第五章資金管理5.1現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，庫存現(xiàn)金不超過核定限額；現(xiàn)金收支需逐筆登記日記賬，每日盤點核對，做到賬實相符。5.2銀行存款管理：銀行賬戶開立、注銷需經(jīng)總經(jīng)理審批；每月核對銀行對賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，及時處理未達賬項；嚴禁出租、出借銀行賬戶。5.3資金支付：執(zhí)行“先申請、后審批、再支付”流程，支付申請需附合法憑證及審批手續(xù)；單筆支付金額超5萬元需總經(jīng)理審批，超20萬元需總經(jīng)理辦公會集體決策。5.4備用金管理：各部門備用金限額由財務核定，定期清理（每季度一次），逾期未還或超限額部分從責任人工資中扣除。第六章財務監(jiān)督與內(nèi)部控制6.1崗位分離：嚴格執(zhí)行不相容崗位分離制度，出納不得兼任記賬、稽核等工作；審批與執(zhí)行崗位分離，確保權(quán)力制衡。6.2內(nèi)部審計：內(nèi)部審計部門每季度對財務核算情況進行抽查，每年開展一次全面審計，重點檢查預算執(zhí)行、資金使用、成本管控等情況，審計結(jié)果向總經(jīng)理辦公會報告并督促整改。6.3財務人員職責：財務人員需遵守職業(yè)道德，如實核算財務數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時向主管領(lǐng)導報告；定期參加培訓，提升專業(yè)能力以適應業(yè)務發(fā)展需求。6.4外部監(jiān)督：配合稅務、審計等外部機構(gòu)檢查，提供真實準確的財務資料；及時更新財稅政策，確保公司財務核算符合最新法規(guī)要求。第七章附則7.1本辦法由公司財務部負責解釋與修訂。7.2本辦法自發(fā)布之日起施行，原相關(guān)財務核算管控規(guī)定