2025年稅務(wù)師《稅法（二）》重點(diǎn)題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共14小題，每小題1分，共14分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得C.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售商品取得含稅收入100萬(wàn)元，該商品成本80萬(wàn)元。后因質(zhì)量問題，客戶于6月退回同批商品，甲企業(yè)開具紅字增值稅專用發(fā)票，金額為93.6萬(wàn)元。則甲企業(yè)6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.6B.9.36C.-6D.-9.363.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的是（）。A.企業(yè)使用已足額提取折舊的固定資產(chǎn)，其改建支出應(yīng)全額計(jì)入固定資產(chǎn)成本B.外購(gòu)的用于廣告宣傳的禮品，其支出應(yīng)一次性在稅前扣除C.自行研發(fā)的軟件開發(fā)支出，符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本D.租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)，應(yīng)按照租賃期限均勻計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用4.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。當(dāng)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元時(shí)，其適用的稅率為（）。A.20%B.25%C.30%D.35%5.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列收入中，不屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼B.年終加薪C.任職、受雇取得的董事費(fèi)收入D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得6.下列關(guān)于個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房貸款利息扣除的表述，正確的是（）。A.單位和個(gè)人分別在不超過100萬(wàn)元的限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B.計(jì)劃生育家庭購(gòu)買家庭第二套改善性住房的，可以享受首套住房貸款利息扣除政策C.貸款期限不超過240個(gè)月的，每月扣除金額由納稅人自行決定D.自辦理貸款之日起至貸款終止之日止，納稅人可以連續(xù)扣除7.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，稅前不得扣除的是（）。A.支付給員工的工資、福利費(fèi)B.按照規(guī)定繳納的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金C.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，符合獨(dú)立交易原則且符合規(guī)定比例8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（統(tǒng)一按3%征收率征收，但允許根據(jù)規(guī)定減按1%征收）9.下列行為中，不屬于《中華人民共和國(guó)印花稅法》所規(guī)定的應(yīng)稅行為的是（）。A.簽訂技術(shù)開發(fā)合同B.購(gòu)買房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移書據(jù)C.出租廠房簽訂租賃合同D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)簽訂轉(zhuǎn)讓合同10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的商標(biāo)權(quán)，取得的所得，應(yīng)按（）繳納企業(yè)所得稅。A.工業(yè)企業(yè)適用的稅率B.商業(yè)企業(yè)適用的稅率C.25%的稅率D.免稅11.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和B.納稅人因進(jìn)口貨物繳納的增值稅，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率僅有一個(gè)，為7%D.對(duì)出口企業(yè)退還的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)12.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)200萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元（未超過年度利潤(rùn)總額12%的限制），該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.50B.45C.40D.37.513.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除僅限于學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除期限為自納稅年度終了后次年6月30日D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月14.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，同時(shí)收取包裝物租金的，應(yīng)（）。A.將包裝物租金作為增值稅銷售額計(jì)算繳納增值稅，但不計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)B.將包裝物租金作為消費(fèi)稅銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅，但不計(jì)入增值稅銷售額C.分別計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅，銷售額均為含包裝物租金的全價(jià)D.不論是否單獨(dú)核算，均按消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅二、多項(xiàng)選擇題（本題型共8小題，每小題2分，共16分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每小題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分）15.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)職工福利費(fèi)開支范圍的有（）。A.支付給職工的節(jié)日慰問品B.職工食堂炊事人員的工資C.職工因公負(fù)傷赴外地治療期間的交通費(fèi)D.支付給職工的困難補(bǔ)助費(fèi)16.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天17.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的有（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資B.企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用支出C.企業(yè)引進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)支出D.企業(yè)接受外部捐贈(zèng)的資產(chǎn)18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.納稅人只能選擇一項(xiàng)子女教育專項(xiàng)附加扣除B.納稅人同時(shí)擁有multiple技能人員補(bǔ)貼的，可以選擇其中一項(xiàng)進(jìn)行扣除C.住房租金專項(xiàng)附加扣除，納稅人需自行申報(bào)扣除額度D.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，由醫(yī)療機(jī)構(gòu)直接在結(jié)算時(shí)扣除19.根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品，屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.小汽車20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述，正確的有（）。A.關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立交易原則B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備、保存關(guān)聯(lián)交易同期資料C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)查核實(shí)D.特別納稅調(diào)整的納稅調(diào)整期最長(zhǎng)不超過5年21.下列關(guān)于印花稅稅率的表述，正確的有（）。A.購(gòu)銷合同適用稅率為3%B.加工承攬合同適用稅率為5%C.財(cái)產(chǎn)租賃合同適用稅率為1%D.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿適用稅率為0.5%22.企業(yè)下列行為，可能觸發(fā)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅額調(diào)整的有（）。A.向關(guān)聯(lián)方銷售商品，價(jià)格明顯偏低B.向關(guān)聯(lián)方提供服務(wù)，收取費(fèi)用明顯偏高C.將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方，價(jià)格明顯不合理D.關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生借款，利息費(fèi)用按照市場(chǎng)利率水平支付三、計(jì)算題（本題型共4小題，每小題4分，共16分。請(qǐng)列示計(jì)算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)值，計(jì)算結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)）23.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售商品取得含稅收入300萬(wàn)元，該商品成本200萬(wàn)元。當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，成本10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.2萬(wàn)元（該貨物未取得專用發(fā)票）。甲公司6月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？24.乙企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)800萬(wàn)元。發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元（超過扣除限額），業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元（按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除限額為40萬(wàn)元）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？25.個(gè)人A2024年1月取得工資收入60000元，年終獎(jiǎng)30000元。假設(shè)個(gè)人A無(wú)其他所得，不考慮其他扣除，其1月和全年應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅分別為多少元？（不考慮年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策）26.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售化妝品取得含稅收入500萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金20萬(wàn)元。該企業(yè)5月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅分別為多少萬(wàn)元？（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）四、綜合分析題（本題型共2小題，每小題8分，共16分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析計(jì)算）27.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅收入400萬(wàn)元，該商品成本300萬(wàn)元。（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于無(wú)償贈(zèng)送，成本100萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)。（4）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（消費(fèi)稅稅率為20%）取得含稅收入200萬(wàn)元，該消費(fèi)品成本150萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，甲企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅（如有）分別為多少萬(wàn)元？28.個(gè)體工商戶業(yè)主王某2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為150萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用等共計(jì)80萬(wàn)元。王某享受子女教育專項(xiàng)附加扣除（每月2000元）和大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除（在本年度累計(jì)扣除2萬(wàn)元）。王某2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.D3.C4.C5.D6.D7.C8.D9.A10.C11.A12.D13.D14.C二、多項(xiàng)選擇題15.ABCD16.ABCD17.AB18.AC19.ABCD20.ABCD21.ACD22.ABCD三、計(jì)算題23.計(jì)算步驟：銷項(xiàng)稅額=300/(1+13%)*13%=35.04萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10/(1+13%)*13%=1.15萬(wàn)元（或直接按10萬(wàn)元和1.2萬(wàn)元處理，因無(wú)發(fā)票）應(yīng)納增值稅=35.04-1.2=33.84萬(wàn)元（或35.04-1.15=33.89萬(wàn)元，若按1.15萬(wàn)元處理）答案：33.84萬(wàn)元或33.89萬(wàn)元（根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額處理方式差異）24.計(jì)算步驟：廣告費(fèi)超限額=80-800*15%=20萬(wàn)元（假設(shè)符合扣除比例15%）業(yè)務(wù)招待費(fèi)超限額=50-(800+20)*60%=14.8萬(wàn)元（假設(shè)符合扣除比例60%）應(yīng)納稅所得額=800+20+14.8=834.8萬(wàn)元答案：834.8萬(wàn)元25.計(jì)算步驟：1月工資應(yīng)納稅所得額=60000-5000-10000-2000-3000-1000=47000元（假設(shè)其他扣除共計(jì)25000元）1月應(yīng)預(yù)繳個(gè)稅=47000*20%-1410=7190元年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：年終獎(jiǎng)金額=30000元適用稅率和速算扣除數(shù)（假設(shè)適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410）：全年應(yīng)納稅額=30000*20%-1410=5590元平均每月應(yīng)納稅額=5590/12≈466.67元選擇單獨(dú)計(jì)稅更優(yōu)，全年應(yīng)預(yù)繳個(gè)稅=466.67*12=5600元答案：1月應(yīng)預(yù)繳7190元；全年應(yīng)預(yù)繳5600元26.計(jì)算步驟：化妝品銷售額（不含稅）=500/(1+13%)+20/(1+13%)=452.83+17.65=470.48萬(wàn)元消費(fèi)稅=470.48*30%=141.14萬(wàn)元增值稅銷項(xiàng)稅額=470.48*13%=61.16萬(wàn)元答案：消費(fèi)稅141.14萬(wàn)元；增值稅61.16萬(wàn)元四、綜合分析題27.計(jì)算步驟：（1）一般銷售銷項(xiàng)稅額=400/(1+13%)*13%=45.04萬(wàn)元（2）無(wú)償贈(zèng)送視同銷售銷項(xiàng)稅額=100/(1+13%)*13%=11.28萬(wàn)元（3）進(jìn)項(xiàng)稅額=26萬(wàn)元（4）應(yīng)稅消費(fèi)品銷項(xiàng)稅額=200/(1+13%)