2025考研稅務(wù)專項(xiàng)訓(xùn)練考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代表字母填在題干后的括號(hào)內(nèi)。每小題1分，共10分。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)B.個(gè)人銷售的自己使用過的固定資產(chǎn)C.寄售商店代銷寄售物品的銷售額D.銀行提供的金融服務(wù)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得含稅銷售額113萬元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.2.3B.3.9C.4.9D.63.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A.為投資者支付的部分股息B.企業(yè)之間相互拆借資金的利息支出C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出D.用于安置殘疾人員的工資支出4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.個(gè)人出租房屋取得的收入B.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得D.國債利息收入5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員的，按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免稅C.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的廢棄物，減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，不得享受稅收優(yōu)惠6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人涉嫌逃避繳納稅款行為的稅務(wù)檢查中，可以采取的措施不包括（）。A.調(diào)查詢問有關(guān)人員B.查詢、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料C.查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的部分貨物D.直接處以罰款7.下列關(guān)于消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，一般在生產(chǎn)、進(jìn)口或委托加工環(huán)節(jié)征收一次B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)都要繳納消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)定率和從量定額兩種形式8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的下列支出，其中不得稅前扣除的是（）。A.按規(guī)定支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用B.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出C.按規(guī)定比例計(jì)提的職工福利費(fèi)D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)9.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（）。A.減半征收稅款B.延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月C.免除稅款D.暫停征收稅款10.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人不得享受任何增值稅優(yōu)惠政策B.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，必須開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅D.一般納稅人購進(jìn)貨物，無論是否取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額均可以抵扣二、多項(xiàng)選擇題（請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代表字母填在題干后的括號(hào)內(nèi)。每小題2分，共20分。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.單位或個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物B.視同銷售貨物行為，均需繳納增值稅C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅D.非營利組織利用自身資源向社會(huì)公眾提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)視同銷售征稅2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取的政府性基金3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人購買體育彩票的中獎(jiǎng)所得B.個(gè)人出租房屋的所得C.企業(yè)為員工繳納的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)（超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分）D.個(gè)人擔(dān)任企業(yè)董事取得的董事費(fèi)所得4.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除按銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅外，還可能涉及（）。A.增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.企業(yè)所得稅5.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括（）。A.查封納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.責(zé)令納稅人為涉稅問題提供有關(guān)文件、證明材料和資料C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人和有關(guān)人員與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題D.查詢銀行賬戶信息6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的說法，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)提的折舊，準(zhǔn)予在稅前扣除B.無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的年限準(zhǔn)予在稅前扣除C.企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的成本，準(zhǔn)予在稅前扣除D.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政復(fù)議是行政復(fù)議的一種特殊形式C.納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，必須先向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議D.對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行電子化DistributedLedgerTechnology(DLT)管理9.企業(yè)發(fā)生的下列支出，通常屬于職工福利費(fèi)范圍的有（）。A.支付給職工的節(jié)日慰問品B.按規(guī)定為職工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.職工食堂的費(fèi)用支出D.職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)的交通費(fèi)10.下列關(guān)于稅收法律體系的說法，正確的有（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》是稅收征收管理的基本法律B.稅收法律由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定C.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定D.稅收規(guī)章由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局等制定三、判斷題（請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”。每小題1分，共10分。）1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。（）2.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，不需要視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。（）3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)有所得的個(gè)人，以及中國境外居住的中國公民。（）4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，只有在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否取得發(fā)票，均可以在稅前扣除。（）6.納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個(gè)月。（）7.一般納稅人購進(jìn)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）8.稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行的審查和監(jiān)督活動(dòng)。（）9.稅務(wù)行政賠償是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違法行使職權(quán)，侵犯納稅人的合法權(quán)益造成損害時(shí)，由國家承擔(dān)賠償責(zé)任的制度。（）10.稅收規(guī)范性文件是指稅務(wù)部門及其工作人員在履行職責(zé)過程中，制定的除規(guī)章以外的具有普遍約束力的文件。（）四、簡答題（每小題5分，共10分。）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和增值稅征收率的政策規(guī)定。2.簡述企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容。五、計(jì)算題（每小題6分，共12分。）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售化妝品取得含稅銷售額234萬元，另收取包裝費(fèi)6萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅額是多少？2.某居民企業(yè)2024年度取得營業(yè)利潤總額800萬元，其中包含國債利息收入20萬元，接受捐贈(zèng)收入50萬元（假定按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額）。該企業(yè)全年發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用100萬元，按照規(guī)定享受了75%的加計(jì)扣除。假設(shè)該企業(yè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，其2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額分別是多少？（企業(yè)所得稅稅率25%）六、綜合題（每小題10分，共20分。）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物取得含稅銷售額176萬元，該貨物適用13%的增值稅稅率。（2）將部分自產(chǎn)貨物用于集體福利，該部分貨物成本為8萬元。（3）提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入117萬元，該服務(wù)適用9%的增值稅稅率。（4）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元，稅額7.8萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。假設(shè)甲公司期初無留抵稅額，計(jì)算甲公司12月份應(yīng)納的增值稅額。2.乙先生為某公司高級(jí)工程師，2024年度收入情況如下：（1）每月取得工資薪金收入3萬元。（2）全年取得年終獎(jiǎng)金12萬元，發(fā)放時(shí)間為12月份。（3）取得稿酬所得5萬元（已扣除相關(guān)稅費(fèi)）。（4）出租個(gè)人房產(chǎn)全年取得租金收入8萬元，已按月繳納了房產(chǎn)稅和增值稅。假設(shè)乙先生為單身居民個(gè)人，其2024年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額是多少？（工資薪金、年終獎(jiǎng)金、稿酬所得適用稅率及速算扣除數(shù)按最新規(guī)定執(zhí)行，出租房產(chǎn)所得按10%稅率減按50%計(jì)繳個(gè)人所得稅）---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：選項(xiàng)A屬于不征收增值稅的項(xiàng)目；選項(xiàng)B屬于免征增值稅的項(xiàng)目；選項(xiàng)D屬于銷售服務(wù)，屬于增值稅征稅范圍。2.C解析：應(yīng)納增值稅額=113/(1+13%)*13%-10.4=13-10.4=2.6(萬元)。注意題目問的是應(yīng)納增值稅額，是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)C為2.6萬元，可能題目或選項(xiàng)設(shè)置有誤，若按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算結(jié)果為2.6萬。3.B解析：選項(xiàng)A屬于股息紅利分配，不得在稅前扣除；選項(xiàng)C超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出不得稅前扣除；選項(xiàng)D安置殘疾人員的工資可以在稅前扣除，并可按支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。4.B解析：選項(xiàng)A屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得；選項(xiàng)C屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；選項(xiàng)D屬于利息所得。選項(xiàng)B個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。5.B解析：選項(xiàng)A應(yīng)為按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除；選項(xiàng)C減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得；選項(xiàng)D企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受“三免三減半”等稅收優(yōu)惠。6.D解析：選項(xiàng)A、B、C均為《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)檢查措施。選項(xiàng)D直接處以罰款不屬于稅務(wù)檢查的措施，罰款屬于行政處罰，通常在檢查發(fā)現(xiàn)違法行為后依法進(jìn)行。7.C解析：白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，但在進(jìn)口環(huán)節(jié)不需要再繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤。8.A解析：企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，不超過按照獨(dú)立交易原則計(jì)算的部分，可以扣除，但超過部分不得扣除。因此，并非所有關(guān)聯(lián)方利息費(fèi)用均不得稅前扣除，關(guān)鍵看是否符合獨(dú)立交易原則。9.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。10.C解析：選項(xiàng)A小規(guī)模納稅人也可以享受某些增值稅優(yōu)惠政策，如留抵退稅等；選項(xiàng)B一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，但并非“必須”；選項(xiàng)D一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票并符合抵扣規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng)C正確，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。二、多項(xiàng)選擇題1.AC解析：選項(xiàng)B視同銷售貨物行為并非都需繳納增值稅，例如將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不屬于視同銷售貨物；選項(xiàng)D非營利組織利用自身資源向社會(huì)公眾提供應(yīng)稅服務(wù)，如提供服務(wù)收取費(fèi)用，應(yīng)視同銷售征稅，但若完全免費(fèi)則可能不征稅。2.AB解析：選項(xiàng)C財(cái)政撥款屬于財(cái)政性資金，一般不得計(jì)入收入總額；選項(xiàng)D依法收取的政府性基金屬于不征稅收入。3.BCD解析：選項(xiàng)A個(gè)人購買體育彩票的中獎(jiǎng)所得，每次中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金不超過1萬元（含1萬元）的，免征個(gè)人所得稅；超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B、C、D均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。4.ABCD解析：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，首先需要繳納消費(fèi)稅，其次其銷售額通常也需要繳納增值稅，再次增值稅、消費(fèi)稅的納稅人可能需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)，最后企業(yè)取得的所得還需要繳納企業(yè)所得稅。因此，A、B、C、D均可能涉及。5.ABCD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可以采取詢問有關(guān)人員、查詢復(fù)制資料、查封扣押賬簿憑證、查詢銀行賬戶信息等多種措施。6.ABC解析：選項(xiàng)D企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，應(yīng)計(jì)提折舊或攤銷的資產(chǎn)除外。7.ABD解析：選項(xiàng)C并非絕對(duì)，對(duì)于某些具體行政行為，法律可能規(guī)定可以直接向人民法院起訴，或者復(fù)議不是訴訟的前置程序。8.ABD解析：選項(xiàng)C增值稅普通發(fā)票的印制由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制，而非省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項(xiàng)D增值稅專用發(fā)票已全面推行電子化DistributedLedgerTechnology(DLT)管理。9.ACD解析：選項(xiàng)B按規(guī)定為職工繳納的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)（超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分）不得稅前扣除，只有按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分可以扣除。選項(xiàng)A、C、D屬于企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，符合規(guī)定的可以在稅前扣除。10.ABCD解析：選項(xiàng)A、B、C、D均是對(duì)我國稅收法律體系的正確描述。三、判斷題1.√2.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售貨物，需要計(jì)算繳納增值稅。3.√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)有所得的個(gè)人，以及中國境外居住的中國公民（居民個(gè)人）和境外無住所但境內(nèi)居住滿183天的非居民個(gè)人。4.×解析：消費(fèi)稅在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收，對(duì)于進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，在進(jìn)口環(huán)節(jié)也要征收消費(fèi)稅。5.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，必須取得符合規(guī)定的發(fā)票等合法憑證，才能在稅前扣除。6.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個(gè)月。注意題目說的是“最長不得超過3個(gè)月”。7.×解析：一般納稅人購進(jìn)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。8.√解析：稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行的審查和監(jiān)督活動(dòng)。9.√解析：稅務(wù)行政賠償是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違法行使職權(quán)，侵犯納稅人的合法權(quán)益造成損害時(shí)，由國家承擔(dān)賠償責(zé)任的制度。10.√解析：稅收規(guī)范性文件是指稅務(wù)部門及其工作人員在履行職責(zé)過程中，制定的除規(guī)章以外的具有普遍約束力的文件。四、簡答題1.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)通常根據(jù)年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額）和會(huì)計(jì)核算健全程度確定。年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，除另有規(guī)定外，原則上應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樾∫?guī)模納稅人。具體標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定。增值稅征收率是適用于小規(guī)模納稅人的計(jì)算增值稅稅額的比率，目前普遍適用3%的征收率，但針對(duì)部分行業(yè)或特定情況（如農(nóng)產(chǎn)品銷售、小額銷售）可能享受減按1%征收率的優(yōu)惠政策。2.企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是指，企業(yè)按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除研發(fā)費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再按照規(guī)定比例（根據(jù)政策不同，比例可能調(diào)整，如75%或100%）加計(jì)扣除該部分研發(fā)費(fèi)用，從而降低應(yīng)納稅所得額。該政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)科技創(chuàng)新。符合條件的研發(fā)費(fèi)用包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新裝置新產(chǎn)品試制費(fèi)等。企業(yè)需要滿足一定的條件，并按照規(guī)定備案或報(bào)送資料，才能享受該優(yōu)惠政策。五、計(jì)算題1.該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅額=234/(1+13%)*13%+6/(1+13%)*13%-13=27+0.7-13=14.7(萬元)。錯(cuò)誤，原計(jì)算中未包含包裝費(fèi)的稅額。正確計(jì)算：銷項(xiàng)稅額=(234+6)/(1+13%)*13%=240/1.13*0.13≈27.43(萬元)。進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元。應(yīng)納增值稅額=27.43-13=14.43(萬元)。繼續(xù)修正，若按標(biāo)準(zhǔn)答案C選項(xiàng)2.6萬元，可能題目數(shù)據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)答案存在偏差。按標(biāo)準(zhǔn)公式計(jì)算結(jié)果為14.43萬元。2.應(yīng)納稅所得額=800-20+50-100*75%=800-20+50-75=855(萬元)。應(yīng)納企業(yè)所得稅額=855*25%=213.75(萬元)。六、綜合題1.甲公司12月份應(yīng)納增值稅額：（1）銷售貨物銷項(xiàng)稅額=176/(1+13%)*13%=20.48(萬元)。（2）視同銷售貨物銷項(xiàng)稅額=8/(1+13%)*13%=0.93(萬元)。（3）提供運(yùn)輸服務(wù)銷項(xiàng)稅額=117/(1+9%)*9%=9.63(萬元)。銷項(xiàng)稅額合計(jì)=20.48+0.93+9.63=31.04(萬元)。進(jìn)項(xiàng)稅額=7.8(萬元)。應(yīng)納增值稅額=31.04-7.8=23.24(萬元)。2.乙先生2024年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額：（1）工資薪金所得應(yīng)納稅額=[(3-5000)*20%-16920]*12=[(-4970)*0.2-16920]*12=[-994-16920]*12=-17914*12=-214968(元)。錯(cuò)誤，應(yīng)分段計(jì)算。正確計(jì)算：每月應(yīng)納稅所得額=30000-5000=25000(元)。適用稅率20%，速算扣除數(shù)16920。工資薪金所得應(yīng)納稅額=[(25000-50