會計實操文庫1/16做賬實操-快餐店賬務(wù)處理分錄一、食材與物資采購（25個）1.銀行轉(zhuǎn)賬采購大米（主食核心）：借：原材料-主食-大米應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款2.現(xiàn)金采購面粉（面點用）：借：原材料-主食-面粉應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金3.賒購冷凍雞肉（快餐主料）：借：原材料-主料-冷凍雞肉應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX食材供應(yīng)商4.采購新鮮蔬菜（青菜、生菜）：借：原材料-輔料-新鮮蔬菜應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款5.小規(guī)模納稅人采購食材：借：原材料-XX食材貸：銀行存款6.采購食用油（烹飪用）：借：原材料-輔料-食用油應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款7.采購調(diào)味品（鹽、醬油、醋）：借：原材料-輔料-調(diào)味品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金8.采購冷凍半成品（預(yù)制薯條、炸雞塊）：借：原材料-半成品-冷凍半成品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款9.采購一次性餐具（外賣打包用）：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物-一次性餐具應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款10.采購餐巾紙、牙簽（配套用品）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-清潔用品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金11.暫估入庫（冷凍牛肉未到票）：借：原材料-主料-暫估貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款12.次月初沖銷暫估：借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款貸：原材料-主料-暫估13.收到暫估材料發(fā)票（補(bǔ)入賬）：借：原材料-主料-冷凍牛肉應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款14.采購食材運(yùn)輸費(fèi)（計入成本）：借：原材料-運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款15.采購食材退貨（質(zhì)量不達(dá)標(biāo)）：借：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料-XX食材16.供應(yīng)商給予商業(yè)折扣（入賬時）：借：原材料-XX食材（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款17.供應(yīng)商給予現(xiàn)金折扣（付款時）：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款財務(wù)費(fèi)用18.采購?fù)局泻侠頁p耗（蔬菜水分流失）：借：原材料-XX食材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款19.采購?fù)局蟹钦p耗（食材變質(zhì)）：借：待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款20.非正常損耗審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢21.采購廚房設(shè)備配件（油煙機(jī)濾網(wǎng)）：借：原材料-配件-廚房設(shè)備配件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款22.采購勞保用品（防滑手套、口罩）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金23.小規(guī)模納稅人采購一次性餐具：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物-一次性餐具貸：庫存現(xiàn)金24.支付食材倉儲費(fèi)（冷藏存儲）：借：管理費(fèi)用-倉儲費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款25.預(yù)付食材采購款（預(yù)訂旺季食材）：借：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款二、食材加工與備餐（25個）26.領(lǐng)用大米蒸煮米飯：借：生產(chǎn)成本-直接材料-主食貸：原材料-主食-大米27.領(lǐng)用冷凍雞肉腌制加工：借：生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸：原材料-主料-冷凍雞肉28.領(lǐng)用蔬菜、調(diào)味品配菜：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-新鮮蔬菜原材料-輔料-調(diào)味品29.計提廚師工資（烹飪加工）：借：生產(chǎn)成本-直接人工-廚師貸：應(yīng)付職工薪酬-工資30.計提配菜工工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工-配菜貸：應(yīng)付職工薪酬-工資31.發(fā)放加工人員工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅32.計提加工人員社保（公司承擔(dān)）：借：生產(chǎn)成本-直接人工-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保33.繳納加工人員社保：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司+個人）貸：銀行存款34.領(lǐng)用冷凍半成品加熱備餐：借：生產(chǎn)成本-直接材料-半成品貸：原材料-半成品-冷凍半成品35.廚房設(shè)備折舊費(fèi)（灶臺、蒸箱）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計折舊36.廚房水電費(fèi)支出：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-水電費(fèi)貸：銀行存款37.支付廚房設(shè)備維修費(fèi)（烤箱維修）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款38.加工環(huán)節(jié)成本歸集：借：生產(chǎn)成本-加工環(huán)節(jié)貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工39.成品快餐入庫（中式套餐）：借：庫存商品-快餐-中式套餐貸：生產(chǎn)成本-加工環(huán)節(jié)40.成品快餐入庫（西式漢堡套餐）：借：庫存商品-快餐-漢堡套餐貸：生產(chǎn)成本-加工環(huán)節(jié)41.備餐過程中合理損耗（食材浪費(fèi)）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-損耗費(fèi)貸：生產(chǎn)成本-直接材料42.備餐過程中非正常損耗（設(shè)備故障導(dǎo)致）：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：生產(chǎn)成本-直接材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）43.小規(guī)模納稅人非正常損耗：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：生產(chǎn)成本-直接材料44.委托外部加工（面點制作）：借：委托加工物資貸：原材料-主食-面粉45.支付委托加工費(fèi)（含稅）：借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款46.收回加工完成的面點：借：庫存商品-快餐-面點貸：委托加工物資47.領(lǐng)用一次性餐具打包備餐：借：生產(chǎn)成本-直接費(fèi)用-包裝費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物-一次性餐具48.廚房清潔費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-清潔費(fèi)貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬-工資49.月末結(jié)轉(zhuǎn)加工成本：借：庫存商品-快餐貸：生產(chǎn)成本-加工環(huán)節(jié)生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用50.未售完快餐報廢（當(dāng)日新鮮）：借：營業(yè)外支出-存貨損失貸：庫存商品-快餐三、成品銷售與回款（35個）51.現(xiàn)金銷售中式套餐（堂食）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-堂食銷售-中式套餐應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）52.微信收款銷售漢堡套餐（堂食）：借：其他貨幣資金-微信貸：主營業(yè)務(wù)收入-堂食銷售-漢堡套餐應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）53.支付寶收款銷售快餐（外賣）：借：其他貨幣資金-支付寶貸：主營業(yè)務(wù)收入-外賣銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）54.小規(guī)模納稅人銷售快餐：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-快餐銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅55.美團(tuán)平臺銷售外賣（線上訂單）：借：其他貨幣資金-平臺賬戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-平臺外賣應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）56.平臺扣除手續(xù)費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-平臺手續(xù)費(fèi)貸：其他貨幣資金-平臺賬戶57.收到平臺提現(xiàn)款項：借：銀行存款貸：其他貨幣資金-平臺賬戶58.預(yù)收快餐預(yù)訂款（企業(yè)團(tuán)餐預(yù)付款）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-預(yù)收團(tuán)餐款59.按訂單配送團(tuán)餐確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-預(yù)收團(tuán)餐款貸：主營業(yè)務(wù)收入-團(tuán)餐銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）60.銷售飲料（可樂、果汁）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-飲料銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）61.銷售小吃（薯條、炸雞塊）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-小吃銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）62.給予客戶商業(yè)折扣（批量團(tuán)餐）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-團(tuán)餐銷售（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）63.現(xiàn)金折扣（企業(yè)團(tuán)餐回款及時）：借：銀行存款財務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)64.銷售退回（外賣漏送、錯送）：借：主營業(yè)務(wù)收入-外賣銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：其他貨幣資金-支付寶；同時轉(zhuǎn)回成本：借：庫存商品-快餐貸：主營業(yè)務(wù)成本65.收到企業(yè)團(tuán)餐前欠貨款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)66.會員儲值充值：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-會員儲值67.會員儲值消費(fèi)：借：合同負(fù)債-會員儲值貸：主營業(yè)務(wù)收入-會員銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68.跨月補(bǔ)收客戶欠款（少付）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-補(bǔ)收貨款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）69.快餐外送費(fèi)（單獨收費(fèi)）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-配送費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）70.客戶自提快餐（減免配送費(fèi)）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-自提銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）71.銷售二手廚房設(shè)備（淘汰舊烤箱）：借：銀行存款累計折舊貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）資產(chǎn)處置損益72.客戶違約賠償收入（取消大額團(tuán)餐）：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入73.結(jié)轉(zhuǎn)快餐銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-快餐74.結(jié)轉(zhuǎn)飲料銷售成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-飲料75.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入資產(chǎn)處置損益貸：本年利潤76.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本77.企業(yè)團(tuán)餐批量銷售（賒銷）：借：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)貸：主營業(yè)務(wù)收入-團(tuán)餐銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78.節(jié)日套餐預(yù)售（春節(jié)套餐）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-節(jié)日套餐應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）79.節(jié)日套餐消費(fèi)確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-節(jié)日套餐貸：主營業(yè)務(wù)收入-節(jié)日銷售80.外賣平臺優(yōu)惠券（商家承擔(dān)）：借：銷售費(fèi)用-優(yōu)惠券貸：其他貨幣資金-平臺賬戶81.銷售臨期食材（折價處理）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢料銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）82.結(jié)轉(zhuǎn)臨期食材銷售成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料-XX食材83.門店當(dāng)日營收匯總存入銀行：借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金其他貨幣資金-微信其他貨幣資金-支付寶84.收到政府穩(wěn)崗補(bǔ)貼（餐飲行業(yè)補(bǔ)貼）：借：銀行存款貸：其他收益85.快餐試吃活動（免費(fèi)試吃，視同銷售）：借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)貸：庫存商品-快餐應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）四、門店運(yùn)營與薪酬（25個）86.計提店長工資：借：管理費(fèi)用-工資-店長貸：應(yīng)付職工薪酬-工資87.計提收銀員工資：借：銷售費(fèi)用-工資-收銀員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資88.計提服務(wù)員工資：借：銷售費(fèi)用-工資-服務(wù)員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資89.發(fā)放員工工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅90.計提管理/銷售部門社保：借：管理費(fèi)用-社保銷售費(fèi)用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保91.繳納各部門社保：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司+個人）貸：銀行存款92.支付臨時工工資（高峰期兼職）：借：銷售費(fèi)用-工資-臨時工貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅93.計提員工績效獎金（銷售提成）：借：銷售費(fèi)用-獎金-績效貸：應(yīng)付職工薪酬-績效獎金94.發(fā)放績效獎金：借：應(yīng)付職工薪酬-績效獎金貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅95.支付門店租金：借：銷售費(fèi)用-租金貸：銀行存款96.支付門店水電費(fèi)（照明、空調(diào)）：借：銷售費(fèi)用-水電費(fèi)貸：銀行存款97.支付門店物業(yè)費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款98.支付廣告費(fèi)（線上推廣、傳單印刷）：借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款99.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（供應(yīng)商接待）：借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金100.支付法律咨詢費(fèi)（合同審核）：借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款101.支付收銀系統(tǒng)年費(fèi)：借：管理費(fèi)用-軟件費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款102.支付快遞費(fèi)（外賣自配送）：借：銷售費(fèi)用-快遞費(fèi)貸：銀行存款103.支付辦公用品采購費(fèi)（打印紙、筆）：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金104.支付門店裝修費(fèi)（長期待攤）：借：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款；按月攤銷：借：銷售費(fèi)用-攤銷費(fèi)貸：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)105.支付廚房設(shè)備維修費(fèi)（冰箱維修）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款106.支付門店清潔費(fèi)（日常保潔）：借：銷售費(fèi)用-清潔費(fèi)貸：銀行存款107.支付員工福利費(fèi)（節(jié)日禮品、體檢）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）108.支付職工教育經(jīng)費(fèi)（服務(wù)禮儀培訓(xùn)）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款109.支付食品安全檢測費(fèi)：借：管理費(fèi)用-檢測費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款110.月末結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)營費(fèi)用：借：本年利潤貸：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)（攤銷部分）五、設(shè)備與固定資產(chǎn)（18個）111.購買廚房灶臺（核心設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-灶臺應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款112.購買烤箱（面點制作）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-烤箱應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款113.購買冰箱（食材冷藏）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-冰箱應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：長期應(yīng)付款（分期付款）114.支付冰箱分期款項：借：長期應(yīng)付款貸：銀行存款115.購買收銀機(jī)：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-收銀機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款116.購買辦公電腦：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-電腦應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金117.購買外賣配送車輛：借：固定資產(chǎn)-運(yùn)輸設(shè)備-電動車應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款118.生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)（灶臺、烤箱）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計折舊119.辦公設(shè)備折舊費(fèi)（收銀機(jī)、電腦）：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計折舊120.運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)（配送車輛）：借：銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計折舊121.固定資產(chǎn)盤點盤盈（未入賬工具）：借：固定資產(chǎn)貸：營業(yè)外收入122.固定資產(chǎn)盤點盤虧（設(shè)備報廢）：借：營業(yè)外支出累計折舊貸：固定資產(chǎn)123.設(shè)備報廢處置（舊冰箱）：借：銀行存款累計折舊營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-冰箱應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）124.租賃廚房設(shè)備（短期租賃）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備租賃費(fèi)貸：銀行存款125.租賃辦公設(shè)備：借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)貸：銀行存款126.低值易耗品報廢（勞保用品、清潔用品）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-損耗費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品127.無形資產(chǎn)攤銷（會員管理系統(tǒng)版權(quán)）：借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷128.月末結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)相關(guān)成本：借：本年利潤貸：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備折舊管理費(fèi)用-折舊費(fèi)銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)六、稅費(fèi)相關(guān)（15個）129.計提當(dāng)月增值稅（銷項-進(jìn)項）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅130.繳納上月增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款131.小規(guī)模納稅人繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款132.計提城市維護(hù)建設(shè)稅：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅133.計提教育費(fèi)附加：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加