二建營改增考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.營改增后，建筑服務一般納稅人適用的稅率是？A.3%B.6%C.9%D.13%2.下列不屬于增值稅價外費用的是？A.手續(xù)費B.違約金C.運輸裝卸費D.代為收取的政府性基金3.建筑企業(yè)跨縣（市）提供服務，應向何處申報納稅？A.機構所在地主管稅務機關B.服務發(fā)生地主管稅務機關C.企業(yè)注冊地主管稅務機關D.以上均可4.下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是？A.購買材料取得的增值稅專用發(fā)票B.用于簡易計稅項目的購進貨物C.接受設計服務取得的增值稅專用發(fā)票D.支付水電費取得的增值稅專用發(fā)票5.小規(guī)模納稅人提供建筑服務適用的計稅方法是？A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.差額計稅方法D.以上均適用6.含稅銷售額換算為不含稅銷售額的公式是？A.含稅銷售額×(1+稅率)B.含稅銷售額÷(1+稅率)C.含稅銷售額×(1-稅率)D.含稅銷售額÷(1-稅率)7.建筑服務老項目可選擇適用的計稅方法是？A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.一般計稅與簡易計稅均可D.僅適用一般計稅方法8.增值稅納稅義務發(fā)生時間為？A.收訖銷售款項當天B.開具發(fā)票當天C.收訖銷售款項或開具發(fā)票孰先D.合同約定付款日期當天9.下列不屬于增值稅專用發(fā)票開具要求的是？A.項目齊全，與實際交易相符B.發(fā)票聯和抵扣聯加蓋發(fā)票專用章C.字跡清楚，不得壓線、錯格D.發(fā)票金額可按實際收款調整10.納稅人提供建筑服務取得預收款，納稅義務發(fā)生時間為？A.收到預收款時B.書面合同確定付款日期時C.服務完成時D.以上均不適用多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于建筑服務“營改增”后應稅范圍的有？A.工程服務B.安裝服務C.修繕服務D.裝飾服務2.增值稅一般納稅人可選擇適用簡易計稅方法的情形有？A.以清包工方式提供的建筑服務B.為甲供工程提供的建筑服務C.為建筑工程老項目提供的建筑服務D.小規(guī)模納稅人提供的建筑服務3.進項稅額抵扣憑證包括？A.增值稅專用發(fā)票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品收購發(fā)票D.農產品銷售發(fā)票4.下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有？A.用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物B.用于集體福利的購進服務C.非正常損失的購進貨物D.接受的貸款服務5.跨縣（市）提供建筑服務，納稅人需向項目所在地預繳稅款的情形包括？A.一般納稅人選擇簡易計稅方法B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人選擇一般計稅方法D.以上均需預繳6.價外費用包括在銷售額中，具體有？A.手續(xù)費、補貼B.基金、集資費C.違約金、滯納金D.運輸裝卸費、包裝費7.營改增后，建筑企業(yè)會計核算需新增的科目有？A.應交稅費——應交增值稅B.應交稅費——未交增值稅C.應交稅費——待抵扣進項稅額D.主營業(yè)務收入8.關于增值稅專用發(fā)票開具時限，正確的有？A.采用預收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出當天B.提供應稅服務，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據當天C.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票當天D.以上均正確9.下列關于“甲供材”計稅的說法，正確的有？A.甲供材工程可選擇簡易計稅方法B.甲供材是指發(fā)包方自行采購全部或部分材料C.甲供材工程中，發(fā)包方采購的材料進項稅可抵扣D.甲供材工程中，施工方僅就“人工+管理費”繳納增值稅10.營改增對建筑企業(yè)的影響主要有？A.稅負由營業(yè)稅轉為增值稅，價外稅影響利潤B.需取得合規(guī)抵扣憑證，加強發(fā)票管理C.跨區(qū)域項目需異地預繳稅款，影響現金流D.會計核算和稅務申報復雜度增加判斷題（每題2分，共10題）1.營改增后，建筑服務小規(guī)模納稅人適用稅率為3%。（√）2.增值稅是價外稅，不影響企業(yè)利潤。（√）3.用于集體福利的購進貨物進項稅額可以抵扣。（×）4.建筑企業(yè)跨縣（市）提供服務，需向機構所在地申報納稅。（√）5.簡易計稅方法下，銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。（√）6.營改增后，發(fā)票是唯一的進項稅額抵扣憑證。（×）7.建筑工程老項目是指《建筑工程施工許可證》注明開工日期在2016年4月30日前的項目。（√）8.增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項的當天。（√）9.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為服務完成時。（×）10.接受的餐飲服務進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（√）簡答題（總4題，每題5分）1.簡述一般計稅方法與簡易計稅方法的核心區(qū)別。答：一般計稅方法：稅率9%，銷項稅額=銷售額×稅率，可抵扣進項稅額；簡易計稅方法：征收率3%，應納稅額=銷售額×征收率，不可抵扣進項稅額。2.建筑企業(yè)哪些進項稅額不得從銷項稅額中抵扣？答：用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物/服務；非正常損失的購進貨物；接受的貸款服務、餐飲服務等。3.跨縣（市）提供建筑服務的納稅人如何申報納稅？答：向機構所在地申報納稅，在項目所在地預繳稅款（一般計稅方法按2%/3%預繳，簡易計稅方法按3%預繳），預繳后回機構所在地申報。4.營改增后，建筑企業(yè)在發(fā)票管理上需注意哪些要點？答：索取合規(guī)增值稅專用發(fā)票，核對開票信息與實際業(yè)務一致；按納稅義務發(fā)生時間開具發(fā)票；及時認證抵扣進項稅；建立發(fā)票臺賬，防范虛開發(fā)票。討論題（總4題，每題5分）1.作為建筑企業(yè)財務人員，如何做好營改增后的稅務籌劃？答：合理選擇納稅人身份（小規(guī)模/一般納稅人）；優(yōu)先選擇能提供專票的供應商；利用老項目簡易計稅降低稅負；合理安排采購時間，匹配進項抵扣。2.分析營改增后建筑材料采購中，供應商選擇對稅負的影響。答：選擇一般納稅人供應商可取得9%/13%專票，抵扣更多；小規(guī)模納稅人需比較含稅價與抵扣額（如3%專票抵扣后實際成本），優(yōu)先選綜合成本低且合規(guī)的供應商。3.營改增對建筑企業(yè)現金流的影響及應對措施？答：影響：預繳稅款增加短期資金壓力，進項抵扣滯后可能導致稅負波動。應對：合理規(guī)劃資金，提前墊付進項稅；加強現金流預算，優(yōu)化項目回款。4.如何適應營改增后的稅務管理要求？答：加強財務人員政策培訓；規(guī)范發(fā)票開具、認證、抵扣流程；建立稅務風險防控機制；定期進行稅負測算與分析，及時調整經營策略。答案部分單項選擇題答案：1.C2.D3.A4.B5.B6.B7.