押題寶典稅務師之稅法一通關(guān)提分題庫(考點梳理)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，下列哪項不屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間？()A.銷售合同簽訂之日B.貨物發(fā)出之日C.收到預收款之日D.收到銷售款之日2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，下列哪個稅率適用于轉(zhuǎn)讓收入？()A.6%的增值稅稅率B.9%的增值稅稅率C.13%的增值稅稅率D.5%的土地增值稅稅率3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？()A.銷售收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.財務費用支出4.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是家庭唯一生活用房的所得，下列哪項說法正確？()A.全額征收個人所得稅B.免征個人所得稅C.減半征收個人所得稅D.按照市場價格征收個人所得稅5.企業(yè)所得稅的稅率為多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%6.增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是什么？()A.年應稅銷售額不超過500萬元B.年應稅銷售額不超過300萬元C.年應稅銷售額不超過200萬元D.年應稅銷售額不超過100萬元7.企業(yè)所得稅的會計處理原則是什么？()A.權(quán)責發(fā)生制B.收付實現(xiàn)制C.歷史成本原則D.公允價值原則8.增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.以上都是9.企業(yè)所得稅的納稅年度是如何確定的？()A.按照公歷年度計算B.按照企業(yè)成立日期計算C.按照企業(yè)會計年度計算D.按照企業(yè)實際經(jīng)營期限計算10.下列哪項不屬于增值稅的扣稅憑證？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅完稅憑證D.企業(yè)內(nèi)部發(fā)票二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？()A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入12.增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準有哪些？()A.年應稅銷售額不超過500萬元B.年應稅銷售額不超過300萬元C.年應稅銷售額不超過200萬元D.年應稅銷售額不超過100萬元13.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物14.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？()A.收入總額B.減除費用后的收入C.資產(chǎn)總額D.凈資產(chǎn)15.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅完稅憑證D.企業(yè)內(nèi)部發(fā)票三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過__萬元。17.企業(yè)所得稅的納稅年度通常與__年度保持一致。18.增值稅的稅率分為__檔，包括6%、9%、13%和16%等。19.企業(yè)所得稅的稅率為__%，適用于大多數(shù)企業(yè)。20.增值稅專用發(fā)票是增值稅__的憑證，可以用于抵扣進項稅額。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，無論是否收到銷售款，均應在貨物發(fā)出當天確認納稅義務發(fā)生。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的計稅基礎是企業(yè)的會計利潤。()A.正確B.錯誤23.增值稅小規(guī)模納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣其購進的貨物和服務的進項稅額。()A.正確B.錯誤24.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房的所得，免征個人所得稅。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的納稅年度可以由企業(yè)自行選擇，與會計年度不一致。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。27.什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？28.簡述增值稅的征稅范圍。29.企業(yè)所得稅的納稅年度是如何確定的？30.什么是增值稅專用發(fā)票？它在稅收征管中起到什么作用？

押題寶典稅務師之稅法一通關(guān)提分題庫(考點梳理)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出之日，即選項B。2.【答案】D【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，適用5%的土地增值稅稅率，因此選項D正確。3.【答案】D【解析】財務費用支出屬于成本費用，不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入，因此選項D正確。4.【答案】B【解析】個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是家庭唯一生活用房的所得，免征個人所得稅，因此選項B正確。5.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，因此選項B正確。6.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元，因此選項A正確。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的會計處理原則是權(quán)責發(fā)生制，因此選項A正確。8.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產(chǎn)，因此選項D正確。9.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計算，因此選項A正確。10.【答案】D【解析】增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅完稅憑證，企業(yè)內(nèi)部發(fā)票不屬于扣稅憑證，因此選項D正確。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入，因此選項A、B、C正確。12.【答案】ACD【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元、不超過200萬元或不超過100萬元，因此選項A、C、D正確。13.【答案】ABC【解析】增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及銷售不動產(chǎn)，因此選項A、B、C正確。14.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是收入總額減除費用后的收入，因此選項A、B正確。15.【答案】ABC【解析】增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅完稅憑證，因此選項A、B、C正確。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元。17.【答案】公歷【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度通常與公歷年度保持一致，即從每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】四【解析】增值稅的稅率分為四檔，分別是6%、9%、13%和16%，這些稅率適用于不同的貨物和勞務。19.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于大多數(shù)企業(yè)。20.【答案】扣稅【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅扣稅的憑證，企業(yè)通過取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，其納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出當天，與是否收到銷售款無關(guān)。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的計稅基礎是根據(jù)稅法規(guī)定的收入和扣除項目計算得出的應納稅所得額，而不是企業(yè)的會計利潤。23.【答案】錯誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人在計算應納稅額時，不能抵扣進項稅額，其應納稅額等于銷售額乘以小規(guī)模納稅人征收率。24.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房的所得，免征個人所得稅。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度通常與會計年度保持一致，企業(yè)不能自行選擇納稅年度。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.認定標準不同：一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應稅銷售額不超過500萬元；

2.納稅申報方式不同：一般納稅人需要按月或按季申報，小規(guī)模納稅人可以按季度申報；

3.稅率不同：一般納稅人適用不同的稅率，小規(guī)模納稅人適用統(tǒng)一的3%征收率；

4.進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在認定標準、申報方式、稅率和進項稅額抵扣等方面存在明顯差異。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括以下幾類：

1.生產(chǎn)經(jīng)營成本：包括直接成本和間接成本；

2.費用：包括管理費用、銷售費用和財務費用等；

3.損失：包括營業(yè)外支出、資產(chǎn)損失等；

4.所得稅稅款：按照稅法規(guī)定允許扣除的所得稅稅款。

稅前扣除項目是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的項目，以確定實際的應納稅所得額?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的稅前扣除項目是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的合法支出，以減少應納稅所得額。28.【答案】增值稅的征稅范圍主要包括以下幾類：

1.銷售貨物：包括銷售有形動產(chǎn)和無形資產(chǎn)；

2.提供加工、修理修配勞務；

3.銷售不動產(chǎn)；

4.出口貨物。

增值稅的征稅范圍涵蓋了商品和服務的生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)，旨在對商品和服務的增值部分征稅?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶鷱V泛，包括商品和服務的生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)，旨在對商品和服務的增值部分征稅，以實現(xiàn)稅收的合理分配。29.【答案】企業(yè)所得稅的納稅年度通常與會計年度保持一致，即從每年的1月1日起至12月31日止。企業(yè)可以根據(jù)實際情況，按照公歷年度或者根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營特點，經(jīng)稅務機關(guān)批準后，采用其他會計年度作為納稅年度。【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度通常與會計年度一致，但企業(yè)也可以根據(jù)自身情況選擇其他會計年度作為納稅年度，前提是經(jīng)過稅務機關(guān)的批準。30.【答案】增值