2025年會(huì)計(jì)職稱《稅法》練習(xí)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)稅法基本原則，下列表述正確的是（）。A.稅收征收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.稅收法律主義要求稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)決定稅種、稅率C.稅收公平原則只考慮橫向公平D.稅收效率原則意味著稅負(fù)越輕越好2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物取得含稅收入113萬(wàn)元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)6月應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.6.5B.6.8C.6D.9.83.下列行為中，不屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.白酒B.輪胎C.小汽車D.化妝品5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，稅前不得扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.購(gòu)買用于生產(chǎn)設(shè)備的固定資產(chǎn)支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用（超過(guò)規(guī)定比例）6.某居民企業(yè)2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入總額800萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用600萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元（未超過(guò)年度扣除限額）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.50B.60C.100D.1507.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用個(gè)人所得稅的稅率是（）。A.五級(jí)超額累進(jìn)稅率B.七級(jí)超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.復(fù)合稅率8.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.住房貸款利息支出B.職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用C.子女教育支出D.住房公積金繳存扣除9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.城鎮(zhèn)房屋B.農(nóng)村房屋C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.事業(yè)單位自用的房產(chǎn)10.某企業(yè)2024年1月1日取得一塊土地使用權(quán)，支付價(jià)款1000萬(wàn)元，計(jì)劃建造廠房自用。該土地使用權(quán)的稅額，在計(jì)算廠房建設(shè)成本時(shí)，應(yīng)如何處理？（）。A.全額計(jì)入廠房成本，并計(jì)提折舊B.不計(jì)入廠房成本，但需繳納土地使用稅C.按規(guī)定比例計(jì)入廠房成本，并計(jì)提折舊D.不計(jì)入廠房成本，也不需繳納土地使用稅11.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅憑證中，適用定額稅率的是（）。A.購(gòu)銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利許可證照12.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（）的單位和個(gè)人。A.購(gòu)買土地、房屋權(quán)屬B.出租土地、房屋C.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬D.受贈(zèng)土地、房屋13.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.土地增值稅14.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣繳義務(wù)人繳納稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接強(qiáng)制納稅人出賣家具用于抵繳稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)事先書面通知納稅人或扣繳義務(wù)人限期繳納稅款D.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除強(qiáng)制執(zhí)行措施15.稅務(wù)籌劃的基本原則不包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則（指故意違法以逃避稅收）16.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶，稅務(wù)處理上應(yīng)視同銷售，計(jì)算繳納增值稅和（）。A.增值稅附加稅費(fèi)B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.契稅17.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.接受捐贈(zèng)的貨物C.國(guó)債利息收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益18.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物D.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)（取得合規(guī)發(fā)票）19.個(gè)人銷售自有住房，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以依法享受（）的優(yōu)惠政策。A.免征增值稅和個(gè)人所得稅B.減半征收增值稅和個(gè)人所得稅C.按銷售額的1%征收增值稅，免征個(gè)人所得稅D.減按1%的稅率征收個(gè)人所得稅20.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，出口應(yīng)稅消費(fèi)品通常實(shí)行（）的政策。A.稅收免征B.稅率減半C.免稅并退還已納消費(fèi)稅D.按照規(guī)定稅率征收消費(fèi)稅二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、少選、未選均不得分。）21.稅收法定原則的基本要求包括（）。A.稅收必須有法律依據(jù)B.稅收要素由法律規(guī)定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅D.納稅人必須依法納稅E.稅收征收必須遵循法定程序22.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人不屬于增值稅納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，原則上應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人E.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)行為，視同一般納稅人管理23.企業(yè)下列行為中，可能視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物分配給股東C.將購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位E.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品24.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)主要包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.批發(fā)環(huán)節(jié)E.出口環(huán)節(jié)（通常免稅或退稅）25.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，需要符合的條件通常包括（）。A.與取得收入相關(guān)B.與取得收入直接相關(guān)C.合理支出D.必須是貨幣形式支出E.經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)26.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育支出B.戀愛(ài)支出C.房貸利息支出D.贍養(yǎng)老人支出E.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出27.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是開(kāi)征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，不分面積大小，均免征房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)稅采用比例稅率E.房產(chǎn)稅的納稅人可以是承典人28.契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同情況確定，可能包括（）。A.購(gòu)買土地、房屋的成交價(jià)格B.贈(zèng)與土地、房屋的價(jià)值C.出讓土地、房屋的價(jià)值D.拆除房屋后重新建造房屋的價(jià)值E.融資租賃土地、房屋的租金總額29.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)D.稅收處罰權(quán)E.發(fā)放稅務(wù)登記證30.稅務(wù)籌劃的特征通常表現(xiàn)為（）。A.合法性B.籌劃性C.效益性D.風(fēng)險(xiǎn)性E.創(chuàng)新性三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每題答題正確的得1分；答題錯(cuò)誤的扣0.5分；不答題不得分，本題最低得分為0分。）31.稅收征收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，體現(xiàn)了稅收優(yōu)先原則。（）32.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）33.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除特殊情況外，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)銷售時(shí)征收一次。（）34.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無(wú)論是否取得憑證，均可以稅前扣除。（）35.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)年度彌補(bǔ)虧損的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（）36.個(gè)人取得的工資薪金所得，適用比例稅率，稅率為3%至45%。（）37.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，而非市場(chǎng)價(jià)值。（）38.契稅的納稅人是指購(gòu)買土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，不包括承受權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）39.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人爭(zhēng)議解決的一種重要途徑，屬于稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)程序。（）40.稅務(wù)籌劃只能由專業(yè)的稅務(wù)師進(jìn)行，個(gè)人無(wú)法自行進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（）四、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，得出計(jì)算結(jié)果。答案中的金額單位為元。）41.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售商品取得含稅收入234萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)6萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)價(jià)）。該商品適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)7月應(yīng)納增值稅額是多少？42.某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售化妝品取得含稅收入500萬(wàn)元，同時(shí)收取運(yùn)輸費(fèi)6.8萬(wàn)元（不含稅）。該化妝品適用15%的消費(fèi)稅稅率。計(jì)算該企業(yè)5月銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。43.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元。經(jīng)核查，該企業(yè)計(jì)入管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為40萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出為60萬(wàn)元（上年結(jié)轉(zhuǎn)至本年廣告費(fèi)25萬(wàn)元）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額是多少？（假定該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)）44.某個(gè)人2024年取得工資薪金所得120000元，年終獎(jiǎng)60000元。該個(gè)人當(dāng)月預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，已預(yù)繳稅款5000元。假定該個(gè)人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除12000元/年。計(jì)算該個(gè)人12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。五、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法規(guī)定，進(jìn)行分析和計(jì)算。）45.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售自產(chǎn)設(shè)備取得含稅收入117萬(wàn)元，該設(shè)備適用13%的增值稅稅率。(2)將自產(chǎn)的一批貨物無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該批貨物成本80萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)100萬(wàn)元（不含稅），適用13%的增值稅稅率。(3)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(4)支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元。假定甲公司期初留抵稅額為0。計(jì)算甲公司10月份應(yīng)納的增值稅額。46.張先生為某公司高級(jí)工程師，2024年月均工資收入15000元，每月取得年終獎(jiǎng)30000元。其家庭擁有兩處住房，其中一處是自住房產(chǎn)，另一處于2024年1月1日出租，月租金5000元，月繳納房產(chǎn)稅300元，支付物業(yè)費(fèi)800元。其有一名3歲子女，正在上幼兒園，每月支出1500元。張先生每月為本人和配偶分別繳納“三險(xiǎn)一金”4000元。張先生2024年享受子女教育專項(xiàng)附加扣除12000元/年，住房租金專項(xiàng)附加扣除10000元/年。計(jì)算張先生2024年12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.D4.A5.D6.B7.A8.B9.B10.C11.D12.A13.A14.C15.D16.B17.C18.B19.D20.C二、多項(xiàng)選擇題21.ABCDE22.ABCDE23.ABCD24.ABC25.ABC26.ACDE27.ACDE28.ABC29.ABCDE30.ABCE三、判斷題31.×32.√33.√34.×35.√36.√37.√38.×39.×40.×四、計(jì)算題41.銷項(xiàng)稅額=(234+6)/(1+13%)*13%=24*13%=3.12(萬(wàn)元)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4(萬(wàn)元)應(yīng)納增值稅額=3.12-10.4=-7.28(萬(wàn)元)由于結(jié)果為負(fù)數(shù)，表示留抵稅額7.28萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為0。解析思路：首先計(jì)算不含稅銷售額，然后計(jì)算銷項(xiàng)稅額；根據(jù)取得的專用發(fā)票計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；銷項(xiàng)稅額減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，得出應(yīng)納增值稅額。若為負(fù)數(shù)，則應(yīng)納稅額為0，形成留抵稅額。42.不含稅銷售額=500/(1+15%)+6.8=500/1.15+6.8≈434.78+6.8=441.58(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅額=441.58*15%=66.237元，四舍五入為66.24(萬(wàn)元)解析思路：首先將含稅銷售額和收取的運(yùn)輸費(fèi)（視為價(jià)外費(fèi)用）合并，計(jì)算不含稅銷售額；然后用不含稅銷售額乘以適用的消費(fèi)稅稅率，得出應(yīng)納消費(fèi)稅額。43.業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許扣除限額=200*60%=120(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，可扣除40萬(wàn)元。廣告費(fèi)允許扣除限額=200*15%=30(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生60萬(wàn)元（含上年結(jié)轉(zhuǎn)25萬(wàn)元），可扣除30萬(wàn)元（當(dāng)年發(fā)生35萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)5萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)下年）。此處按計(jì)算口徑，題目未明確上年結(jié)轉(zhuǎn)金額，按不超過(guò)扣除限額處理。調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=200+(40-40)+(60-30)=200+0+30=230(萬(wàn)元)解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的稅前扣除限額；將實(shí)際發(fā)生額與限額進(jìn)行比較，超過(guò)部分不得扣除；將允許扣除的費(fèi)用金額從會(huì)計(jì)利潤(rùn)中減除，得出應(yīng)納稅所得額。小型微利企業(yè)稅率計(jì)算未在題目要求中體現(xiàn)。44.年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅辦法：年終獎(jiǎng)金額=60000元適用稅率和速算扣除數(shù)（查找稅率表，12月份工資+年終獎(jiǎng)=180000元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)16920元）年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅額=60000*20%-16920=12000-16920=-4920(元)全年工資薪金應(yīng)納稅所得額=(120000+60000-5000-12000)/12=154000/12≈12833.33(元/月)適用稅率和速算扣除數(shù)（查找稅率表，12833.33元/月，適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520元）工資薪金應(yīng)納稅額=12833.33*10%-2520=1283.33-2520=-1236.67(元)12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額=-4920+(-1236.67)=-6156.67(元)由于結(jié)果為負(fù)數(shù)，且個(gè)人已預(yù)繳稅款5000元，則12月份應(yīng)補(bǔ)（退）個(gè)人所得稅額為0，多預(yù)繳的5000元可在以后月份抵扣。解析思路：先計(jì)算年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的應(yīng)納稅額，并與適用稅率表對(duì)比，得出最終稅額。再計(jì)算全年工資薪金合并計(jì)稅的應(yīng)納稅所得額，并查找適用稅率和速算扣除數(shù)，得出工資薪金應(yīng)納稅額。將年終獎(jiǎng)和工資薪金的應(yīng)納稅額相加，得出總應(yīng)納稅額。若結(jié)果為負(fù)數(shù)，則當(dāng)期應(yīng)納稅額為0，多預(yù)繳的稅款在以后月份抵扣。同時(shí)考慮個(gè)人已預(yù)繳稅款。五、綜合題45.銷項(xiàng)稅額=(117+100)/(1+13%)*13%=217/1.13*0.13≈25.96(萬(wàn)元)視同銷售銷項(xiàng)稅額=100/(1+13%)*13%=100/1.13*0.13≈11.50(萬(wàn)元)銷項(xiàng)稅額合計(jì)=25.96+11.50=37.46(萬(wàn)元)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+1.3=7.8(萬(wàn)元)應(yīng)納增值稅額=37.46-7.8=29.66(萬(wàn)元)解析思路：分別計(jì)算銷售設(shè)備和視同銷售貨物的銷項(xiàng)稅額；將兩者相加得出總銷項(xiàng)稅額；根據(jù)購(gòu)進(jìn)原材料和運(yùn)輸費(fèi)取得的專用發(fā)票計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；銷項(xiàng)稅額減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，得出應(yīng)納增值稅額。46.工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=(15000-5000-4000-1000-12000/12)=15000-