2025年注冊會計師稅法印花稅征稅項目考點精練

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.以下哪項不屬于印花稅的征稅范圍？()A.財產(chǎn)租賃合同B.股票交易C.房屋買賣合同D.電力、熱力、氣體、水等供應(yīng)合同2.根據(jù)《印花稅暫行條例》，印花稅的征稅對象是什么？()A.財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.貨幣資金C.財務(wù)報表D.股東名冊3.以下哪種合同應(yīng)按萬分之五的稅率繳納印花稅？()A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同B.專利實施許可合同C.房屋買賣合同D.貸款合同4.印花稅的納稅人是哪些？()A.買賣雙方B.合同簽訂人C.合同持有人D.合同受益人5.印花稅的征收方式是？()A.每月申報B.季度申報C.年度申報D.隨時繳納6.以下哪項不屬于印花稅的減免稅項目？()A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.科技成果轉(zhuǎn)讓合同C.農(nóng)業(yè)保險合同D.公共衛(wèi)生保險合同7.印花稅的稅率是多少？()A.0.05%B.0.1%C.0.3%D.1%8.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是？()A.合同簽訂時B.合同生效時C.合同履行時D.合同解除時9.以下哪種情況不征收印花稅？()A.借款合同B.捐贈合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.房屋租賃合同10.印花稅的征收部門是？()A.財政部門B.稅務(wù)部門C.工商管理部門D.人民銀行二、多選題(共5題)11.根據(jù)《印花稅暫行條例》，以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？()A.財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.貨幣資金C.財務(wù)報表D.股東名冊12.印花稅的稅率有哪些形式？()A.固定稅率B.比例稅率C.累進(jìn)稅率D.按件征收13.以下哪些合同在簽訂時需要繳納印花稅？()A.貸款合同B.房屋買賣合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.捐贈合同14.印花稅的納稅人在哪些情況下可以申請減免稅？()A.特定地區(qū)的企業(yè)B.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目C.上市公司D.外資企業(yè)15.印花稅的征收方式有哪些？()A.自行申報B.代扣代繳C.按期申報D.隨時繳納三、填空題(共5題)16.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟活動中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證，其中財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是主要征稅對象。17.印花稅的稅率一般為萬分之五，即0.05%。18.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是應(yīng)稅憑證的簽訂或領(lǐng)受時。19.印花稅的征收部門是稅務(wù)機關(guān)。20.印花稅采用隨征代扣的方式，即在應(yīng)稅憑證交付時同時繳納。四、判斷題(共5題)21.印花稅的征稅范圍僅限于合同類憑證。()A.正確B.錯誤22.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的金額來確定的。()A.正確B.錯誤23.印花稅的納稅人可以是任何持有應(yīng)稅憑證的個人或單位。()A.正確B.錯誤24.印花稅的減免稅政策適用于所有類型的應(yīng)稅憑證。()A.正確B.錯誤25.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是應(yīng)稅憑證交付時。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述印花稅的概念及其在我國稅法中的地位。27.印花稅的征收范圍包括哪些主要憑證？28.印花稅的稅率是如何確定的？有哪些稅率形式？29.印花稅的納稅人是哪些？他們在什么情況下需要繳納印花稅？30.印花稅的征收管理有哪些特點？

2025年注冊會計師稅法印花稅征稅項目考點精練一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】電力、熱力、氣體、水等供應(yīng)合同通常不征收印花稅。2.【答案】A【解析】印花稅的征稅對象是經(jīng)濟活動中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證，其中財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是主要征稅對象。3.【答案】C【解析】房屋買賣合同屬于印花稅的征稅范圍，且按萬分之五的稅率繳納印花稅。4.【答案】B【解析】印花稅的納稅人是應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人，即合同的簽訂人。5.【答案】D【解析】印花稅采用隨征代扣的方式，即在應(yīng)稅憑證交付時同時繳納。6.【答案】A【解析】專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同不屬于印花稅的減免稅項目。7.【答案】A【解析】印花稅的稅率一般為萬分之五，即0.05%。8.【答案】A【解析】印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是應(yīng)稅憑證的簽訂或領(lǐng)受時。9.【答案】B【解析】捐贈合同通常不征收印花稅。10.【答案】B【解析】印花稅由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。二、多選題(共5題)11.【答案】A【解析】印花稅的征稅范圍包括財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，而貨幣資金、財務(wù)報表和股東名冊不屬于征稅范圍。12.【答案】ABD【解析】印花稅的稅率主要有固定稅率、比例稅率和按件征收三種形式，不包括累積稅率。13.【答案】ABC【解析】貸款合同、房屋買賣合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同在簽訂時需要繳納印花稅，捐贈合同通常不繳納印花稅。14.【答案】AB【解析】印花稅的納稅人可以在特定地區(qū)的企業(yè)和符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目上申請減免稅。15.【答案】ABD【解析】印花稅的征收方式包括自行申報、代扣代繳和隨時繳納，不包括按期申報。三、填空題(共5題)16.【答案】財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)【解析】印花稅的征稅對象包括各種經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等，其中財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是主要的征稅對象。17.【答案】0.05%【解析】印花稅的稅率通常為萬分之五，即0.05%，但根據(jù)不同類型的應(yīng)稅憑證，稅率可能會有所不同。18.【答案】簽訂或領(lǐng)受時【解析】印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是指應(yīng)稅憑證的簽訂或領(lǐng)受時間，納稅人應(yīng)在這一時間點繳納印花稅。19.【答案】稅務(wù)機關(guān)【解析】印花稅的征收和管理由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)，包括稅款的征收、減免稅的審核等。20.【答案】隨征代扣【解析】印花稅的征收方式是隨征代扣，即在應(yīng)稅憑證交付的同時繳納印花稅，確保了稅款的及時入庫。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】印花稅的征稅范圍不僅限于合同類憑證，還包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等。22.【答案】錯誤【解析】印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)來確定的，通常是固定的比例稅率或按件征收。23.【答案】錯誤【解析】印花稅的納稅人必須是應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人，即合同的簽訂人、立據(jù)人、領(lǐng)受人等。24.【答案】錯誤【解析】印花稅的減免稅政策并不是適用于所有類型的應(yīng)稅憑證，通常只針對特定的減免稅項目。25.【答案】正確【解析】印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是指應(yīng)稅憑證的簽訂或領(lǐng)受時間，通常是應(yīng)稅憑證交付時。五、簡答題(共5題)26.【答案】印花稅是對經(jīng)濟活動中的某些憑證或行為征收的一種稅收，具有行為稅的特點。在我國稅法中，印花稅是一種地方性稅收，由地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收。【解析】印花稅是對特定經(jīng)濟活動征收的稅種，它反映了經(jīng)濟行為的發(fā)生，具有行為稅的特點。在我國的稅法體系中，印花稅屬于地方稅，其征收和管理由地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)。27.【答案】印花稅的征收范圍主要包括經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等。【解析】印花稅的征收范圍較廣，涵蓋了多種類型的應(yīng)稅憑證，如各種經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿以及各種權(quán)利許可證照等。28.【答案】印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額等因素確定的，通常采用比例稅率或按件征收的方式。常見的稅率形式有固定比例稅率和累進(jìn)稅率?！窘馕觥坑』ǘ惖亩惵矢鶕?jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額等因素來設(shè)定，常見的稅率形式包括固定比例稅率（如萬分之五）和累進(jìn)稅率等，不同的憑證可能有不同的稅率。29.【答案】印花稅的納稅人是應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人，包括合同的簽訂人、立據(jù)人、領(lǐng)受人等。當(dāng)他們在簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證時，就需要繳納印花稅?！窘馕觥坑』ǘ惖募{稅人