第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)順德區(qū)（以下簡(jiǎn)稱“順德”）財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障順德區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合順德區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于順德區(qū)各級(jí)財(cái)政預(yù)算單位、國有企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織。第三條順德財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵循以下原則：（一）依法管理原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性。（二）預(yù)算管理原則：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，確保預(yù)算編制的科學(xué)性、嚴(yán)肅性。（三）公開透明原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息公開，接受社會(huì)監(jiān)督。（四）勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，提高資金使用效益。（五）責(zé)任追究原則：明確財(cái)務(wù)責(zé)任，對(duì)違反本制度的行為嚴(yán)肅追究責(zé)任。第二章財(cái)務(wù)管理體制第四條順德區(qū)財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則。第五條順德區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)務(wù)管理工作，主要職責(zé)包括：（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)和政策；（二）制定全區(qū)財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施；（三）指導(dǎo)、監(jiān)督全區(qū)各級(jí)財(cái)政預(yù)算單位、國有企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)管理工作；（四）組織實(shí)施全區(qū)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，查處財(cái)務(wù)違法違規(guī)行為；（五）負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)務(wù)信息的匯總、分析和報(bào)告；（六）其他與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的職責(zé)。第六條各級(jí)財(cái)政預(yù)算單位、國有企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織按照各自職責(zé)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。第三章預(yù)算管理第七條順德區(qū)預(yù)算管理實(shí)行年度預(yù)算和中期財(cái)政規(guī)劃相結(jié)合，分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)。第八條年度預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：（一）依法編制原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策編制預(yù)算；（二）科學(xué)合理原則：根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和財(cái)力可能，科學(xué)合理編制預(yù)算；（三）統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌兼顧各級(jí)預(yù)算單位、各類資金和各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展需要；（四）公開透明原則：預(yù)算編制過程公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。第九條年度預(yù)算編制程序：（一）各部門、各單位根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展需要，編制部門預(yù)算；（二）各級(jí)財(cái)政部門對(duì)部門預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，形成本級(jí)預(yù)算草案；（三）各級(jí)人民政府審批本級(jí)預(yù)算草案；（四）將經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)給各部門、各單位執(zhí)行。第十條中期財(cái)政規(guī)劃編制應(yīng)遵循以下原則：（一）前瞻性原則：根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，合理預(yù)測(cè)未來五年財(cái)政收支狀況；（二）統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌兼顧各級(jí)預(yù)算單位、各類資金和各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展需要；（三）科學(xué)合理原則：根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和財(cái)力可能，科學(xué)合理編制中期財(cái)政規(guī)劃。第十一條中期財(cái)政規(guī)劃編制程序：（一）各級(jí)財(cái)政部門根據(jù)國家有關(guān)政策和區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，編制中期財(cái)政規(guī)劃草案；（二）各級(jí)人民政府審批中期財(cái)政規(guī)劃草案；（三）將經(jīng)批準(zhǔn)的中期財(cái)政規(guī)劃下達(dá)給各部門、各單位執(zhí)行。第四章資金管理第十二條順德區(qū)資金管理實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則。第十三條資金管理的主要內(nèi)容：（一）財(cái)政撥款管理：嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金安全、合規(guī)使用；（二）非稅收入管理：依法征收、及時(shí)足額入庫，確保收入來源合法、合規(guī)；（三）專項(xiàng)資金管理：按照專項(xiàng)資金管理辦法，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?、專賬核算；（四）債務(wù)管理：嚴(yán)格執(zhí)行債務(wù)管理制度，控制債務(wù)規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十四條資金管理程序：（一）各部門、各單位根據(jù)年度預(yù)算和資金使用計(jì)劃，提出資金申請(qǐng)；（二）各級(jí)財(cái)政部門對(duì)資金申請(qǐng)進(jìn)行審核、匯總，形成資金支付計(jì)劃；（三）各級(jí)人民政府審批資金支付計(jì)劃；（四）將經(jīng)批準(zhǔn)的資金支付計(jì)劃下達(dá)給各部門、各單位執(zhí)行。第五章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第十五條順德區(qū)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作應(yīng)遵循以下原則：（一）真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（二）完整性原則：全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；（三）及時(shí)性原則：及時(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；（四）可比性原則：會(huì)計(jì)信息具有可比性。第十六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度：（一）建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)報(bào)告等各項(xiàng)要求；（二）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。第十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作程序：（一）各部門、各單位按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；（二）各級(jí)財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行監(jiān)督、檢查；（三）各部門、各單位編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，報(bào)各級(jí)財(cái)政部門審核、匯總；（四）各級(jí)財(cái)政部門編制全區(qū)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，報(bào)各級(jí)人民政府審批。第六章監(jiān)督檢查第十八條順德區(qū)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督檢查實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、全面監(jiān)督的原則。第十九條監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：（一）預(yù)算執(zhí)行情況；（二）資金使用情況；（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)情況；（四）內(nèi)部控制情況；（五）其他與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的監(jiān)督檢查內(nèi)容。第二十條監(jiān)督檢查程序：（一）各級(jí)財(cái)政部門制定監(jiān)督檢查計(jì)劃，組織實(shí)施監(jiān)督檢查；（二）各部門、各單位配合監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料；（三）監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的，及時(shí)向有關(guān)部門和單位反饋，并督促整改；（四）對(duì)違反本制度的行為，依法予以查處。第七章責(zé)任追究第二十一條違反本制度的行為，依法予以追究責(zé)任。第二十二條違反本制度，有下列情形之一的，由有關(guān)部門和單位給予通報(bào)批評(píng)、責(zé)令改正、扣減預(yù)算資金、暫?；蛉∠?xiàng)目資金等處理：（一）未按規(guī)定編制、執(zhí)行預(yù)算的；（二）未按規(guī)定使用資金的；（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息虛假、不完整的；（四）內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行不到位的；（五）其他違反本制度的行為。第二十三條違反本制度，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第八章附則第二十四條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十五條本制度由順德區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第二十六條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律法規(guī)和政策執(zhí)行。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)順德區(qū)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)政資金使用，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合順德區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于順德區(qū)各級(jí)財(cái)政部門和預(yù)算單位，以及其他依法使用財(cái)政資金的單位。第三條財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）依法理財(cái)，規(guī)范管理；（二）公開透明，民主監(jiān)督；（三）勤儉節(jié)約，提高效益；（四）權(quán)責(zé)明確，責(zé)任追究。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第四條財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)政資金管理的核心，各級(jí)財(cái)政部門和預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督的程序進(jìn)行管理。第五條預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）符合國家法律法規(guī)和政策要求；（二）科學(xué)合理，實(shí)事求是；（三）統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)；（四）預(yù)算編制與實(shí)際需求相適應(yīng)。第六條預(yù)算編制程序：（一）預(yù)算編制單位根據(jù)年度工作計(jì)劃和資金需求，編制年度預(yù)算草案；（二）預(yù)算編制單位將預(yù)算草案報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門審核；（三）上級(jí)財(cái)政部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見；（四）預(yù)算編制單位根據(jù)審核意見修改預(yù)算草案；（五）預(yù)算編制單位將修改后的預(yù)算草案報(bào)送同級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。第七條預(yù)算執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整；（二）按照預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次和預(yù)算單位執(zhí)行；（三）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，確保預(yù)算資金合理使用。第八條預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)提出調(diào)整方案；（二）調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)或者其常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)；（三）調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開。第三章財(cái)務(wù)收支管理第九條財(cái)務(wù)收支管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）合法合規(guī)，確保資金安全；（二）規(guī)范操作，提高資金使用效益；（三）加強(qiáng)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十條財(cái)務(wù)收支管理程序：（一）預(yù)算單位根據(jù)年度預(yù)算和實(shí)際需求，編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；（二）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)；（三）預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行；（四）財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)定期向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告。第十一條財(cái)務(wù)收支管理要求：（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政法規(guī)和政策；（二）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，確保預(yù)算資金合理使用；（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第四章財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理第十二條財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）合理配置，提高資產(chǎn)使用效益；（二）規(guī)范處置，防止國有資產(chǎn)流失；（三）加強(qiáng)監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全。第十三條財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理程序：（一）預(yù)算單位根據(jù)資產(chǎn)使用需求，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃；（二）資產(chǎn)購置計(jì)劃經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)；（三）預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計(jì)劃購置資產(chǎn)；（四）資產(chǎn)購置后，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理資產(chǎn)登記手續(xù)。第十四條財(cái)務(wù)資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）合理評(píng)估，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理；（二）公開透明，防止國有資產(chǎn)流失；（三）加強(qiáng)監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置程序合法。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告管理第十五條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映預(yù)算單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要文件，各級(jí)財(cái)政部門和預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告管理。第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（二）及時(shí)、全面、客觀；（三）符合國家財(cái)政法規(guī)和政策。第十七條財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序：（一）預(yù)算單位根據(jù)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制財(cái)務(wù)報(bào)告；（二）財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)；（三）財(cái)務(wù)報(bào)告向社會(huì)公開。第六章監(jiān)督檢查第十八條財(cái)務(wù)管理監(jiān)督檢查是確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范、合規(guī)的重要手段，各級(jí)財(cái)政部門和預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。第十九條監(jiān)督檢查內(nèi)容：（一）預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督情況；（二）財(cái)務(wù)收支管理情況；（三）財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理情況；（四）財(cái)務(wù)報(bào)告編制和公開情況。第二十條監(jiān)督檢查方式：（一）定期檢查；（二）專項(xiàng)檢查；（三）審計(jì)檢查。第七章法律責(zé)任第二十一條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由財(cái)政部門責(zé)令改正，給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分：（一）未按規(guī)定編制、執(zhí)行預(yù)算的；（二）未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)收支管理的；（三）未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理的；（四）未按規(guī)定編制、公開財(cái)務(wù)報(bào)告的。第二十二條違反本制度規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第八章附則第二十三條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十四條本制度由順德區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第二十五條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)順德企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合順德企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于順德企業(yè)及其所屬分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。（三）完整性原則：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（四）及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制、報(bào)送和披露。（五）效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。第二章財(cái)務(wù)組織與管理體制第四條順德企業(yè)設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)本制度的組織實(shí)施和監(jiān)督。第五條財(cái)務(wù)管理部門的主要職責(zé)：（一）制定、修訂和完善財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。（二）組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。（三）管理企業(yè)資金，確保資金安全、合規(guī)、高效使用。（四）監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（五）組織開展財(cái)務(wù)培訓(xùn)和宣傳教育工作。第六條企業(yè)設(shè)立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理部門的全面工作。第七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備以下條件：（一）具有中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。（二）熟悉國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和企業(yè)管理知識(shí)。（三）具備較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。第三章資金管理第八條資金管理應(yīng)遵循以下原則：（一）集中管理原則：企業(yè)資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。（二）授權(quán)管理原則：明確資金管理權(quán)限，實(shí)行分級(jí)授權(quán)。（三）效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。第九條資金管理的主要內(nèi)容包括：（一）資金預(yù)算管理：編制年度資金預(yù)算，執(zhí)行預(yù)算，控制資金支出。（二）資金結(jié)算管理：規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金安全。（三）資金籌措管理：根據(jù)企業(yè)資金需求，合理選擇融資渠道。（四）資金使用管理：加強(qiáng)資金使用監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)、高效。第四章財(cái)務(wù)核算與報(bào)告第十條財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循以下原則：（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，正確確認(rèn)收入、費(fèi)用和成本。（二）配比原則：收入與費(fèi)用相配比，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（三）謹(jǐn)慎性原則：對(duì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)予以充分估計(jì)。第十一條財(cái)務(wù)核算的主要內(nèi)容包括：（一）會(huì)計(jì)核算：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）成本核算：建立健全成本核算體系，加強(qiáng)成本管理。（三）稅務(wù)核算：按照國家稅收法律法規(guī)進(jìn)行稅務(wù)核算。第十二條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。（二）利潤表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。（三）現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金的流入和流出情況。（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益的變動(dòng)情況。第五章內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理第十三條順德企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。第十四條內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：（一）組織架構(gòu)控制：明確各部門、崗位的職責(zé)和權(quán)限。