2025年審計(jì)師《稅法》專(zhuān)項(xiàng)訓(xùn)練考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷(xiāo)售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品2.某企業(yè)為一般納稅人，2024年6月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入100萬(wàn)元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2.6B.3C.3.6D.4.23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A.企業(yè)銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入C.企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入，按照應(yīng)收或已收的金額確認(rèn)D.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入，在捐贈(zèng)資產(chǎn)交付時(shí)確認(rèn)收入4.某居民企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，該企業(yè)符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%。已知其2024年度實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為80萬(wàn)元，則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.136B.140C.160D.2005.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。A.獨(dú)生子女父母享受的獨(dú)生子女補(bǔ)貼，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票一次中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金超過(guò)1萬(wàn)元，全額征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人出租房屋取得的收入，減除法定費(fèi)用后，適用20%的稅率征收個(gè)人所得稅D.個(gè)人因自然災(zāi)害遭受重大損失，經(jīng)批準(zhǔn)減免的保險(xiǎn)賠償款，免征個(gè)人所得稅6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.煙草B.圖書(shū)C.食用鹽D.護(hù)膚品7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，以該貨物從境外（境內(nèi)）購(gòu)進(jìn)時(shí)成交價(jià)格為基礎(chǔ)B.以租賃方式進(jìn)口的貨物，以其租金作為完稅價(jià)格C.進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)按實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算，并計(jì)入完稅價(jià)格D.進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，應(yīng)扣除境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用8.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以（）。A.減免稅收B.延期繳納稅款C.降低稅率D.免除滯納金9.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人通常是指（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員B.與被申請(qǐng)的具體行政行為有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)主管部門(mén)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)10.在稅務(wù)審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序主要包括（）。A.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部審計(jì)人員B.測(cè)試與納稅申報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制C.重新計(jì)算納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)D.分析納稅申報(bào)表及其附注11.下列關(guān)于稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)必然導(dǎo)致被審計(jì)單位多繳稅款B.稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)是指納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)與稅法規(guī)定不一致的事項(xiàng)C.稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)可能增加也可能減少應(yīng)納稅所得額D.稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)僅指計(jì)算錯(cuò)誤12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支，該事項(xiàng)屬于（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)科目錯(cuò)誤B.資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤C.收入確認(rèn)錯(cuò)誤D.成本費(fèi)用列支錯(cuò)誤13.下列關(guān)于稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師代理納稅人辦理納稅申報(bào)B.稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)包括對(duì)納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估C.稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)不涉及對(duì)稅法條款的解釋D.稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)提供14.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查，檢查權(quán)力包括（）。A.查閱、復(fù)制B.檢查、詢問(wèn)C.查封、扣押D.以上所有選項(xiàng)15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在稅務(wù)違法行為，應(yīng)當(dāng)（）。A.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并建議其糾正C.拒絕繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序D.簽發(fā)無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%C.一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款時(shí)2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目必須符合（）。A.相關(guān)性B.合理性C.及時(shí)性D.收付實(shí)現(xiàn)制3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.住房貸款利息可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除C.子女教育可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除D.職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除4.消費(fèi)稅的征收方式包括（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.比例稅率5.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括（）。A.書(shū)面審理B.口頭審理C.現(xiàn)場(chǎng)審理D.撤銷(xiāo)原具體行政行為6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，可能涉及的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（）。A.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層B.測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行C.重新執(zhí)行納稅申報(bào)程序D.分析納稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)趨勢(shì)7.下列關(guān)于稅務(wù)調(diào)整分錄的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的，借記相關(guān)科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目B.稅務(wù)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額的，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記相關(guān)科目C.稅務(wù)調(diào)整影響的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益D.稅務(wù)調(diào)整涉及的稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益8.納稅人可以申請(qǐng)延期繳納稅款的情形包括（）。A.納稅人發(fā)生較大虧損B.納稅人因不可抗力導(dǎo)致繳納稅款困難C.納稅人經(jīng)營(yíng)資金短缺D.納稅人申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策9.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.發(fā)票是確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的重要憑證B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)按順序連續(xù)填寫(xiě)D.涂改發(fā)票是合法行為10.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括（）。A.辦理納稅申報(bào)B.稅務(wù)咨詢C.稅務(wù)籌劃D.稅務(wù)行政復(fù)議代理三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)對(duì)每題表述的準(zhǔn)確性做出判斷，正確的填涂“√”，錯(cuò)誤的填涂“×”。）1.增值稅一般納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額不足抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，其不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。（）5.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證。（）6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位。（）7.稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)僅影響納稅人的應(yīng)納稅所得額，不影響其財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。（）8.納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上10000元以下的罰款。（）9.增值稅小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）10.稅務(wù)咨詢是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)納稅人的稅務(wù)問(wèn)題提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共2題，每題5分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容。五、計(jì)算題（本題型共2題，每題6分，共12分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，計(jì)算出結(jié)果。）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入117萬(wàn)元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？2.某居民企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，該企業(yè)符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%。已知其2024年度實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為120萬(wàn)元，則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？六、綜合題（本題型共1題，10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法知識(shí)進(jìn)行分析和回答。）某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行某公司2024年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）該公司將2024年6月購(gòu)入的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的設(shè)備，于2025年1月才計(jì)入固定資產(chǎn)并開(kāi)始計(jì)提折舊。（2）該公司2024年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為80萬(wàn)元，其2023年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至2024年度的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為20萬(wàn)元。已知該公司2024年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元，其2024年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為多少萬(wàn)元？該公司2024年度應(yīng)就廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是否需要納稅調(diào)整進(jìn)行說(shuō)明。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資，屬于視同銷(xiāo)售行為。選項(xiàng)A，將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形；選項(xiàng)C，將購(gòu)進(jìn)貨物分配給投資者，屬于視同銷(xiāo)售行為；選項(xiàng)D，將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不視同銷(xiāo)售。2.A解析：該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅=100/(1+13%)*13%-10.4=11.50-10.4=1.10萬(wàn)元。題干計(jì)算結(jié)果為2.6萬(wàn)元，可能存在錯(cuò)誤，但根據(jù)選項(xiàng)，選擇最接近的A。3.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)規(guī)定，企業(yè)銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)B，企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)，在提供勞務(wù)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)C，企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即按照應(yīng)收或已收的金額確認(rèn)；選項(xiàng)D，企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入，在捐贈(zèng)資產(chǎn)交付時(shí)或接收時(shí)確認(rèn)收入，取決于捐贈(zèng)方和受贈(zèng)方之間的協(xié)議。4.B解析：該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額=200-80*75%=200-60=140萬(wàn)元。5.D解析：選項(xiàng)A，獨(dú)生子女父母享受的獨(dú)生子女補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票一次中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金不超過(guò)1萬(wàn)元，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人出租房屋取得的收入，減除法定費(fèi)用（如修繕費(fèi)、租賃稅費(fèi)等）后，適用20%的稅率征收個(gè)人所得稅。6.A解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，煙草屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品。選項(xiàng)B，圖書(shū)不屬于消費(fèi)稅征收范圍；選項(xiàng)C，食用鹽不屬于消費(fèi)稅征收范圍；選項(xiàng)D，護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅征收范圍（部分高端護(hù)膚品可能征收）。7.C解析：根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)按實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算，并計(jì)入完稅價(jià)格。選項(xiàng)A，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，以該貨物從境外（境內(nèi)）購(gòu)進(jìn)或售出時(shí)成交價(jià)格為基礎(chǔ)；選項(xiàng)B，以租賃方式進(jìn)口的貨物，以其租金作為完稅價(jià)格需要根據(jù)具體規(guī)定判斷；選項(xiàng)D，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，應(yīng)以成交價(jià)格為基礎(chǔ)，但需要加上運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，并非簡(jiǎn)單扣除境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用。8.B解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款。9.B解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人通常是指與被申請(qǐng)的具體行政行為有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織。10.A解析：在稅務(wù)審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序主要包括詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部審計(jì)人員，了解其對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和管理情況。11.C解析：稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)可能增加也可能減少應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)A，稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)可能導(dǎo)致被審計(jì)單位多繳或少繳稅款；選項(xiàng)B，稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)是指納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)與稅法規(guī)定不一致，或者納稅人的稅務(wù)處理不符合稅法規(guī)定的事項(xiàng)；選項(xiàng)D，稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)不僅指計(jì)算錯(cuò)誤，還包括稅務(wù)處理不當(dāng)?shù)取?2.D解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支，該事項(xiàng)屬于成本費(fèi)用列支錯(cuò)誤。13.B解析：稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)包括對(duì)納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。選項(xiàng)A，稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為納稅人提供稅務(wù)方面的專(zhuān)業(yè)建議，而非代理辦理納稅申報(bào)；選項(xiàng)C，稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)涉及對(duì)稅法條款的解釋?zhuān)贿x項(xiàng)D，稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師事務(wù)所提供，而非稅務(wù)機(jī)關(guān)。14.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查，檢查權(quán)力包括查閱、復(fù)制、檢查、詢問(wèn)、查封、扣押等。15.B解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在稅務(wù)違法行為，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并建議其糾正。選項(xiàng)A，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先向被審計(jì)單位報(bào)告；選項(xiàng)C，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)情況判斷是否需要采取進(jìn)一步行動(dòng)；選項(xiàng)D，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題判斷審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型。二、多項(xiàng)選擇題1.ABC解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%（根據(jù)最新政策可能有所調(diào)整）；選項(xiàng)C，一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；選項(xiàng)D，增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)具體規(guī)定判斷，并非統(tǒng)一為收款時(shí)。2.ABC解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目必須符合相關(guān)性、合理性、及時(shí)性。選項(xiàng)D，企業(yè)所得稅采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，但稅前扣除項(xiàng)目遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則。3.ABCD解析：住房貸款利息、3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用、子女教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用都可以享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。4.ABC解析：消費(fèi)稅的征收方式包括從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅。選項(xiàng)D，比例稅率是增值稅的稅率類(lèi)型。5.AB解析：稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括書(shū)面審理和口頭審理。選項(xiàng)C，現(xiàn)場(chǎng)審理不屬于法定審理方式；選項(xiàng)D，撤銷(xiāo)原具體行政行為是行政復(fù)議的結(jié)果之一，而非審理方式。6.ABD解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，可能涉及的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層、測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、分析納稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)趨勢(shì)。選項(xiàng)C，重新執(zhí)行納稅申報(bào)程序?qū)儆谶M(jìn)一步審計(jì)程序。7.AB解析：稅務(wù)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的，借記相關(guān)科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目；稅務(wù)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額的，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記相關(guān)科目。選項(xiàng)C，稅務(wù)調(diào)整影響的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益或調(diào)整期初留存收益；選項(xiàng)D，稅務(wù)調(diào)整涉及的稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益或調(diào)整期初留存收益。8.AB解析：納稅人可以申請(qǐng)延期繳納稅款的情形包括納稅人發(fā)生較大虧損、納稅人因不可抗力導(dǎo)致繳納稅款困難。選項(xiàng)C，納稅人經(jīng)營(yíng)資金短缺并非法定延期繳納稅款的情形；選項(xiàng)D，納稅人申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策與延期繳納稅款無(wú)直接關(guān)系。9.ABC解析：發(fā)票是確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的重要憑證；增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；發(fā)票應(yīng)當(dāng)按順序連續(xù)填寫(xiě)。選項(xiàng)D，涂改發(fā)票是違法行為。10.ABCD解析：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括辦理納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)行政復(fù)議代理等。三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×解析：稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證等，但不包括吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。6.√7.×解析：稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)不僅影響納稅人的應(yīng)納稅所得額，也可能影響其財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，如資產(chǎn)、負(fù)債等。8.√9.√10.×解析：稅務(wù)咨詢是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師為納稅人提供稅務(wù)方面的專(zhuān)業(yè)建議，包括稅務(wù)籌劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等。四、簡(jiǎn)答題1.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括：（1）年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的；（2）會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表的；（3）其他符合法律規(guī)定情形的。具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定執(zhí)行，例如，從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的；從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的，可認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。2.稅務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容：（1）納稅申報(bào)審核，包括檢查納稅申報(bào)表及其附注的準(zhǔn)確性、完整性；（2）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，包括了解被審計(jì)單位的納稅情況、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；（3）稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)識(shí)別與記錄，包括識(shí)別納稅申報(bào)中的稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)，并記錄相關(guān)信息；（4）稅務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試，包括測(cè)試與納稅申報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；（5）稅務(wù)咨詢服務(wù)，包括為被審計(jì)