稅收及法律基礎(chǔ)知識(shí)題庫(kù)及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？()A.3000元B.3500元C.5000元D.6000元2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%3.增值稅的稅率分為幾檔？()A.兩檔B.三檔C.四檔D.五檔4.什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.銷(xiāo)售商品取得的收入B.購(gòu)買(mǎi)商品支付的增值稅額C.銷(xiāo)售服務(wù)收取的稅費(fèi)D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收取的稅費(fèi)5.在增值稅中，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)稅行為？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物6.公司成立后，應(yīng)當(dāng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)登記？()A.30天內(nèi)B.15天內(nèi)C.10天內(nèi)D.20天內(nèi)7.個(gè)人所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？()A.按月申報(bào)，按季度繳納稅款B.按季度申報(bào)，按月繳納稅款C.按月申報(bào)，按月繳納稅款D.按季度申報(bào)，按季度繳納稅款8.企業(yè)欠繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施追繳？()A.罰款B.加收滯納金C.查封、扣押財(cái)產(chǎn)D.以上都是9.稅務(wù)登記證遺失，企業(yè)應(yīng)該如何處理？()A.無(wú)需處理，繼續(xù)經(jīng)營(yíng)B.公告作廢，重新辦理C.稅務(wù)機(jī)關(guān)公告作廢，企業(yè)自行處理D.稅務(wù)機(jī)關(guān)公告作廢，企業(yè)支付公告費(fèi)用二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)11.企業(yè)發(fā)生以下哪些情形需要繳納企業(yè)所得稅？()A.企業(yè)取得利潤(rùn)B.企業(yè)取得國(guó)債利息收入C.企業(yè)取得對(duì)外投資收益D.企業(yè)取得政府補(bǔ)助E.企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)12.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得13.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可以采取哪些措施？()A.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況C.詢(xún)問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況D.采取稅收保全措施E.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施14.以下哪些屬于稅收違法行為？()A.隱瞞真實(shí)收入，少繳稅款B.虛報(bào)支出，多列扣除額C.未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)D.拖欠稅款E.虛開(kāi)發(fā)票三、填空題(共5題)15.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。16.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。18.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法進(jìn)行審查。19.增值稅的零稅率政策適用于出口貨物，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物、勞務(wù)、服務(wù)。四、判斷題(共5題)20.增值稅的納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤21.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)公民。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不隨企業(yè)所得額的變化而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤23.在稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的檢查是隨機(jī)的。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)在發(fā)生虧損時(shí)，可以不繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？26.問(wèn)：個(gè)人所得稅有哪些免稅項(xiàng)目？27.問(wèn)：什么是稅收保全措施？28.問(wèn)：什么是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？29.問(wèn)：什么是稅收籌劃？

稅收及法律基礎(chǔ)知識(shí)題庫(kù)及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行稅法，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元。2.【答案】A【解析】我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。3.【答案】B【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三檔。4.【答案】B【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受服務(wù)支付的增值稅額。5.【答案】D【解析】出口貨物不屬于增值稅的應(yīng)稅行為，可以享受零稅率政策。6.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，公司成立后應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)登記。7.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的納稅期限為按月申報(bào)，按月繳納稅款。8.【答案】D【解析】企業(yè)欠繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、加收滯納金、查封、扣押財(cái)產(chǎn)等措施追繳。9.【答案】B【解析】稅務(wù)登記證遺失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)公告作廢，并重新辦理稅務(wù)登記證。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。出口貨物雖然征收增值稅，但實(shí)行零稅率政策。11.【答案】ACE【解析】企業(yè)取得利潤(rùn)、取得對(duì)外投資收益以及取得非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)需要繳納企業(yè)所得稅。國(guó)債利息收入和政府補(bǔ)助通常不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。12.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等。13.【答案】ABCDE【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可以調(diào)查相關(guān)資料、檢查經(jīng)營(yíng)情況、詢(xún)問(wèn)問(wèn)題、采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施等。14.【答案】ABCDE【解析】隱瞞真實(shí)收入、虛報(bào)支出、未按時(shí)申報(bào)、拖欠稅款和虛開(kāi)發(fā)票都屬于稅收違法行為。三、填空題(共5題)15.【答案】單位和個(gè)人【解析】這是增值稅納稅人的定義，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，所有在中國(guó)境內(nèi)從事上述活動(dòng)的單位或個(gè)人都應(yīng)依法繳納增值稅。16.【答案】超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)收入的不同檔次設(shè)定不同的稅率，適用于工資、薪金所得等收入類(lèi)型。17.【答案】按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度計(jì)算，企業(yè)需要分月或分季度預(yù)繳稅款，并在年度結(jié)束后進(jìn)行匯算清繳。18.【答案】財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)力審查納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或處理辦法，以確保納稅人依法納稅。19.【答案】出口貨物，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物、勞務(wù)、服務(wù)【解析】零稅率政策是為了鼓勵(lì)出口，對(duì)出口貨物以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物、勞務(wù)、服務(wù)免征增值稅。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人不僅限于境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，還包括在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的個(gè)人和單位。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國(guó)公民，還包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人等。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，根據(jù)企業(yè)所得額的不同，適用的稅率可能會(huì)有所不同。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查通常是根據(jù)稅收法律法規(guī)和實(shí)際情況進(jìn)行的，不一定完全是隨機(jī)的。24.【答案】正確【解析】企業(yè)在發(fā)生虧損時(shí)，可以按照稅法規(guī)定，用虧損彌補(bǔ)以后年度的應(yīng)納稅所得額，虧損彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指增值稅納稅人按照規(guī)定的計(jì)稅方法，以銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了增值稅的計(jì)算程序，減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，特別適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。26.【答案】個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；保險(xiǎn)賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)免稅的所得等?！窘馕觥總€(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目旨在減輕納稅人的稅負(fù)，鼓勵(lì)某些特定行為或收入，如教育、科研、慈善等領(lǐng)域的獎(jiǎng)金和利息收入等。27.【答案】稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為時(shí)，依法采取的保全納稅人財(cái)產(chǎn)的措施，以防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的財(cái)產(chǎn)?！窘馕觥慷愂毡Ｈ胧┦嵌悇?wù)機(jī)關(guān)為了保障國(guó)家稅收權(quán)益，防止納稅人逃避納稅義務(wù)而采取的一種強(qiáng)制措施，如查封、扣押財(cái)產(chǎn)等。28.【答案】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人逾期不履行納稅義務(wù)時(shí)，依法采取的強(qiáng)制措施，