注冊(cè)會(huì)計(jì)師(審計(jì))歷年真題試卷匯編9

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？()A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的屬性？()A.完整性B.可靠性C.有效性D.及時(shí)性3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是什么？()A.誠(chéng)信原則B.獨(dú)立性原則C.專業(yè)勝任能力原則D.以上都是4.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？()A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果C.保障資產(chǎn)安全完整D.遵守法律法規(guī)5.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)編制？()A.項(xiàng)目合伙人B.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.審計(jì)助理D.以上都可以6.在審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？()A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是7.審計(jì)報(bào)告的基本要素不包括以下哪項(xiàng)？()A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)目標(biāo)8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.保密性D.財(cái)務(wù)收益9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是違反職業(yè)道德的？()A.保持職業(yè)謹(jǐn)慎B.保持獨(dú)立性C.未經(jīng)客戶同意泄露客戶信息D.以上都不違反10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理與客戶的利益沖突？()A.忽略沖突B.退出業(yè)務(wù)C.修改審計(jì)程序D.以上都可以二、多選題(共5題)11.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)E.檢查風(fēng)險(xiǎn)12.以下哪些是審計(jì)證據(jù)的屬性？()A.完整性B.可靠性C.相關(guān)性D.可驗(yàn)證性E.及時(shí)性13.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些？()A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果C.保障資產(chǎn)安全完整D.遵守法律法規(guī)E.提高客戶滿意度14.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？()A.客觀性原則B.完整性原則C.獨(dú)立性原則D.可靠性原則E.及時(shí)性原則15.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)目標(biāo)E.審計(jì)師聲明三、填空題(共5題)16.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以識(shí)別和評(píng)估與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的哪些風(fēng)險(xiǎn)？17.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保障資產(chǎn)的安全完整，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？18.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)確保工作底稿的哪些內(nèi)容得到記錄？19.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)部分，應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的哪些方面的評(píng)價(jià)？20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德基本原則不包括以下哪項(xiàng)？四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受與客戶有關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)，只要這種關(guān)聯(lián)不會(huì)影響其獨(dú)立性。()A.正確B.錯(cuò)誤22.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試得到證實(shí)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，可以不記錄審計(jì)程序，只記錄審計(jì)結(jié)果。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)意見(jiàn)部分是對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)價(jià)，而不只是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性評(píng)價(jià)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不保持獨(dú)立性，只要審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)果是準(zhǔn)確的。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由哪三個(gè)要素組成？27.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？28.內(nèi)部控制的目標(biāo)有哪些？29.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，需要注意哪些問(wèn)題？30.審計(jì)報(bào)告的組成部分有哪些？

注冊(cè)會(huì)計(jì)師(審計(jì))歷年真題試卷匯編9一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。2.【答案】A【解析】審計(jì)證據(jù)的屬性通常包括可靠性、有效性和及時(shí)性。完整性不是審計(jì)證據(jù)的屬性。3.【答案】D【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)信原則、獨(dú)立性原則和專業(yè)勝任能力原則。4.【答案】B【解析】?jī)?nèi)部控制的四大目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果、保障資產(chǎn)安全完整以及遵守法律法規(guī)。5.【答案】D【解析】審計(jì)工作底稿可以由項(xiàng)目合伙人、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)助理編制，具體取決于工作底稿的性質(zhì)和復(fù)雜程度。6.【答案】D【解析】在審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)工作的有效性。7.【答案】C【解析】審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)程序不是審計(jì)報(bào)告的基本要素。8.【答案】D【解析】審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性和保密性。財(cái)務(wù)收益不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。9.【答案】C【解析】審計(jì)師未經(jīng)客戶同意泄露客戶信息是違反職業(yè)道德的行為，因?yàn)檫@違反了保密性原則。10.【答案】B【解析】審計(jì)師在處理與客戶的利益沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)退出業(yè)務(wù)以保持獨(dú)立性。忽略沖突、修改審計(jì)程序不是最佳做法。二、多選題(共5題)11.【答案】ABE【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中的一部分，但不是獨(dú)立的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。12.【答案】BCE【解析】審計(jì)證據(jù)的屬性包括可靠性、相關(guān)性和及時(shí)性。完整性、可驗(yàn)證性不是審計(jì)證據(jù)的屬性。13.【答案】ABCD【解析】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果、保障資產(chǎn)安全完整以及遵守法律法規(guī)。提高客戶滿意度不是內(nèi)部控制的目標(biāo)。14.【答案】ABDE【解析】審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、完整性、可靠性和及時(shí)性原則。獨(dú)立性原則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。15.【答案】ABDE【解析】審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)師聲明以及審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)程序是審計(jì)過(guò)程中的內(nèi)容，不是審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容。三、填空題(共5題)16.【答案】重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【解析】審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以識(shí)別和評(píng)估與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。17.【答案】提高員工福利【解析】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)之一是保障資產(chǎn)的安全完整，而提高員工福利不是內(nèi)部控制的目標(biāo)。18.【答案】審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)結(jié)論【解析】審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)確保記錄審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)結(jié)論，以便于后續(xù)的審計(jì)工作。19.【答案】公允性【解析】審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)部分，應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性的評(píng)價(jià)，即財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制。20.【答案】追求最大利潤(rùn)【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德基本原則不包括追求最大利潤(rùn)。職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立、客觀和公正。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果接受與客戶有關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)，可能會(huì)影響其獨(dú)立性，這是違反審計(jì)準(zhǔn)則的。22.【答案】正確【解析】?jī)?nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試得到證實(shí)，審計(jì)師會(huì)通過(guò)測(cè)試來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)結(jié)論，確保審計(jì)工作的完整性和可追溯性。24.【答案】正確【解析】審計(jì)意見(jiàn)部分是對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)價(jià)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、合法性等方面的評(píng)價(jià)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，這是審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)意見(jiàn)可信性的基礎(chǔ)，即使審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確，失去獨(dú)立性也是違反審計(jì)準(zhǔn)則的。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)要素組成?！窘馕觥繉徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)面臨的一個(gè)關(guān)鍵概念，它反映了財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師卻未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。三個(gè)要素相互關(guān)聯(lián)，共同決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平。27.【答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，包括獲取審計(jì)證據(jù)、執(zhí)行分析程序和實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試等?！窘馕觥繎?yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的核心內(nèi)容。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，包括獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以及執(zhí)行分析程序和細(xì)節(jié)測(cè)試等。28.【答案】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果、保障資產(chǎn)安全完整以及遵守法律法規(guī)?！窘馕觥?jī)?nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行旨在實(shí)現(xiàn)四個(gè)主要目標(biāo)，即確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全以及確保企業(yè)遵守相關(guān)的法律法規(guī)。29.【答案】審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，需要注意工作底稿的完整性、準(zhǔn)確性、清晰性、邏輯性和保密性等問(wèn)題?！窘馕觥繉徲?jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，對(duì)審計(jì)質(zhì)量