公司財務上崗考試題(含答案)一、單選題（每題1分，共30分）1.企業(yè)財務關系中最為重要的關系是（）。A.股東與經營者之間的關系B.股東與債權人之間的關系C.股東、經營者、債權人之間的關系D.企業(yè)與作為社會管理者的政府有關部門、社會公眾之間的關系答案：C2.已知某企業(yè)目標資本結構中長期債務的比重為40%，債務資金的增加額在0～20000元范圍內，其年利息率維持10%不變。該企業(yè)與此相關的籌資總額分界點為（）元。A.8000B.10000C.50000D.200000答案：C?；I資總額分界點=某種籌資方式的成本分界點/目標資本結構中該種籌資方式所占的比重=20000/40%=50000（元）3.下列各項中，不會影響流動比率的業(yè)務是（）。A.用現(xiàn)金購買短期債券B.用現(xiàn)金購買固定資產C.用存貨進行對外長期投資D.從銀行取得長期借款答案：A。用現(xiàn)金購買短期債券是流動資產內部的變動，不影響流動資產和流動負債總額，所以不影響流動比率。4.某投資方案，當貼現(xiàn)率為16%時，其凈現(xiàn)值為338元，當貼現(xiàn)率為18%時，其凈現(xiàn)值為-22元。該方案的內含報酬率為（）。A.15.88%B.16.12%C.17.88%D.18.14%答案：C。利用內插法，（IRR-16%）/（18%-16%）=（0-338）/（-22-338），解得IRR=17.88%。5.相對于發(fā)行股票而言，發(fā)行公司債券籌資的優(yōu)點為（）。A.籌資風險小B.限制條款少C.籌資額度大D.資金成本低答案：D。債券籌資的資金成本一般低于股權籌資，所以選項D正確；債券籌資有固定的到期日，需定期支付利息，籌資風險較大，選項A錯誤；債券籌資的限制條款較多，選項B錯誤；債券籌資的額度通常有限，選項C錯誤。6.某企業(yè)全年必要現(xiàn)金支付額2000萬元，除銀行同意在10月份貸款500萬元外，其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入為500萬元，企業(yè)應收賬款總額為2000萬元，則應收賬款收現(xiàn)保證率為（）。A.25%B.50%C.75%D.100%答案：B。應收賬款收現(xiàn)保證率=（當期必要現(xiàn)金支付總額-當期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額）/當期應收賬款總計金額=（2000-500-500）/2000=50%。7.下列各項中，屬于應收賬款機會成本的是（）。A.應收賬款占用資金的應計利息B.客戶資信調查費用C.壞賬損失D.收賬費用答案：A。應收賬款機會成本是指因投放于應收賬款而放棄其他投資所帶來的收益，即應收賬款占用資金的應計利息，選項A正確；選項B、D屬于應收賬款的管理成本；選項C屬于應收賬款的壞賬成本。8.采用ABC法對存貨進行控制時，應當重點控制的是（）。A.數(shù)量較多的存貨B.占用資金較多的存貨C.品種較多的存貨D.庫存時間較長的存貨答案：B。ABC法將存貨分為A、B、C三類，A類存貨品種數(shù)量較少，但占用資金較多，應重點控制，選項B正確。9.某企業(yè)擬以“2/10，n/30”的信用條件購進原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本率為（）。A.2%B.36.73%C.18%D.36%答案：B。放棄現(xiàn)金折扣的機會成本率=[2%/（1-2%）]×[360/（30-10）]=36.73%。10.一般而言，下列已上市流通的證券中，流動性風險相對較小的是（）。A.可轉換債券B.普通股股票C.公司債券D.國庫券答案：D。國庫券由政府發(fā)行，信用等級高，在證券市場上交易活躍，流動性風險相對較小，選項D正確。11.下列各項中，不能通過證券組合分散的風險是（）。A.非系統(tǒng)性風險B.公司特別風險C.可分散風險D.市場風險答案：D。市場風險是不可分散風險，不能通過證券組合分散，選項D正確；非系統(tǒng)性風險、公司特別風險、可分散風險是可以通過證券組合分散的風險。12.下列各項中，屬于企業(yè)短期證券投資直接目的的是（）。A.獲取財務杠桿利益B.降低企業(yè)經營風險C.擴大本企業(yè)的生產能力D.暫時存放閑置資金答案：D。企業(yè)進行短期證券投資的直接目的是暫時存放閑置資金，選項D正確；獲取財務杠桿利益是負債籌資的目的，選項A錯誤；短期證券投資與降低企業(yè)經營風險和擴大生產能力無關，選項B、C錯誤。13.下列各項中，屬于應收賬款管理成本的是（）。A.壞賬損失B.收賬費用C.客戶信譽調查費D.應收賬款占用資金的應計利息答案：C?？蛻粜抛u調查費屬于應收賬款的管理成本，選項C正確；壞賬損失屬于壞賬成本，選項A錯誤；收賬費用屬于收賬成本，選項B錯誤；應收賬款占用資金的應計利息屬于機會成本，選項D錯誤。14.某企業(yè)按年利率10%向銀行借款20萬元，銀行要求保留20%的補償性余額。那么，企業(yè)該項借款的實際利率為（）。A.10%B.12.5%C.20%D.15%答案：B。實際利率=名義利率/（1-補償性余額比例）=10%/（1-20%）=12.5%。15.下列各項中，不屬于融資租賃租金構成項目的是（）。A.租賃設備的價款B.租賃期間利息C.租賃手續(xù)費D.租賃設備維護費答案：D。融資租賃租金包括設備價款、租賃期間利息和租賃手續(xù)費，租賃設備維護費一般由承租人承擔，不屬于租金構成項目，選項D正確。16.已知某投資項目的原始投資額現(xiàn)值為100萬元，凈現(xiàn)值為25萬元，則該項目的現(xiàn)值指數(shù)為（）。A.0.25B.0.75C.1.25D.1.33答案：C。現(xiàn)值指數(shù)=未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值/原始投資額現(xiàn)值=（原始投資額現(xiàn)值+凈現(xiàn)值）/原始投資額現(xiàn)值=（100+25）/100=1.25。17.下列各項中，屬于變動成本的是（）。A.按平均年限法計提的廠房折舊費B.管理人員工資C.生產工人計件工資D.企業(yè)財產保險費答案：C。變動成本是指在特定的業(yè)務量范圍內，其總額會隨業(yè)務量的變動而成正比例變動的成本，生產工人計件工資屬于變動成本，選項C正確；選項A、B、D屬于固定成本。18.某公司預計計劃年度期初應付賬款余額為200萬元，1至3月份采購金額分別為500萬元、600萬元和800萬元，每月的采購款當月支付70%，次月支付30%。則預計一季度現(xiàn)金支出額是（）萬元。A.2100B.1900C.1860D.1660答案：C。1月份現(xiàn)金支出=200+500×70%=550（萬元）；2月份現(xiàn)金支出=500×30%+600×70%=570（萬元）；3月份現(xiàn)金支出=600×30%+800×70%=740（萬元）；一季度現(xiàn)金支出額=550+570+740=1860（萬元）。19.下列關于股利分配政策的表述中，正確的是（）。A.公司盈余的穩(wěn)定程度與股利支付水平負相關B.償債能力弱的公司一般不應采用高現(xiàn)金股利政策C.基于控制權的考慮，股東會傾向于較高的股利支付水平D.債權人不會影響公司的股利分配政策答案：B。償債能力弱的公司如果采用高現(xiàn)金股利政策，會進一步降低其償債能力，所以一般不應采用高現(xiàn)金股利政策，選項B正確；公司盈余的穩(wěn)定程度與股利支付水平正相關，選項A錯誤；基于控制權的考慮，股東會傾向于較低的股利支付水平，選項C錯誤；債權人會影響公司的股利分配政策，比如會在債務合同中限制公司過度發(fā)放股利，選項D錯誤。20.已知某投資項目的項目計算期是8年，資金于建設起點一次投入，當年完工并投產，若投產后每年的現(xiàn)金凈流量相等，經預計該項目包括建設期的靜態(tài)投資回收期是2.5年，則按內含報酬率確定的年金現(xiàn)值系數(shù)是（）。A.3.2B.5.5C.2.5D.4答案：C。因為項目計算期是8年，建設期為0年，靜態(tài)投資回收期是2.5年，且投產后每年現(xiàn)金凈流量相等，所以按內含報酬率確定的年金現(xiàn)值系數(shù)等于靜態(tài)投資回收期，即2.5。21.下列各項中，屬于非經營性負債的是（）。A.應付賬款B.應付票據(jù)C.應付債券D.應付銷售人員薪酬答案：C。應付債券是企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的債券，屬于非經營性負債，選項C正確；應付賬款、應付票據(jù)、應付銷售人員薪酬屬于經營性負債。22.某公司經營風險較大，準備采取系列措施降低杠桿程度，下列措施中，無法達到這一目的的是（）。A.降低利息費用B.降低固定成本水平C.降低變動成本D.提高產品銷售單價答案：A。降低利息費用是降低財務杠桿的措施，不能降低經營杠桿程度，選項A符合題意；降低固定成本水平、降低變動成本、提高產品銷售單價都可以降低經營杠桿系數(shù)，從而降低經營風險。23.下列各項中，不屬于財務績效定量評價指標的是（）。A.盈利能力指標B.資產質量指標C.經營增長指標D.人力資源指標答案：D。財務績效定量評價指標包括盈利能力指標、資產質量指標、債務風險指標和經營增長指標，人力資源指標不屬于財務績效定量評價指標，選項D正確。24.下列各項中，屬于企業(yè)稅務管理終極目標的是（）。A.企業(yè)價值最大化B.納稅時間最遲化C.稅務風險趨零化D.納稅金額最小化答案：A。企業(yè)稅務管理的終極目標是企業(yè)價值最大化，選項A正確；納稅時間最遲化、納稅金額最小化是稅務管理的具體目標，稅務風險趨零化不現(xiàn)實。25.某企業(yè)集團經過多年的發(fā)展，已初步形成從原料供應、生產制造到物流服務上下游密切關聯(lián)的產業(yè)集群，當前集團總部管理層的素質較高，集團內部信息化管理的基礎較好。據(jù)此判斷，該集團最適宜的財務管理體制類型是（）。A.集權型B.分權型C.自主型D.集權與分權相結合型答案：A。企業(yè)集團已形成上下游密切關聯(lián)的產業(yè)集群，總部管理層素質較高，內部信息化管理基礎較好，適宜采用集權型財務管理體制，選項A正確。26.下列預算編制方法中，可能導致無效費用開支項目無法得到有效控制的是（）。A.增量預算B.彈性預算C.滾動預算D.零基預算答案：A。增量預算是指以基期成本費用水平為基礎，結合預算期業(yè)務量水平及有關降低成本的措施，通過調整有關費用項目而編制預算的方法。這種方法可能導致無效費用開支項目無法得到有效控制，選項A正確。27.與銀行借款相比，下列各項中不屬于融資租賃籌資特點的是（）。A.資本成本低B.融資風險小C.融資期限長D.融資限制少答案：A。融資租賃的資本成本較高，選項A不屬于其籌資特點；融資租賃的風險小，融資期限長，融資限制少，選項B、C、D屬于其籌資特點。28.出于優(yōu)化資本結構和控制風險的考慮，比較而言，下列企業(yè)中最不適宜采用高負債資本結構的是（）。A.電力企業(yè)B.高新技術企業(yè)C.汽車制造企業(yè)D.餐飲服務企業(yè)答案：B。高新技術企業(yè)經營風險高，不適宜采用高負債資本結構，選項B正確；電力企業(yè)、汽車制造企業(yè)、餐飲服務企業(yè)經營風險相對較低，可以采用較高的負債資本結構。29.下列各項中，將會導致經營杠桿效應最大的情況是（）。A.實際銷售額等于目標銷售額B.實際銷售額大于目標銷售額C.實際銷售額等于盈虧臨界點銷售額D.實際銷售額大于盈虧臨界點銷售額答案：C。當實際銷售額等于盈虧臨界點銷售額時，經營杠桿系數(shù)趨于無窮大，經營杠桿效應最大，選項C正確。30.某新建設投資項目，建設期為2年，試產期為1年，達產期為8年，則該項目的運營期是（）。A.2年B.3年C.8年D.9年答案：D。運營期=試產期+達產期=1+8=9（年）。二、多選題（每題2分，共30分）1.以“企業(yè)價值最大化”作為財務管理目標的優(yōu)點有（）。A.有利于社會資源的合理配置B.有助于精確估算非上市公司價值C.反映了對企業(yè)資產保值增值的要求D.有利于克服管理上的片面性和短期行為答案：ACD。企業(yè)價值最大化目標有利于社會資源的合理配置，反映了對企業(yè)資產保值增值的要求，有利于克服管理上的片面性和短期行為，選項A、C、D正確；非上市公司的價值很難精確估算，選項B錯誤。2.下列各項中，屬于企業(yè)籌資管理應當遵循的原則有（）。A.依法籌資原則B.負債最低原則C.規(guī)模適當原則D.結構合理原則答案：ACD。企業(yè)籌資管理應當遵循的原則有：籌措合法原則、規(guī)模適當原則、取得及時原則、來源經濟原則、結構合理原則，選項A、C、D正確；企業(yè)應合理確定負債比例，而不是負債最低，選項B錯誤。3.下列各項因素中，能夠影響公司資本成本水平的有（）。A.通貨膨脹B.籌資規(guī)模C.經營風險D.資本市場效率答案：ABCD。影響公司資本成本水平的因素包括：總體經濟環(huán)境（如通貨膨脹）、資本市場條件（如資本市場效率）、企業(yè)經營狀況和融資狀況（如經營風險）、企業(yè)對籌資規(guī)模和時限的需求，選項A、B、C、D均正確。4.下列各項建設投資費用中，不構成固定資產原值的有（）。A.監(jiān)理費B.開辦費C.勘察設計費D.生產準備費答案：BD。開辦費和生產準備費屬于其他資產，不構成固定資產原值，選項B、D正確；監(jiān)理費和勘察設計費屬于固定資產其他費用，構成固定資產原值，選項A、C錯誤。5.下列各項中，決定預防性現(xiàn)金需求數(shù)額的因素有（）。A.企業(yè)臨時融資的能力B.企業(yè)預測現(xiàn)金收支的可靠性C.金融市場上的投資機會D.企業(yè)愿意承擔短缺風險的程度答案：ABD。預防性現(xiàn)金需求數(shù)額取決于：企業(yè)預測現(xiàn)金收支的可靠性、企業(yè)臨時融資的能力、企業(yè)愿意承擔短缺風險的程度，選項A、B、D正確；金融市場上的投資機會影響投機性現(xiàn)金需求。6.下列各項中，屬于自然性流動負債的有（）。A.應付賬款B.應交稅費C.應付職工薪酬D.短期借款答案：ABC。自然性流動負債是指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債，應付賬款、應交稅費、應付職工薪酬屬于自然性流動負債，選項A、B、C正確；短期借款屬于人為安排的流動負債。7.下列銷售預測方法中，屬于定性分析法的有（）。A.德爾菲法B.推銷員判斷法C.因果預測分析法D.產品壽命周期分析法答案：ABD。定性分析法包括推銷員判斷法、專家判斷法（如德爾菲法）、產品壽命周期分析法，選項A、B、D正確；因果預測分析法屬于定量分析法。8.下列各項中，屬于上市公司股票回購動機的有（）。A.替代現(xiàn)金股利B.提高每股收益C.規(guī)避經營風險D.穩(wěn)定公司股價答案：ABD。上市公司股票回購的動機包括：替代現(xiàn)金股利、提高每股收益、改變公司的資本結構、傳遞公司信息、穩(wěn)定公司股價等，選項A、B、D正確；股票回購不能規(guī)避經營風險，選項C錯誤。9.下列各項中，屬于企業(yè)計算稀釋每股收益時應當考慮的潛在普通股有（）。A.認股權證B.股份期權C.公司債券D.可轉換公司債券答案：ABD。潛在普通股主要包括可轉換公司債券、認股權證和股份期權等，選項A、B、D正確；公司債券不屬于潛在普通股。10.在一定時期內，應收賬款周轉次數(shù)多、周轉天數(shù)少表明（）。A.收賬速度快B.信用管理政策寬松C.應收賬款流動性強D.應收賬款管理效率高答案：ACD。應收賬款周轉次數(shù)多、周轉天數(shù)少表明收賬速度快，應收賬款流動性強，應收賬款管理效率高，選項A、C、D正確；信用管理政策寬松可能會導致應收賬款周轉次數(shù)減少、周轉天數(shù)增加，選項B錯誤。11.下列各項指標中，與保本點呈同向變化關系的有（）。A.單位售價B.預計銷量C.固定成本總額D.單位變動成本答案：CD。保本銷售量=固定成本/（單價-單位變動成本），保本銷售額=保本銷售量×單價。固定成本總額和單位變動成本與保本點呈同向變化關系，單位售價與保本點呈反向變化關系，預計銷量與保本點無關，選項C、D正確。12.下列各項中，屬于業(yè)務預算的有（）。A.資本支出預算B.生產預算C.管理費用預算D.銷售預算答案：BCD。業(yè)務預算是指與企業(yè)日常經營活動直接相關的經營業(yè)務的各種預算，包括銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產品成本預算、銷售及管理費用預算等，選項B、C、D正確；資本支出預算屬于專門決策預算。13.下列各項中，屬于企業(yè)籌資引起的財務活動有（）。A.償還借款B.購買國庫券C.支付股票股利D.利用商業(yè)信用答案：ACD。企業(yè)籌資引起的財務活動包括：吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、向銀行借款、利用商業(yè)信用等取得資金，以及償還借款、支付利息、分配股利等，選項A、C、D正確；購買國庫券屬于投資活動。14.下列關于財務杠桿的表述中，正確的有（）。A.財務杠桿系數(shù)越大，表明財務杠桿作用越小B.財務杠桿的大小是由固定性資本成本決定的C.財務杠桿系數(shù)越大，表明財務風險越高D.財務杠桿系數(shù)的大小與固定性資本成本無關答案：BC。財務杠桿系數(shù)越大，表明財務杠桿作用越大，財務風險越高，選項A錯誤，選項C正確；財務杠桿的大小是由固定性資本成本決定的，固定性資本成本越大，財務杠桿系數(shù)越大，選項B正確，選項D錯誤。15.下列各項中，屬于證券資產特點的有（）。A.可分割性B.高風險性C.強流動性D.持有目的多元性答案：ABCD。證券資產的特點包括：價值虛擬性、可分割性、持有目的多元性、強流動性、高風險性，選項A、B、C、D均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)財務管理的目標理論包括利潤最大化、股東財富最大化、企業(yè)價值最大化和相關者利益最大化等理論，其中，企業(yè)價值最大化、股東財富最大化和相關者利益最大化都是以利潤最大化為基礎的。（）答案：錯誤。利潤最大化、股東財富最大化、企業(yè)價值最大化和相關者利益最大化等各種財務管理目標，都以股東財富最大化為基礎。2.企業(yè)正式下達執(zhí)行的預算，執(zhí)行部門一般不能調整。但是，市場環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，將導致預算執(zhí)行結果產生重大偏差時，可經逐級審批后調整。（）答案：正確。企業(yè)正式下達執(zhí)行的預算，一般不予調整，但在特殊情況下，如市場環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導致預算執(zhí)行結果產生重大偏差時，可經逐級審批后調整。3.企業(yè)吸收直接投資有時能夠直接獲得所需的設備和技術，及時形成生產能力。（）答案：正確。企業(yè)吸收直接投資不僅可以取得一部分貨幣資金，而且能夠直接獲得所需的先進設備和技術，盡快形成生產經營能力。4.在投資項目可行性研究中，應首先進行財務可行性評價，再進行技術可行性分析，如果項目具備財務可行性和技術可行性，就可以做出該項目應當投資的決策。（）答案：錯誤。在投資項目可行性研究中，應先進行環(huán)境可行性、技術可行性和市場可行性分析，再進行財務可行性評價，最后還要進行項目的綜合評價，才能做出是否投資的決策。5.企業(yè)的存貨總成本隨著訂貨批量的增加而呈正方向變化。（）答案：錯誤。企業(yè)的存貨總成本包括取得成本、儲存成本和缺貨成本。訂貨批量增加，儲存成本增加，但取得成本中的訂貨成本會減少，同時缺貨成本也可能減少，所以存貨總成本不是隨著訂貨批量的增加而呈正方向變化。6.企業(yè)采用嚴格的信用標準，雖然會增加應收賬款的機會成本，但能擴大商品銷售額，從而給企業(yè)帶來更多的收益。（）答案：錯誤。企業(yè)采用嚴格的信用標準，會減少應收賬款的機會成本，但可能會降低商品銷售額，從而減少企業(yè)的收益。7.在除息日之前，股利權利從屬于股票；從除息日開始，新購入股票的投資者不能分享本次已宣告發(fā)放的股利。（）答案：正確。除息日是指領取股利的權利與股票分離的日期，在除息日之前購買股票的股東能領取本次股利，在除息日及以后購買股票的股東不能領取本次股利。8.凈現(xiàn)值法不僅適宜于獨立投資方案的比較決策，而且能夠對壽命期不同的互斥投資方案進行直接決策。（）答案：錯誤。凈現(xiàn)值法不適宜于獨立投資方案的比較決策，對于壽命期不同的互斥投資方案，需要采用年金凈流量法或共同年限法等進行決策，不能直接用凈現(xiàn)值法決策。9.企業(yè)內部銀行是一種經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構，需要經過中國人民銀行審核批準才能設立。（）答案：錯誤。企業(yè)內部銀行是企業(yè)內部資金管理機構，不需要經過中國人民銀行審核批準。10.市盈率是反映股票投資價值的重要指標，該指標數(shù)值越大，表明投資者越看好該股票的投資預期。（）答案：正確。市盈率是股票每股市價與每股收益的比率，該指標數(shù)值越大，表明市場對公司未來盈利預期越看好，投資者越看好該股票的投資預期。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述企業(yè)財務管理的主要內容。企業(yè)財務管理的主要內容包括：-籌資管理：企業(yè)根據(jù)其生產經營、對外投資和調整資本結構的需要，通過籌資渠道和資本市場，運用籌資方式，經濟有效地籌集企業(yè)所需資金的財務活動。包括確定籌資規(guī)模、選擇籌資方式（如股權籌資、債務籌資）、安排籌資結構等。-投資管理：企業(yè)為了獲取收益或達到其他目的，將資金投放于各種資產（如固定資產、無形資產、對外投資等）的行為。投資管理需要對投資項目進行可行性分析、風險評估，選擇合適的投資項目，并進行投資組合管理，以實