內部風險控制檢查表行業(yè)規(guī)范指導通用版一、適用范圍與場景說明本工具適用于各類企業(yè)（含制造業(yè)、服務業(yè)、金融機構等）開展內部風險控制自查、專項檢查或第三方審計評估工作，具體場景包括但不限于：年度常規(guī)檢查：對企業(yè)整體風險控制體系進行全面梳理，評估制度執(zhí)行有效性；新業(yè)務/新項目上線前評估：針對新增業(yè)務流程或項目，識別潛在風險點并制定控制措施；監(jiān)管合規(guī)響應：根據外部監(jiān)管機構要求（如稅務、市場監(jiān)管、數(shù)據安全等領域），開展針對性風險排查；重大風險事件復盤：發(fā)生風險事件后，通過檢查表追溯控制流程漏洞，完善管理機制；并購整合期風險篩查：對企業(yè)并購標的進行風險摸底，評估整合過程中的控制銜接問題。二、規(guī)范操作流程詳解（一）準備階段：明確目標與資源保障確定檢查范圍與重點根據檢查目的（如年度檢查、專項排查），明確覆蓋的業(yè)務模塊（如財務、人力資源、供應鏈、信息安全等）及風險領域（如合規(guī)性、運營效率、資產安全）；結合企業(yè)戰(zhàn)略目標及近期高風險事件（如數(shù)據泄露、資金異常），梳理核心檢查清單，避免泛化檢查。組建檢查團隊由企業(yè)分管領導（如*總）擔任檢查組長，統(tǒng)籌檢查工作；組員包括內控專員、業(yè)務部門骨干（如經理、主管）、外部顧問（如有），保證團隊具備專業(yè)性與獨立性；明確分工：資料組負責收集制度文件、業(yè)務記錄，現(xiàn)場組負責流程驗證、人員訪談，分析組負責問題匯總與風險評估。制定檢查方案內容包括：檢查目標、范圍、時間計劃（如資料收集階段X月X日-X日，現(xiàn)場檢查X月X日-X日）、人員分工、方法（文件審閱、穿行測試、抽樣檢查、訪談等）及輸出成果（檢查報告、整改清單）；方案需經企業(yè)管理層（如*總監(jiān)）審批后執(zhí)行。（二）實施階段：資料核查與現(xiàn)場驗證資料收集與審閱根據檢查范圍，收集相關制度文件（如《內控手冊》《財務管理制度》《數(shù)據安全管理辦法》）、業(yè)務記錄（如合同、審批單、資金流水、日志文件）、審計報告（如有）等；審閱文件是否齊全、版本是否有效（如制度是否經最新審批）、內容是否符合行業(yè)規(guī)范（如《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引）?，F(xiàn)場檢查與流程驗證抽樣檢查：按業(yè)務發(fā)生頻率抽取樣本（如近3個月的采購訂單、費用報銷單），樣本量應覆蓋不同崗位、不同金額（如大額采購單100%檢查，小額抽樣20%）；穿行測試：選取典型業(yè)務流程（如采購付款流程），從發(fā)起環(huán)節(jié)至最終環(huán)節(jié)全程跟蹤，驗證控制措施是否執(zhí)行（如是否經三級審批、是否附合規(guī)憑證）；人員訪談：與業(yè)務關鍵崗位人員（如采購專員、會計、系統(tǒng)管理員）溝通，知曉對制度及流程的掌握程度，確認是否存在“制度與實際操作不符”的情況。問題記錄與初步判定對檢查中發(fā)覺的問題（如審批流程缺失、憑證不齊全、系統(tǒng)權限未分級），詳細記錄問題描述、涉及部門、發(fā)生時間、證據材料（如合同掃描件、聊天記錄截圖）；對照《企業(yè)內部控制應用指引》等行業(yè)規(guī)范，初步判定問題性質（一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷），并標注風險等級（低、中、高）。（三）報告階段：匯總分析與成果輸出問題匯總與風險評估檢查組召開內部會議，對記錄的問題分類匯總（按業(yè)務模塊或風險類型），統(tǒng)計問題數(shù)量、涉及金額（如資金風險類問題涉及XX萬元）、重復發(fā)生率；對重要缺陷及以上問題，組織專題討論，分析根本原因（如制度設計缺陷、執(zhí)行意識不足、系統(tǒng)功能缺失）。撰寫檢查報告報告結構包括：檢查概況（目的、范圍、時間）、主要發(fā)覺（問題清單、典型案例）、風險評估（整體風險等級、關鍵風險點）、整改建議（針對不同問題提出具體措施）；語言需客觀、準確，避免主觀表述（如“財務部工作疏忽”改為“采購付款環(huán)節(jié)未嚴格執(zhí)行三級審批制度”）。報告審批與分發(fā)檢查報告經組長審核后，提交企業(yè)管理層（如*總經理）審批；審批通過后，分發(fā)至各責任部門（如財務部、采購部），并抄送紀檢監(jiān)察部門（如有）備案。（四）整改階段：跟蹤落實與閉環(huán)管理制定整改方案責任部門收到問題清單后，5個工作日內制定整改方案，明確整改目標、措施（如“修訂審批權限表”“開展制度培訓”）、責任人（如*經理）、完成時限（一般缺陷15日內，重要缺陷30日內）；整改方案需經內控部門審核，保證措施可落地、有時限。實施整改與跟蹤驗證責任部門按方案落實整改，內控部門通過定期（每周）進度跟蹤、現(xiàn)場復查（如抽查整改后的審批單）驗證整改效果；對無法按期整改的問題，需提交延期申請（說明原因及新時限），經管理層批準后執(zhí)行。閉環(huán)管理與持續(xù)優(yōu)化所有問題整改完成后，內控部門匯總整改報告，提交管理層確認；每半年對檢查表及內控體系進行復盤，根據最新法規(guī)、業(yè)務變化更新檢查內容，形成“檢查-整改-優(yōu)化”的長效機制。三、檢查表模板結構及示例內部風險控制檢查表（通用版）檢查模塊檢查項目檢查內容與標準檢查方法檢查結果問題描述責任部門整改要求整改時限整改狀態(tài)合規(guī)管理制度體系建設是否建立覆蓋主要業(yè)務領域的內控制度，且制度經正式審批并發(fā)布（如內控手冊編號：NC-2023-001）文件審閱、系統(tǒng)臺賬核查□符合□不符合□不適用制度未更新至最新版本行政部30日內完成制度修訂并重新審批2023-XX-XX□未啟動□進行中□已完成財務控制資金支付審批大額資金支付（≥10萬元）是否經總經理審批，且附合同、發(fā)票等合規(guī)憑證（抽查3筆）抽樣檢查、憑證審閱□符合□不符合□不適用1筆支付僅部門經理審批財務部組織審批流程培訓，嚴格執(zhí)行分級審批2023-XX-XX□未啟動□進行中□已完成運營管理供應商準入新供應商準入是否進行資質審核（如營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)資質），并經評審小組（含采購、技術、財務）表決合同檔案審閱、訪談采購專員□符合□不符合□不適用2家供應商無資質證明采購部15日內補充資質審核，暫停合作不合格供應商2023-XX-XX□未啟動□進行中□已完成信息安全系統(tǒng)訪問權限系統(tǒng)用戶權限是否遵循“最小權限”原則（如財務人員僅可訪問財務模塊），且每季度權限復核系統(tǒng)日志導出、權限清單核查□符合□不符合□不適用離職員工未及時停用權限信息技術部7日內清理冗余權限，建立權限申請-審批-注銷流程2023-XX-XX□未啟動□進行中□已完成人力資源崗位職責分離關鍵崗位（如出納與會計）是否由不同人員擔任，且無兼任情況（組織架構圖、崗位職責說明書核查）文件審閱、訪談人事主管□符合□不符合□不適用出納兼任檔案管理員人事部調整崗位分工，明確不相容職責分離要求2023-XX-XX□未啟動□進行中□已完成四、關鍵執(zhí)行要點提示客觀公正原則檢查過程需以事實為依據，以制度為準繩，避免主觀臆斷；對問題記錄需附證據材料（如文件編號、截圖、訪談記錄），保證可追溯。風險導向思維優(yōu)先聚焦高風險領域（如資金安全、數(shù)據合規(guī)），合理分配檢查資源；對重要缺陷問題，需立即啟動整改，避免風險擴大。保密要求檢查人員需簽訂保密協(xié)議，不得泄露檢查中獲取的企業(yè)敏感信息（如財務數(shù)據、商業(yè)計劃）；檢查報告僅限內部管理使用，嚴禁外傳。動態(tài)更新機制每年結合最新法律法規(guī)（如《數(shù)據安全法》《個人信息保護法》）、行業(yè)監(jiān)管