2025年初級會計(jì)貨幣資金賬務(wù)處理模擬卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.1.下列哪項(xiàng)不屬于現(xiàn)金等價物？()A.3個月到期的商業(yè)匯票B.3個月到期的銀行承兌匯票C.3個月到期的國庫券D.3個月到期的銀行定期存款2.2.企業(yè)的現(xiàn)金收入，在何時應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收入？()A.實(shí)際收到現(xiàn)金時B.簽訂合同時C.發(fā)票開具時D.銀行入賬時3.3.下列哪項(xiàng)不屬于現(xiàn)金？()A.紙幣B.銀行存款C.郵票D.硬幣4.4.企業(yè)的銀行存款日記賬，應(yīng)按什么順序進(jìn)行登記？()A.發(fā)生時間順序B.金額大小順序C.銀行賬號順序D.帳戶類型順序5.5.下列哪項(xiàng)不屬于銀行存款的核算內(nèi)容？()A.存款利息B.預(yù)付賬款C.銀行手續(xù)費(fèi)D.存款提取6.6.企業(yè)的現(xiàn)金日記賬，應(yīng)按什么順序進(jìn)行登記？()A.發(fā)生時間順序B.金額大小順序C.銀行賬號順序D.帳戶類型順序7.7.下列哪項(xiàng)不屬于現(xiàn)金的支出？()A.購買辦公用品B.支付工資C.交納罰款D.投資購買固定資產(chǎn)8.8.企業(yè)的現(xiàn)金收入，在何時應(yīng)確認(rèn)收入？()A.實(shí)際收到現(xiàn)金時B.銷售商品或提供服務(wù)時C.開具發(fā)票時D.銀行入賬時9.9.下列哪項(xiàng)不屬于現(xiàn)金日記賬的登記內(nèi)容？()A.日期B.摘要C.金額D.稅率10.10.企業(yè)的銀行存款日記賬，應(yīng)按什么順序進(jìn)行登記？()A.發(fā)生時間順序B.金額大小順序C.銀行賬號順序D.帳戶類型順序二、多選題(共5題)11.1.下列哪些屬于現(xiàn)金等價物的范圍？()A.3個月到期的商業(yè)匯票B.3個月到期的銀行承兌匯票C.3個月到期的國庫券D.3個月到期的銀行定期存款12.2.下列哪些情況下，企業(yè)需要編制現(xiàn)金流量表？()A.年度財務(wù)報告B.季度財務(wù)報告C.月度財務(wù)報告D.半年度財務(wù)報告13.3.下列哪些屬于現(xiàn)金收入？()A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).收到的銀行存款利息C.收到的政府補(bǔ)助D.收到的投資收益14.4.下列哪些屬于現(xiàn)金支出？()A.購買原材料支付的現(xiàn)金B(yǎng).支付工資C.支付水電費(fèi)D.投資購買固定資產(chǎn)15.5.下列哪些情況下，企業(yè)需要進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)？()A.年終結(jié)算B.季度結(jié)算C.月度結(jié)算D.突發(fā)現(xiàn)金短缺或溢余三、填空題(共5題)16.1.企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，都是按照______順序進(jìn)行登記的。17.2.現(xiàn)金收入在會計(jì)處理上，應(yīng)遵循______原則。18.3.現(xiàn)金支出時，應(yīng)編制______，并據(jù)以進(jìn)行會計(jì)分錄。19.4.企業(yè)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，主要用于核對______。20.5.現(xiàn)金清查時，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)先計(jì)入______，經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理。四、判斷題(共5題)21.1.企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，可以不按照實(shí)際發(fā)生的時間順序進(jìn)行登記。()A.正確B.錯誤22.2.現(xiàn)金收入在會計(jì)處理上，應(yīng)遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則。()A.正確B.錯誤23.3.現(xiàn)金清查時，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)由出納員承擔(dān)全部責(zé)任。()A.正確B.錯誤24.4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用于調(diào)整銀行存款日記賬余額的，不需要調(diào)整現(xiàn)金日記賬余額。()A.正確B.錯誤25.5.企業(yè)的銀行對賬單，可以作為調(diào)整銀行存款日記賬余額的依據(jù)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.1.請簡述現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記要求。27.2.在現(xiàn)金清查過程中，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)該如何處理？28.3.請說明銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用。29.4.企業(yè)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出在會計(jì)處理上有哪些不同？30.5.請解釋什么是未達(dá)賬項(xiàng)，并舉例說明。

2025年初級會計(jì)貨幣資金賬務(wù)處理模擬卷一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】商業(yè)匯票和銀行承兌匯票在到期前可能存在無法兌現(xiàn)的風(fēng)險，因此不屬于現(xiàn)金等價物。國庫券和銀行定期存款風(fēng)險較低，通常被視為現(xiàn)金等價物。2.【答案】A【解析】根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)在實(shí)際收到現(xiàn)金時計(jì)入當(dāng)期收入。3.【答案】C【解析】現(xiàn)金包括紙幣和硬幣，銀行存款雖然可以隨時兌換成現(xiàn)金，但本身不屬于現(xiàn)金。郵票不具有現(xiàn)金的流通功能。4.【答案】A【解析】銀行存款日記賬應(yīng)按照發(fā)生的時間順序進(jìn)行登記，以確保賬務(wù)的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。5.【答案】B【解析】預(yù)付賬款是企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)，不屬于銀行存款的核算內(nèi)容。存款利息、銀行手續(xù)費(fèi)和存款提取都屬于銀行存款的核算范圍。6.【答案】A【解析】現(xiàn)金日記賬應(yīng)按照發(fā)生的時間順序進(jìn)行登記，以確保賬務(wù)的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。7.【答案】D【解析】投資購買固定資產(chǎn)通常涉及長期資產(chǎn)，不屬于現(xiàn)金的日常支出。購買辦公用品、支付工資和交納罰款都屬于現(xiàn)金的支出。8.【答案】B【解析】根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)在銷售商品或提供服務(wù)時確認(rèn)收入，無論是否實(shí)際收到現(xiàn)金。9.【答案】D【解析】現(xiàn)金日記賬的登記內(nèi)容包括日期、摘要和金額，稅率通常不作為現(xiàn)金日記賬的登記內(nèi)容。10.【答案】A【解析】銀行存款日記賬應(yīng)按照發(fā)生的時間順序進(jìn)行登記，以確保賬務(wù)的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。二、多選題(共5題)11.【答案】BC【解析】現(xiàn)金等價物是指期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。3個月到期的銀行承兌匯票和國庫券通常被視為現(xiàn)金等價物。商業(yè)匯票和銀行定期存款可能存在無法兌現(xiàn)的風(fēng)險，價值變動風(fēng)險較大，不屬于現(xiàn)金等價物。12.【答案】ABCD【解析】根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告中編制現(xiàn)金流量表，以反映企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況。13.【答案】ABCD【解析】現(xiàn)金收入包括銷售商品收到的現(xiàn)金、收到的銀行存款利息、收到的政府補(bǔ)助和收到的投資收益等，這些都是企業(yè)現(xiàn)金流入的主要來源。14.【答案】ABC【解析】現(xiàn)金支出包括購買原材料支付的現(xiàn)金、支付工資和支付水電費(fèi)等日常運(yùn)營費(fèi)用，投資購買固定資產(chǎn)通常涉及長期資產(chǎn)，不屬于現(xiàn)金的日常支出。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，包括年度、季度、月度結(jié)算以及出現(xiàn)突發(fā)現(xiàn)金短缺或溢余等情況，以確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。三、填空題(共5題)16.【答案】發(fā)生時間【解析】為了保證賬務(wù)的連續(xù)性和準(zhǔn)確性，日記賬通常按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序進(jìn)行登記。17.【答案】權(quán)責(zé)發(fā)生制【解析】權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求企業(yè)應(yīng)在權(quán)利或義務(wù)實(shí)際發(fā)生時確認(rèn)收入或費(fèi)用，與現(xiàn)金收付無關(guān)。18.【答案】付款憑證【解析】付款憑證是記錄現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的會計(jì)憑證，用于編制會計(jì)分錄，并作為賬務(wù)處理的依據(jù)。19.【答案】銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于調(diào)整和核對銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額之間的差異，確保賬實(shí)相符。20.【答案】待處理財產(chǎn)損溢【解析】現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)短缺時，首先應(yīng)計(jì)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，待查明原因后，根據(jù)具體情況再進(jìn)行處理。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序進(jìn)行登記，以保證賬務(wù)的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。22.【答案】錯誤【解析】現(xiàn)金收入在會計(jì)處理上應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即在實(shí)際權(quán)利或義務(wù)發(fā)生時確認(rèn)收入，而不是現(xiàn)金收付時。23.【答案】錯誤【解析】現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)短缺時，應(yīng)查明原因，不能簡單地由出納員承擔(dān)全部責(zé)任，可能涉及管理不善或其他原因。24.【答案】錯誤【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)同時調(diào)整銀行存款日記賬余額和現(xiàn)金日記賬余額，以反映真實(shí)的銀行存款情況。25.【答案】正確【解析】銀行對賬單是銀行提供的企業(yè)賬戶的詳細(xì)交易記錄，可以作為調(diào)整銀行存款日記賬余額的依據(jù)。五、簡答題(共5題)26.【答案】現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記要求包括：按照發(fā)生的時間順序逐日逐筆登記；摘要應(yīng)簡明扼要地說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；金額應(yīng)正確無誤；同時，應(yīng)做到日清月結(jié)，保證賬賬、賬實(shí)相符?！窘馕觥咳沼涃~的登記是會計(jì)記錄的基礎(chǔ)，要求準(zhǔn)確、及時、完整，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性和可靠性。27.【答案】在現(xiàn)金清查過程中，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，首先應(yīng)查明原因，并將短缺金額計(jì)入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)不同原因進(jìn)行處理，如由出納員賠償、由管理費(fèi)用承擔(dān)等。【解析】現(xiàn)金短缺的處理需要根據(jù)實(shí)際情況和責(zé)任歸屬來確定，確保財務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。28.【答案】銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是調(diào)整和核對企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額之間的差異，確保賬實(shí)相符，揭示未達(dá)賬項(xiàng)，為編制財務(wù)報表提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)?！窘馕觥裤y行存款余額調(diào)節(jié)表是保證銀行存款賬務(wù)準(zhǔn)確性的重要工具，有助于及時發(fā)現(xiàn)和解決賬務(wù)問題。29.【答案】企業(yè)的現(xiàn)金收入在會計(jì)處理上應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即在權(quán)利或義務(wù)實(shí)際發(fā)生時確認(rèn)收入；而現(xiàn)金支出則可能涉及即時支付，不一定與權(quán)責(zé)發(fā)生制原則完全一致?！窘馕觥繖?quán)責(zé)發(fā)