（最新版）保薦代表人考試《投資銀行

業(yè)務(wù)》考點(diǎn)練習(xí)題及答案

1.在計(jì)算首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者持有的非限售股份市值時(shí)，應(yīng)

以（）為基準(zhǔn)日。［2018年5月真題］

A.該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前一個(gè)交易日

B.該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前兩個(gè)交易日

C.該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前二十個(gè)交易日

D.該項(xiàng)目初步詢價(jià)日

【答案】：B

【解析】：

《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（2018年修訂）第11條

第2款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)要求參與該項(xiàng)目網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)的網(wǎng)

下投資者指定的股票配售對(duì)象，以該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前兩個(gè)交易日

為基準(zhǔn)日，其在項(xiàng)目發(fā)行上市所在證券交易所基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日

（含基準(zhǔn)日）的非限售股票和非限售存托憑證總市值的日均值應(yīng)為

1000萬(wàn)元（含）以上。

2.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，證券服務(wù)

機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列（）情形的，本所視情節(jié)輕重，給

予三個(gè)月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息

披露文件的紀(jì)律處分。

1.偽造、變?cè)彀l(fā)行上市申請(qǐng)文件中的簽字、蓋章

II.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文

件中與其職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其所出具的文件被認(rèn)定存在虛假記載、誤

導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的

ITI.以不正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作

IV.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未及時(shí)向本所報(bào)告相關(guān)重大事項(xiàng)或者未及時(shí)披露

V.內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度存在缺陷或者未有效執(zhí)行

A.I、IKIII

B.i、n、in、v

c.IILw、v

D.i、n、in、Mv

E.n、m、N、v

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，第77條第3

款規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)責(zé)任人員存在下列情形之一

的，本所視情節(jié)輕重，給予三個(gè)月至三年內(nèi)不接受其提交或者簽字的

發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件的紀(jì)律處分：①偽造、變?cè)彀l(fā)行上

市申請(qǐng)文件中的簽字、蓋章；②重大事項(xiàng)未報(bào)告或者未披露；③以不

正當(dāng)手段干擾本所發(fā)行上市審核工作；④內(nèi)部控制、盡職調(diào)查等制度

存在缺陷或者未有效執(zhí)行；⑤通過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；⑥不履

行其他法定職責(zé)。IV項(xiàng)，屬于第74條規(guī)定的，深交所視情節(jié)輕重采

取書面警示、約見談話、要求限期改正等自律監(jiān)管措施，或者給予通

報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)、三個(gè)月至一年內(nèi)不接受保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及

相關(guān)責(zé)任人員提交或簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件及信息披露文件、六個(gè)

月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件等紀(jì)律處分的情

形。

3.甲公司2013年凈資產(chǎn)為40億元，近3年平均可分配利潤(rùn)為6500

萬(wàn)元。公司擬申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，

項(xiàng)目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5%,則發(fā)行規(guī)模

最高為（）。［2014年6月真題］

A.12億元

B.13億元

C.14億元

A.是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益

B.前24個(gè)月內(nèi)與上市公司之間的重大交易

C.控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖

D.未來(lái)12個(gè)月內(nèi)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃

E.取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額、資金來(lái)源

【答案】：A

【解析】：

《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第16條規(guī)定，投資者及

其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)

益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%,但未達(dá)到20%的，

應(yīng)當(dāng)編制包括下列內(nèi)容的簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書：①投資者及其一致行

動(dòng)人的姓名、住所；投資者及其一致行動(dòng)人為法人的，其名稱、注冊(cè)

地及法定代表人；②持股目的，是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加

其在上市公司中擁有的權(quán)益；③上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量、

比例；④在上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)上市公司已發(fā)行

股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式、增持

股份的資金來(lái)源；⑤在上市公司中擁有權(quán)益的股份變動(dòng)的時(shí)間及方

式；⑥權(quán)益變動(dòng)事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所的證券交易

買賣該公司股票的簡(jiǎn)要情況；⑦中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所要求披露的

其他內(nèi)容。前述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)

際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份

的5%,但未達(dá)到20%的，還應(yīng)當(dāng)披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)

容。即除了披露上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)按照詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書的有關(guān)

內(nèi)容披露相關(guān)信息。本題中，乙應(yīng)編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。BCDE

四項(xiàng)屬于詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書的內(nèi)容。

.關(guān)于債券的到期收益率的計(jì)算，下列說(shuō)法正確的是（

5）o

A.附息債券到期收益率未考慮資本損益和再投資收益

B.貼現(xiàn)債券發(fā)行時(shí)只公布面額和貼現(xiàn)率，并不公布發(fā)行價(jià)格

C.貼現(xiàn)債券的到期收益率通常低于貼現(xiàn)率

D.相對(duì)于附息債券，無(wú)息債券的到期收益率的計(jì)算更復(fù)雜

【答案】：B

【解析】：

A項(xiàng)，到期收益率既考慮了利息收入，也考慮了資本損益和再投資收

益。C項(xiàng)，貼現(xiàn)債券的到期收益率高于貼現(xiàn)率，是因?yàn)橘N現(xiàn)額預(yù)先扣

除，使投資者實(shí)際成本小于債券面額。D項(xiàng)，相對(duì)于附息債券，無(wú)息

債券的到期收益率計(jì)算簡(jiǎn)單得多。

6.甲、乙無(wú)任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，丙為可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的上市公司，下列說(shuō)法錯(cuò)

誤的是（）。

1.乙持有內(nèi)51%,甲乙簽訂協(xié)議，由甲直接辦理乙所持內(nèi)35%股份

的過(guò)戶登記

II.甲以協(xié)議方式收購(gòu)丙，并成為丙控股股東，收購(gòu)協(xié)議簽訂后，甲

可以立即改選丙羽的董事會(huì)成員

ITI.乙以協(xié)議方式收購(gòu)丙，但收購(gòu)資金存在缺口，可要求丙為其銀行

貸款提供擔(dān)保

IV.甲以協(xié)議方式收購(gòu)丙，簽訂協(xié)議至過(guò)戶前，丙可以公開發(fā)行股份

A.I、W

B.i、n、in

c.n、m、iv

D.i、in、iv

E.［、n、in.iv

【答案】：E

【解析】：

根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）具體分析如下：

I項(xiàng)，第55條規(guī)定，收購(gòu)報(bào)告書公告后，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照證券

交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)則，在證券交易所就本次股份轉(zhuǎn)

讓予以確認(rèn)后，憑全部轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)存放于雙方認(rèn)可的銀行賬戶的證明，

向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)解除擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股票的臨時(shí)保管，并辦理過(guò)

戶登記手續(xù)。收購(gòu)人未按規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)，或者未按規(guī)定提

出申請(qǐng)的，證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)不予辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶

登記手續(xù)。

II、III、IV三項(xiàng)，第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，

自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過(guò)戶的期間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡

期。在過(guò)渡期內(nèi)，收購(gòu)人不得通過(guò)控股股東提議改選上市公司董事會(huì),

確有充分理由改選董事會(huì)的，來(lái)自收購(gòu)人的董事不得超過(guò)董事會(huì)成員

的被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購(gòu)公司

不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購(gòu)買、出售資產(chǎn)及重大投

資行為或者與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救

陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。

7.根據(jù)環(huán)境保護(hù)部《關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知》的

規(guī)定，以下關(guān)于上市公司環(huán)保核查的說(shuō)法正確的有（）。［2015年9

月真題］

I.自通知發(fā)布之日起，環(huán)境保護(hù)部停止受理及開展上市環(huán)保核查，

環(huán)境保護(hù)部已印發(fā)的關(guān)于上市環(huán)保核查的相關(guān)文件予以廢止，其他文

件中關(guān)于上市環(huán)保核查的要求繼續(xù)執(zhí)行

II.自通知發(fā)布之日起環(huán)境保護(hù)部停止受理及開展上市環(huán)保核查，但

地方各級(jí)環(huán)保部門可繼續(xù)受理及開展上市環(huán)保核查工作，對(duì)轄區(qū)企業(yè)

進(jìn)行環(huán)保核查

III.各級(jí)環(huán)保部門不應(yīng)再對(duì)各類企業(yè)開展任何形式的環(huán)保核查，不得

再為各類企業(yè)出具環(huán)保守法證明等任何形式的類似文件

W.保薦機(jī)構(gòu)和投資人可以依據(jù)政府、企業(yè)公開的環(huán)境信息以及第三

方評(píng)估等信息，對(duì)上市企業(yè)環(huán)境表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估

A.IV

B.IILIV

c.I、ni、iv

D.II>III

【答案】：B

【解析】：

I項(xiàng)，《關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知》（環(huán)發(fā)（2014）

149號(hào)）第1條規(guī)定，自本通知發(fā)布之日起，環(huán)境保護(hù)部停止受理及

開展上市環(huán)保核查，環(huán)境保護(hù)部已印發(fā)的關(guān)于上市環(huán)保核查的相關(guān)文

件予以廢止，其他文件中關(guān)于上市環(huán)保核查的要求不再執(zhí)行。對(duì)本通

知印發(fā)前已經(jīng)受理的核查申請(qǐng)，環(huán)境保護(hù)部將函復(fù)申請(qǐng)核查公司，提

出環(huán)保持續(xù)改進(jìn)要求。

II項(xiàng)，第2條規(guī)定，地方各級(jí)環(huán)保部門也應(yīng)自本通知發(fā)布之日起，停

止受理及開展上市環(huán)保核查工作，并盡快調(diào)整本行政區(qū)內(nèi)上市環(huán)保核

查相關(guān)規(guī)定，做好制度調(diào)整前后相關(guān)工作銜接，盡量減少對(duì)企業(yè)上市、

融資的影響。

III>W兩項(xiàng)，第5條規(guī)定，加大對(duì)企業(yè)環(huán)境監(jiān)管信息公開力度。各級(jí)

環(huán)保部門應(yīng)參照國(guó)控重點(diǎn)污染源環(huán)境監(jiān)管信息公開要求，加大對(duì)上市

公司環(huán)境信息公開力度，方便公眾查詢和監(jiān)督。根據(jù)減少行政干預(yù)、

市場(chǎng)主體負(fù)責(zé)原則，各級(jí)環(huán)保部門不應(yīng)再對(duì)各類企業(yè)開展任何形式的

環(huán)保核查，不得再為各類企業(yè)出具環(huán)保守法證明等任何形式的類似文

件。保薦機(jī)構(gòu)和投資人可以依據(jù)政府、企業(yè)公開的環(huán)境信息以及第三

方評(píng)估等信息，對(duì)上市企業(yè)環(huán)境表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估。

8.關(guān)于深交所定期報(bào)告的說(shuō)法正確的有（）。［2014年6月真題］

A.年度報(bào)告期間，公司依法對(duì)外報(bào)送報(bào)告期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)將所報(bào)

送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕知情人進(jìn)行登記

B.董事會(huì)審議通過(guò)每10股送轉(zhuǎn)6股以上的利潤(rùn)分配方案的，應(yīng)當(dāng)向

深交所報(bào)送《內(nèi)幕信息知情人員檔案》

C.上市公司擬以半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金分紅且不送紅

股或者用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)

D.擬發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告但其上年年報(bào)尚未披露的上市公司,

應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告的同時(shí)披露其上年度的業(yè)績(jī)快報(bào)

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

A項(xiàng)，《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第2號(hào)一一定期報(bào)告披露相

關(guān)事項(xiàng)》（2019年修訂）規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)將董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人

員、財(cái)務(wù)人員、內(nèi)部審計(jì)人員、外部審計(jì)人員、信息披露事務(wù)工作人

員、依法對(duì)外報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表的外部單位相關(guān)人員等提前知悉定期報(bào)告

內(nèi)幕信息的人員，納入定期報(bào)告內(nèi)幕信息知情人員的范圍。B項(xiàng)，《信

息披露業(yè)務(wù)備忘錄第21號(hào)一一業(yè)績(jī)預(yù)告及定期報(bào)告披露》（2015年

修訂）規(guī)定，上市公司董事會(huì)審議通過(guò)高送轉(zhuǎn)（指每10股送轉(zhuǎn)6股

以上）的利潤(rùn)分配、資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案的，應(yīng)當(dāng)按照本所相關(guān)

備忘錄的要求向本所報(bào)送內(nèi)幕信息知情人員的信息資料。C項(xiàng)，上市

公司擬以半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)進(jìn)行現(xiàn)金分紅且不送紅股或者

用資本公積轉(zhuǎn)增股本的，半年度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)。D項(xiàng),

擬發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告但其上年年報(bào)尚未披露的上市公司，應(yīng)

當(dāng)在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告的同時(shí)披露其上年度的業(yè)績(jī)快報(bào)。

判斷題

9.以下人員將其持有的所在公司股票在6個(gè)月內(nèi)買入股票又賣出，無(wú)

其他情形，并不違反相關(guān)規(guī)定的有（）o[2014年6月真題]

A.上市公司的董事

B.持有上市公司5%股份的自然人

C.上市公司控股股東

D.持有上市公司3%股份的自然人

【答案】：D

【解析】：

《證券法》第47條第1款規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人

員、持有上市公司段份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在

買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益

歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因

包銷購(gòu)入售后剩余段票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)

月時(shí)間限制。

不定項(xiàng)選擇題

10.下列關(guān)于上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)以及對(duì)外擔(dān)

保的說(shuō)法，正確的有（）o[2016年9月真題]

I.上市公司不得無(wú)償?shù)梢杂袃數(shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其

他關(guān)聯(lián)方使用

II.單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)

審議通過(guò)后提交股東大會(huì)審批

III.為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)60%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保須經(jīng)股東大會(huì)審批

IV.對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)審議通

過(guò)后，方可提交股東大會(huì)審批

V.上市公司可以通過(guò)非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款

A.I、II

B.II、IV

C.IILIV、V

D.I、II、III、IV

E.i、n、in、Mv

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干

問(wèn)題的通知》，上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給

控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：①有償或無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股

股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；②通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供

委托貸款；③委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；④為控股股

東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；⑤代控股股

東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；⑥中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他方式。根據(jù)《關(guān)

于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》，應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)

保，必須經(jīng)董事會(huì)宙議通過(guò)后，方可提交股東大會(huì)審批。須經(jīng)股東大

會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，包括但不限于下列情形：①上市公司及其控股子

公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，超過(guò)最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50%以后提供的任

何擔(dān)保；②為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；③單筆擔(dān)

保額超過(guò)最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)，呆；④對(duì)股東、實(shí)際控制人

及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

11.以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說(shuō)法正確的有（）o

A.與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不需支付任何補(bǔ)償即可撤銷的，企業(yè)不應(yīng)確

認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

B.甲公司與乙公司簽訂的一項(xiàng)尚待執(zhí)行的商品銷售合同，因合同尚未

執(zhí)行，具有不確定性，屬于或有事項(xiàng)

C.待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)標(biāo)的資

產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失、不需要再確定預(yù)計(jì)負(fù)債

D.待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同不存在標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相

關(guān)義務(wù)滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

【答案】：A|D

【解析】：

BC兩項(xiàng)，待執(zhí)行合同不屬于或有事項(xiàng)，待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)

屬于或有事項(xiàng)；待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，

應(yīng)當(dāng)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，若預(yù)計(jì)虧損超

過(guò)計(jì)提的減值損失，則符合負(fù)債確認(rèn)條件的，仍應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。

12.根據(jù)《上海證券交易所可交換公司債券業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》，在上交所

公開發(fā)行可交換公司債券，下列說(shuō)法正確的有（）o

I.自可交換債券發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后，債券持有人可按照募集

說(shuō)明書約定選擇是否換為預(yù)備用于交換的股票

II.可交換債券進(jìn)入換股期后，當(dāng)日買入的可交換債券，投資者當(dāng)日

可申報(bào)換股

III.發(fā)行人在可交換債券換股期結(jié)束的20個(gè)交易日前，應(yīng)當(dāng)至少進(jìn)

行3次提示性公告，提醒投資者可交換債券停止換股相關(guān)事項(xiàng)

IV.換得的股票可在換股當(dāng)日進(jìn)行轉(zhuǎn)讓交易

V.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在可交換債券約定的付息日前3?5個(gè)交易日內(nèi)披露

付息相關(guān)事項(xiàng)，在可交換債券期滿后3個(gè)交易日內(nèi)披露本息兌付相關(guān)

事項(xiàng)

A.II.V

B.11>111

C.I、II、V

D.IILIV、V

E.I、m、iv、v

【答案】：B

【解析】：

I項(xiàng)，《上海證券交易所可交換公司債券業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》（上證發(fā)

[2014]41號(hào)）第4.1條規(guī)定，自可交換債券發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月

后，債券持有人方可按照募集說(shuō)明書約定選擇是否交換為預(yù)備用于交

換的股票。

H項(xiàng)，第4.3條規(guī)定，可交換債券進(jìn)入換股期后，當(dāng)日買入的可交換

債券，投資者當(dāng)日可申報(bào)換股。

m項(xiàng)，第4.5條規(guī)定，發(fā)行人在可交換債券換股期結(jié)束的20個(gè)交易

日前，應(yīng)當(dāng)至少進(jìn)行3次提示性公告，提醒投資者可交換債券停止換

股相關(guān)事項(xiàng)。

w項(xiàng)，第4.4條第2款規(guī)定，換股交收完成后，換得的股票可在下一

交易日進(jìn)行交易。

V項(xiàng)，第4.12條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在可交換債券約定的付息日前3?

5個(gè)交易H內(nèi)披露付息相關(guān)事項(xiàng)，在可交換債券期滿后2個(gè)交易Id內(nèi)

披露本息兌付相關(guān)事項(xiàng)。

13.創(chuàng)業(yè)板上市公司的2018年半年報(bào)，出現(xiàn)以下情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)

績(jī)預(yù)告的有（）。

I.凈利潤(rùn)比2017年度半年報(bào)下降30%

II.2018年6月30日凈資產(chǎn)為一100萬(wàn)元

HI.凈利潤(rùn)與2018年一季度報(bào)告相比上升50%

IV.2017年度半年報(bào)凈利潤(rùn)為一50萬(wàn)元，本期凈利潤(rùn)為150萬(wàn)元

V.2018年一季度報(bào)告凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，本期凈利潤(rùn)為一50萬(wàn)元

A.I、II

B.II、IlkIV

C.II.IV.V

D.IILIV、V

E.i、in、iv、v

【答案】：c

【解析】：

《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第6.2.2條

規(guī)定，上市公司預(yù)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或者財(cái)務(wù)狀況將出現(xiàn)下列情形之一

的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行預(yù)告（以下簡(jiǎn)稱業(yè)績(jī)預(yù)

告）：

①凈利潤(rùn)為負(fù)；

②凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降50%以上；

③實(shí)現(xiàn)扭虧為盈；

④期末凈資產(chǎn)為負(fù)。

14.某基金公司對(duì)其管理的12個(gè)配售對(duì)象賬戶進(jìn)行科創(chuàng)板首發(fā)股票初

步詢價(jià)報(bào)價(jià)，根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》,

該基金公司最多可以填報(bào)的不同擬申購(gòu)價(jià)珞個(gè)數(shù)是（）o

A.無(wú)限制

B.12個(gè)

C.3個(gè)

D.1個(gè)

【答案】：C

【解析】：

《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（中證協(xié)發(fā)

[2019R49號(hào)）第11條規(guī)定，在科創(chuàng)板首發(fā)股票初步詢價(jià)環(huán)節(jié)，參與

詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對(duì)象賬戶分別填報(bào)一個(gè)

報(bào)價(jià)，每個(gè)報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含配售對(duì)象信息、每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬

申購(gòu)股數(shù)。同一網(wǎng)下投資者全部報(bào)價(jià)中的不同擬申購(gòu)價(jià)格不超過(guò)3

個(gè)，且最高價(jià)格與最低價(jià)格的差額不得超過(guò)最低價(jià)格的20%o

15.以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有（）o

A.固定資產(chǎn)處置收益

B,應(yīng)收賬款增加

C.支付現(xiàn)金股利

D.資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回

E.遞延所得稅負(fù)債增加

【答案】:A|B|D|E

【解析】：

C項(xiàng)，支付現(xiàn)金股利，雖然不影響凈利潤(rùn)，但其影響的是籌資活動(dòng)現(xiàn)

金流，不影響經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流變動(dòng)，無(wú)需調(diào)整。

16.公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。

[2015年11月真題]

1.主承銷商法定代表人

II.內(nèi)核負(fù)責(zé)人

III.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

IV.合規(guī)負(fù)責(zé)人

V.債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

A.I、II、V

B.II.IlkIV

c.i、i【、in、v

D.n、m、w、v

E.i、n、m、w、v

【答案】：c

【解析】：

根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)一一公

開發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件》（2015年修訂），核查意見應(yīng)當(dāng)由主承銷

商法定代表人、債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其

他成員簽字，加蓋主承銷商公章并注明簽署日期。

17.根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》，下列人員不得成為上市公司

股權(quán)激勵(lì)對(duì)象的有（）o

I.境內(nèi)工作的外籍員工任職上市公司董事

II.獨(dú)立董事

III，監(jiān)事

IV.單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東

V.最近12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的人員

A.I、II

B.I、V

C.I、IV、V

D.II、III、IV

E.in.iv、v

【答案】：D

【解析】：

《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（2018年修訂）第8條規(guī)定，激勵(lì)對(duì)

象可以包括上市公司的董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心

業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展有直

接影響的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事和監(jiān)事。外籍員工任職上

市公司董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可

以成為激勵(lì)對(duì)象。單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東或?qū)?/p>

際控制人及其配偶、父母、子女，不得成為激勵(lì)對(duì)象。下列人員也不

得成為激勵(lì)對(duì)象：①最近12個(gè)月內(nèi)被證券交易所認(rèn)定為不適當(dāng)人選;

②最近12個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)定為不適當(dāng)人選；③

最近12個(gè)月內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政

處罰或者采取市場(chǎng)禁入措施；④具有《公司法》規(guī)定的不得擔(dān)任公司

董事、高級(jí)管理人員情形的；⑤法律法規(guī)規(guī)定不得參與上市公司股權(quán)

激勵(lì)的；⑥中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。

18.下列交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。［2016年11月真題］

I.民航公司授予客戶的獎(jiǎng)勵(lì)積分，應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)為銷售費(fèi)用

II.對(duì)于分期收款銷售商品，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的

公允價(jià)值確定收入金額

III.對(duì)于售后回租業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額確認(rèn)

為當(dāng)期損益

IV.廣告制作費(fèi)應(yīng)該根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

A.I、II

B.IILW

C.II.IV

D.i、n、in

E.I、IKIILIV

【答案】：C

【解析】：

I項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)將銷售取得的貨款或應(yīng)收貨款在本次商品銷售或勞務(wù)提供

產(chǎn)生的收入與獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值之間進(jìn)行分配，將取得的貨款或應(yīng)

收貨款扣除獎(jiǎng)勵(lì)積分公允價(jià)值的部分確認(rèn)為收入，獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)

值確認(rèn)為合同負(fù)債。III項(xiàng)，售后租回被認(rèn)定為融資租賃的，售價(jià)與資

產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)予以遞延，按折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)?。如果售?/p>

租回交易認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)租賃，應(yīng)當(dāng)分別情況處理：①有確鑿證據(jù)表明售

后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額應(yīng)當(dāng)

計(jì)入當(dāng)期損益。②售后租回交易如果不是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)

低于公允價(jià)值的差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益；但若該損失將由低于市價(jià)的

未來(lái)租賃付款額補(bǔ)償時(shí)，有關(guān)損失應(yīng)予以遞延（遞延收益）。并按與

確認(rèn)租金費(fèi)用相一致的方法在租賃期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?；如果售價(jià)大于公允

價(jià)值，其大于公允價(jià)值的部分應(yīng)計(jì)入遞延收益，并在租賃期內(nèi)分?jǐn)偂?/p>

19.下列關(guān)于內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.自動(dòng)化程序和控制可能降低了發(fā)生無(wú)意錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，但是因內(nèi)部控

制的固有限制，并沒有消除個(gè)人凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制雖由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施，但防

止或發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制的缺陷是企業(yè)管理層和治理層的責(zé)任

C.企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的作用是識(shí)別和評(píng)估企業(yè)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，運(yùn)用如不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審

批控制和績(jī)效考評(píng)控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)

【答案】：C

【解析】：

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)估，使

企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)

險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工

控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)

的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

20.上交所科創(chuàng)板發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在申購(gòu)前，披露（）的報(bào)價(jià)

中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù)等信息。

I.私募基金

II.公開募集方式設(shè)立的證券投資基金

Ill.全國(guó)社會(huì)保障基金

IV.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

V.其他偏股型資產(chǎn)管理產(chǎn)品

A.I、n、m、iv

B.i、n、m、v

c.i、n、iv、v

D.i、in、iv、v

E.n、in、iv、v

【答案】：E

【解析】：

根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》（上證（2019）

21號(hào)）第9條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在申購(gòu)前，披露網(wǎng)下投

資者剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)的中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù)，以及公開

募集方式設(shè)立的證券投資基金和其他偏股型資產(chǎn)管理產(chǎn)品（以下簡(jiǎn)稱

公募產(chǎn)品）、全國(guó)社會(huì)保障基金（以下簡(jiǎn)稱社?；穑┖突攫B(yǎng)老保

險(xiǎn)基金（以下簡(jiǎn)稱養(yǎng)老金）的報(bào)價(jià)中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù)等信息。注意:

網(wǎng)下投資者要求的是“有效報(bào)價(jià)”與報(bào)價(jià)不同。

21.某主板上市公司擬于2019年7月非公開發(fā)行股票。根據(jù)《上市公

司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股

票的條件的有（）o

I.該上市公司因違規(guī)占用耕地曾于2016年9月受到土地主管部門

的行政處罰

II.該上市公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具附帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

段的無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告

III.2016年8月該上市公司對(duì)其關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保，未按相關(guān)規(guī)定

提交股東大會(huì)審議，該上市公司于2017年主動(dòng)撤銷了對(duì)該關(guān)聯(lián)公司

的擔(dān)保

IV.現(xiàn)任董事李某于2017年8月受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰

V.該上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌內(nèi)幕交易正被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查

A.V

B.I、II

C.II、IV

D.IV.V

E.II、III、V

【答案】：D

【解析】：

《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條規(guī)定，上市公司存在下列情

形之一的，不得非公開發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、

誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人

嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；③上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且

尚未解除；④現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證

監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開譴責(zé)；

⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立

案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；⑥最近1年及1期

財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見的審

計(jì)報(bào)告。保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響

已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法

權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。

I項(xiàng)，該上市公司違規(guī)占用耕地的行為屬于上述第⑦項(xiàng)規(guī)定的損害社

會(huì)公共利益的其他情形，但其性質(zhì)是否“嚴(yán)重”，無(wú)法作出判斷。本

項(xiàng)雖有爭(zhēng)議，但一般不選。

II項(xiàng)，被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具附帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告的，

不構(gòu)成發(fā)行障礙。in項(xiàng)，該上市公司雖曾違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保，但于

2017年已主動(dòng)撤銷了對(duì)該關(guān)聯(lián)公司的擔(dān)保，即違規(guī)擔(dān)保已解除，不

構(gòu)成發(fā)行障礙。

IV項(xiàng)，現(xiàn)任董事近36個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰的，構(gòu)成

發(fā)行障礙。

V項(xiàng)，該上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌內(nèi)幕交易正被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，構(gòu)

成發(fā)行障礙。

22.2016年12月31日，甲證券公司向乙企業(yè)訂購(gòu)印有甲公司標(biāo)志、

為促銷宣傳準(zhǔn)備的毛絨玩具，預(yù)付款100萬(wàn)元，2017年3月31日到

貨并收到相關(guān)發(fā)票，按計(jì)劃于2017年4月向客戶及潛在客戶派發(fā)。

不考慮稅費(fèi)等其他因素，甲公司的下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）"2017

年6月真題］

I.甲公司2016年末確認(rèn)預(yù)付款100萬(wàn)元

II.甲公司2016年確認(rèn)銷售費(fèi)用100萬(wàn)元

III.甲公司2017年1季度確認(rèn)存貨100萬(wàn)元

IV.甲公司2017年1季度確認(rèn)銷售成本100萬(wàn)元

V.甲公司2017年1季度確認(rèn)銷售費(fèi)用100萬(wàn)元

A.II

B.I、IV

C.I

D.I、V

E.I、m

【答案】：D

【解析】：

企業(yè)采購(gòu)用于廣告營(yíng)銷活動(dòng)的特定商品，向客戶預(yù)付貨款未取得商品

時(shí)，應(yīng)作為預(yù)付賬款進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待取得相關(guān)商品時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

（銷售費(fèi)用）。

23.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，下列關(guān)于要約收購(gòu)的說(shuō)法正確的

有（）。［2016年9月真題］

I.向被收購(gòu)公司部分股東發(fā)出收購(gòu)其所持有的部分股份的要約是部

分要約

n.收購(gòu)人進(jìn)行要約收購(gòu)的，對(duì)同一種類股票的要約價(jià)格，不得低于

要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最

高價(jià)格

in.投資者自愿選擇以要約方式收購(gòu)上市公司股份的，其預(yù)定收購(gòu)的

股份比例不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%

IV.采取要約收購(gòu)方式的，收購(gòu)人作出公告后至收購(gòu)期限屆滿前，不

得買賣被收購(gòu)公司的股票

V.收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后，在公告要約收購(gòu)報(bào)告書之前,

擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，

該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)

A.I、n、m、iv

B.II.IV、v

c.11、山、v

D.i、n、in

【答案】：c

【解析】：

I項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第23條規(guī)定，向被

收購(gòu)公司所有股東發(fā)出收購(gòu)其所持有的全部股份的要約是全面要約，

向被收購(gòu)公司所有股東發(fā)出收購(gòu)其所持有的部分股份的要約是部分

要約。II項(xiàng)，第35條規(guī)定，收購(gòu)人按照本辦法規(guī)定進(jìn)行要約收購(gòu)的,

對(duì)同一種類股票的要約價(jià)格，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)

月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最高價(jià)珞。III項(xiàng)，第25條規(guī)定，

收購(gòu)人依照本辦法第23條、第24條、第47條、第56條的規(guī)定，以

要約方式收購(gòu)一個(gè)上市公司股份的，其預(yù)定收購(gòu)的股份比例均不得低

于該上市公司已發(fā)行股份的5%。IV項(xiàng)，第38條規(guī)定，采取要約收購(gòu)

方式的，收購(gòu)人作出公告后至收購(gòu)期限屆滿前，不得賣出被收購(gòu)公司

的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收

購(gòu)公司的股票。V項(xiàng)，第31條規(guī)定，收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公

告后，在公告要約收購(gòu)報(bào)告書之前，擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)公

告原因；自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公

司進(jìn)行收購(gòu)。

24.下列機(jī)構(gòu)及人員需在公開發(fā)行公司債券募集說(shuō)明書正文的尾頁(yè)作

出聲明的有（）。［2017年12月真題］

I.發(fā)行人法定代表人

II.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

III.擔(dān)保機(jī)構(gòu)全體董事

IV.主承銷商

V.承擔(dān)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)

A.II

B.I、IV

C.I、IV、V

D.II、IV、V

E.I、II、IILIV、V

【答案】：A

【解析】：

《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號(hào)一一公開發(fā)

行公司債券募集說(shuō)明書》（2015年修訂）第65條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在

募集說(shuō)明書正文的尾頁(yè)作出聲明，聲明應(yīng)由發(fā)行人法定代表人簽名并

由發(fā)行人加蓋公章。第66條規(guī)定，發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管

理人員應(yīng)在募集說(shuō)明書正文的尾頁(yè)作出聲明，聲明應(yīng)由全體董事、監(jiān)

事及高級(jí)管理人員簽名，并由發(fā)行人加蓋公章。而主承銷商、發(fā)行人

律師、承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、承擔(dān)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)或者資產(chǎn)評(píng)

估業(yè)務(wù)（如有）的機(jī)構(gòu)應(yīng)在募集說(shuō)明書正文后作出聲明。

25.下列金融資產(chǎn)中，作為可供出售金融資產(chǎn)核算的是（）。［2015年

5月真題］

I.企業(yè)購(gòu)入有公開報(bào)價(jià)但不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的A公司5%的流通股票

II.企業(yè)購(gòu)入有意圖和能力持有至到期的B公司債券

III.企業(yè)購(gòu)入沒有公開報(bào)價(jià)且不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的A公司5%的股權(quán)

IV.企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入準(zhǔn)備隨時(shí)出售的普通股股票

A.I.II、III

B.I>III

C.IV

D.I、II、III、IV

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)現(xiàn)行準(zhǔn)則，對(duì)于不具有控制、共同控制或者重大影響的權(quán)益性投

資，不管其在活躍市場(chǎng)上有沒有報(bào)價(jià)，也不管其公允價(jià)值能不能可靠

計(jì)量，均劃分為“金融資產(chǎn)”（一般情況下應(yīng)劃分為“可供出售金融

資產(chǎn)

26.創(chuàng)業(yè)板上市公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人違反《深圳證券交易所創(chuàng)

業(yè)板股票上市規(guī)則》，交易所可以視情節(jié)輕重給予（）等處分。

I.警告

II.公開譴責(zé)

III.罰款

IV.通報(bào)批評(píng)

V.行政處分

A.I.II

B.n、iv

C.II、IlkIV

D.i、w、v

E.m、w、v

【答案】：B

【解析】：

《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第12.4條規(guī)

定，發(fā)行人、上市公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人及其相關(guān)人員違反本規(guī)

則、本所其他相關(guān)規(guī)定或者其所作出的承諾的，本所視情節(jié)輕重給予

以下處分：①通報(bào)批評(píng)；②公開譴責(zé)。

27.以下屬于工作底稿的有（）。［2015年11月真題］

I.保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部

管理工作所形成的文件資料

H.保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料

III.保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人的客戶、供應(yīng)商的相關(guān)人員等

進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?/p>

IV.保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志

A.II.III

B.n、iv

c.I、II.IV

D.i、n、m、iv

【答案】：D

【解析】：

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第6條規(guī)定，工作底稿至少

應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：①保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核

以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料；②保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)

查過(guò)程中獲取和形成的文件資料；③保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行

輔導(dǎo)所形成的文件資料；④保薦機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

時(shí)，以定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的形式，為發(fā)行人

分析和解決證券發(fā)行上市過(guò)程中的主要問(wèn)題形成的會(huì)議資料、會(huì)議紀(jì)

要；⑤保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、

會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對(duì)發(fā)行

人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見等；⑥

保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人的控股股東或

實(shí)際控制人及其子公司等的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及其他人員

進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?；⑦保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人的客戶、

供應(yīng)商、開戶銀行，工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等部門、行業(yè)主

管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門的相關(guān)人員等進(jìn)行訪談

的訪談?dòng)涗?；⑧發(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以

及上市申請(qǐng)和登記的文件；⑨在持續(xù)督導(dǎo)過(guò)程中獲取的文件資料、出

具的保薦意見書及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件；⑩保薦代表人為其保薦

項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志；?其他對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履

行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息。

28.下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有（）。

I.經(jīng)營(yíng)性租賃租入的生產(chǎn)設(shè)備

II.經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間自行制造的生產(chǎn)設(shè)備

III.經(jīng)過(guò)1個(gè)月即可達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)設(shè)備

IV.需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到銷售狀態(tài)的存貨

V.經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的投資性房地產(chǎn)

A.I、n、in

B.i、in、iv

c.IKw、v

D.IILw、v

E.i、n、v

【答案】：c

【解析】：

符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活

動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和

存貨等資產(chǎn)。I項(xiàng)，經(jīng)營(yíng)性租賃租入生產(chǎn)設(shè)備不屬于固定資產(chǎn)的購(gòu)建。

in項(xiàng)，“相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間”應(yīng)當(dāng)是指為資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)所必要的時(shí)間,

通常為1年以上（含1年）。

29.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，關(guān)于收購(gòu)要約的變更，下列說(shuō)法

錯(cuò)誤的有（）

I.不得提高收購(gòu)價(jià)格

II.可以縮短收購(gòu)期限

III.收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人一律不得變更收購(gòu)要約

IV.需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)

V.不得減少預(yù)定收購(gòu)股份數(shù)額

A.I、IV

B.I、II、III

c.i、n、v

D.IKin、iv

E.in、w、v

【答案】：B

【解析】：

I、H、IV、V四項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第

39條第3款規(guī)定，收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載

明具體變更事項(xiàng)，并通知被收購(gòu)公司。變更收購(gòu)要約不得存在下列情

形：①降低收購(gòu)價(jià)格；②減少預(yù)定收購(gòu)股分?jǐn)?shù)額；③縮短收購(gòu)期限；

④中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。III項(xiàng)，第40條規(guī)定，收購(gòu)要約期限

屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約；但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除

外。出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約時(shí)，發(fā)出初始要約的收購(gòu)人變更收購(gòu)要約距初始要

約收購(gòu)期限屆滿不足15日的，應(yīng)當(dāng)延長(zhǎng)收購(gòu)期限，延長(zhǎng)后的要約期

應(yīng)當(dāng)不少于15日，不得超過(guò)最后一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)要約的期滿日，并按規(guī)定

追加履約保證。

30.關(guān)于科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)中的保薦人責(zé)任，下列說(shuō)法正

確的有（）。

I.保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行人信息披露資料存在虛假記載、誤

導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起

采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格3個(gè)月到3年，責(zé)令保薦人更換相關(guān)負(fù)責(zé)人

的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷保薦人業(yè)務(wù)資格，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員采

取證券市場(chǎng)禁入的措施

0.保薦人偽造或者變?cè)旌炞?、蓋章的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以撤銷其業(yè)務(wù)

資格

III.保薦人以不正當(dāng)手段干擾審核注冊(cè)工作的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取

暫停保薦人業(yè)務(wù)資格3個(gè)月至3年的監(jiān)管措施

IV.發(fā)行人公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)自確認(rèn)之日

起暫停保薦人的保薦人資格3個(gè)月

V.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員存在重大事項(xiàng)未報(bào)告、未披露的，中

國(guó)證監(jiān)會(huì)可以視情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起，采取1年至3年不接受相

關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施

A.I、V

B.n、iii

C.II.IV、v

D.IlkIV

E.IV、V

【答案】：D

【解析】：

根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》（2020年修

訂）具體分析如下：

I項(xiàng)，第71條規(guī)定，保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行人信息披露資料

存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕

重，自確認(rèn)之日起采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格1年到3年，責(zé)令保薦人

更換相關(guān)負(fù)責(zé)人的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷保薦人業(yè)務(wù)資格，對(duì)

相關(guān)責(zé)任人員采取證券市場(chǎng)禁入的措施。

II、川、V三項(xiàng)，根據(jù)第72條規(guī)定，保薦人存在下列情形的，中國(guó)

證監(jiān)會(huì)可以視情節(jié)輕重，自確認(rèn)之H起采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格3個(gè)

月至3年的監(jiān)管措施；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其業(yè)務(wù)資格：①偽造或

者變?cè)旌炞?、蓋章；②重大事項(xiàng)未報(bào)告、未披露；③以不正當(dāng)手段干

擾審核注冊(cè)工作；④不履行其他法定職責(zé)。保薦代表人存在前款規(guī)定

情形的，視情節(jié)輕重，按規(guī)定暫停保薦代表人資格3個(gè)月至3年；情

節(jié)嚴(yán)重的，按規(guī)定撤銷保薦代表人資格。證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員

存在上述規(guī)定情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以視情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起，

采取3個(gè)月至3年不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)

文件的監(jiān)管措施。

W項(xiàng)，第73條規(guī)定，發(fā)行人公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的，中國(guó)

證監(jiān)會(huì)自確認(rèn)之日起暫停保薦人的保薦人資格3個(gè)月，撤銷相關(guān)人員

的保薦代表人資格，尚未盈利的企業(yè)或者已在證券發(fā)行募集文件中充

分分析并揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的除外。

31.深交所上市公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見

時(shí)，公司在報(bào)送定期報(bào)告的同時(shí)應(yīng)報(bào)送下列哪些資料？（）［2014

年6月真題］

I.董事會(huì)對(duì)該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的說(shuō)明

II.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說(shuō)明的意見

III.獨(dú)立董事對(duì)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的意見

IV.負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說(shuō)明

A.II

B.I、11

c.n、in、iv

D.i、in、IV

E.i、ii、m、iv

【答案】：E

【解析】：

《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第6.11條規(guī)定，按

照中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)一一

非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見及其涉及事項(xiàng)的處理》的規(guī)定，上市公司的財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保里審計(jì)意見的，公司在報(bào)送

定期報(bào)告的同時(shí)應(yīng)當(dāng)向本所提交下列文件：①董事會(huì)針對(duì)該審計(jì)意見

涉及事項(xiàng)所做的專項(xiàng)說(shuō)明，審議此專項(xiàng)說(shuō)明的董事會(huì)決議以及決議所

依據(jù)的材料；②獨(dú)立董事對(duì)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的意見；③監(jiān)事會(huì)對(duì)董

事會(huì)有關(guān)說(shuō)明的意見和相關(guān)的決議；④負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注

冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)說(shuō)明；⑤中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所要求的其他文件。

32.根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，當(dāng)上市公司涉及的訴訟金

額占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值以上的，涉案金額超過(guò)

萬(wàn)元的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。（）

A.10%,1000

B.15%,1000

C.10%,1500

D.15%,1500

【答案】：A

【解析】：

《上海證券交易所段票上市規(guī)則》（2019年修訂）第11.1.1條規(guī)定，

上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露涉案金額超過(guò)1000萬(wàn)元，并且占公司最近一

期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值10%以上的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)。未達(dá)到前款

標(biāo)準(zhǔn)或者沒有具體涉案金額的訴訟、仲裁事項(xiàng)，董事會(huì)基于案件特殊

性認(rèn)為可能對(duì)公司股票及其衍生品種交易濟(jì)格產(chǎn)生較大影響，或者本

所認(rèn)為有必要的，以及涉及股東大會(huì)、董事會(huì)決議被申請(qǐng)撤銷或者宣

告無(wú)效的訴訟，公司也應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。

33.甲企業(yè)2013年11月3日銷售10萬(wàn)件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價(jià)20元,

成本10元，約定保質(zhì)期5個(gè)月，如果發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，5個(gè)月內(nèi)可以

退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的

退貨率為10%o2014年3月31日，甲公司2013年的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)批

準(zhǔn)報(bào)出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5%。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于2013

年甲公司報(bào)表以下說(shuō)法正確的有（）o[2014年12月真題]

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元

B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬(wàn)元

C.對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響95萬(wàn)元

D.對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響90萬(wàn)元

E.對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響100萬(wàn)元

【答案】：C

【解析】：

根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間是自資產(chǎn)負(fù)債表日次

日起，至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止的一段時(shí)間。題中，資產(chǎn)負(fù)債表日后

事項(xiàng)涵蓋的期間為2014年1月1日至2014年3月31日，在此期間

發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)當(dāng)調(diào)整。因此2014年3月31日，實(shí)際退貨率為

5%,應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日原按照10%確定退貨率的相關(guān)處理進(jìn)行調(diào)

整，最終調(diào)整為按5%退貨率進(jìn)行處理。確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債5萬(wàn)元，對(duì)甲

公司的利潤(rùn)影響=10X(20-10)X(1-5%)=95(萬(wàn)元)。

34.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證

券交易所報(bào)告并披露的有()。［2016年5月真題］

I.未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量少于2000萬(wàn)元的

II.可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人發(fā)生吸收合并情形

III.投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債

券發(fā)行總量的10%的

IV.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計(jì)達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開始

轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額5%的

A.I、II

B.II.Ill

C.II.W

D.i、n、in

E.［、n、ilkiv

【答案】：A

【解析】：

《深圳證券交易所段票上市規(guī)則》（2019年修訂）第1171條規(guī)定，

發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本

所報(bào)告并披露：因發(fā)行新股、送股、分立及其他原因引起股份變動(dòng)，

需要調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格，或者依據(jù)募集說(shuō)明書約定的轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條

款修正轉(zhuǎn)股價(jià)格的；可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計(jì)達(dá)到可轉(zhuǎn)

換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額的10%的；公司信用狀況

發(fā)生重大變化，可能影響如期償還債券本息的；可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保

人發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)、重大訴訟，或者涉及合并、分立等情況的；未

轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量少于3000萬(wàn)元的；有資格的信用評(píng)級(jí)機(jī)

構(gòu)對(duì)可轉(zhuǎn)換公司債券的信用或者公司的信用進(jìn)行評(píng)級(jí)，并已出具信用

評(píng)級(jí)結(jié)果的；可能對(duì)可轉(zhuǎn)換公司債券交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的其他重

大事件；中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所規(guī)定的其他情形。I項(xiàng)，未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換

公司債券數(shù)量少于3000萬(wàn)元的，即需要及時(shí)向深交所報(bào)告并披露。

少于2000萬(wàn)元的，在此范圍內(nèi)，故應(yīng)當(dāng)報(bào)告并披露。III項(xiàng)，不屬于

上述規(guī)定的任何一種情形。IV項(xiàng)，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額

累計(jì)達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額的10%的，

才需要及時(shí)向深交所報(bào)告并披露。

35.下列有關(guān)控制環(huán)境的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響

B.有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余頷和

披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)

C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于控制環(huán)境存在缺陷

【答案】：B

【解析】：

控制環(huán)境包括治理熾能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制

及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控

制的基礎(chǔ)。B項(xiàng)，控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、

賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)

險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。

36.甲公司2X17年1月5日以吸收合并的方式取得乙公司全部?jī)糍Y

產(chǎn)。其中有一批存貨無(wú)法確定主要市場(chǎng)，可以在A市場(chǎng)出售，也可以

在B市場(chǎng)出售。若在A市場(chǎng)出售，銷售價(jià)格為100萬(wàn)元，交易費(fèi)用為

5萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用為4萬(wàn)元；若在B市場(chǎng)出售，銷售價(jià)格為110萬(wàn)元,

交易費(fèi)用為8萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用為6萬(wàn)元。下列說(shuō)法或會(huì)計(jì)處理中正確

的有（）。

I.A市場(chǎng)為最有利市場(chǎng)

II.B市場(chǎng)為最有利市場(chǎng)

III.該批存貨的公允價(jià)值為104萬(wàn)元

IV.該批存貨的公允價(jià)值為96萬(wàn)元

A.I

B.111

C.I、IV

D.II、III

E.IKIV

【答案】：D

【解析】：

I、II兩項(xiàng)，A市場(chǎng)中出售該批存貨能夠收到的凈額=100—5—4=

91（萬(wàn)元），B市場(chǎng)中出售該批存貨能夠收到的凈額=110—8—6=96

（萬(wàn)元），所以B市場(chǎng)為最有利市場(chǎng)；III、IV兩項(xiàng)，因交易費(fèi)用不屬

于相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的特征，在確定公允價(jià)值時(shí)，不應(yīng)考慮，而交易費(fèi)

用不包含運(yùn)輸費(fèi)用，在確定公允價(jià)值時(shí)應(yīng)考慮運(yùn)輸費(fèi)用，故該批存貨

的公允價(jià)值=110—6=104（萬(wàn)元）。

37.母公司甲有一個(gè)子公司乙，甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資以成本法核算，

因乙公司公允價(jià)值無(wú)法取得，甲公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒有把乙

公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審

計(jì)時(shí)審計(jì)范圍沒有受到限制，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見類

型為()o[2012年真題]

A.帶強(qiáng)調(diào)段無(wú)保留

B.保留意見

C.否定意見

D.無(wú)法表示意見

【答案】：C

【解析】：

甲公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒有把乙公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對(duì)

多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大，表明財(cái)務(wù)報(bào)表層次存在重大錯(cuò)報(bào)，影響重大

且具有廣泛性，應(yīng)出具否定意見報(bào)告。

38.甲某擬任某上市公司獨(dú)立董事，以下構(gòu)成其任職障礙的是(

A.由該上市公司控股股東提名

B.其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔(dān)任職務(wù)

C.1年前為上市公司提供咨詢服務(wù)

D.持有上市公司100股股票

【答案】：B

【解析】：

A項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》規(guī)定，

上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份

1%以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會(huì)選舉決定。

當(dāng)然包括控股股東。B項(xiàng)，上述指導(dǎo)意見規(guī)定，在上市公司或者其附

屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系等人員不得擔(dān)任獨(dú)立

董事。妻子的弟弟在上市公司某子公司擔(dān)任職務(wù)，屬于主要社會(huì)關(guān)系

人員在附屬企業(yè)任職的禁止情況。C項(xiàng)，1年前為上市公司提供咨詢

服務(wù)，按當(dāng)時(shí)和現(xiàn)在交易所的規(guī)定，都不影響?yīng)毩⑿?。D項(xiàng)，滬、深

證券交易所《股票上市規(guī)則》均規(guī)定，公司股本總額不少于人民幣

5000萬(wàn)元。按交易規(guī)則，100股為申報(bào)買入的最少單位，按正常理解,

其不會(huì)成為上市公司前10名自然人股東。故持有上市公司100股股

票的人，肯定不會(huì)持有上市公司己發(fā)行股分1%以上。

不定項(xiàng)選擇題

39.根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》，下列關(guān)于不同

轉(zhuǎn)讓方式的說(shuō)法，正確的有（）o

I.采取集合競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓方式的股票，申報(bào)有效價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的

50%至200%

II.做市商每個(gè)轉(zhuǎn)讓日提供雙向報(bào)價(jià)的時(shí)間應(yīng)不少于做市轉(zhuǎn)讓撮合時(shí)

間的75%

III.采取集合競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓方式的創(chuàng)新層股票，交易主機(jī)于每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的

9:30、10:30、11:30、13:30、14:30,對(duì)接受的買賣申報(bào)進(jìn)行集中撮合

IV.采取連續(xù)競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓方式的股票，開盤集合競(jìng)價(jià)的申報(bào)有效價(jià)格范

圍為前收盤價(jià)的上下20%以內(nèi)

V.做市商每次提交做市申報(bào)應(yīng)當(dāng)同時(shí)包含買入價(jià)格與賣出價(jià)格，且

相對(duì)買賣價(jià)差不得超過(guò)10%

A.n、w

B.n、in、w

c.i、n、iv

D.n、iv、v

E.i、m、v

【答案】：c

【解析】：

根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》（2017年修訂）具

體分析如下：

I項(xiàng)，第87條第1款規(guī)定，采取集合競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓方式的股票，申報(bào)有

效價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的50%至200%o

II項(xiàng)，第53條第2款規(guī)定，做市商每個(gè)轉(zhuǎn)讓日提供雙向報(bào)價(jià)的時(shí)間

應(yīng)不少于做市轉(zhuǎn)讓撮合時(shí)間的75%o

III項(xiàng)，第81條第2款規(guī)定，采取集合競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓方式的創(chuàng)新層股票，

交易主機(jī)于每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:30、10:30、11:30、14:00、15:00,對(duì)接

受的買賣申報(bào)進(jìn)行集中撮合。

W項(xiàng)，第88條規(guī)定，采取連續(xù)競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓方式的股票，開盤集合競(jìng)價(jià)

的申報(bào)有效價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的上下20%以內(nèi)。連續(xù)競(jìng)價(jià)、收盤集

合競(jìng)價(jià)的申報(bào)有效價(jià)格范圍為最近成交價(jià)的上下20%以內(nèi)；當(dāng)日無(wú)成

交的，申報(bào)有效價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的上下20%以內(nèi)。

V項(xiàng)，第48條第1款規(guī)定，做市商每次提交做市申報(bào)應(yīng)當(dāng)同時(shí)包含

買入價(jià)格與賣出價(jià)格，且相對(duì)買賣價(jià)差不得超過(guò)5%。

40.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，

以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）o

A.上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，標(biāo)的資產(chǎn)所

屬行業(yè)應(yīng)當(dāng)符合創(chuàng)業(yè)板定位，或者與上市公司處于同行業(yè)或者上下游

B.上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)

當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定，并可以與特定對(duì)象約定轉(zhuǎn)股期、利率及付息方式、

贖回、回售、轉(zhuǎn)股價(jià)格向下或者向上修正等條款，但轉(zhuǎn)股期起始日距

離本次發(fā)行結(jié)束之日不得少于十二個(gè)月

c.上市公司實(shí)施重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體尚未盈利的，在

上市公司重組上市后首次實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人自本次

交易所取得的股份登記之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持該部分

股份

D.上市公司實(shí)施重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體尚未盈利的，在

上市公司重組上市后首次實(shí)現(xiàn)盈利前，自本次交易所取得的股份登記

之日起第4個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和第5個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，每年減持的該

部分股份不得超過(guò)上市公司股份總數(shù)的2%

E.上市公司實(shí)施發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)或者重組上市的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘

請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并委托獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)在股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組

決議后3個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)深交所并購(gòu)重組審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)報(bào)送下列申

請(qǐng)文件

【答案】：B

【解析】：

A項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》

第7條規(guī)定，上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，

標(biāo)的資產(chǎn)所屬行業(yè)應(yīng)當(dāng)符合創(chuàng)業(yè)板定位，或者與上市公司處于同行業(yè)

或者上下游。B項(xiàng)，第9條第2款規(guī)定，上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可

轉(zhuǎn)換為股票的公司債券購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合《重組辦法》《持續(xù)監(jiān)

管辦法》及中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券購(gòu)買資產(chǎn)的

規(guī)定，并可以與特定對(duì)象約定轉(zhuǎn)股期、利率及付息方式、贖回、回售、

轉(zhuǎn)股價(jià)格向下或者向上修正等條款，但轉(zhuǎn)股期起始日距離本次發(fā)行結(jié)

束之日不得少于6個(gè)月。CD兩項(xiàng)，第12條第2款規(guī)定，上市公司實(shí)

施重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體尚未盈利的，在上市公司重組

上市后首次實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人自本次交易所取得的

股份登記之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持該部分股份；自本次

交易所取得的股份登記之日起第4個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和第5個(gè)完整會(huì)計(jì)

年度內(nèi)，每年減持的該部分股份不得超過(guò)上市公司股份總數(shù)的2%。E

項(xiàng)，第29條規(guī)定，上市公司實(shí)施發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)或者重組上市的,

應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并委托獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)在股東大會(huì)作

出重大資產(chǎn)重組決議后3個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)本所并購(gòu)重組審核業(yè)務(wù)系

統(tǒng)報(bào)送下列申請(qǐng)文件。

41.下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價(jià)機(jī)制，正確的

是（）o[2017年6月真題]

A.不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)

B.不得高于最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

C.不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

D.不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的平均凈資產(chǎn)收益率

【答案】：C

【解析】：

《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第32條規(guī)定，優(yōu)先股每股票面金額為100

元。優(yōu)先股發(fā)行價(jià)格和票面股息率應(yīng)當(dāng)公允、合理，不得損害股東或

其他利益相關(guān)方的合法利益，發(fā)行價(jià)格不得低于優(yōu)先股票面金額。公

開發(fā)行優(yōu)先股的價(jià)格或票面股息率以市場(chǎng)詢價(jià)或證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他

公開方式確定。非公開發(fā)行優(yōu)先股的票面股息率不得高于最近兩個(gè)會(huì)

計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率。

42.下列關(guān)于資產(chǎn)證券化的說(shuō)法正確的是（）。

A.發(fā)起機(jī)構(gòu)可以是貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)

B.發(fā)起機(jī)構(gòu)是發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機(jī)構(gòu)

C.資產(chǎn)支持證券可以采用內(nèi)部信用增級(jí)和外部信用增級(jí)措施

D.受托機(jī)構(gòu)以信托資產(chǎn)為限分配信托收益

【答案】：A|C|D

【解析】：

B項(xiàng)，《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》第11條規(guī)定，信貸資產(chǎn)證券

化發(fā)起機(jī)構(gòu)是指通過(guò)設(shè)立特定目的信托轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)。第

15條規(guī)定，特定目