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定資產(chǎn)管理流程-（討論稿）

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目錄

第一部分概述..............................................“???.1

1定義與范圍......................................................1

2職能闡明........................................................4

3固定資產(chǎn)運(yùn)作分類................................................6

第二部分業(yè)務(wù)流程............................................9

1固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)................................................9

1.1流程圖......................................................9

L2管理措施....................................................11

1.3流程描述...................................................12

2固定資產(chǎn)購置...................................................19

2.7流程圖.................................................................................................................79

2.2管理措施....................................................21

2.3流程描述...................................................22

3其他固定資產(chǎn)增長...............................................31

5./流程圖.....................................................31

3.2管理措施....................................................32

3.3流程描述...................................................33

4在建工程管理...................................................36

4.1流程圖......................................................36

固定資產(chǎn)調(diào)撥單.....................................................70

固定資產(chǎn)入帳告知單.................................................72

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提申請表........................................73

固定資產(chǎn)處置申請表.................................................74

采購檢查單.........................................................76

采購申請單.........................................................77

采購匯總申請表一固定資產(chǎn)..........................................79

附件3內(nèi)部管理匯報(bào)............................................80

固定資產(chǎn)明細(xì)帳.....................................................81

固定資產(chǎn)標(biāo)簽.......................................................82

固定資產(chǎn)處置匯報(bào)...................................................83

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯報(bào)...................................................85

產(chǎn)權(quán)登記簿.........................................................86

附件4重要業(yè)績考核指標(biāo)樣本匯總...............................87

第一部分概述

1定義與范圍

定義固定資產(chǎn)，是指同步具有如下特性的有形資產(chǎn)：

（-）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持

有H勺；

（二）使用年限超過1年；

（三）單位價(jià)值較高

固定資產(chǎn)折舊是在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的措

施對應(yīng)計(jì)折舊額（原值扣除估計(jì)凈殘值）進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)偂?/p>

如已對固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，還應(yīng)扣除已計(jì)提的固定

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)金額。

為了有效的管理固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格辨別固定資產(chǎn)

與低值易耗品；所謂低值易耗品指不能作為固定資

產(chǎn)的多種用品物品，如工具、管理用品、玻璃器皿等。

其特點(diǎn)是單位價(jià)值較低，有效期限相對固定資產(chǎn)較

短，在使用過程中基本保持其原有實(shí)物形態(tài)不變。在

固定資產(chǎn)管理過程中應(yīng)嚴(yán)格辨別低值易耗品和固定

資產(chǎn)。

財(cái)務(wù)管理政策管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)定義和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)定，并

結(jié)合本企業(yè)的詳細(xì)狀況，制定適合于本企業(yè)的固定資產(chǎn)

目錄、分類措施、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)日勺折舊年限、折舊

措施，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的根據(jù)。

固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)（一）固定資產(chǎn)認(rèn)定原則

（一）固定資產(chǎn)，是指同步具有如下特性的有形資

產(chǎn)：

（二）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持

有陰

（三）使用年限超過1年；

（四）單位價(jià)值較高（或超過人民幣______）

（二）固定資產(chǎn)認(rèn)定闡明

1.購置日勺資產(chǎn)（包括二手資產(chǎn)）以正式發(fā)票注明

的價(jià)格作為固定資產(chǎn)價(jià)格認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)。

捐贈、抵債資產(chǎn)假如有正式發(fā)票，以發(fā)票注明金額作為

認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)；假如沒有正式發(fā)票，以具有評估資

格的單位出具的評估價(jià)值作為認(rèn)定和入帳日勺基準(zhǔn)。

一次性購置的成套設(shè)備，以成套設(shè)備的I總價(jià)格作為認(rèn)定原

則。

分次購置日勺設(shè)備零部件，假如價(jià)格超過人民幣,

應(yīng)認(rèn)定為固定資產(chǎn)，作為重要設(shè)備的零部件登記。

（三）固定資產(chǎn)目錄和分類

參見附件L1《固定資產(chǎn)目錄》

（四）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則

固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其歷史成本入帳。固定資產(chǎn)成本包括購建

某項(xiàng)固定資產(chǎn)到達(dá)可使用狀態(tài)前所發(fā)生日勺一切合理日勺、必

要的支出，這些支出即有直接發(fā)生的，如購置價(jià)款、運(yùn)雜

費(fèi)、包裝費(fèi)、和安裝成本等；也有間接發(fā)生的，如分?jǐn)側(cè)丈?/p>

借款利息、外幣借款折合差額以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用

等。

（五）折舊計(jì)提原則

企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)（包括融資租入和以經(jīng)營租賃方式

租出日勺固定資產(chǎn)）計(jì)提折舊。（己提足折舊仍繼續(xù)使用歐I

固定資產(chǎn)及按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地除

外）。

對于已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，假如尚未辦理

竣工決算手續(xù)，應(yīng)當(dāng)自到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按照

工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定

資產(chǎn)，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工結(jié)算手續(xù)后，再按照實(shí)

際成本調(diào)整本來的暫估價(jià)值，同步調(diào)整原已計(jì)提的折舊

額。

當(dāng)月增長日勺固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折

舊；當(dāng)月減少口勺的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不

計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均

不計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。

固定資產(chǎn)日勺折舊措施如下表所示（有待管理層確認(rèn)）：

大類折舊措施殘值折舊年限（年）

月折舊率（％）___________

房屋一一一一

交通運(yùn)送設(shè)備

計(jì)算機(jī)設(shè)備

通訊設(shè)備

電器設(shè)備

安保設(shè)備

其他設(shè)備

2職能闡明

職能負(fù)責(zé)人員職責(zé)描述

特殊職責(zé)

集團(tuán)固定管理人員-復(fù)核固定資產(chǎn)預(yù)算制定；

資產(chǎn)管理■建立和維護(hù)固定資產(chǎn)管埋系統(tǒng)；

中心■制定固定資產(chǎn)目錄、配置原則、編號措施、折舊措

施等；

■及時(shí).、精確地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備；

組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，匯總和審核固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯報(bào)

和差異處理方案。

工程管理在建工程■組織工程立項(xiàng)、預(yù)算、決算、竣工驗(yàn)收和審計(jì)；

部管理員-為工程供應(yīng)商H勺選擇提供專業(yè)意見；

制定并執(zhí)行工程計(jì)劃，跟蹤、監(jiān)督和管理在建工程建

設(shè)；

辦理有關(guān)基建工程日勺產(chǎn)權(quán)手續(xù)，獲得產(chǎn)權(quán)證明。

工程管理助理-登記和維護(hù)在建工程明細(xì)帳，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)竣工日勺在

部建工程，定期與財(cái)務(wù)總帳對賬；

-整頓和保留工程管理文獻(xiàn)和產(chǎn)權(quán)證明。

區(qū)域固定■有效地調(diào)配和運(yùn)用固定資產(chǎn)，組織區(qū)域內(nèi)企業(yè)間

資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)調(diào)撥；

員?組織和監(jiān)督區(qū)域內(nèi)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，上報(bào)固定資產(chǎn)

使用狀況；

■登記和維護(hù)固定資產(chǎn)明細(xì)帳；

■審核和監(jiān)督固定資產(chǎn)處置；

■固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證管理和保留；

?組織固定資產(chǎn)評估：

-定期向財(cái)務(wù)中心申請繳納財(cái)產(chǎn)稅和車船使用稅等

稅金。

總經(jīng)理/部■對固定資產(chǎn)采購、盤點(diǎn)、處置等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和審

各級企業(yè)資產(chǎn)門經(jīng)理核。

審核

職能負(fù)責(zé)人員職責(zé)描述

財(cái)務(wù)經(jīng)理■對固定資產(chǎn)采購進(jìn)行預(yù)算審核

固定資產(chǎn)■組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收和領(lǐng)用；

保管員■執(zhí)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、處置和平常維修。

各級企業(yè)

實(shí)物控制使用人■配合、參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)；

■配合固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行固定資產(chǎn)維護(hù)和管理；

有效使用固定資產(chǎn)，保證其安全性。

流程有關(guān)協(xié)調(diào)職能

采購受理采購申請信息技術(shù)部、集團(tuán)行政辦公室、集團(tuán)工程管理部匯

接口部門匯總?cè)藛T總和整頓固定資產(chǎn)采購申請，及時(shí)報(bào)送集團(tuán)采購

中心。

采購管理采購員■對固定資產(chǎn)進(jìn)行集中采購；

中心聽取固定資產(chǎn)管理中心和工程管理部的專業(yè)意見，

執(zhí)行固定資產(chǎn)和基建工程的采購。

財(cái)務(wù)中心會計(jì)及時(shí)、精確地對固定資產(chǎn)、在建工程交易進(jìn)行總帳

記錄，定期與固定資產(chǎn)管理中心查對固定資產(chǎn)明細(xì)

帳，調(diào)查差異，及時(shí)處理。

3固定資產(chǎn)運(yùn)作分類

固定資產(chǎn)日勺運(yùn)作可分為:

控制環(huán)境運(yùn)作分類詳細(xì)工作控制程序

■周定盜產(chǎn)E■文獻(xiàn)設(shè)計(jì)和

人

內(nèi)監(jiān)

權(quán)組

經(jīng)固定資產(chǎn)錄記錄

控

織

限

事

部

營管理基礎(chǔ)■獨(dú)立復(fù)核

措

構(gòu)

和

政

審

管-授權(quán)

施

造

計(jì)

責(zé)

策

理

任

和▼

的

分

實(shí)

觀-固定資產(chǎn)配-文獻(xiàn)設(shè)計(jì)和

派

務(wù)

念置原則記錄

、■獨(dú)立復(fù)核

措-授權(quán)

施

和

■固定資產(chǎn)編-文獻(xiàn)設(shè)計(jì)和

風(fēng)

格號記錄

■獨(dú)立復(fù)核

?授權(quán)

■固定資產(chǎn)登■文獻(xiàn)設(shè)計(jì)和

記管理記錄

■獨(dú)立復(fù)核

■資料管理和

接觸控制

?授權(quán)

?使用申請?文獻(xiàn)設(shè)計(jì)和

記錄

獨(dú)

固定資產(chǎn)立

授

購置權(quán)

預(yù)

算

_____________■采購?fù)?文獻(xiàn)設(shè)計(jì)和

記錄

?獨(dú)立復(fù)核

■資料管理和

接觸控制

-職責(zé)分工

■授權(quán)

■采購?文獻(xiàn)設(shè)計(jì)

和記錄

?獨(dú)立復(fù)核

-資料管理

和接觸控

制

-職責(zé)分工

控制環(huán)境運(yùn)作分類詳細(xì)工作控制程序

■文獻(xiàn)設(shè)計(jì)

人

內(nèi)監(jiān)

權(quán)組

經(jīng)和記錄

控

織

部

限

事

營-獨(dú)立復(fù)核

措

構(gòu)

和

審

政

管-資料管理

施

造

責(zé)

計(jì)

策

理和接觸控

任

和

的

制

分

實(shí)

觀

派-職責(zé)分工

.務(wù)

念

、?獨(dú)立復(fù)核

措'文獻(xiàn)設(shè)計(jì)和

施記錄

和-資料管理和

風(fēng)

接觸控制

格

?職責(zé)分工

-會計(jì)系統(tǒng)

■獨(dú)立復(fù)核

■資料管理和

1產(chǎn)增長接觸控制

-職責(zé)分工

!?獨(dú)立復(fù)核

■文獻(xiàn)設(shè)計(jì)和

記錄

■資料管理和

接觸控制

?職責(zé)分工

-會計(jì)系統(tǒng)

■資料管理和

在建工程[接觸控制

■獨(dú)立復(fù)核

■?授權(quán)

-文獻(xiàn)設(shè)計(jì)和

記錄

-資料管理和

接觸控制

■獨(dú)立復(fù)核

?授權(quán)

-會計(jì)系統(tǒng)

?文獻(xiàn)設(shè)計(jì)和

1固定資產(chǎn)記錄

1折舊■資料管理和

i接觸控制

■獨(dú)立復(fù)核

?授權(quán)

■?會計(jì)系統(tǒng)

控制環(huán)境運(yùn)作分類詳細(xì)工作控制程序

■計(jì)提折舊-資料管理和

內(nèi)

監(jiān)權(quán)

人

組

經(jīng)接觸控制

控

部

限

織

事

營?獨(dú)立復(fù)核

措

審

和

構(gòu)

政

管?職責(zé)分工

施

計(jì)

責(zé)

造

策

理?會計(jì)系統(tǒng)

任

和K

分

實(shí)

觀■計(jì)提減值準(zhǔn)■文獻(xiàn)設(shè)計(jì)和

派

務(wù)

念備記錄

、■資料管理和

措接觸控制

施?獨(dú)立復(fù)核

和-授權(quán)

風(fēng)■會計(jì)系統(tǒng)

格

-處置申請■文獻(xiàn)設(shè)計(jì)和

固定資產(chǎn)記錄

處置-資料管理和

接觸控制

?獨(dú)立復(fù)核

▼?授權(quán)

-處置實(shí)行?文獻(xiàn)設(shè)計(jì)和

記錄

-獨(dú)立復(fù)核

■資料管理和

接觸控制

?職責(zé)分工

■處置登記?資料管理和

接觸控制

?獨(dú)立更核

-會計(jì)系統(tǒng)

■職責(zé)分工

■預(yù)盤■定期復(fù)核

-文獻(xiàn)設(shè)計(jì)和

固定資產(chǎn)■盤點(diǎn)

盤點(diǎn)記錄

■獨(dú)立復(fù)核

■記錄及處理-文獻(xiàn)設(shè)計(jì)和

記錄

-資料管理和

接觸控制

?獨(dú)立復(fù)核

■授權(quán)

■會計(jì)系統(tǒng)

?職責(zé)分工

第二部分業(yè)務(wù)流程

1固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)

1.1流程圖

各級企業(yè)區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心管理層

固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理員助理經(jīng)理管理層

上報(bào)資產(chǎn)

固清單

定

資

產(chǎn)■

目

錄

固

定

資

產(chǎn)

配

置

原

則

各級企業(yè)區(qū)域固定資產(chǎn)管理中心管理層

固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)管理員助理經(jīng)理管理層

1.2管理措施

管理原則■制定固定資產(chǎn)認(rèn)定原則，對于符合該認(rèn)定日勺資產(chǎn)管理均應(yīng)

納入本流程，在固定資產(chǎn)科目歸結(jié)，而不能歸入費(fèi)用科目

中；嚴(yán)禁將固定資產(chǎn)直接作為費(fèi)用報(bào)俏，而應(yīng)嚴(yán)格按照固定

資產(chǎn)采購程序進(jìn)行購置。

-制定詳細(xì)日勺固定資產(chǎn)配置原則，杜絕超標(biāo)占用固定資產(chǎn)現(xiàn)

象，節(jié)省固定資產(chǎn)資源。

通過固定資產(chǎn)編號對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，保證固定資產(chǎn)資

料的完整性。

建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳、產(chǎn)權(quán)登記簿等固定資產(chǎn)管理系統(tǒng),固定

資產(chǎn)管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)控制,集團(tuán)通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)網(wǎng)

絡(luò)對固定資產(chǎn)接受、檢查、領(lǐng)用、調(diào)撥、處置、產(chǎn)權(quán)等行為進(jìn)

行管控；各地固定資產(chǎn)管理員對固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行記錄和維

護(hù);系統(tǒng)自動計(jì)算固定資產(chǎn)折舊；各級企業(yè)固定資產(chǎn)管理員對

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行查詢,作為實(shí)物控制R勺基礎(chǔ)。

管理職能集團(tuán)固定資產(chǎn)管理中心

管理文獻(xiàn)固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)流程中包括如卜?文獻(xiàn):

文獻(xiàn)名稱有關(guān)環(huán)節(jié)填制人復(fù)核人參照編號

固定資產(chǎn)目頒布固定資產(chǎn)/集團(tuán)固定資產(chǎn)管理層附件1.1

錄低值易耗品目錄管理中心

固定資產(chǎn)配頒布固定資產(chǎn)配集團(tuán)固定資產(chǎn)管理層附件1.2

置原則清單置原則管理中心

低值易耗品頒布固定資產(chǎn)/集團(tuán)固定資產(chǎn)管理層附件1.4

目錄低值易耗品目錄管理中心

固定資產(chǎn)明建立固定資產(chǎn)明集團(tuán)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)管附件3.1

細(xì)帳細(xì)帳管理中心助理理中心經(jīng)理

產(chǎn)權(quán)登記簿建立產(chǎn)權(quán)登記簿集團(tuán)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)管附件3.5

管理中心助理理中心經(jīng)理

1.3.1固定資產(chǎn)目錄

1.3流程描述

重要環(huán)節(jié)描述風(fēng)險(xiǎn)初職能

步評級

各級企業(yè)的固定資產(chǎn)保管員對我司的資產(chǎn)進(jìn)行清低各級企業(yè)

--點(diǎn),將企業(yè)資產(chǎn)清單上報(bào)固定資產(chǎn)管理中心，清單

分別列明所有價(jià)值超過人民幣______的作為固定資

資產(chǎn)清單固定資產(chǎn)保

產(chǎn)或低值易耗品管理的多種物品，并闡明每種資產(chǎn)管員

IH勺名稱、數(shù)量、單位原值、價(jià)值總額、用途、殘值

和使用年限等信息。

■固定資產(chǎn)管理中心助理搜集各級企業(yè)的資產(chǎn)清低固定資產(chǎn)管

匯總整頓資單，對清單內(nèi)容進(jìn)行分類匯總，將相似類型的

資產(chǎn)進(jìn)行合并，同步參照既有的固定資產(chǎn)帳面理中心

產(chǎn)清單資料，整頓出全集團(tuán)的資產(chǎn)清單。

■助理

?固定資產(chǎn)管理中心助理對資產(chǎn)清單進(jìn)行分析.中固定資產(chǎn)管

草擬固定資根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合太保集團(tuán)的實(shí)

際狀況、資產(chǎn)規(guī)模和戰(zhàn)略方針，初步確定固定理中心

產(chǎn)認(rèn)定原則

資產(chǎn)認(rèn)定原則，包括種類原則、價(jià)值原則和使助理

用年限原則等。

■

固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理初步審核固定資產(chǎn)認(rèn)定原高固定資產(chǎn)管

貝山分析認(rèn)定原則啊合理性，參照固定資產(chǎn)帳面資

理中心

審批料，充足考慮認(rèn)定原則實(shí)行后對集團(tuán)固定資產(chǎn)規(guī)模

H勺近遠(yuǎn)期影響。假如固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理通過認(rèn)經(jīng)理

定原則，則同意助理根據(jù)認(rèn)定原則編制固定資產(chǎn)目

蚊；假如有異議，則與助理充足溝通，書加闡明意

見，將認(rèn)定原則交助理進(jìn)行修改。

?固定資產(chǎn)管理中心助理根據(jù)管理中心經(jīng)理同意中固定資產(chǎn)管

編制固定資產(chǎn)/的固定資產(chǎn)認(rèn)定原則，對資產(chǎn)清單上的資產(chǎn)進(jìn)

低值易耗品行分類，明確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品。理中心助理

目錄?固定資產(chǎn)管理中心助理將認(rèn)定的固定凳產(chǎn)根據(jù)

類型分為房屋和建筑物、交通運(yùn)送設(shè)條、通訊

設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、電器設(shè)備、安保設(shè)備、辦

公設(shè)備等大類，草擬固定資產(chǎn)目錄。

-固定資產(chǎn)管理中心助理將未被認(rèn)定為固定資產(chǎn)

的低值易耗品列入低值易耗品目錄。

固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)目錄和低值易高固定資產(chǎn)管

審批耗品目錄，假如同意目錄內(nèi)容，則在目錄草案上簽

字同意；假如有異議，則與助理充足溝通，書面闡明理中心經(jīng)理

意見，將目錄草案交助理進(jìn)行修改。管理層

對應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗能目錄，

假如通過目錄，則在目錄草案上簽字，同意頒布固

定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄；假如有異議，則與

重要環(huán)節(jié)描述風(fēng)險(xiǎn)初職能

步評級

固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理充足溝通，書面闡明意見，

將目錄草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進(jìn)行修改。

固定資產(chǎn)管理中心向各級企業(yè)頒布固定資產(chǎn)和低值低固定資產(chǎn)管

頒布固定資產(chǎn)/易耗品目錄和固定資產(chǎn)認(rèn)定原則，并對區(qū)域固定資

7低值易耗品產(chǎn)管理員、各級企業(yè)的固定資產(chǎn)保管員和低值易耗理中心經(jīng)理

目錄品管理人員進(jìn)行對應(yīng)培訓(xùn)。固定資產(chǎn)目錄|

-附件1.11

低值易耗品

目錄-附件1

在平常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理對區(qū)域固定中固定資產(chǎn)管

資產(chǎn)管理員上報(bào)的符合固定資產(chǎn)認(rèn)定原則但未列入

8固定資*目錄的新增固定資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)定，經(jīng)固定資理中心助理

定期更新

產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過后，更新固定資

產(chǎn)目錄。

1.3.2固定資產(chǎn)配置原則

重要環(huán)節(jié)描述風(fēng)險(xiǎn)初職能

步評級

各級企業(yè)固定資產(chǎn)保管員將各自企業(yè)的固定資產(chǎn)配中各級企業(yè)固

上報(bào)固定資置狀況上報(bào)固定資產(chǎn)管理中心，詳細(xì)闡明各級企業(yè)

各部門的職能安排、人員配置及其對應(yīng)固定資產(chǎn)的定資產(chǎn)保管

產(chǎn)配置狀況

配置狀況，同步詳細(xì)闡明固定資產(chǎn)配置的原因和理員

1山，企業(yè)的年收入、年利潤額效益指標(biāo)等作為參照

數(shù)據(jù)上報(bào)。

固定資產(chǎn)管理中心助理匯總各級企業(yè)上報(bào)的固定資中固定資產(chǎn)管

匯總分析固定資產(chǎn)產(chǎn)配置狀況匯報(bào).對固定資產(chǎn)的配置狀況進(jìn)行整頓.

配置狀況對不一樣地區(qū)，不一樣類型企業(yè)的同類固定資產(chǎn)配理中心助理

置狀況進(jìn)行比較和分析，與各級企業(yè)固定資產(chǎn)管理

員或其植有關(guān)人員就固定資產(chǎn)配罟的合理性講行充

足溝通，初步評估固定資產(chǎn)配置的合理性。

固定資產(chǎn)管理中心助理選擇不一樣層次和地理環(huán)境中固定資產(chǎn)管

抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)的若干企業(yè)，通過與固定資產(chǎn)使用人討論和現(xiàn)場觀

配置狀況測的方式;，對固定資產(chǎn)配置的合理性和固定資產(chǎn)運(yùn)理中心助理

用率進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。

在調(diào)查過程中，固定資產(chǎn)管理中心助理應(yīng)詳細(xì)理解

固定資立需求的來源.尋找影響固定資產(chǎn)配置的詳

細(xì)動因，作為制定配置原則口勺根據(jù)。

重要環(huán)節(jié)描述風(fēng)險(xiǎn)初職能

步評級

固定資產(chǎn)管理中心助理整頓各級企業(yè)上報(bào)和實(shí)地調(diào)中固定資產(chǎn)管

草擬固定資查的固定資產(chǎn)配置狀況資料，草擬固定資產(chǎn)配置政

4策，對固定資產(chǎn)配置的原則進(jìn)行限定.理中心助理

產(chǎn)配置政策固定資產(chǎn)配置原則應(yīng)當(dāng)以詳細(xì)的與固定資產(chǎn)使用需

求明確有關(guān)的原因?yàn)榛A(chǔ)，如電腦配置應(yīng)與崗位職

能和有關(guān)人員配置和聯(lián)絡(luò)，業(yè)務(wù)車輛配置應(yīng)與客戶

數(shù)量和服務(wù)區(qū)域面積相聯(lián)絡(luò)等，固定資產(chǎn)管理中心

應(yīng)通過詳細(xì)調(diào)查，尋找與固定資產(chǎn)配置確切有關(guān)的

原因作為制定固定資產(chǎn)配置原則H勺客觀根據(jù)，銷售

額、利潤額等業(yè)務(wù)規(guī)模招標(biāo)可以作為某些配置原則

的客觀原因，也可以根據(jù)管理層需要作為獎勵原因，

合適增長固定資產(chǎn)配貴原則。

固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)配置原則草高固定資產(chǎn)管

案，假如通過配置原則，則在草案上簽字同意；假如

理中心經(jīng)理

5審批有異議，則與助理充足溝通，書面闡明意見，將固

定資產(chǎn)配置原則草案交助理進(jìn)行修改，管理層

對應(yīng)管理層審核固定資產(chǎn)配置原則，假如通過配置

原則，則在草案上簽字，同意頒布固定資產(chǎn)配置原

則；假如有異議，則與有關(guān)人員充足溝通，書面闡明

意見，將固定資產(chǎn)配置原則草案交固定資產(chǎn)管理中

心助理進(jìn)行修改。

固定資產(chǎn)管理中心向各級企業(yè)頒布固定資產(chǎn)配置原低固定資產(chǎn)管

頒布固定資則，并對區(qū)域固定資產(chǎn)管理員及各級企業(yè)的固定資

6產(chǎn)保管員進(jìn)行對應(yīng)培訓(xùn)。理中心經(jīng)理

產(chǎn)配置原則固定資產(chǎn)配置|

原則-附件

12J

在平常工作中，固定資產(chǎn)管理中心助理根據(jù)技術(shù)的低固定資產(chǎn)管

定期更新發(fā)展和業(yè)務(wù)的規(guī)定，修改固定資產(chǎn)配置原則.經(jīng)固

7定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理和管理層審批通過后，更新固理中心助理