2025年稅務師考試《稅法（一）》模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.根據稅收法律體系的規(guī)定，下列規(guī)范性文件中，具有最高法律效力的是（）。A.財政部發(fā)布的部門規(guī)章B.國務院發(fā)布的稅收行政法規(guī)C.海關總署發(fā)布的部門規(guī)章D.某省人民代表大會通過的地方性稅收法規(guī)2.稅法基本原則中，要求稅收法律關系主體必須遵守國家法律、法規(guī)，依法納稅、依法征稅的原則是指（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收合作信賴保護原則3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，該商品適用稅率為13%。當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認證抵扣。該企業(yè)6月應納增值稅額為（）萬元。A.2.9B.3C.3.9D.44.下列行為中，不屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外投資C.將購進貨物分配給股東D.將自產半成品用于連續(xù)生產應稅最終產品5.根據增值稅法律規(guī)定，下列項目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.從事餐飲服務的企業(yè)收取的餐費B.從事金融服務的企業(yè)收取的利息C.從事生活服務的企業(yè)收取的維修費D.從事不動產租賃服務的企業(yè)收取的租金6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（根據最新政策，具體稅率可能調整，此處按常規(guī)選擇）7.某商貿企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售商品取得含稅銷售額35.1萬元，另收取包裝物押金1萬元（未逾期）。該企業(yè)7月銷售商品應確認的銷售額為（）萬元。A.35.1B.34.1C.31.7D.30.98.下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進用于生產產品的原材料B.購進用于集體福利的設備C.購進用于廣告服務的辦公用品D.支付給運輸企業(yè)的貨物運輸費（取得合規(guī)發(fā)票）9.消費稅的納稅環(huán)節(jié)一般發(fā)生在（）。A.納稅人采購原材料時B.納稅人生產應稅消費品時C.納稅人進口應稅消費品時D.納稅人銷售應稅消費品時10.某白酒生產企業(yè)為消費稅納稅人，2024年8月銷售糧食白酒取得不含稅銷售額50萬元，收取包裝物押金2.34萬元（未逾期）。該企業(yè)8月銷售糧食白酒應繳納的消費稅額為（已知糧食白酒消費稅稅率為20%，從量稅定額為每500克0.5元）（）萬元。A.13.5B.14C.15D.16.511.下列關于消費稅計稅依據的說法，正確的是（）。A.納稅人自產自用應稅消費品，按照納稅人銷售應稅消費品的平均銷售額計算納稅。B.納稅人委托加工應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。C.進口的應稅消費品，按照進口完稅價格計算納稅，不再征收消費稅。D.銷售應稅消費品收取的包裝費，不并入消費稅計稅依據。12.根據關稅法律規(guī)定，進出口貨物的完稅價格一般以（）為依據。A.貨物在進出口口岸的市場價格B.貨物出口時購進地的價格C.貨物的CIF價格（成本、保險費加運費）D.貨物的FOB價格（離岸價）13.下列關于增值稅和消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.增值稅：采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款的當天；消費稅：進口應稅消費品，為報關進口的當天。B.增值稅：采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天；消費稅：納稅人自產自用應稅消費品，為移送使用的當天。C.增值稅：采取托收承付方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天；消費稅：委托加工應稅消費品，為提貨的當天。D.增值稅：采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天；消費稅：銷售應稅消費品，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。14.根據稅收征收管理法的規(guī)定，下列行為中，屬于偷稅行為的是（）。A.納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記。B.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納。C.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，不繳或者少繳應納稅款。D.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿。15.下列關于稅務代理的說法，正確的是（）。A.任何單位都可以從事稅務代理業(yè)務。B.稅務代理人可以代理納稅人辦理所有涉稅事宜。C.稅務代理關系由納稅人自行選擇代理人建立。D.稅務代理人對稅務機關的決定具有最終裁決權。二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標點擊相應的選項。每題所有答案選擇正確的得分；少選、錯選、未選均不得分。）1.稅收法定原則的基本要求包括（）。A.稅收立法必須由法定機關依照法定程序進行B.納稅人的權利受法律保護，非經法定程序不得剝奪C.稅收征收必須依法進行，不得隨意征稅D.稅收法律優(yōu)先于稅收行政法規(guī)2.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務時，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費者個人銷售商品B.銷售應稅服務、無形資產、不動產C.向小規(guī)模納稅人銷售貨物D.向一般納稅人銷售貨物或提供應稅服務3.下列關于增值稅留抵退稅的說法，正確的有（）。A.小微企業(yè)符合條件即可申請留抵退稅。B.留抵退稅是退還企業(yè)之前多繳納的增值稅。C.留抵退稅旨在緩解企業(yè)資金壓力，激發(fā)市場活力。D.留抵退稅額度與企業(yè)的進項稅額直接掛鉤。4.消費稅的征稅范圍包括（）。A.卷煙B.白酒C.小汽車D.成品油5.關稅的稅率種類包括（）。A.優(yōu)惠稅率B.普通稅率C.最惠國稅率D.差別稅率6.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。B.小規(guī)模納稅人通常適用簡易計稅方法。C.一般納稅人可以抵扣進項稅額。D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。7.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物分配給投資者B.將自產貨物用于集體福利C.將購進貨物用于對外捐贈D.將自產半成品用于連續(xù)生產應稅產品8.增值稅進項稅額抵扣的有關規(guī)定包括（）。A.購進貨物用于免征增值稅項目的，其進項稅額不得抵扣。B.購進服務、無形資產或不動產用于簡易計稅方法的，其進項稅額不得抵扣。C.納稅人已經抵扣過進項稅額的貨物，改變用途用于非應稅項目，需要做進項稅額轉出。D.取得的增值稅專用發(fā)票不符合法定要求，其對應的進項稅額不得抵扣。9.稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.定期定額征收10.納稅人享有的稅收權利包括（）。A.申請減稅、免稅的權利B.申請延期申報納稅的權利C.要求稅務機關賠償因稅務機關違法行為造成的損失的權利D.對稅務機關的稅務處理決定提出申訴或訴訟的權利三、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請列示計算步驟，每步驟得相應分數(shù)，只有計算結果不得分。）1.某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月銷售化妝品取得含稅銷售額200萬元，收取包裝物押金5.85萬元（未逾期）。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，發(fā)票已認證抵扣。當月發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額2.6萬元。該企業(yè)9月應納增值稅額為多少萬元？（化妝品適用增值稅稅率為13%）2.某卷煙廠為消費稅納稅人，2024年10月生產銷售甲類卷煙5000標準條（每標準條50元），取得不含稅銷售額75萬元。當月進口乙類卷煙1000標準條（每標準條80元CIF價格），支付給境外賣方價款80萬元，支付運費2萬元，保險費1萬元，已向海關繳納進口關稅10萬元。該卷煙廠10月應繳納的消費稅額為多少萬元？（甲類卷煙消費稅稅率為56%，加征從量稅每標準條0.005元；乙類卷煙消費稅稅率為36%，從價計稅依據為CIF價格）3.某進出口公司2024年11月進口一批設備用于自用，向海關申報的CIF價格為150萬美元，適用的關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。已知1美元折合人民幣7元。該公司進口設備應繳納的關稅和增值稅分別為多少萬元？4.某小規(guī)模納稅人零售服裝，2024年12月取得含稅銷售額80萬元。已知小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。該小規(guī)模納稅人12月應繳納的增值稅額為多少萬元？四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據題目要求，結合稅法規(guī)定進行分析計算。）1.A公司為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務：(1)向B公司銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元，稅額13萬元，貨物已發(fā)出，款項尚未收取。(2)收到C公司作為投資轉入的設備一臺，公允價值80萬元，假設不考慮相關稅費。(3)將自產產品用于本公司倉庫修繕，成本為10萬元，無同類產品市場價格。(4)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認證抵扣，材料已入庫。(5)支付給運輸企業(yè)貨物運輸費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運輸費用20萬元，稅額2.2萬元，貨物已運抵。(6)支付給廣告公司廣告服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額15萬元，稅額1.95萬元。假設A公司期初留抵稅額為0，11月無其他納稅事項。計算A公司11月應納（或應退稅額）的增值稅額。2.B企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時也是消費稅納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務：(1)生產銷售白酒，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額150萬元，收取包裝物押金3.51萬元（未逾期），白酒適用消費稅稅率為20%，從量稅定額為每500克0.5元。(2)委托C工廠加工應稅消費品（假設無同類消費品銷售價格），發(fā)出原材料成本30萬元，加工費20萬元，C工廠代收代繳的消費稅。加工完畢，B企業(yè)收回產品用于銷售，取得不含稅銷售額50萬元。(3)進口小汽車一輛自用，向海關申報的CIF價格折合人民幣30萬元，適用的關稅稅率為25%，消費稅稅率為9%。假設B企業(yè)期初留抵稅額為0，12月無其他納稅事項。計算B企業(yè)12月應納（或應退稅額）的增值稅和消費稅額。---試卷答案一、單項選擇題1.B2.A3.A4.D5.C6.D7.A8.B9.B10.C11.B12.C13.B14.C15.C二、多項選擇題1.ABCD2.BCD3.AC4.AB5.ABC6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、計算題1.解：銷項稅額=200萬元/(1+13%)*13%=23.01萬元允許抵扣的進項稅額=13萬元+2.6萬元=15.6萬元包裝物押金不視為含稅收入，不計算銷項稅額。9月應納增值稅額=23.01萬元-15.6萬元=7.41萬元答案：7.41萬元2.解：甲類卷煙應納消費稅額=75萬元*56%+5000標準條*50元/標準條*0.005元/標準條=42萬元+1.25萬元=43.25萬元進口乙類卷煙組成計稅價格=(80萬元+2萬元+1萬元+10萬元)/(1-36%)=93萬元/0.64=145.3125萬元進口乙類卷煙應納消費稅額=145.3125萬元*36%+1000標準條*50元/標準條*0.005元/標準條=52.315萬元+0.25萬元=52.565萬元10月應納消費稅額合計=43.25萬元+52.565萬元=95.815萬元答案：95.815萬元3.解：關稅完稅價格=150萬美元*7元/美元=1050萬元應納關稅額=1050萬元*10%=105萬元增值稅完稅價格=1050萬元+105萬元=1155萬元應納增值稅額=1155萬元*13%=149.15萬元答案：關稅105萬元，增值稅149.15萬元4.解：應納增值稅額=80萬元/(1+3%)*3%=2.35萬元答案：2.35萬元四、綜合分析題1.解：(1)銷項稅額=100萬元*13%=13萬元(2)投資轉入設備，不計入增值稅和消費稅計稅依據。(3)將自產產品用于不動產修繕，視同銷售，需計算銷項稅額。由于無同類產品市場價格，可按組成計稅價格計算。組成計稅價格=10萬元/(1-13%)=11.494萬元銷項稅額=11.494萬元*13%=1.494萬元(4)允許抵扣的進項稅額=6.5萬元(5)允許抵扣的進項稅額=2.2萬元(6)允許抵扣的進項稅額=1.95萬元11月應納增值稅額=13萬元+1.494萬元-(6.5萬元+2.2萬元+1.95萬元)=13+1.494-10.65=3.844萬元答案：3.844萬元2.解：(1)銷項稅額=150萬元*13%=19.5萬元收取包裝物押金3.51萬元（未逾期），不計入銷項稅額。甲類卷煙應納消費稅額=150萬元*20%+[5000標準條*50元/標準條*0.5元/標準條/(1+13%)]*20%=30萬元+[1.25萬元/1.13]*20%=30萬元+0.2207萬元*20%=30+0.4414=30.4414萬元(2)委托加工應稅消費品，B企業(yè)收回