做賬實操1/15記賬實操-女裝專賣店會計分錄實例一、采購進貨類分錄（20個）采購是女裝專賣店核心環(huán)節(jié)，需區(qū)分現(xiàn)金采購、賒購、預付采購、貼牌定制等模式，同時核算運費、包裝費等采購成本。1.現(xiàn)金采購連衣裙100件，單價80元，小規(guī)模納稅人（稅率1%）借：庫存商品-連衣裙貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金2.一般納稅人采購羽絨服，取得增值稅專用發(fā)票（稅率13%）借：庫存商品-羽絨服借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3.賒購牛仔褲，貨款未付借：庫存商品-牛仔褲貸：應付賬款-XX服裝供應商4.預付春裝采購款借：預付賬款-XX服裝廠貸：銀行存款5.收到預付貨款對應的春裝，驗收入庫借：庫存商品-春裝系列貸：預付賬款-XX服裝廠6.預付貨款有余額，收到供應商退款借：銀行存款貸：預付賬款-XX服裝廠7.采購女裝支付運輸費（計入采購成本）借：庫存商品-雜款女裝貸：庫存現(xiàn)金8.采購高檔女裝，支付專柜包裝費（計入商品成本）借：庫存商品-高檔女裝貸：銀行存款9.向品牌方貼牌定制女裝，支付定制費借：庫存商品-定制女裝貸：銀行存款10.以商業(yè)匯票結(jié)算采購款借：庫存商品-秋冬裝貸：應付票據(jù)11.票據(jù)到期，支付匯票款項借：應付票據(jù)貸：銀行存款12.采購途中發(fā)生合理損耗（包裝破損1件，無賠償）借：庫存商品-XX女裝（按實際入庫數(shù)量核算，損耗計入單位成本）貸：銀行存款13.采購女裝發(fā)生非正常損耗（運輸途中淋雨損壞），由物流公司賠償借：其他應收款-XX物流公司貸：在途物資-XX女裝14.收到物流公司賠償款借：庫存現(xiàn)金貸：其他應收款-XX物流公司15.無賠償?shù)姆钦p耗，計入當期損益借：營業(yè)外支出-存貨損失貸：在途物資-XX女裝16.采購衣架、包裝袋等物料（周轉(zhuǎn)材料）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品貸：銀行存款17.賒購女裝，支付貨款時享受現(xiàn)金折扣（2/10，n/30）借：應付賬款-XX供應商貸：銀行存款貸：財務費用-現(xiàn)金折扣18.月末女裝已入庫，發(fā)票未到，暫估入賬借：庫存商品-暫估女裝貸：應付賬款-暫估應付賬款19.下月初紅字沖回暫估分錄借：庫存商品-暫估女裝（紅字）貸：應付賬款-暫估應付賬款（紅字）20.采購女裝用于員工工裝（福利領用，一般納稅人進項轉(zhuǎn)出）借：應付職工薪酬-職工福利貸：庫存商品-XX女裝貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）二、庫存管理類分錄（20個）女裝庫存需重點核算換季盤點、尺碼調(diào)整、殘次品處理、存貨跌價等業(yè)務。21.領用衣架、包裝袋，一次性攤銷借：銷售費用-低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品22.換季整理庫存，將過季女裝轉(zhuǎn)入滯銷品借：庫存商品-滯銷女裝貸：庫存商品-當季女裝23.滯銷女裝計提存貨跌價準備（市場價低于成本）借：資產(chǎn)減值損失-存貨跌價損失貸：存貨跌價準備-滯銷女裝24.當季女裝價格回升，轉(zhuǎn)回存貨跌價準備借：存貨跌價準備-XX女裝貸：資產(chǎn)減值損失-存貨跌價損失25.月末盤點，連衣裙盤盈5件借：庫存商品-連衣裙貸：待處理財產(chǎn)損溢26.盤盈女裝經(jīng)批準沖減管理費用借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用-存貨盤盈27.月末盤點，牛仔褲盤虧10條（人為丟失）借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品-牛仔褲28.盤虧牛仔褲由員工賠償借：其他應收款-XX員工貸：待處理財產(chǎn)損溢29.收到員工賠償款借：庫存現(xiàn)金貸：其他應收款-XX員工30.無責任人的盤虧，計入管理費用借：管理費用-存貨盤虧貸：待處理財產(chǎn)損溢31.購入貨架用于陳列女裝借：固定資產(chǎn)-貨架貸：銀行存款32.計提貨架折舊（年限5年，殘值率5%）借：銷售費用-折舊費貸：累計折舊-貨架33.購入試衣鏡、模特道具（計入固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)-陳列道具貸：銀行存款34.計提試衣鏡折舊借：銷售費用-折舊費貸：累計折舊-陳列道具35.殘次品女裝（污漬、破損）低價處理，轉(zhuǎn)入待處理借：庫存商品-殘次品女裝貸：庫存商品-當季女裝36.委托其他店鋪代銷滯銷女裝，發(fā)出商品借：發(fā)出商品-代銷女裝貸：庫存商品-滯銷女裝37.收到代銷清單，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務成本貸：發(fā)出商品-代銷女裝38.支付代銷手續(xù)費（銷售額的10%）借：銷售費用-代銷手續(xù)費貸：銀行存款39.女裝熨燙、整理支付人工費借：銷售費用-整理費貸：庫存現(xiàn)金40.店鋪裝修領用裝飾材料（小額，直接費用化）借：銷售費用-裝修費貸：庫存商品-裝飾材料三、銷售收款類分錄（30個）銷售是收入核心來源，需區(qū)分現(xiàn)金銷售、線上收款、賒銷、批發(fā)等模式，同時核算退換貨、運費等。41.現(xiàn)金銷售T恤1件，單價199元，小規(guī)模納稅人借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入-T恤銷售收入貸：應交稅費-應交增值稅42.一般納稅人銷售連衣裙，開具增值稅普通發(fā)票（稅率13%）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-連衣裙銷售收入貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）43.微信收款銷售風衣，款項自動轉(zhuǎn)入銀行賬戶借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-風衣銷售收入貸：應交稅費-應交增值稅44.支付寶收款產(chǎn)生手續(xù)費借：銀行存款借：財務費用-手續(xù)費貸：主營業(yè)務收入-XX女裝銷售收入貸：應交稅費-應交增值稅45.賒銷女裝禮盒給企業(yè)客戶（員工福利），款項未收借：應收賬款-XX企業(yè)貸：主營業(yè)務收入-禮盒銷售收入貸：應交稅費-應交增值稅46.收到企業(yè)客戶賒銷貨款借：銀行存款貸：應收賬款-XX企業(yè)47.結(jié)轉(zhuǎn)當日銷售女裝成本借：主營業(yè)務成本-XX女裝銷售成本貸：庫存商品-XX女裝48.銷售女裝時收取運費（客戶自提除外）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-女裝銷售收入貸：主營業(yè)務收入-運費收入貸：應交稅費-應交增值稅49.支付快遞費，結(jié)轉(zhuǎn)運費成本借：主營業(yè)務成本-運費成本貸：銀行存款50.客戶退貨（尺碼不合適），退還貨款借：主營業(yè)務收入-XX女裝銷售收入借：應交稅費-應交增值稅貸：銀行存款51.退回女裝驗收入庫，沖減銷售成本借：庫存商品-XX女裝貸：主營業(yè)務成本-XX女裝銷售成本52.客戶換貨（連衣裙換尺碼），不涉及退款借：庫存商品-連衣裙（原尺碼）貸：庫存商品-連衣裙（新尺碼）53.批發(fā)女裝給小型服裝店，給予批量折扣20%借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-批發(fā)收入（折扣后金額）貸：應交稅費-應交增值稅54.銷售殘次品女裝，低價收款借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入-殘次品收入貸：應交稅費-應交增值稅55.年末確認未開票收入（個人客戶未索要發(fā)票）借：應收賬款-未開票收入貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅56.下年初補開未開票收入發(fā)票借：應收賬款-XX客戶貸：應收賬款-未開票收入57.銷售女裝搭配飾品（項鏈、腰帶），單獨計價借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-女裝收入貸：其他業(yè)務收入-飾品收入貸：應交稅費-應交增值稅58.結(jié)轉(zhuǎn)飾品銷售成本借：其他業(yè)務成本-飾品成本貸：庫存商品-飾品59.客戶支付貨款時使用現(xiàn)金券，抵減100元借：庫存現(xiàn)金借：銷售費用-現(xiàn)金券折扣貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅60.銷售現(xiàn)金長款，經(jīng)批準計入營業(yè)外收入借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入61.銷售現(xiàn)金短款，由收銀員賠償借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金借：其他應收款-XX收銀員貸：待處理財產(chǎn)損溢62.線上直播賣貨，銷售女裝100件借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-直播銷售收入貸：應交稅費-應交增值稅63.支付直播主播傭金借：銷售費用-傭金貸：銀行存款64.客戶購買女裝后，贈送會員卡（無充值）借：銷售費用-會員卡成本貸：庫存商品-會員卡65.銷售高檔女裝，提供免費熨燙服務，支付人工費借：銷售費用-服務費貸：庫存現(xiàn)金66.團購客戶購買50件工裝，月結(jié)貨款借：應收賬款-XX團購客戶貸：主營業(yè)務收入-工裝銷售收入貸：應交稅費-應交增值稅67.收到團購客戶月結(jié)貨款借：銀行存款貸：應收賬款-XX團購客戶68.滯銷女裝買一送一，確認收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入-滯銷女裝收入貸：應交稅費-應交增值稅借：主營業(yè)務成本（2件女裝成本）貸：庫存商品-滯銷女裝（2件）69.客戶使用信用卡付款，支付刷卡手續(xù)費借：財務費用-刷卡手續(xù)費貸：銀行存款70.出售閑置模特道具，取得收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-道具收入貸：應交稅費-應交增值稅四、促銷優(yōu)惠類分錄（15個）女裝專賣店促銷活動頻繁，需核算打折、滿減、贈品、優(yōu)惠券等業(yè)務。71.“滿300減50”促銷，客戶消費399元借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅借：銷售費用-滿減折扣貸：主營業(yè)務收入（紅字）72.新品上市8折優(yōu)惠，客戶消費500元（原價625元）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入（折扣后金額）貸：應交稅費-應交增值稅73.消費滿500元贈送絲巾一條，結(jié)轉(zhuǎn)贈品成本借：銷售費用-贈品成本貸：庫存商品-絲巾74.開業(yè)活動免費發(fā)放優(yōu)惠券，客戶消費使用借：庫存現(xiàn)金借：銷售費用-優(yōu)惠券折扣貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅75.會員日全場7折，客戶消費1000元（原價1428.57元）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入（折扣后金額）貸：應交稅費-應交增值稅76.換季清倉，羽絨服打5折出售，虧損部分計入當期損益借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入-清倉收入貸：應交稅費-應交增值稅借：主營業(yè)務成本-羽絨服成本貸：庫存商品-羽絨服77.轉(zhuǎn)發(fā)朋友圈集贊贈送T恤，結(jié)轉(zhuǎn)T恤成本借：銷售費用-營銷贈品貸：庫存商品-T恤78.老帶新活動，新客戶消費后獎勵老客戶100元現(xiàn)金券借：銷售費用-老帶新獎勵貸：預計負債-現(xiàn)金券79.老客戶使用獎勵現(xiàn)金券消費借：預計負債-現(xiàn)金券貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅80.消費滿1000元參與抽獎，獎品為女裝禮盒，采購獎品借：銷售費用-抽獎獎品貸：銀行存款81.限時秒殺活動，T恤99元秒殺（成本80元）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入-秒殺收入貸：應交稅費-應交增值稅借：主營業(yè)務成本-T恤成本貸：庫存商品-T恤82.婦女節(jié)促銷，女性客戶消費滿200元減38元借：銀行存款借：銷售費用-節(jié)日折扣貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅83.購買女裝贈送保養(yǎng)手冊，印刷手冊成本借：銷售費用-印刷費貸：銀行存款84.線上平臺投放廣告（抖音、小紅書），支付廣告費借：銷售費用-廣告費貸：銀行存款85.促銷活動期間支付臨時工工資（導購員）借：銷售費用-臨時工工資貸：庫存現(xiàn)金五、會員管理類分錄（15個）會員體系是女裝店核心競爭力，需核算充值、積分、折扣、升級等業(yè)務。86.會員充值1000元，贈送200元借：銀行存款貸：合同負債-會員充值（1000元）貸：合同負債-充值贈送（200元）87.會員消費660元（含贈送60元）借：合同負債-會員充值（600元）借：合同負債-充值贈送（60元）貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅88.會員退卡，退還剩余充值款借：合同負債-會員充值貸：銀行存款89.會員消費1元積1分，100積分抵10元現(xiàn)金借：銀行存款借：銷售費用-積分抵扣貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅90.會員積分兌換絲巾一條，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：銷售費用-積分兌換貸：庫存商品-絲巾91.普通會員升級為VIP會員，收取升級費200元借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-會員升級費貸：應交稅費-應交增值稅92.VIP會員享受9折優(yōu)惠，消費1000元（原價）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入（折扣后金額）貸：應交稅費-應交增值稅93.會員生日贈送專屬折扣券，客戶使用時核算借：庫存現(xiàn)金借：銷售費用-生日折扣貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅94.會員推薦新客戶消費，獎勵積分借：銷售費用-推薦獎勵貸：合同負債-積分獎勵95.會員積分到期清零，沖減預計負債借：合同負債-積分獎勵貸：銷售費用-積分清零96.會員預存定金50元，預定新款女裝借：庫存現(xiàn)金貸：合同負債-定金97.會員支付尾款，提取預定女裝借：銀行存款借：合同負債-定金貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅98.會員放棄預定，退還定金借：合同負債-定金貸：庫存現(xiàn)金99.VIP會員享受免費熨燙服務，支付人工費借：銷售費用-VIP服務費貸：庫存現(xiàn)金100.會員系統(tǒng)維護費，支付費用借：管理費用-系統(tǒng)維護費貸：銀行存款六、費用核算類分錄（20個）女裝店費用主要包括房租、人工、水電費、營銷費等，需按費用類型歸集核算。101.支付店鋪房租（月付）借：銷售費用-房租貸：銀行存款102.支付季度房租，按月攤銷支付時：借：預付賬款-房租貸：銀行存款攤銷時：借：銷售費用-房租貸：預付賬款-房租103.計提店長及導購員工資借：銷售費用-工資貸：應付職工薪酬-工資104.支付員工工資，代扣個人所得稅借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款貸：應交稅費-應交個人所得稅105.計提員工社保及公積金（單位部分）借：銷售費用-社保費借：銷售費用-公積金貸：應付職工薪酬-社會保險費貸：應付職工薪酬-住房公積金106.繳納員工社保及公積金借：應付職工薪酬-社會保險費借：應付職工薪酬-住房公積金借：其他應付款-個人社保借：其他應付款-個人公積金貸：銀行存款107.支付店鋪水電費借：銷售費用-水電費貸：銀行存款108.支付店鋪物業(yè)費、衛(wèi)生費借：銷售費用-物業(yè)費貸：銀行存款109.印制宣傳單、會員卡，支付印刷費借：銷售費用-印刷費貸：銀行存款110.店鋪裝修（大額），計入長期待攤費用支付時：借：長期待攤費用-裝修費貸：銀行存款攤銷時：借：銷售費用-裝修費貸：長期待攤費用-裝修費111.支付收銀系統(tǒng)年費借：銷售費用-軟件服務費貸：銀行存款112.購入收銀機，計入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-收銀機貸：銀行存款113.計提收銀機折舊借：銷售費用-折舊費貸：累計折舊-收銀機114.員工團建聚餐，支付費用借：應付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款115.計提應收賬款壞賬準備（企業(yè)客戶欠款逾期）借：信用減值損失貸：壞賬準備116.實際發(fā)生壞賬損失（客戶倒閉）借：壞賬準備貸：應收賬款-XX企業(yè)117.收到已核銷壞賬借：應收賬款-XX企業(yè)貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應收賬款-XX企業(yè)118.支付銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費借：財務費用-手續(xù)費貸：銀行存款119.計提短期借款利息（經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款）借：財務費用-利息支出貸：應付利息120.支付稅務申報服務費借：管理費用-咨詢費貸：銀行存款七、資產(chǎn)負債類分錄（15個）涵蓋固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、借款、應付款項等常規(guī)核算。121.從銀行借入短期經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款借：銀行存款貸：短期借款122.償還短期借款本金借：短期借款貸：銀行存款123.購入辦公電腦，用于記賬收銀借：固定資產(chǎn)-電腦貸：銀行存款124.計提電腦折舊借：管理費用-折舊費貸：累計折舊-電腦125.電腦報廢，結(jié)轉(zhuǎn)凈損失借：固定資產(chǎn)清理借：累計折舊-電腦貸：固定資產(chǎn)-電腦借：營業(yè)外支出-非流動資產(chǎn)處置損失貸：固定資產(chǎn)清理126.購入電動車，用于進貨補貨借：固定資產(chǎn)-電動車貸：銀行存款127.計提電動車折舊借：銷售費用-折舊費貸：累計折舊-電動車128.用銀行存款支付前欠供應商貨款借：應付賬款-XX供應商貸：銀行存款129.收到供應商返利（按年度采購量返利）借：銀行存款貸：主營業(yè)務成本（紅字）/其他收益130.購買理財產(chǎn)品（閑置資金短期理財）借：交易性金融資產(chǎn)-成本貸：銀行存款131.理財產(chǎn)品到期贖回，取得收益借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)-成本貸：投資收益132.員工預借差旅費（采購女裝考察）借：其他應收款-XX員工貸：庫存現(xiàn)金133.員工報銷差旅費，沖抵借款借：銷售費用-差旅費貸：其他應收款-XX員工134.收到政府穩(wěn)崗補貼（小微企業(yè)補貼）借：銀行存款貸：其他收益-政府補助135.支付店鋪押金，計入其他應收款借：其他應收款-店鋪押金貸：銀行存款八、所有者權(quán)益類分錄（10個）涵蓋投資入股、利潤分配、盈余公積提取等業(yè)務。136.業(yè)主投入初始資金，開設女裝專賣店借：銀行存款貸：實收資本-XX業(yè)主137.股東追加投資，擴大經(jīng)營借：銀行存款貸：實收資本-XX股東貸：資本公積-資本溢價138.以資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積-資本溢價貸：實收資本-XX股東139.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（盈利）借：本年利潤貸：利潤分配-未分配利潤140.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（虧損）借：利潤分配-未分配利潤貸：本年利潤141.提取法定盈余公積（按凈利潤10%）借：利潤分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積142.提取任意盈余公積（用于新款女裝采購）借：利潤分配-提取任意盈余公積貸：盈余公積-任意盈余公積143.宣告分配現(xiàn)金股利給股東借：利潤分配-應付現(xiàn)金股利貸：應付股利144.實際發(fā)放現(xiàn)金股利借：應付股利貸：銀行存款145.用盈余公積彌補以前年度虧損借：盈余公積-任意盈余公積貸：利潤分配-盈余公積補虧九、特殊業(yè)務類分錄（23個，補足168個）146.女裝專賣店轉(zhuǎn)讓，收到轉(zhuǎn)讓款（含固定資產(chǎn)、存貨）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-存貨轉(zhuǎn)讓收入貸：資產(chǎn)處置損益-固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益貸：應交稅費-應交增值稅147.自然災害導致女裝毀損（如洪水、火災）借：營業(yè)外支出-非常損失貸：庫存商品-XX女裝148.收到保險公司自然災害賠償款借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-保險賠償149.女裝捐贈給慈善機構(gòu)，視同銷售借：營業(yè)外支出-捐贈支出貸：庫存商品-XX女裝貸：應交稅費-應交增值稅150.以女裝抵償債務（欠供應商貨款）借：應付賬款-XX供應商貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品-XX女裝151.融資租賃新貨架，入賬借：固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn)借：未確認融資費用貸：長期應付款-應付融資租賃款152.支付融資租賃租金借：長期應付款-應付融資租賃款貸：銀行存款