做賬實(shí)操1/45記賬實(shí)操-代駕公司會計(jì)分錄實(shí)例一、收入類分錄（20個）（一）主營業(yè)務(wù)收入-代駕服務(wù)收入1.客戶現(xiàn)金支付代駕費(fèi)（含稅，稅率6%）借：庫存現(xiàn)金1060貸：主營業(yè)務(wù)收入-代駕收入1000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）602.客戶微信/支付寶支付代駕費(fèi)（第三方平臺T+1結(jié)算，無手續(xù)費(fèi)）借：其他貨幣資金-微信/支付寶1060貸：主營業(yè)務(wù)收入-代駕收入1000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）603.第三方支付平臺扣除手續(xù)費(fèi)后結(jié)算（手續(xù)費(fèi)率0.6%）借：銀行存款1053.64借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)6.36貸：其他貨幣資金-微信/支付寶10604.客戶賒賬代駕費(fèi)（簽訂服務(wù)協(xié)議，月結(jié)）借：應(yīng)收賬款-XX客戶1060貸：主營業(yè)務(wù)收入-代駕收入1000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）605.收到賒賬客戶回款借：銀行存款1060貸：應(yīng)收賬款-XX客戶10606.企業(yè)客戶團(tuán)購代駕服務(wù)，預(yù)存費(fèi)用借：銀行存款10600貸：合同負(fù)債-XX企業(yè)106007.企業(yè)客戶使用預(yù)存費(fèi)用消費(fèi)借：合同負(fù)債-XX企業(yè)1060貸：主營業(yè)務(wù)收入-代駕收入1000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）608.提供長途代駕服務(wù)，額外收取過路費(fèi)、油費(fèi)（代收代付）借：銀行存款1560（代駕費(fèi)1060+代收費(fèi)用500）貸：主營業(yè)務(wù)收入-代駕收入1000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）60貸：其他應(yīng)付款-代收過路費(fèi)/油費(fèi)5009.支付代收的過路費(fèi)、油費(fèi)給司機(jī)借：其他應(yīng)付款-代收過路費(fèi)/油費(fèi)500貸：銀行存款50010.代駕服務(wù)中客戶損壞公司物品，收取賠償款借：庫存現(xiàn)金200貸：營業(yè)外收入-賠償收入20011.節(jié)假日溢價(jià)代駕服務(wù)收入（如春節(jié)加倍收費(fèi)）借：銀行存款2120貸：主營業(yè)務(wù)收入-代駕收入2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12012.提供代駕培訓(xùn)服務(wù)（副業(yè)收入，稅率6%）借：銀行存款5300貸：其他業(yè)務(wù)收入-培訓(xùn)收入5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30013.出租閑置代駕設(shè)備取得收入（稅率13%）借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入-設(shè)備出租1000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13014.銷售二手代駕設(shè)備（原價(jià)2000，已提折舊1500，售價(jià)600）借：銀行存款678借：累計(jì)折舊1500貸：固定資產(chǎn)-代駕設(shè)備2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78貸：資產(chǎn)處置損益10015.收到政府補(bǔ)貼（穩(wěn)崗補(bǔ)貼）借：銀行存款10000貸：遞延收益-政府補(bǔ)貼1000016.遞延收益分期結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入損益借：遞延收益-政府補(bǔ)貼2500貸：其他收益250017.收到客戶支付的違約金（未按時預(yù)約取消代駕）借：銀行存款100貸：營業(yè)外收入-違約金收入10018.年末確認(rèn)未開票收入（已提供服務(wù)，未開發(fā)票）借：應(yīng)收賬款-未開票收入5300貸：主營業(yè)務(wù)收入-代駕收入5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30019.次年補(bǔ)開未開票收入發(fā)票借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）300貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）300（紅字沖銷）借：應(yīng)收賬款-未開票收入-5300貸：主營業(yè)務(wù)收入-代駕收入-5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-300借：應(yīng)收賬款-XX客戶5300貸：主營業(yè)務(wù)收入-代駕收入5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30020.代駕服務(wù)退款（客戶投訴，全額退款）借：主營業(yè)務(wù)收入-代駕收入1000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）60貸：銀行存款1060二、成本類分錄（30個）（一）主營業(yè)務(wù)成本-司機(jī)勞務(wù)成本21.全職司機(jī)計(jì)提工資（月工資5000，社保個人部分500，個稅0）借：主營業(yè)務(wù)成本-勞務(wù)成本-工資5000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資500022.支付全職司機(jī)工資（扣除個人社保）借：應(yīng)付職工薪酬-工資5000貸：銀行存款4500貸：其他應(yīng)付款-代扣個人社保50023.計(jì)提全職司機(jī)公司承擔(dān)社保（養(yǎng)老16%+醫(yī)療8%+失業(yè)0.5%+工傷0.5%+生育0.8%=25.8%）借：主營業(yè)務(wù)成本-勞務(wù)成本-社保1290貸：應(yīng)付職工薪酬-社保129024.支付社保費(fèi)用（公司+個人）借：應(yīng)付職工薪酬-社保1290借：其他應(yīng)付款-代扣個人社保500貸：銀行存款179025.兼職司機(jī)按單結(jié)算傭金（每單50元，本月100單）借：主營業(yè)務(wù)成本-勞務(wù)成本-兼職傭金5000貸：應(yīng)付賬款-兼職司機(jī)500026.支付兼職司機(jī)傭金（代扣個稅，假設(shè)個稅200）借：應(yīng)付賬款-兼職司機(jī)5000貸：銀行存款4800貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個人所得稅20027.申報(bào)繳納代扣個稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個人所得稅200貸：銀行存款20028.給司機(jī)發(fā)放高溫補(bǔ)貼（全職，計(jì)入工資總額）借：主營業(yè)務(wù)成本-勞務(wù)成本-福利費(fèi)300貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)30029.支付司機(jī)節(jié)日福利（現(xiàn)金紅包）借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)300貸：庫存現(xiàn)金30030.司機(jī)因公受傷，支付醫(yī)療費(fèi)（工傷保險(xiǎn)報(bào)銷前）借：其他應(yīng)收款-工傷保險(xiǎn)2000貸：銀行存款200031.收到工傷保險(xiǎn)報(bào)銷款借：銀行存款2000貸：其他應(yīng)收款-工傷保險(xiǎn)200032.工傷保險(xiǎn)未報(bào)銷部分，公司承擔(dān)借：營業(yè)外支出-工傷費(fèi)用500貸：銀行存款500（二）主營業(yè)務(wù)成本-車輛及設(shè)備成本33.公司自有代駕車輛計(jì)提折舊（原值10萬，殘值5%，年限4年，月折舊2000）借：主營業(yè)務(wù)成本-車輛成本-折舊2000貸：累計(jì)折舊-代駕車輛200034.代駕車輛加油費(fèi)（增值稅專用發(fā)票，稅率13%）借：主營業(yè)務(wù)成本-車輛成本-油費(fèi)884.96借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）115.04貸：銀行存款100035.代駕車輛維修費(fèi)（專用發(fā)票，稅率13%）借：主營業(yè)務(wù)成本-車輛成本-維修費(fèi)442.48借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）57.52貸：銀行存款50036.代駕車輛保險(xiǎn)費(fèi)（年保費(fèi)6000，按月分?jǐn)偅┲Ц稌r：借：預(yù)付賬款-車輛保險(xiǎn)6000貸：銀行存款6000分?jǐn)倳r：借：主營業(yè)務(wù)成本-車輛成本-保險(xiǎn)500貸：預(yù)付賬款-車輛保險(xiǎn)50037.代駕車輛年檢費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本-車輛成本-年檢費(fèi)300貸：銀行存款30038.代駕車輛違章罰款（司機(jī)全責(zé)，公司墊付后扣款）墊付時：借：其他應(yīng)收款-XX司機(jī)200貸：銀行存款200從工資扣款時：借：應(yīng)付職工薪酬-工資200貸：其他應(yīng)收款-XX司機(jī)20039.購買代駕工具（反光背心、手套、紙巾，專用發(fā)票，稅率13%）借：主營業(yè)務(wù)成本-物料成本884.96借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）115.04貸：銀行存款100040.購買代駕記錄儀（單價(jià)1500，計(jì)入低值易耗品，一次性攤銷）借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備成本1500貸：銀行存款150041.代駕平臺技術(shù)服務(wù)費(fèi)（按訂單量支付，稅率6%）借：主營業(yè)務(wù)成本-平臺服務(wù)費(fèi)943.40借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56.60貸：銀行存款100042.租賃代駕車輛（月租3000，專用發(fā)票，稅率13%）借：主營業(yè)務(wù)成本-車輛成本-租賃費(fèi)2654.87借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）345.13貸：銀行存款300043.司機(jī)代墊過路費(fèi)，公司報(bào)銷（通行費(fèi)電子發(fā)票，稅率9%）借：主營業(yè)務(wù)成本-車輛成本-過路費(fèi)917.43借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）82.57貸：銀行存款100044.代駕車輛輪胎更換費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本-車輛成本-輪胎費(fèi)884.96借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）115.04貸：銀行存款100045.公司自有車輛出售（清理成本）借：固定資產(chǎn)清理500借：累計(jì)折舊19500貸：固定資產(chǎn)-代駕車輛2000046.支付固定資產(chǎn)清理費(fèi)用（拖車費(fèi)）借：固定資產(chǎn)清理200貸：銀行存款20047.代駕設(shè)備維修更換配件借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備成本200貸：庫存現(xiàn)金20048.兼職司機(jī)自備車輛，公司發(fā)放油補(bǔ)借：主營業(yè)務(wù)成本-勞務(wù)成本-油補(bǔ)1000貸：銀行存款100049.代駕車輛停車費(fèi)（日常運(yùn)營）借：主營業(yè)務(wù)成本-車輛成本-停車費(fèi)100貸：庫存現(xiàn)金10050.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本（匯總當(dāng)月所有成本）借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：其他業(yè)務(wù)成本三、費(fèi)用類分錄（35個）（一）銷售費(fèi)用51.支付平臺推廣費(fèi)（抖音/美團(tuán)廣告，稅率6%）借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)943.40借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56.60貸：銀行存款100052.支付線下地推費(fèi)（發(fā)傳單，臨時工工資）借：銷售費(fèi)用-地推費(fèi)1000貸：庫存現(xiàn)金100053.購買宣傳物料（海報(bào)、傳單，稅率13%）借：銷售費(fèi)用-物料費(fèi)884.96借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）115.04貸：銀行存款100054.支付客戶優(yōu)惠券成本（客戶使用50元優(yōu)惠券，公司承擔(dān)）借：銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)50貸：主營業(yè)務(wù)收入-代駕收入-47.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-2.8355.銷售部門人員工資計(jì)提借：銷售費(fèi)用-工資6000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資600056.銷售部門社保公積金計(jì)提（公司承擔(dān)部分）借：銷售費(fèi)用-社保1548貸：應(yīng)付職工薪酬-社保154857.支付銷售部門辦公費(fèi)（打印紙、筆）借：銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)200貸：庫存現(xiàn)金20058.銷售部門差旅費(fèi)（員工外出洽談業(yè)務(wù)）借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)800貸：銀行存款80059.支付客戶回訪電話費(fèi)借：銷售費(fèi)用-通訊費(fèi)100貸：庫存現(xiàn)金10060.銷售部門固定資產(chǎn)折舊（電腦、打印機(jī)，月折舊500）借：銷售費(fèi)用-折舊500貸：累計(jì)折舊50061.支付代駕APP推廣傭金（按注冊量支付，稅率6%）借：銷售費(fèi)用-傭金943.40借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56.60貸：銀行存款100062.舉辦客戶答謝會費(fèi)用借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000貸：銀行存款2000（二）管理費(fèi)用63.管理部門人員工資計(jì)提借：管理費(fèi)用-工資8000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資800064.管理部門社保公積金計(jì)提（公司承擔(dān)部分）借：管理費(fèi)用-社保2064貸：應(yīng)付職工薪酬-社保206465.支付辦公室租金（月租金5000，稅率9%）借：管理費(fèi)用-房租4587.16借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）412.84貸：銀行存款500066.支付水電費(fèi)（辦公用，稅率13%）借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)884.96借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）115.04貸：銀行存款100067.支付物業(yè)費(fèi)（稅率6%）借：管理費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)943.40借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56.60貸：銀行存款100068.購買辦公設(shè)備（打印機(jī)，單價(jià)3000，一次性計(jì)入費(fèi)用）借：管理費(fèi)用-辦公設(shè)備3000貸：銀行存款300069.支付辦公軟件年費(fèi)（財(cái)務(wù)軟件，稅率6%）借：管理費(fèi)用-軟件費(fèi)943.40借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56.60貸：銀行存款100070.支付法律咨詢費(fèi)（律師顧問費(fèi)，稅率6%）借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)943.40借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56.60貸：銀行存款100071.支付會計(jì)服務(wù)費(fèi)（代理記賬費(fèi)，稅率6%）借：管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)943.40借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56.60貸：銀行存款100072.支付會議費(fèi)（公司內(nèi)部會議，含場地、茶歇）借：管理費(fèi)用-會議費(fèi)1000貸：銀行存款100073.支付員工培訓(xùn)費(fèi)（安全培訓(xùn)，稅率6%）借：管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi)943.40借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56.60貸：銀行存款100074.支付印花稅（購銷合同、賬簿印花稅）借：管理費(fèi)用-印花稅200貸：銀行存款20075.支付殘疾人就業(yè)保障金借：管理費(fèi)用-殘保金1500貸：銀行存款150076.管理部門固定資產(chǎn)折舊（辦公室電腦，月折舊800）借：管理費(fèi)用-折舊800貸：累計(jì)折舊80077.支付快遞費(fèi)（辦公文件郵寄）借：管理費(fèi)用-快遞費(fèi)50貸：庫存現(xiàn)金5078.支付辦公用品費(fèi)（復(fù)印紙、文件夾）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)300貸：庫存現(xiàn)金30079.公司水電費(fèi)公攤（管理部門分?jǐn)?0%，銷售部門40%，總額1000）借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)530.97借：銷售費(fèi)用-水電費(fèi)353.98借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）115.05貸：銀行存款100080.支付公司電話費(fèi)（座機(jī)+管理人員手機(jī)）借：管理費(fèi)用-通訊費(fèi)200貸：銀行存款20081.支付車輛使用費(fèi)（管理人員公務(wù)用車，油費(fèi)）借：管理費(fèi)用-車輛費(fèi)100貸：庫存現(xiàn)金10082.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（按應(yīng)收賬款余額5%計(jì)提）借：信用減值損失500貸：壞賬準(zhǔn)備50083.實(shí)際發(fā)生壞賬損失借：壞賬準(zhǔn)備300貸：應(yīng)收賬款-XX客戶30084.已核銷壞賬收回借：應(yīng)收賬款-XX客戶300貸：壞賬準(zhǔn)備300借：銀行存款300貸：應(yīng)收賬款-XX客戶30085.支付行政罰款（稅務(wù)逾期申報(bào)罰款）借：營業(yè)外支出-罰款支出200貸：銀行存款200（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用86.支付銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)50貸：銀行存款5087.收到銀行存款利息借：銀行存款30貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入-3088.支付短期借款利息（月利息1000）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出1000貸：銀行存款100089.支付票據(jù)貼現(xiàn)利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-貼現(xiàn)利息200貸：銀行存款20090.支付匯兌損益（外幣結(jié)算損失）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益150貸：銀行存款150四、資產(chǎn)類分錄（25個）（一）固定資產(chǎn)91.購買代駕車輛（含稅價(jià)113000，稅率13%）借：固定資產(chǎn)-代駕車輛100000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：銀行存款11300092.購買辦公用車（含稅價(jià)226000，稅率13%）借：固定資產(chǎn)-辦公用車200000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000貸：銀行存款22600093.固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的安裝費(fèi)借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備500貸：銀行存款50094.盤盈固定資產(chǎn)（代駕記錄儀，重置成本1000）借：固定資產(chǎn)1000貸：以前年度損益調(diào)整100095.盤虧固定資產(chǎn)（舊電腦，原值5000，已提折舊4000）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢1000借：累計(jì)折舊4000貸：固定資產(chǎn)500096.盤虧固定資產(chǎn)批準(zhǔn)后處理（責(zé)任人賠償200）借：其他應(yīng)收款-XX責(zé)任人200借：營業(yè)外支出-盤虧損失800貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢100097.固定資產(chǎn)日常維修（不增加資產(chǎn)價(jià)值）借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)300貸：銀行存款30098.固定資產(chǎn)大修理（增加資產(chǎn)價(jià)值，支出5000）借：固定資產(chǎn)-代駕車輛5000貸：銀行存款5000（二）流動資產(chǎn)99.從銀行提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000100.現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款3000貸：庫存現(xiàn)金3000101.現(xiàn)金盤盈（長款100元，原因不明）借：庫存現(xiàn)金100貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢100批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢100貸：營業(yè)外收入-盤盈收入100102.現(xiàn)金盤虧（短款50元，責(zé)任人賠償）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢50貸：庫存現(xiàn)金50批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款-XX責(zé)任人50貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢50103.購買銀行理財(cái)產(chǎn)品（保本型，期限3個月）借：交易性金融資產(chǎn)100000貸：銀行存款100000104.理財(cái)產(chǎn)品到期贖回，取得收益500借：銀行存款100500貸：交易性金融資產(chǎn)100000貸：投資收益500105.預(yù)付下季度房租借：預(yù)付賬款-房租15000貸：銀行存款15000106.預(yù)付供應(yīng)商貨款借：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商2000貸：銀行存款2000107.收到預(yù)付貨款的貨物（代駕工具）借：主營業(yè)務(wù)成本-物料成本1769.91借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）230.09貸：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商2000108.購買低值易耗品（工具包，金額1000，五五攤銷）購入時：借：低值易耗品-在庫1000貸：銀行存款1000領(lǐng)用攤銷50%：借：主營業(yè)務(wù)成本-物料成本500貸：低值易耗品-攤銷500報(bào)廢時攤銷剩余50%：借：主營業(yè)務(wù)成本-物料成本500貸：低值易耗品-攤銷500借：低值易耗品-攤銷1000貸：低值易耗品-在庫1000109.支付押金（租賃車輛押金）借：其他應(yīng)收款-押金5000貸：銀行存款5000110.收回押金（無違約，全額退回）借：銀行存款5000貸：其他應(yīng)收款-押金5000111.員工借支差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款-XX員工1000貸：庫存現(xiàn)金1000112.員工報(bào)銷差旅費(fèi)（實(shí)際花費(fèi)800，退回200）借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)800借：庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款-XX員工1000113.員工借支備用金（定額備用金，5000）借：其他應(yīng)收款-備用金5000貸：銀行存款5000114.備用金報(bào)銷補(bǔ)充（報(bào)銷3000，補(bǔ)足備用金）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)3000貸：銀行存款3000115.購買無形資產(chǎn)（代駕平臺系統(tǒng)，10萬元，攤銷期5年）借：無形資產(chǎn)-平臺系統(tǒng)100000貸：銀行存款100000按月攤銷：借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷1666.67貸：累計(jì)攤銷1666.67五、負(fù)債類分錄（20個）116.向銀行借入短期借款（期限1年，金額50萬）借：銀行存款500000貸：短期借款500000117.短期借款到期還本付息（本金50萬，利息2萬）借：短期借款500000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出20000貸：銀行存款520000118.向銀行借入長期借款（期限3年，金額100萬）借：銀行存款1000000貸：長期借款-本金1000000119.計(jì)提長期借款利息（資本化，計(jì)入固定資產(chǎn)）借：在建工程-代駕車輛5000貸：長期借款-應(yīng)計(jì)利息5000120.計(jì)提長期借款利息（費(fèi)用化，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出5000貸：長期借款-應(yīng)計(jì)利息5000121.長期借款到期還本付息借：長期借款-本金1000000借：長期借款-應(yīng)計(jì)利息180000貸：銀行存款1180000122.購買代駕工具未付款（應(yīng)付賬款）借：主營業(yè)務(wù)成本-物料成本884.96借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）115.04貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商1000123.支付應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商1000貸：銀行存款1000124.收到客戶預(yù)付款（未提供服務(wù)）借：銀行存款2000貸：合同負(fù)債2000125.計(jì)提應(yīng)付利息（借款利息未支付）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出1000貸：應(yīng)付利息1000126.支付應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息1000貸：銀行存款1000127.計(jì)提應(yīng)付股利（股東會決議分配現(xiàn)金股利10萬）借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利100000貸：應(yīng)付股利100000128.支付應(yīng)付股利借：應(yīng)付股利100000貸：銀行存款100000129.收到押金（客戶代駕押金）借：銀行存款500貸：其他應(yīng)付款-押金500130.退還客戶押金借：其他應(yīng)付款-押金500貸：銀行存款500131.計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)（工資總額2%）借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)2000貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)2000132.支付工會經(jīng)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)2000貸：銀行存款2000133.計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)（工資總額8%）借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)8000貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)8000134.支付職工教育經(jīng)費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi)）借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)3000貸：銀行存款3000135.代扣個人所得稅（工資薪金）借：應(yīng)付職工薪酬-工資500貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個人所得稅500136.支付代扣個人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個人所得稅500貸：銀行存款500六、權(quán)益類分錄（15個）137.公司實(shí)收資本入賬（股東現(xiàn)金投資100萬）借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本-XX股東1000000138.股東實(shí)物投資（代駕車輛，評估價(jià)50萬）借：固定資產(chǎn)-代駕車輛500000貸：實(shí)收資本-XX股東500000139.公司資本公積轉(zhuǎn)增資本（資本公積20萬轉(zhuǎn)增）借：資本公積200000貸：實(shí)收資本200000140.公司盈余公積轉(zhuǎn)增資本（盈余公積10萬轉(zhuǎn)增）借：盈余公積100000貸：實(shí)收資本100000141.月末結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入借：營業(yè)外收入借：其他收益貸：本年利潤142.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：其他業(yè)務(wù)成本貸：銷售費(fèi)用貸：管理費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：信用減值損失貸：營業(yè)外支出143.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（盈利50萬）借：本年利潤500000貸：利潤分配-未分配利潤500000144.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（虧損10萬）借：利潤分配-未分配利潤100000貸：本年利潤100000145.提取法定盈余公積（凈利潤10%）借：利潤分配-提取法定盈余公積50000貸：盈余公積-法定盈余公積50000146.提取任意盈余公積（凈利潤5%）借：利潤分配-提取任意盈余公積25000貸：盈余公積-任意盈余公積25000147.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)科目借：利潤分配-未分配利潤75000貸：利潤分配-提取法定盈余公積50000貸：利潤分配-提取任意盈余公積25000148.盈余公積彌補(bǔ)虧損借：盈余公積100000貸：利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧100000借：利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧100000貸：利潤分配-未分配利潤100000149.公司回購本公司股權(quán)（用于股權(quán)激勵，回購價(jià)50萬）借：庫存股500000貸：銀行存款500000150.回購股權(quán)用于注銷借：實(shí)收資本500000貸：庫存股500000七、稅費(fèi)類分錄（10個）151.計(jì)提應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=應(yīng)交稅額2000）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2000152.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2000貸：銀行存款2000153.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（增值稅7%，140元）借：稅金及附加140貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅140154.計(jì)提教育費(fèi)附加（增值稅3%，60元）借：稅金及附加60貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加60155.計(jì)提地方教育附加（增值稅2%，40元）借：稅金及附加40貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加40156.繳納附加稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅140借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加60借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加40貸：銀行存款240157.計(jì)提企業(yè)所得稅（應(yīng)納稅所得額10萬，稅率25%，25000元）借：所得稅費(fèi)用25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2500015