做賬實(shí)操1/34記賬實(shí)操-干洗店會(huì)計(jì)處理分錄示例一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算分錄（1-30）（一）散客洗衣收入1.收取**單件衣物干洗費(fèi)**（現(xiàn)金收款）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——干洗收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：洗衣小票、收款憑證2.收取**批量衣物水洗費(fèi)**（微信收款）借：其他貨幣資金——微信零錢(qián)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——水洗收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：微信收款截圖、洗衣清單3.收取**高端衣物護(hù)理費(fèi)**（西裝/皮衣護(hù)理）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——高端護(hù)理收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：護(hù)理協(xié)議、收款回單4.收取**衣物熨燙費(fèi)**（單獨(dú)熨燙業(yè)務(wù)）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——熨燙收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：熨燙小票5.收取**衣物染色/翻新費(fèi)**借：其他貨幣資金——支付寶余額貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——染色翻新收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：染色服務(wù)單、支付寶收款記錄6.散客洗衣**賒賬結(jié)算**（月結(jié)客戶(hù)）借：應(yīng)收賬款——XX客戶(hù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——綜合洗衣收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：賒賬協(xié)議、洗衣明細(xì)單7.收到賒賬客戶(hù)**回款**借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——XX客戶(hù)附件：銀行回單、對(duì)賬確認(rèn)單8.收取**加急洗衣服務(wù)費(fèi)**（額外加急費(fèi)）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——加急服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：加急服務(wù)單（二）會(huì)員卡/會(huì)員套餐收入9.客戶(hù)**充值會(huì)員卡**（儲(chǔ)值卡）借：銀行存款貸：合同負(fù)債——會(huì)員卡儲(chǔ)值附件：會(huì)員卡充值小票、收款憑證10.會(huì)員消費(fèi)**扣減儲(chǔ)值金額**借：合同負(fù)債——會(huì)員卡儲(chǔ)值貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——會(huì)員洗衣收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：會(huì)員消費(fèi)明細(xì)單11.銷(xiāo)售**洗衣次卡**（10次干洗套餐）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：合同負(fù)債——次卡未消費(fèi)金額附件：次卡銷(xiāo)售小票12.會(huì)員使用**次卡消費(fèi)**借：合同負(fù)債——次卡未消費(fèi)金額貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——次卡消費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：次卡消費(fèi)記錄13.銷(xiāo)售**年度洗衣套餐**（企業(yè)員工福利）借：應(yīng)收賬款——XX企業(yè)貸：合同負(fù)債——年度套餐預(yù)收款附件：企業(yè)合作協(xié)議、套餐銷(xiāo)售單14.企業(yè)員工**使用年度套餐消費(fèi)**借：合同負(fù)債——年度套餐預(yù)收款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——套餐消費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：?jiǎn)T工消費(fèi)登記單15.收到企業(yè)**年度套餐尾款**借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——XX企業(yè)附件：銀行回單（三）收入調(diào)整與其他16.洗衣服務(wù)**現(xiàn)金折扣**（會(huì)員充值滿(mǎn)贈(zèng)）借：合同負(fù)債——會(huì)員卡儲(chǔ)值財(cái)務(wù)費(fèi)用——現(xiàn)金折扣貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——會(huì)員洗衣收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：折扣活動(dòng)方案、消費(fèi)記錄17.客戶(hù)**取消訂單退款**（未洗衣物）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——XX收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金附件：退款申請(qǐng)單、收款退回憑證18.收取客戶(hù)**違約金**（逾期未取衣物）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)外收入——違約金收入附件：逾期取件通知、收款憑證19.月末**結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入**借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——各明細(xì)科目貸：本年利潤(rùn)附件：收入結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表20.收到**政府穩(wěn)崗補(bǔ)貼**（小微企業(yè)補(bǔ)貼）借：銀行存款貸：其他收益——政府補(bǔ)助附件：補(bǔ)貼文件、銀行回單21.衣物**保管費(fèi)**（超過(guò)30天未取件）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入——保管費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：保管費(fèi)收取小票22.銷(xiāo)售**洗衣護(hù)理產(chǎn)品**（洗衣液/柔順劑）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入——產(chǎn)品銷(xiāo)售收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：產(chǎn)品銷(xiāo)售小票23.承接**酒店布草洗滌業(yè)務(wù)**（批量床單被罩）借：應(yīng)收賬款——XX酒店貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——布草洗滌收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：布草洗滌合同、送貨單24.收到酒店**布草洗滌回款**借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——XX酒店附件：銀行回單25.**團(tuán)購(gòu)訂單**消費(fèi)（平臺(tái)引流客戶(hù)）借：其他貨幣資金——團(tuán)購(gòu)平臺(tái)結(jié)算款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——團(tuán)購(gòu)洗衣收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：團(tuán)購(gòu)消費(fèi)記錄26.團(tuán)購(gòu)平臺(tái)**扣除手續(xù)費(fèi)后結(jié)算**借：銀行存款銷(xiāo)售費(fèi)用——平臺(tái)手續(xù)費(fèi)貸：其他貨幣資金——團(tuán)購(gòu)平臺(tái)結(jié)算款附件：平臺(tái)結(jié)算單、銀行回單27.衣物**修補(bǔ)費(fèi)**（拉鏈更換/縫補(bǔ)）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——修補(bǔ)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：修補(bǔ)服務(wù)單28.高端皮具**保養(yǎng)費(fèi)**（皮包/皮鞋護(hù)理）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——皮具保養(yǎng)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：皮具保養(yǎng)協(xié)議29.年末**確認(rèn)未消費(fèi)次卡收入**（過(guò)期失效）借：合同負(fù)債——次卡未消費(fèi)金額貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——過(guò)期次卡收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：次卡過(guò)期清單30.收到**洗衣尾款補(bǔ)收**（客戶(hù)差價(jià)）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——XX收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）附件：補(bǔ)費(fèi)通知單二、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算分錄（31-60）（一）耗材采購(gòu)與領(lǐng)用31.采購(gòu)**干洗溶劑**（四氯乙烯/石油溶劑）借：原材料——干洗溶劑應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單32.采購(gòu)**水洗洗滌劑**（洗衣液/漂白劑）借：原材料——洗滌劑應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商附件：采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單33.支付**洗滌劑供應(yīng)商尾款**借：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商貸：銀行存款附件：銀行回單、供應(yīng)商收據(jù)34.采購(gòu)**熨燙耗材**（衣架/防塵袋/燙臺(tái)布）借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（衣架）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金附件：采購(gòu)小票、入庫(kù)單35.領(lǐng)用**干洗溶劑**（日常經(jīng)營(yíng)使用）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——耗材成本（溶劑）貸：原材料——干洗溶劑附件：領(lǐng)料單、耗材使用記錄36.領(lǐng)用**洗滌劑**（水洗業(yè)務(wù)使用）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——耗材成本（洗滌劑）貸：原材料——洗滌劑附件：領(lǐng)料單37.領(lǐng)用**衣架/防塵袋**（客戶(hù)取衣包裝）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——耗材成本（包裝材料）貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（衣架）附件：領(lǐng)用記錄38.采購(gòu)**皮具護(hù)理油**（高端護(hù)理業(yè)務(wù)用）借：原材料——護(hù)理油應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單39.領(lǐng)用**皮具護(hù)理油**借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——耗材成本（護(hù)理油）貸：原材料——護(hù)理油附件：領(lǐng)料單40.采購(gòu)**洗衣修補(bǔ)材料**（拉鏈/針線(xiàn)/紐扣）借：原材料——修補(bǔ)材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金附件：采購(gòu)小票41.領(lǐng)用**修補(bǔ)材料**借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——耗材成本（修補(bǔ)材料）貸：原材料——修補(bǔ)材料附件：領(lǐng)用記錄42.耗材**正常損耗**（溶劑揮發(fā)/材料變質(zhì)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——耗材損耗貸：原材料——XX耗材附件：損耗報(bào)告、審批單43.耗材**非正常損耗**（被盜/泄漏）借：營(yíng)業(yè)外支出——非正常損耗貸：原材料——XX耗材附件：損耗報(bào)告、事故證明（二）人工成本44.計(jì)提**洗衣工工資**借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本（洗衣工）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資附件：工資表、考勤表45.計(jì)提**熨燙工工資**借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本（熨燙工）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資附件：工資表46.計(jì)提**前臺(tái)收派員工資**借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本（收派員）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資附件：工資表47.計(jì)提員工**社保公積金**借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本（社保公積金）貸：應(yīng)付職工薪酬——社保應(yīng)付職工薪酬——公積金附件：社保公積金計(jì)提表48.發(fā)放**員工工資**借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅附件：工資發(fā)放明細(xì)表、銀行代發(fā)回單49.支付**員工社保公積金**借：應(yīng)付職工薪酬——社保應(yīng)付職工薪酬——公積金貸：銀行存款附件：社保公積金繳費(fèi)憑證50.計(jì)提員工**加班費(fèi)**（旺季加班）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本（加班費(fèi)）貸：應(yīng)付職工薪酬——加班費(fèi)附件：加班費(fèi)計(jì)算表51.支付**臨時(shí)工工資**（旺季臨時(shí)用工）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本（臨時(shí)工）貸：庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣代繳）附件：臨時(shí)工考勤表、工資發(fā)放單52.計(jì)提員工**年終獎(jiǎng)**借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本（年終獎(jiǎng)）貸：應(yīng)付職工薪酬——獎(jiǎng)金附件：年終獎(jiǎng)計(jì)提方案（三）設(shè)備折舊與維護(hù)53.購(gòu)入**干洗機(jī)**（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)——干洗機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單54.購(gòu)入**水洗機(jī)**借：固定資產(chǎn)——水洗機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——XX設(shè)備廠家附件：采購(gòu)合同、發(fā)票55.支付**水洗機(jī)尾款**借：應(yīng)付賬款——XX設(shè)備廠家貸：銀行存款附件：銀行回單56.購(gòu)入**熨燙機(jī)/燙臺(tái)**借：固定資產(chǎn)——熨燙設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單57.計(jì)提**干洗機(jī)折舊**（按年限平均法）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊（干洗機(jī)）貸：累計(jì)折舊——干洗機(jī)附件：折舊計(jì)算表58.計(jì)提**水洗機(jī)折舊**借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊（水洗機(jī)）貸：累計(jì)折舊——水洗機(jī)附件：折舊計(jì)算表59.計(jì)提**熨燙設(shè)備折舊**借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊（熨燙設(shè)備）貸：累計(jì)折舊——熨燙設(shè)備附件：折舊計(jì)算表60.支付**設(shè)備日常維修費(fèi)**（干洗機(jī)保養(yǎng)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——設(shè)備維修費(fèi)貸：銀行存款附件：維修發(fā)票、維修合同三、期間費(fèi)用核算分錄（61-100）（一）銷(xiāo)售費(fèi)用61.支付**門(mén)店租金**借：銷(xiāo)售費(fèi)用——租賃費(fèi)貸：銀行存款附件：租賃合同、租金發(fā)票、付款回單62.支付**門(mén)店水電費(fèi)**借：銷(xiāo)售費(fèi)用——水電費(fèi)貸：銀行存款附件：水電費(fèi)發(fā)票、付款回單63.支付**門(mén)店裝修費(fèi)**（費(fèi)用化支出）借：銷(xiāo)售費(fèi)用——裝修費(fèi)貸：銀行存款附件：裝修合同、發(fā)票64.支付**廣告宣傳費(fèi)**（傳單/門(mén)店招牌）借：銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金附件：廣告制作發(fā)票65.支付**團(tuán)購(gòu)平臺(tái)推廣費(fèi)**借：銷(xiāo)售費(fèi)用——平臺(tái)推廣費(fèi)貸：銀行存款附件：平臺(tái)推廣合同、發(fā)票66.支付**門(mén)店物業(yè)費(fèi)**借：銷(xiāo)售費(fèi)用——物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款附件：物業(yè)費(fèi)發(fā)票67.門(mén)店**取暖費(fèi)/空調(diào)費(fèi)**借：銷(xiāo)售費(fèi)用——能源費(fèi)貸：銀行存款附件：能源費(fèi)發(fā)票68.支付**門(mén)店清潔費(fèi)**（外包保潔）借：銷(xiāo)售費(fèi)用——清潔費(fèi)貸：銀行存款附件：保潔合同、發(fā)票69.門(mén)店**收銀系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)**借：銷(xiāo)售費(fèi)用——系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)貸：銀行存款附件：服務(wù)合同、發(fā)票70.門(mén)店**POS機(jī)手續(xù)費(fèi)**借：銷(xiāo)售費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款附件：手續(xù)費(fèi)發(fā)票、銀行回單71.計(jì)提**銷(xiāo)售人員提成**（會(huì)員卡銷(xiāo)售提成）借：銷(xiāo)售費(fèi)用——提成費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬——提成附件：提成計(jì)算表72.支付**銷(xiāo)售人員提成**借：應(yīng)付職工薪酬——提成貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅附件：提成發(fā)放表73.門(mén)店**工作服購(gòu)置費(fèi)**借：銷(xiāo)售費(fèi)用——工裝費(fèi)貸：銀行存款附件：工裝采購(gòu)發(fā)票74.支付**客戶(hù)取衣接送費(fèi)**（短途配送）借：銷(xiāo)售費(fèi)用——配送費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金附件：配送費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單75.門(mén)店**辦公用品費(fèi)**（打印紙/筆）借：銷(xiāo)售費(fèi)用——辦公費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金附件：辦公用品采購(gòu)小票76.門(mén)店**固定資產(chǎn)折舊**（收銀機(jī)/電腦）借：銷(xiāo)售費(fèi)用——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊——門(mén)店設(shè)備附件：折舊計(jì)算表77.支付**門(mén)店防盜系統(tǒng)費(fèi)**（監(jiān)控/報(bào)警器）借：銷(xiāo)售費(fèi)用——安防費(fèi)貸：銀行存款附件：安防合同、發(fā)票78.門(mén)店**開(kāi)業(yè)慶典費(fèi)**借：銷(xiāo)售費(fèi)用——慶典費(fèi)貸：銀行存款附件：慶典服務(wù)發(fā)票79.支付**會(huì)員卡制作費(fèi)**借：銷(xiāo)售費(fèi)用——制作費(fèi)貸：銀行存款附件：制卡合同、發(fā)票80.門(mén)店**綠植租賃費(fèi)**（門(mén)店裝飾綠植）借：銷(xiāo)售費(fèi)用——綠植租賃費(fèi)貸：銀行存款附件：租賃合同、發(fā)票（二）管理費(fèi)用81.計(jì)提**店長(zhǎng)工資**借：管理費(fèi)用——工資薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬——工資附件：工資表82.計(jì)提**店長(zhǎng)社保公積金**借：管理費(fèi)用——社保公積金貸：應(yīng)付職工薪酬——社保應(yīng)付職工薪酬——公積金附件：社保公積金計(jì)提表83.支付**法律咨詢(xún)費(fèi)**（合同審核）借：管理費(fèi)用——咨詢(xún)費(fèi)貸：銀行存款附件：咨詢(xún)合同、發(fā)票84.支付**年度工商年檢費(fèi)**借：管理費(fèi)用——年檢費(fèi)貸：銀行存款附件：年檢費(fèi)發(fā)票85.支付**財(cái)務(wù)軟件費(fèi)**（記賬軟件年費(fèi)）借：管理費(fèi)用——軟件費(fèi)貸：銀行存款附件：軟件服務(wù)發(fā)票86.支付**代理記賬費(fèi)**借：管理費(fèi)用——代理記賬費(fèi)貸：銀行存款附件：代理記賬合同、發(fā)票87.支付**印花稅**（租賃合同印花稅）借：管理費(fèi)用——稅費(fèi)貸：銀行存款附件：完稅憑證88.支付**房產(chǎn)稅/土地使用稅**（自有門(mén)店）借：管理費(fèi)用——稅費(fèi)貸：銀行存款附件：完稅憑證89.管理部門(mén)**辦公用品費(fèi)**借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金附件：采購(gòu)小票90.支付**員工培訓(xùn)費(fèi)**（干洗技術(shù)培訓(xùn)）借：管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款附件：培訓(xùn)合同、發(fā)票91.支付**企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)**借：管理費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款附件：保險(xiǎn)合同、發(fā)票92.支付**水電費(fèi)**（辦公區(qū)）借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)貸：銀行存款附件：水電費(fèi)發(fā)票93.計(jì)提**辦公設(shè)備折舊**（辦公室電腦/打印機(jī)）借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊——辦公設(shè)備附件：折舊計(jì)算表94.支付**差旅費(fèi)**（店長(zhǎng)外出學(xué)習(xí)）借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)貸：銀行存款附件：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、車(chē)票95.支付**業(yè)務(wù)招待費(fèi)**（客戶(hù)洽談）借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金附件：招待費(fèi)發(fā)票96.支付**快遞費(fèi)**（文件寄送）借：管理費(fèi)用——快遞費(fèi)貸：銀行存款附件：快遞費(fèi)發(fā)票97.支付**電話(huà)費(fèi)**（辦公電話(huà)/店長(zhǎng)手機(jī)費(fèi)）借：管理費(fèi)用——通訊費(fèi)貸：銀行存款附件：話(huà)費(fèi)發(fā)票98.支付**殘疾人就業(yè)保障金**借：管理費(fèi)用——?dú)埍＝鹳J：銀行存款附件：繳費(fèi)憑證99.支付**工會(huì)經(jīng)費(fèi)**借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款附件：工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用收據(jù)100.管理部門(mén)**維修費(fèi)**（辦公設(shè)備維修）借：管理費(fèi)用——維修費(fèi)貸：銀行存款附件：維修發(fā)票（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用101.計(jì)提**短期借款利息**（流動(dòng)資金貸款）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出貸：應(yīng)付利息附件：利息計(jì)算表、借款合同102.支付**短期借款利息**借：應(yīng)付利息貸：銀行存款附件：利息發(fā)票、銀行回單103.支付**銀行手續(xù)費(fèi)**（轉(zhuǎn)賬/賬戶(hù)管理費(fèi)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款附件：手續(xù)費(fèi)發(fā)票、銀行回單104.收到**銀行存款利息收入**借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入附件：銀行利息通知單105.支付**票據(jù)貼現(xiàn)利息**（承兌匯票貼現(xiàn)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——貼現(xiàn)利息貸：銀行存款附件：貼現(xiàn)憑證四、稅費(fèi)核算分錄（106-115）106.計(jì)提**應(yīng)交增值稅**（銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅附件：增值稅計(jì)算表107.繳納**增值稅**借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款附件：完稅憑證、付款回單108.計(jì)提**城市維護(hù)建設(shè)稅**借：稅金及附加——城建稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅附件：稅費(fèi)計(jì)算表109.計(jì)提**教育費(fèi)附加/地方教育附加**借：稅金及附加——教育費(fèi)附加稅金及附加——地方教育附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加附件：稅費(fèi)計(jì)算表110.繳納**城建稅及附加**借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款附件：完稅憑證111.計(jì)提**企業(yè)所得稅**借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅附件：企業(yè)所得稅計(jì)算表112.繳納**企業(yè)所得稅**借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款附件：完稅憑證113.計(jì)提**代扣代繳個(gè)人所得稅**借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅附件：個(gè)稅計(jì)算表114.繳納**代扣代繳個(gè)人所得稅**借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款附件：完稅憑證115.月末**結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加**借：本年利潤(rùn)貸：稅金及附加——各明細(xì)科目附件：稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表五、資產(chǎn)與負(fù)債核算分錄（116-150）（一）資產(chǎn)核算116.購(gòu)入**門(mén)店收銀機(jī)**借：固定資產(chǎn)——收銀機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單117.購(gòu)入**辦公電腦**借：固定資產(chǎn)——辦公電腦應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：采購(gòu)發(fā)票118.固定資產(chǎn)**計(jì)提減值準(zhǔn)備**（閑置設(shè)備）借：資產(chǎn)減值損失——固定資產(chǎn)減值損失貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備附件：減值測(cè)試報(bào)告119.出售**閑置水洗機(jī)**借：銀行存款累計(jì)折舊——水洗機(jī)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)——水洗機(jī)資產(chǎn)處置損益（差額，可借可貸）附件：轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)票、付款回單120.報(bào)廢**老舊熨燙機(jī)**借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊——熨燙機(jī)貸：固定資產(chǎn)——熨燙機(jī)借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)廢損失貸：固定資產(chǎn)清理附件：報(bào)廢審批單、處置報(bào)告121.購(gòu)入**周轉(zhuǎn)材料**（清潔工具/抹布）借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（清潔工具）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金附件：采購(gòu)小票122.周轉(zhuǎn)材料**一次攤銷(xiāo)**（領(lǐng)用清潔工具）借：銷(xiāo)售費(fèi)用——低值易耗品貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（清潔工具）附件：領(lǐng)料單123.購(gòu)入**交易性金融資產(chǎn)**（自有資金理財(cái)）借：交易性金融資產(chǎn)——成本貸：銀行存款附件：理財(cái)合同、付款回單124.交易性金融資產(chǎn)**公允價(jià)值上升**借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益附件：公允價(jià)值計(jì)算表125.交易性金融資產(chǎn)**公允價(jià)值下降**借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)附件：公允價(jià)值計(jì)算表126.出售**交易性金融資產(chǎn)**借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)——成本交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)投資收益（差額）附件：出售憑證、銀行回單127.計(jì)提**應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備**（賒賬客戶(hù)）借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款附件：壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表128.核銷(xiāo)**應(yīng)收賬款壞賬**（客戶(hù)破產(chǎn)）借：壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款——XX客戶(hù)附件：核銷(xiāo)報(bào)告、破產(chǎn)證明129.收回**已核銷(xiāo)壞賬**借：應(yīng)收賬款——XX客戶(hù)貸：壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——XX客戶(hù)附件：收款回單、核銷(xiāo)文件130.銀行存款**盤(pán)盈**借：銀行存款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入附件：盤(pán)盈報(bào)告、銀行對(duì)賬單131.庫(kù)存現(xiàn)金**盤(pán)虧**借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢附件：盤(pán)虧報(bào)告、審批單132.購(gòu)入**洗衣護(hù)理產(chǎn)品**（庫(kù)存商品）借：庫(kù)存商品——護(hù)理產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單133.結(jié)轉(zhuǎn)**護(hù)理產(chǎn)品銷(xiāo)售成本**借：其他業(yè)務(wù)成本——產(chǎn)品銷(xiāo)售成本貸：庫(kù)存商品——護(hù)理產(chǎn)品附件：成本結(jié)轉(zhuǎn)表134.庫(kù)存商品**盤(pán)盈**借：庫(kù)存商品——XX商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用——存貨盤(pán)盈附件：盤(pán)盈報(bào)告135.庫(kù)存商品**盤(pán)虧**（正常損耗）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品——XX商品借：管理費(fèi)用——存貨盤(pán)虧貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢附件：盤(pán)虧報(bào)告136.預(yù)付**下季度門(mén)店租金**借：預(yù)付賬款——門(mén)店租金貸：銀行存款附件：租金發(fā)票、付款回單137.攤銷(xiāo)**預(yù)付租金**借：銷(xiāo)售費(fèi)用——租賃費(fèi)貸：預(yù)付賬款——門(mén)店租金附件：攤銷(xiāo)計(jì)算表138.支付**設(shè)備定金**（購(gòu)入新干洗機(jī)）借：預(yù)付賬款——設(shè)備定金貸：銀行存款附件：定金收據(jù)、付款回單139.收到**新干洗機(jī)并支付尾款**借：固定資產(chǎn)——干洗機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款——設(shè)備定金銀行存款附件：采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單140.計(jì)提**無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)**（干洗技術(shù)專(zhuān)利）借：管理費(fèi)用——攤銷(xiāo)費(fèi)貸：累計(jì)攤銷(xiāo)——技術(shù)專(zhuān)利附件：攤銷(xiāo)計(jì)算表（二）負(fù)債核算141.借入**短期借款**（銀行流動(dòng)資金貸款）借：銀行存款貸：短期借款