企業(yè)出納考試題庫及答案一、單項選擇題1.下列各項中，不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款D.結算起點以下的零星支出，結算起點為5000元答案：D。結算起點為1000元，不是5000元，ABC選項均屬于現(xiàn)金使用范圍。2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)（）審查批準。A.上級主管部門B.工商行政管理部門C.稅務部門D.開戶銀行答案：D。企業(yè)坐支現(xiàn)金需事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。3.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：A。銀行匯票提示付款期限自出票日起1個月。4.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。A.13B.35C.57D.710答案：B。企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按35天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。5.下列關于支票的表述中，不正確的是（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票只能用于轉賬，不能支取現(xiàn)金答案：D。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬。二、多項選擇題1.下列屬于出納工作職能的有（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABCD。出納具有收付、反映、監(jiān)督和管理職能。2.下列各項中，屬于銀行結算方式的有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票答案：ABCD。銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票均屬于銀行結算方式。3.現(xiàn)金清查的主要方法有（）。A.實地盤點法B.技術推算法C.賬目核對法D.發(fā)函詢證法答案：AC?，F(xiàn)金清查主要采用實地盤點法和賬目核對法。4.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、費用賬目的登記工作D.債權債務賬目的登記工作答案：ABCD。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。5.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.企業(yè)與銀行結賬時間不一致答案：ABC。企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致可能是企業(yè)記賬錯誤、銀行記賬錯誤或存在未達賬項。三、判斷題1.出納人員可以兼任會計檔案保管工作。（）答案：錯誤。出納人員不得兼任會計檔案保管工作。2.企業(yè)可以在多家銀行開立基本存款賬戶。（）答案：錯誤。企業(yè)只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶。3.現(xiàn)金支票可以背書轉讓。（）答案：錯誤?，F(xiàn)金支票不得背書轉讓。4.銀行本票的付款期限為自出票日起最長不超過2個月。（）答案：正確。銀行本票付款期限自出票日起最長不超過2個月。5.未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時間不一致而發(fā)生的一方已入賬，另一方未入賬的事項。（）答案：正確。未達賬項就是企業(yè)與銀行因記賬時間不一致導致一方已入賬另一方未入賬的事項。四、簡答題1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程如下：（1）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。（2）向有關領導及會計主管請示資金安排計劃。（3）列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。（4）按順序辦理各項收付款業(yè)務，辦理收付款業(yè)務時，要認真審核原始憑證的真實性、合法性和準確性，無誤后辦理款項收付，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。（5）當天下班前，應將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證并傳遞給會計。（6）核對現(xiàn)金和銀行存款日記賬，進行賬實核對，確保賬實相符。（7）對當天的工作進行小結，整理好辦公用品，鎖好保險柜和重要物品。（8）根據(jù)需要編制資金日報表等相關報表，報送有關領導。2.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則如下：（1）開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。（2）不準擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現(xiàn)金進行有效的監(jiān)督和管理。（3）企業(yè)收入的現(xiàn)金不準作為儲蓄存款存儲。（4）收入現(xiàn)金應及時送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。（5）嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金。（6）不準編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。（7）企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。五、業(yè)務題1.某企業(yè)2023年5月發(fā)生以下現(xiàn)金收付業(yè)務：（1）5月5日，從銀行提取現(xiàn)金5000元。（2）5月10日，以現(xiàn)金支付辦公用品費800元。（3）5月15日，銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金3000元。（4）5月20日，將現(xiàn)金2000元存入銀行。要求：根據(jù)上述業(yè)務編制會計分錄。答案：（1）5月5日，從銀行提取現(xiàn)金：借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000（2）5月10日，支付辦公用品費：借：管理費用800貸：庫存現(xiàn)金800（3）5月15日，銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金：借：庫存現(xiàn)金3000貸：主營業(yè)務收入3000（4）5月20日，將現(xiàn)金存入銀行：借：銀行存款2000貸：庫存現(xiàn)金20002.某企業(yè)銀行存款日記賬余額為80000元，銀行對賬單余額為82425元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項：（1）企業(yè)送存轉賬支票6000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。（2）企業(yè)開出轉賬支票4500元，但持票單位尚未到銀行辦理轉賬，銀行尚未記賬。（3）銀行代企業(yè)收到銷貨款7925元，銀行已登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬。（4）銀行代企業(yè)支付水電費3400元，銀行已登記入賬，但企業(yè)尚未收到付款通知，尚未記賬。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。答案：|項目|金額|項目|金額|||||||企業(yè)銀行存款日記賬余額|80000|銀行對賬單余額|82425||加：銀行已收，企業(yè)未收|7925|加：企