2025年《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法》知識(shí)考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，不屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（）A.組織架構(gòu)B.經(jīng)營(yíng)理念C.信息與溝通D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案：C解析：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)理念、治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等要素。信息與溝通和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估屬于內(nèi)部控制的要素，但不是內(nèi)部環(huán)境要素。信息與溝通是控制活動(dòng)的一部分，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)的過程。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，屬于控制措施的是（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.信息與溝通C.內(nèi)部監(jiān)督D.授權(quán)批準(zhǔn)答案：D解析：控制措施是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、實(shí)物控制、獨(dú)立核查等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)的過程，信息與溝通是控制活動(dòng)的一部分，內(nèi)部監(jiān)督是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的手段。3.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.控制活動(dòng)B.內(nèi)部監(jiān)督C.人力資源D.信息與溝通答案：C解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法包括五個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。人力資源不屬于內(nèi)部控制的要素，盡管它在內(nèi)部控制體系中起著重要作用。4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，屬于控制環(huán)境要素的是（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.組織架構(gòu)D.實(shí)物控制答案：C解析：控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括組織架構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)文化等要素。授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、實(shí)物控制屬于控制活動(dòng)，是內(nèi)部控制的具體措施。5.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，不屬于內(nèi)部監(jiān)督的是（）A.日常監(jiān)督B.特殊監(jiān)督C.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)D.外部審計(jì)答案：D解析：內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，以及內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。外部審計(jì)雖然也涉及對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，但它不屬于內(nèi)部監(jiān)督的范疇。6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素的是（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)步驟?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)屬于控制活動(dòng)的范疇，不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素。7.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，不屬于控制活動(dòng)要素的是（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.實(shí)物控制D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案：D解析：控制活動(dòng)包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、實(shí)物控制、獨(dú)立核查等具體措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素，不是控制活動(dòng)的要素。8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，不屬于信息與溝通要素的是（）A.信息收集B.信息傳遞C.信息反饋D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案：D解析：信息與溝通包括信息收集、信息傳遞和信息反饋等環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素，不是信息與溝通的要素。9.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，不屬于內(nèi)部監(jiān)督要素的是（）A.日常監(jiān)督B.特殊監(jiān)督C.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)D.外部監(jiān)督答案：D解析：內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。外部監(jiān)督雖然也涉及對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，但它不屬于內(nèi)部監(jiān)督的范疇。10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，不屬于控制環(huán)境要素的是（）A.組織架構(gòu)B.治理結(jié)構(gòu)C.經(jīng)營(yíng)理念D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案：D解析：控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括組織架構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)文化等要素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素，不是控制環(huán)境的要素。11.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制環(huán)境不包括（）A.組織架構(gòu)B.經(jīng)營(yíng)理念C.治理結(jié)構(gòu)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案：D解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中的控制環(huán)境要素包括組織架構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)文化等，旨在營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的另一個(gè)重要要素，但它不屬于控制環(huán)境的范疇。12.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制活動(dòng)不包括（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.實(shí)物控制D.信息溝通答案：D解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中的控制活動(dòng)要素包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、實(shí)物控制、獨(dú)立核查等，旨在確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)得到有效控制。信息溝通是內(nèi)部控制的另一個(gè)重要要素，但它不屬于控制活動(dòng)的范疇。13.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，內(nèi)部監(jiān)督不包括（）A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)D.外部審計(jì)答案：D解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中的內(nèi)部監(jiān)督要素包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，旨在確保內(nèi)部控制體系得到持續(xù)監(jiān)督和改進(jìn)。外部審計(jì)雖然也涉及對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，但它不屬于內(nèi)部監(jiān)督的范疇。14.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不包括（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，旨在全面識(shí)別、分析和評(píng)估企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制的一個(gè)目標(biāo)，但不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范疇。15.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，信息與溝通不包括（）A.信息收集B.信息傳遞C.信息反饋D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案：D解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中的信息與溝通要素包括信息收集、信息傳遞和信息反饋，旨在確保企業(yè)內(nèi)部信息得到有效溝通和利用。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的另一個(gè)重要要素，但它不屬于信息與溝通的范疇。16.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制環(huán)境要素不包括（）A.組織架構(gòu)B.治理結(jié)構(gòu)C.經(jīng)營(yíng)理念D.風(fēng)險(xiǎn)偏好答案：D解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中的控制環(huán)境要素包括組織架構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)文化等，旨在營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。風(fēng)險(xiǎn)偏好雖然與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)，但它不屬于控制環(huán)境的范疇。17.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制活動(dòng)要素不包括（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.實(shí)物控制D.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)答案：D解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中的控制活動(dòng)要素包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、實(shí)物控制、獨(dú)立核查等，旨在確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)得到有效控制。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是內(nèi)部監(jiān)督的一種形式，不屬于控制活動(dòng)的范疇。18.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，內(nèi)部監(jiān)督要素不包括（）A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.內(nèi)部審計(jì)D.外部監(jiān)督答案：D解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中的內(nèi)部監(jiān)督要素包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)，旨在確保內(nèi)部控制體系得到持續(xù)監(jiān)督和改進(jìn)。外部監(jiān)督雖然也涉及對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，但它不屬于內(nèi)部監(jiān)督的范疇。19.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素不包括（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)答案：D解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，旨在全面識(shí)別、分析和評(píng)估企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的另一個(gè)重要環(huán)節(jié)，但它不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范疇。20.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，信息與溝通要素不包括（）A.信息收集B.信息傳遞C.信息反饋D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別答案：D解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中的信息與溝通要素包括信息收集、信息傳遞和信息反饋，旨在確保企業(yè)內(nèi)部信息得到有效溝通和利用。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一個(gè)步驟，但它不屬于信息與溝通的范疇。二、多選題1.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制環(huán)境的要素包括（）A.組織架構(gòu)B.治理結(jié)構(gòu)C.經(jīng)營(yíng)理念D.企業(yè)文化E.風(fēng)險(xiǎn)管理答案：ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括組織架構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)文化等要素。風(fēng)險(xiǎn)管理雖然與內(nèi)部控制密切相關(guān)，但它屬于內(nèi)部控制的另一個(gè)要素，不屬于控制環(huán)境的要素。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制活動(dòng)的要素包括（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.實(shí)物控制D.獨(dú)立核查E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案：ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制活動(dòng)是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、實(shí)物控制、獨(dú)立核查等具體措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的另一個(gè)重要要素，但它不屬于控制活動(dòng)的要素。3.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，內(nèi)部監(jiān)督的要素包括（）A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)D.外部審計(jì)E.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)答案：ABC解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，內(nèi)部監(jiān)督是確保內(nèi)部控制體系得到持續(xù)監(jiān)督和改進(jìn)的重要要素，包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。外部審計(jì)雖然也涉及對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，但它不屬于內(nèi)部監(jiān)督的范疇。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是整個(gè)內(nèi)部控制體系的一部分，而不是內(nèi)部監(jiān)督的要素。4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素包括（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)E.分散風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別、分析和評(píng)估企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)的過程，包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)步驟?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體措施，但不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素。5.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，信息與溝通的要素包括（）A.信息收集B.信息傳遞C.信息反饋D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)答案：ABC解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，信息與溝通是確保企業(yè)內(nèi)部信息得到有效溝通和利用的重要要素，包括信息收集、信息傳遞和信息反饋。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制的另一個(gè)重要要素，但他們不屬于信息與溝通的范疇。6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制措施包括（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.實(shí)物控制D.獨(dú)立核查E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案：ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制措施是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、實(shí)物控制、獨(dú)立核查等具體措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的另一個(gè)重要要素，但它不屬于控制措施的范疇。7.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，內(nèi)部監(jiān)督包括（）A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)D.外部監(jiān)督E.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)答案：ABC解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，內(nèi)部監(jiān)督是確保內(nèi)部控制體系得到持續(xù)監(jiān)督和改進(jìn)的重要要素，包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。外部監(jiān)督雖然也涉及對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，但它不屬于內(nèi)部監(jiān)督的范疇。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是整個(gè)內(nèi)部控制體系的一部分，而不是內(nèi)部監(jiān)督的要素。8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)E.分散風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別、分析和評(píng)估企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)的過程，包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)步驟。控制風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體措施，但不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素。9.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，信息與溝通包括（）A.信息收集B.信息傳遞C.信息反饋D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)答案：ABC解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，信息與溝通是確保企業(yè)內(nèi)部信息得到有效溝通和利用的重要要素，包括信息收集、信息傳遞和信息反饋。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制的另一個(gè)重要要素，但他們不屬于信息與溝通的范疇。10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制環(huán)境包括（）A.組織架構(gòu)B.治理結(jié)構(gòu)C.經(jīng)營(yíng)理念D.企業(yè)文化E.風(fēng)險(xiǎn)管理答案：ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括組織架構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)文化等要素。風(fēng)險(xiǎn)管理雖然與內(nèi)部控制密切相關(guān)，但它屬于內(nèi)部控制的另一個(gè)要素，不屬于控制環(huán)境的要素。11.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制活動(dòng)通常包括（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.實(shí)物控制D.獨(dú)立核查E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案：ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制活動(dòng)是確保企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)在政策、程序和目標(biāo)框架內(nèi)運(yùn)行而建立的政策和程序，通常包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、實(shí)物控制、獨(dú)立核查等措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別、分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過程，是內(nèi)部控制的一個(gè)要素，但不是具體的控制活動(dòng)。12.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，內(nèi)部監(jiān)督的方式包括（）A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)D.內(nèi)部審計(jì)E.外部監(jiān)督答案：ABC解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，內(nèi)部監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)等方式。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，但外部監(jiān)督不屬于內(nèi)部監(jiān)督的范疇。13.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素包括（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)E.分散風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指識(shí)別、分析和評(píng)估企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)步驟?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施，但不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素。14.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制環(huán)境的要素包括（）A.組織架構(gòu)B.治理結(jié)構(gòu)C.經(jīng)營(yíng)理念D.企業(yè)文化E.風(fēng)險(xiǎn)管理答案：ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和平臺(tái)，包括組織架構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)文化等要素。風(fēng)險(xiǎn)管理雖然與內(nèi)部控制密切相關(guān)，但它屬于內(nèi)部控制的另一個(gè)要素，不屬于控制環(huán)境的要素。15.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，信息與溝通的要素包括（）A.信息收集B.信息傳遞C.信息反饋D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)答案：ABC解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，信息與溝通是指確保在組織內(nèi)部有關(guān)內(nèi)部控制的所有信息得到及時(shí)、準(zhǔn)確地溝通和反饋，包括信息收集、信息傳遞和信息反饋。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制的另一個(gè)重要要素，但他們不屬于信息與溝通的范疇。16.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制措施的目的在于（）A.保障資產(chǎn)安全B.提高經(jīng)營(yíng)效率C.遵守相關(guān)法律法規(guī)D.降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)E.規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制措施的目的在于保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率、遵守相關(guān)法律法規(guī)、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等?？刂拼胧┎荒芤?guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)，只能降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。17.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，內(nèi)部監(jiān)督的作用包括（）A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷C.促進(jìn)內(nèi)部控制的改進(jìn)D.確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)E.替代內(nèi)部控制答案：ABC解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，內(nèi)部監(jiān)督的作用在于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、促進(jìn)內(nèi)部控制的改進(jìn)，從而確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部監(jiān)督不能替代內(nèi)部控制，而是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。18.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果應(yīng)用于（）A.確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略B.識(shí)別重要風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能性E.制定內(nèi)部控制措施答案：ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果應(yīng)用于確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、識(shí)別重要風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果是制定內(nèi)部控制措施的重要依據(jù)，但風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估本身不直接制定內(nèi)部控制措施。19.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響體現(xiàn)在（）A.提供誠(chéng)信和道德價(jià)值觀B.影響員工的控制意識(shí)C.確定組織結(jié)構(gòu)和授權(quán)D.建立基礎(chǔ)的內(nèi)部控制文化E.規(guī)避所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響體現(xiàn)在提供誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、影響員工的控制意識(shí)、確定組織結(jié)構(gòu)和授權(quán)、建立基礎(chǔ)的內(nèi)部控制文化等方面?？刂骗h(huán)境不能規(guī)避所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只能為內(nèi)部控制提供一個(gè)良好的基礎(chǔ)。20.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，信息與溝通的重要性在于（）A.確保信息在組織內(nèi)部有效傳遞B.支持內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)施C.提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率D.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性E.替代內(nèi)部控制措施答案：ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，信息與溝通的重要性在于確保信息在組織內(nèi)部有效傳遞、支持內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)施、提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性。信息與溝通不能替代內(nèi)部控制措施，而是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。三、判斷題1.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和平臺(tái)，對(duì)其他內(nèi)部控制要素沒有影響。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和平臺(tái)，它為內(nèi)部控制的有效實(shí)施提供了氛圍和條件?？刂骗h(huán)境的好壞會(huì)直接影響其他內(nèi)部控制要素（如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督）的有效性。例如，一個(gè)缺乏誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的組織文化（控制環(huán)境要素）會(huì)削弱員工執(zhí)行控制措施的意識(shí)（控制活動(dòng)要素），從而降低整個(gè)內(nèi)部控制體系的效果。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估僅僅是識(shí)別企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不僅僅是識(shí)別企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，它還包括對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度的分析以及評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)完整的過程，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制活動(dòng)是指為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而采取的具體措施。（）答案：正確解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制活動(dòng)是指為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，在業(yè)務(wù)流程中設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序，包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、實(shí)物控制、獨(dú)立核查等具體措施?？刂苹顒?dòng)是內(nèi)部控制體系的核心組成部分，旨在確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在政策、程序和目標(biāo)框架內(nèi)運(yùn)行。因此，題目表述正確。4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，內(nèi)部監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（）答案：正確解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，內(nèi)部監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，以確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，以及內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)等方式。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，對(duì)于保障內(nèi)部控制的有效性至關(guān)重要。因此，題目表述正確。5.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，信息與溝通是指確保在組織內(nèi)部有關(guān)內(nèi)部控制的所有信息得到及時(shí)、準(zhǔn)確地溝通和反饋。（）答案：正確解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，信息與溝通是指確保在組織內(nèi)部有關(guān)內(nèi)部控制的所有信息得到及時(shí)、準(zhǔn)確地溝通和反饋，包括信息的收集、處理、傳遞和報(bào)告等環(huán)節(jié)。有效的信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的前提條件，有助于確?？刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，題目表述正確。6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制措施的實(shí)施可以完全消除企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制措施的實(shí)施旨在降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，但無法完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)可以管理和控制風(fēng)險(xiǎn)，但無法完全消除風(fēng)險(xiǎn)。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果是制定內(nèi)部控制措施的唯一依據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果是制定內(nèi)部控制措施的重要依據(jù)，但不是唯一依據(jù)。除了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定內(nèi)部控制措施還需要考慮企業(yè)的具體情況、資源狀況、相關(guān)法律法規(guī)的要求等多種因素。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制環(huán)境不包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和平臺(tái)，包括組織架構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)文化等要素。經(jīng)營(yíng)理念是控制環(huán)境的重要組成部分，它會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和行為，進(jìn)而影響內(nèi)部控制的有效性。因此，題目表述錯(cuò)誤。9.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，信息與溝通不包括內(nèi)部信息的反饋。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，信息與溝通是指確保在組織內(nèi)部有關(guān)內(nèi)部控制的所有信息得到及時(shí)、準(zhǔn)確地溝通和反饋，包括信息的收集、處理、傳遞和報(bào)告等環(huán)節(jié)。內(nèi)部信息的反饋是信息與溝通的重要組成部分，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取糾正措施，保障內(nèi)部控制的有效性。因此，題目表述錯(cuò)誤。10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，內(nèi)部監(jiān)督只能由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，內(nèi)部監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，可以由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施，也可以由企業(yè)的其他部門或崗位根據(jù)授權(quán)進(jìn)行。內(nèi)部監(jiān)督的主體是多元的，只要具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，并得到授權(quán)，都可以承擔(dān)內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)。因此，題目表述錯(cuò)誤。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中控制環(huán)境的主要要素。答案：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，控制環(huán)境的主要要素包括組織架構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)文化。組織架構(gòu)明確了企業(yè)的部門設(shè)置、職責(zé)分工和權(quán)責(zé)關(guān)系，為內(nèi)部控制提供了組織保障；治理結(jié)構(gòu)涉及企業(yè)的決策機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)的管控；經(jīng)營(yíng)理念體現(xiàn)了企業(yè)的價(jià)值觀和管理哲學(xué)，為內(nèi)部控制提供了精神動(dòng)力；企業(yè)文化包括企業(yè)的道德規(guī)范、行為準(zhǔn)則和職業(yè)道德，影響著員工的控制意識(shí)和行為。這些要素共同構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的宏觀基礎(chǔ)，對(duì)其他內(nèi)部控制要素的有效性具有重要影響。2.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟。答案：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別風(fēng)