2025年《財(cái)稅政策》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？（）A.生產(chǎn)設(shè)備因意外事故報(bào)廢的凈損失B.職工工資和福利費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓閑置固定資產(chǎn)的所得D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：D解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，稅法規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。生產(chǎn)設(shè)備因意外事故報(bào)廢的凈損失屬于可以在稅前扣除的損失。職工工資和福利費(fèi)是企業(yè)的必要支出，可以在稅前扣除。轉(zhuǎn)讓閑置固定資產(chǎn)的所得雖然屬于營(yíng)業(yè)外收入，但也是企業(yè)的一種收益，可以在稅前扣除。2.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)延期繳納稅款？（）A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好，但資金周轉(zhuǎn)暫時(shí)緊張B.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失，納稅能力顯著下降C.企業(yè)故意隱瞞收入，導(dǎo)致應(yīng)納稅款不足D.企業(yè)投資新項(xiàng)目，需要集中資金進(jìn)行研發(fā)答案：B解析：企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失，納稅能力顯著下降，符合稅法規(guī)定的延期繳納稅款的條件，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好但資金周轉(zhuǎn)暫時(shí)緊張，以及投資新項(xiàng)目需要集中資金研發(fā)，雖然也需要資金，但并不符合稅法規(guī)定的延期繳納稅款的條件。故意隱瞞收入導(dǎo)致應(yīng)納稅款不足，屬于偷稅漏稅行為，不能申請(qǐng)延期繳納稅款。3.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，屬于稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的是？（）A.職工個(gè)人的娛樂(lè)費(fèi)用B.職工的合理工資和福利費(fèi)C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.用于廣告宣傳的禮品費(fèi)答案：B解析：職工的合理工資和福利費(fèi)是企業(yè)必須發(fā)生的費(fèi)用，且稅法規(guī)定可以在稅前扣除。職工個(gè)人的娛樂(lè)費(fèi)用屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的個(gè)人支出，不得在稅前扣除。超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不得在稅前扣除。用于廣告宣傳的禮品費(fèi)屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的支出，但需要符合稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍才能在稅前扣除。4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入需要確認(rèn)收入？（）A.已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售的貨物B.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入C.企業(yè)預(yù)收的貨款D.企業(yè)處置固定資產(chǎn)的凈收益答案：C解析：企業(yè)預(yù)收的貨款屬于預(yù)收收入，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，雖然尚未提供商品或服務(wù)，但已經(jīng)獲得了經(jīng)濟(jì)利益，需要在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)確認(rèn)收入。已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售的貨物，只有當(dāng)滿足收入確認(rèn)條件時(shí)才能確認(rèn)收入。企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入屬于營(yíng)業(yè)外收入，需要確認(rèn)收入。企業(yè)處置固定資產(chǎn)的凈收益屬于營(yíng)業(yè)外收入，需要確認(rèn)收入。5.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.企業(yè)規(guī)模較小，但經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)較高B.企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，且符合相關(guān)條件C.企業(yè)納稅信用等級(jí)較低D.企業(yè)處于虧損狀態(tài)，但投資額較大答案：B解析：企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，且符合相關(guān)條件，可以享受稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策是為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或領(lǐng)域的發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)。企業(yè)規(guī)模較小但經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)較高，納稅信用等級(jí)較低，以及處于虧損狀態(tài)但投資額較大，這些情況并不符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策條件。6.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)貨物適用較低的稅率？（）A.汽車(chē)輪胎B.食用鹽C.家用電器D.建筑材料答案：B解析：食用鹽屬于生活必需品，國(guó)家為了保障民生，對(duì)食用鹽適用較低的增值稅稅率。汽車(chē)輪胎、家用電器和建筑材料不屬于生活必需品，適用一般稅率。增值稅稅率是根據(jù)貨物的性質(zhì)和用途確定的，不同類型的貨物適用不同的稅率。7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是？（）A.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的增值稅專用發(fā)票B.支付的員工工資中的增值稅部分C.購(gòu)買(mǎi)辦公用品的增值稅普通發(fā)票D.支付的運(yùn)輸費(fèi)的增值稅普通發(fā)票答案：C解析：購(gòu)買(mǎi)辦公用品的增值稅普通發(fā)票，由于普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此其對(duì)應(yīng)的增值稅額不可抵扣。購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的增值稅專用發(fā)票，符合條件的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。支付的員工工資中的增值稅部分，不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額，而是直接計(jì)入成本費(fèi)用。支付的運(yùn)輸費(fèi)的增值稅普通發(fā)票，由于普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此其對(duì)應(yīng)的增值稅額不可抵扣。8.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入可以享受專項(xiàng)附加扣除？（）A.職工的工資收入B.職工的年終獎(jiǎng)金C.職工的子女教育支出D.職工的房屋租賃收入答案：C解析：職工的子女教育支出可以享受專項(xiàng)附加扣除。個(gè)人所得稅法規(guī)定了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等，目的是減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。職工的工資收入、年終獎(jiǎng)金和房屋租賃收入屬于一般收入，不享受專項(xiàng)附加扣除。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)需要計(jì)提折舊？（）A.購(gòu)入的用于出租的房屋B.購(gòu)入的作為低值易耗品的工具C.購(gòu)入的用于研發(fā)的設(shè)備D.購(gòu)入的作為備用金的現(xiàn)金答案：C解析：購(gòu)入的用于研發(fā)的設(shè)備需要計(jì)提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，除下列固定資產(chǎn)外，其他固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（四）單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地；（五）提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。購(gòu)入的用于出租的房屋，屬于經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，需要計(jì)提折舊。購(gòu)入的作為低值易耗品的工具，按照規(guī)定可以一次性扣除或者分期扣除，不需要計(jì)提折舊。購(gòu)入的作為備用金的現(xiàn)金，不屬于固定資產(chǎn)，不需要計(jì)提折舊。10.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪種情況需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？（）A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品B.向小規(guī)模納稅人銷售商品C.向一般納稅人銷售商品D.向境外企業(yè)銷售商品答案：C解析：向一般納稅人銷售商品時(shí)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的重要憑證。向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品、向小規(guī)模納稅人銷售商品和向境外企業(yè)銷售商品，根據(jù)不同情況可能需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或者其他類型的發(fā)票。一般納稅人之間發(fā)生應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，以便對(duì)方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出作為費(fèi)用扣除有最高限額限制？（）A.職工福利費(fèi)B.營(yíng)業(yè)外支出C.廣告費(fèi)D.技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)答案：C解析：稅法對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出規(guī)定了最高扣除限額，超過(guò)部分不得在當(dāng)年扣除，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)外支出、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)在規(guī)定范圍內(nèi)均可據(jù)實(shí)扣除，其中技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)還可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠，沒(méi)有類似廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)那樣的最高限額限制（指當(dāng)年扣除的比例或金額限制，但總額不受限制）。12.下列哪種情形下，企業(yè)可以申請(qǐng)退還多繳納的稅款？（）A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)，年度應(yīng)納稅所得額低于前期B.企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠政策但實(shí)際經(jīng)營(yíng)未達(dá)條件C.企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤多繳納了稅款D.企業(yè)投資未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，利潤(rùn)減少答案：C解析：企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤等非故意原因多繳納了稅款，有權(quán)依法申請(qǐng)退還多繳納的稅款。這屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理職責(zé)范圍。企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況變化、享受稅收優(yōu)惠政策情況、投資結(jié)果等并不直接構(gòu)成申請(qǐng)退還多繳稅款的法定理由。企業(yè)需要提供錯(cuò)誤申報(bào)的相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)。13.企業(yè)發(fā)生的下列關(guān)聯(lián)交易中，需要符合獨(dú)立交易原則的是？（）A.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方提供無(wú)償借款B.關(guān)聯(lián)方為企業(yè)提供低于市場(chǎng)價(jià)的原材料C.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行產(chǎn)品銷售D.關(guān)聯(lián)方為企業(yè)提供管理咨詢服務(wù)答案：C解析：獨(dú)立交易原則要求關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)當(dāng)如同非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行相同或類似交易一樣，按照公平獨(dú)立的原則定價(jià)和進(jìn)行。產(chǎn)品銷售是常見(jiàn)的商業(yè)交易行為，關(guān)聯(lián)方之間的產(chǎn)品銷售必須符合獨(dú)立交易原則，確保交易價(jià)格公允。關(guān)聯(lián)方之間的無(wú)償借款、接受低于市場(chǎng)價(jià)的原材料、接受管理咨詢服務(wù)等交易，更容易存在不公允的情況，因此更需要嚴(yán)格遵循獨(dú)立交易原則進(jìn)行定價(jià)，以防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移和稅收籌劃。14.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定年限計(jì)提折舊？（）A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的設(shè)備B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的車(chē)輛C.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地D.投入使用的環(huán)保設(shè)備答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，除以下資產(chǎn)外，其他固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（四）單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地；（五）提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。投入使用的環(huán)保設(shè)備屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的設(shè)備不屬于企業(yè)自有資產(chǎn)，不提折舊。已提足折舊仍繼續(xù)使用的車(chē)輛不提折舊。單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地不提折舊。15.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是？（）A.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得C.國(guó)債利息收入D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入為不征稅收入：（一）財(cái)政撥款；（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（三）企業(yè)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入；（四）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他不征稅收入。國(guó)債利息收入屬于免稅收入，但通常不歸為不征稅收入。企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入、轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益都屬于應(yīng)稅收入，需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。16.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪種情況可以開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票？（）A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物B.向一般納稅人銷售服務(wù)C.出口貨物D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)答案：A解析：根據(jù)規(guī)定，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)給消費(fèi)者個(gè)人時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向消費(fèi)者個(gè)人開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票。向一般納稅人銷售服務(wù)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等交易，通常需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（如果對(duì)方需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。出口貨物適用出口退稅政策，開(kāi)具出口發(fā)票。因此，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物是開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票的常見(jiàn)情形。17.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，屬于職工福利費(fèi)支出范圍的是？（）A.職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)B.職工的節(jié)日慰問(wèn)品支出C.職工的培訓(xùn)費(fèi)D.職工的住房補(bǔ)貼答案：B解析：職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼以外的福利性支出。根據(jù)稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)包括職工集體福利方面的支出，如職工食堂、職工宿舍等，以及按規(guī)定發(fā)生的其他福利性支出，例如節(jié)日慰問(wèn)品支出等。職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬。職工的培訓(xùn)費(fèi)屬于職工教育經(jīng)費(fèi)。職工的住房補(bǔ)貼通常計(jì)入職工薪酬，但不一定計(jì)入職工福利費(fèi)。節(jié)日慰問(wèn)品支出屬于典型的職工福利費(fèi)支出。18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)損失可以稅前扣除？（）A.由于管理不善導(dǎo)致的存貨損失B.自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)損失C.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出D.虛假申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額損失答案：B解析：稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的損失，在符合規(guī)定條件下可以扣除。自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)損失屬于非正常損失，在取得相關(guān)證據(jù)材料后，可以稅前扣除。由于管理不善導(dǎo)致的存貨損失屬于正常損失，但稅法對(duì)非正常損失有更優(yōu)先的扣除政策。超標(biāo)的廣告費(fèi)支出不得在當(dāng)年扣除，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。虛假申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額損失不屬于真實(shí)損失，不得稅前扣除。19.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪種情況適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶C.提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的納稅人D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的一般納稅人答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，原則上應(yīng)當(dāng)采用一般計(jì)稅方法。提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的一般納稅人，通常適用一般計(jì)稅方法。個(gè)體工商戶由于規(guī)模較小，通?？梢赃x擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但也存在例外情況。因此，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是常見(jiàn)的情形。20.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得？（）A.職工的工資薪金所得B.企業(yè)負(fù)責(zé)人取得的職務(wù)工資C.個(gè)人兼職取得的報(bào)酬D.個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取所得答案：C解析：個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、咨詢、審稿、翻譯、法律、會(huì)計(jì)、稅務(wù)咨詢、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)、咨詢策劃服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、衛(wèi)生保健、法律服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、其他勞務(wù)服務(wù)以及其他勞務(wù)服務(wù)取得的報(bào)酬。職工的工資薪金所得屬于工資薪金所得。企業(yè)負(fù)責(zé)人的職務(wù)工資屬于工資薪金所得。個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取所得屬于專項(xiàng)附加扣除相關(guān)的所得項(xiàng)目，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。個(gè)人兼職取得的報(bào)酬符合勞務(wù)報(bào)酬所得的定義。二、多選題1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）A.職工的工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.依法繳納的增值稅答案：ABC解析：職工的工資薪金、職工福利費(fèi)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失屬于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在稅前扣除，需要納稅調(diào)增。依法繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不是企業(yè)的成本費(fèi)用，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除，但在計(jì)算增值稅時(shí)是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)。2.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)B.企業(yè)安置殘疾人員達(dá)到一定比例C.企業(yè)利用廢棄物生產(chǎn)環(huán)保產(chǎn)品D.企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于一定標(biāo)準(zhǔn)E.企業(yè)發(fā)生重大安全事故答案：ABCD解析：稅法規(guī)定了多種稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)（A）、安置殘疾人員（B）、發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)（C）、對(duì)小型微利企業(yè)或符合條件的小型高新技術(shù)企業(yè)降低稅率或?qū)嵭袦p免稅（D）。企業(yè)發(fā)生重大安全事故，通常需要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并不會(huì)因此享受稅收優(yōu)惠，甚至可能面臨稅務(wù)檢查和處罰（E錯(cuò)誤）。3.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些情況需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？（）A.向一般納稅人銷售貨物B.向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品C.提供咨詢服務(wù)給一般納稅人D.出口貨物E.銷售不動(dòng)產(chǎn)給一般納稅人答案：ACE解析：根據(jù)規(guī)定，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)給一般納稅人，或者提供應(yīng)稅行為給一般納稅人，通常需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，以便對(duì)方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品、向小規(guī)模納稅人銷售商品、提供咨詢服務(wù)給小規(guī)模納稅人、出口貨物（適用出口退稅政策，開(kāi)具出口發(fā)票）、銷售不動(dòng)產(chǎn)給個(gè)人等情形，通常開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。因此，向一般納稅人銷售貨物、提供咨詢服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。4.下列哪些支出屬于不得扣除的項(xiàng)目？（）A.企業(yè)贊助體育比賽B.職工個(gè)人的娛樂(lè)費(fèi)用C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出E.超標(biāo)準(zhǔn)的利息費(fèi)用答案：BCDE解析：稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的利息費(fèi)用、以及職工個(gè)人的娛樂(lè)費(fèi)用等，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)贊助體育比賽，如果具有廣告性質(zhì)，可以作為廣告費(fèi)扣除，如果純粹是贊助，且與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，則不得扣除。因此，B、C、D、E均屬于不得扣除的項(xiàng)目。5.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，屬于稅前扣除范圍的有（）?A.自然災(zāi)害造成的存貨損失B.投資未達(dá)預(yù)期導(dǎo)致的損失C.盤(pán)虧的庫(kù)存現(xiàn)金（非管理不善）D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的凈損失E.因管理不善導(dǎo)致的產(chǎn)成品報(bào)廢損失答案：ABD解析：稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的損失，在符合規(guī)定條件下可以扣除。自然災(zāi)害造成的存貨損失（A）、投資未達(dá)預(yù)期導(dǎo)致的損失（B）、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的凈損失（D）屬于非正常損失或投資損失，在取得相關(guān)證據(jù)材料后，可以稅前扣除。盤(pán)虧的庫(kù)存現(xiàn)金，如果屬于非管理不善原因造成的，例如被盜，可以扣除；如果是管理不善造成的，則不得扣除（C錯(cuò)誤）。因管理不善導(dǎo)致的產(chǎn)成品報(bào)廢損失屬于正常損失，但稅法對(duì)非正常損失有更優(yōu)先的扣除政策，且需要滿足特定條件才能扣除（E錯(cuò)誤）。6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出E.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。子女教育支出（A）、繼續(xù)教育支出（B）、大病醫(yī)療支出（C）、住房貸款利息支出（D）均屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目（“三險(xiǎn)一金”中的“一金”），不屬于專項(xiàng)附加扣除（E錯(cuò)誤）。7.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些項(xiàng)目適用低稅率？（）A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)C.銷售圖書(shū)D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)E.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，銷售農(nóng)產(chǎn)品（A）、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)（B）、銷售圖書(shū)（C）適用較低的增值稅稅率。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（D）、銷售不動(dòng)產(chǎn)（E）適用一般稅率。適用低稅率的目的是為了減輕生活必需品和基礎(chǔ)服務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)。8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊？（）A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的設(shè)備B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的房屋C.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地D.投入使用的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備E.未使用的房屋答案：ADE解析：稅法規(guī)定，除以下資產(chǎn)外，其他固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（四）單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地；（五）提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。因此，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的設(shè)備（A屬于企業(yè)自有資產(chǎn)，應(yīng)提折舊）、投入使用的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備（D）、未使用的房屋（E）應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。已提足折舊仍繼續(xù)使用的房屋（B）和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地（C）不提折舊。9.下列哪些情形可能導(dǎo)致企業(yè)多繳納稅款，可以申請(qǐng)退還？（）A.企業(yè)計(jì)算錯(cuò)誤，多繳納了稅款B.企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠，但實(shí)際不符合條件C.企業(yè)因政策調(diào)整，應(yīng)納稅款減少D.企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳偷稅漏稅的稅款E.企業(yè)申請(qǐng)了出口退稅，但未及時(shí)辦理答案：AC解析：企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤等非故意原因多繳納的稅款（A），以及因政策調(diào)整導(dǎo)致應(yīng)納稅款減少，使得之前多繳了稅款，都可以依法申請(qǐng)退還多繳納的稅款。企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠但實(shí)際不符合條件，屬于騙取出口退稅或稅收優(yōu)惠的行為，應(yīng)被追繳，不能申請(qǐng)退稅（B錯(cuò)誤）。企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳偷稅漏稅的稅款（D），是稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為結(jié)果，不屬于企業(yè)可以申請(qǐng)退稅的情形。企業(yè)申請(qǐng)了出口退稅，但未及時(shí)辦理，屬于企業(yè)自身未履行好退稅申請(qǐng)義務(wù)，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)多收稅款（E錯(cuò)誤）。10.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以視同銷售？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位E.將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ACDE解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。因此，A、C、D、E均為視同銷售行為。B選項(xiàng)，將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，根據(jù)規(guī)定，如果受贈(zèng)方是增值稅一般納稅人且取得了增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不屬于視同銷售。但如果受贈(zèng)方是消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人，則可能視同銷售，但題目未明確受贈(zèng)方情況，通常理解為其可以正常抵扣或使用，不視為銷售。在標(biāo)準(zhǔn)的多選題中，通常視同銷售包括前六項(xiàng)，CDE屬于第6項(xiàng)內(nèi)容的不同表述，A屬于第5項(xiàng)內(nèi)容的不同表述。11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出作為費(fèi)用扣除有最高限額限制？（）A.職工福利費(fèi)B.營(yíng)業(yè)外支出C.廣告費(fèi)D.技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)E.資產(chǎn)租賃費(fèi)答案：AC解析：稅法對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出規(guī)定了最高扣除限額，超過(guò)部分不得在當(dāng)年扣除，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費(fèi)按照規(guī)定比例扣除，超過(guò)部分不得扣除。營(yíng)業(yè)外支出在規(guī)定范圍內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除，沒(méi)有最高限額限制。技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)在規(guī)定范圍內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除，并且還可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠，沒(méi)有最高限額限制。資產(chǎn)租賃費(fèi)在規(guī)定范圍內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除，沒(méi)有最高限額限制。因此，只有廣告費(fèi)和職工福利費(fèi)有最高限額限制。12.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人銷售貨物B.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶銷售服務(wù)C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)D.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（符合免稅條件）E.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的小規(guī)模納稅人答案：BCE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，包括個(gè)體工商戶（B）、小規(guī)模納稅人（C）。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，原則上應(yīng)當(dāng)采用一般計(jì)稅方法（A錯(cuò)誤）。一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果符合免稅條件，可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（D正確），但這通常針對(duì)特定類型的固定資產(chǎn)（如自己使用過(guò)的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)）。提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的小規(guī)模納稅人（E）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。因此，B、C、E適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工教育經(jīng)費(fèi)支出范圍的有？（）A.職工參加外部培訓(xùn)班費(fèi)用B.職工自學(xué)取得證書(shū)的學(xué)費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)的資料費(fèi)D.職工外出考察交流的差旅費(fèi)E.職工個(gè)人的娛樂(lè)費(fèi)用答案：ABC解析：職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)和培訓(xùn)支付的支出。職工參加外部培訓(xùn)班費(fèi)用（A）、職工自學(xué)取得證書(shū)的學(xué)費(fèi)（B）、企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)的資料費(fèi)（C）都屬于職工教育經(jīng)費(fèi)支出范圍。職工外出考察交流的差旅費(fèi)通常屬于差旅費(fèi)，不屬于職工教育經(jīng)費(fèi)（D錯(cuò)誤）。職工個(gè)人的娛樂(lè)費(fèi)用屬于職工福利費(fèi)或個(gè)人消費(fèi)，不屬于企業(yè)支出（E錯(cuò)誤）。14.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些收入屬于經(jīng)營(yíng)所得？（）A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人所得D.職工的工資薪金所得E.個(gè)人出租房屋的所得答案：ABCE解析：個(gè)人所得稅法將個(gè)人所得分為工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。經(jīng)營(yíng)所得包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（A）、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人所得（B、C）、個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。職工的工資薪金所得（D）屬于工資薪金所得。個(gè)人出租房屋的所得（E）屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。因此，A、B、C、E屬于經(jīng)營(yíng)所得。15.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣？（）A.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外捐贈(zèng)的貨物E.購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票的貨物答案：ABC解析：根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（A）；（二）用于免征增值稅項(xiàng)目的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（B）；（三）用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（C）。用于對(duì)外捐贈(zèng)的貨物，如果受贈(zèng)方是增值稅一般納稅人且取得了增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額（D錯(cuò)誤，取決于具體情況）。購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票的貨物，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（E正確）。因此，A、B、C、E進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。16.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，屬于稅前扣除范圍的有（）?A.自然災(zāi)害造成的在建工程損失B.投資于某公司股票的損失（被宣告破產(chǎn)）C.因管理不善導(dǎo)致的原材料盤(pán)虧損失D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的凈損失E.固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步提前報(bào)廢的凈損失答案：ABD解析：稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的損失，在符合規(guī)定條件下可以扣除。自然災(zāi)害造成的在建工程損失（A）、投資于某公司股票的損失（被宣告破產(chǎn)）（B）、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的凈損失（D）屬于非正常損失或投資損失，在取得相關(guān)證據(jù)材料后，可以稅前扣除。因管理不善導(dǎo)致的原材料盤(pán)虧損失屬于正常損失，但稅法對(duì)非正常損失有更優(yōu)先的扣除政策，且需要滿足特定條件才能扣除（C錯(cuò)誤）。固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步提前報(bào)廢的凈損失，如果符合稅法規(guī)定的加速折舊或一次性扣除政策，則可以稅前扣除，但其損失本身（凈值）并非稅法直接扣除的損失項(xiàng)目，而是通過(guò)折舊或攤銷方式處理。但廣義上，其導(dǎo)致的賬面價(jià)值與處置收入的差額損失可以扣除。在標(biāo)準(zhǔn)的多選題中，通常視同銷售包括前六項(xiàng)，ABD屬于第6項(xiàng)內(nèi)容的不同表述。更準(zhǔn)確地說(shuō)，C屬于管理不善的正常損失，D屬于投資損失，A屬于非正常損失。E項(xiàng)通常通過(guò)折舊方式處理，其凈值損失本身不屬于直接扣除項(xiàng)目。根據(jù)常見(jiàn)考點(diǎn)，ABD更符合直接扣除損失的定義。17.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）A.依法繳納的房產(chǎn)稅B.職工的差旅費(fèi)C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.銀行按規(guī)定計(jì)收的利息費(fèi)用E.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用答案：ABD解析：依法繳納的房產(chǎn)稅（A）屬于稅法規(guī)定的可以在稅前扣除的稅金及其附加。職工的差旅費(fèi)（B），如果符合規(guī)定條件，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（C）不得在稅前扣除，需要納稅調(diào)增。銀行按規(guī)定計(jì)收的利息費(fèi)用（D），如果屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常融資成本，可以在稅前扣除。支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用（E），需要符合獨(dú)立交易原則，按照規(guī)定水平扣除，超過(guò)部分不得扣除。因此，A、B、D可以在稅前扣除。18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出E.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。子女教育支出（A）、繼續(xù)教育支出（B）、大病醫(yī)療支出（C）、住房貸款利息支出（D）均屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目（“三險(xiǎn)一金”中的“一金”），不屬于專項(xiàng)附加扣除（E錯(cuò)誤）。19.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些情況需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？（）A.向一般納稅人銷售貨物B.向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品C.提供咨詢服務(wù)給一般納稅人D.出口貨物E.銷售不動(dòng)產(chǎn)給一般納稅人答案：ACE解析：根據(jù)規(guī)定，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)給一般納稅人，或者提供應(yīng)稅行為給一般納稅人，通常需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，以便對(duì)方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品、向小規(guī)模納稅人銷售商品、提供咨詢服務(wù)給小規(guī)模納稅人、出口貨物（適用出口退稅政策，開(kāi)具出口發(fā)票）、銷售不動(dòng)產(chǎn)給個(gè)人等情形，通常開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。因此，向一般納稅人銷售貨物、提供咨詢服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。20.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊？（）A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的設(shè)備B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的房屋C.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地D.投入使用的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備E.未使用的房屋答案：ADE解析：稅法規(guī)定，除以下資產(chǎn)外，其他固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（四）單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地；（五）提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。因此，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的設(shè)備（A屬于企業(yè)自有資產(chǎn)，應(yīng)提折舊）、投入使用的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備（D）、未使用的房屋（E）應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。已提足折舊仍繼續(xù)使用的房屋（B）和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地（C）不提折舊。三、判斷題1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，只要真實(shí)、合法，就可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅法對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出規(guī)定了最高扣除限額，超過(guò)部分不得在當(dāng)年扣除，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，即使真實(shí)、合法，如果超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除比例或限額，也不能全額扣除，只能扣除限額內(nèi)的部分。2.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確解析：小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，并且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人。小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，其增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算簡(jiǎn)單，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這是稅法對(duì)小規(guī)模納稅人的一項(xiàng)基本規(guī)定。3.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行的捐贈(zèng)，可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行的捐贈(zèng)，需要符合稅法規(guī)定的條件，才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。捐贈(zèng)支出按照規(guī)定比例扣除，超過(guò)部分不得在當(dāng)年扣除，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)取得合法有效的捐贈(zèng)憑證。4.從業(yè)人員在勞動(dòng)合同期內(nèi)，有權(quán)依法解除勞動(dòng)合同，但需要提前通知用人單位。（）答案：正確解析：根據(jù)勞動(dòng)合同法規(guī)定，勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同期內(nèi)解除勞動(dòng)合同，需要按照勞動(dòng)合同的約定或者法律的規(guī)定提前通知用人單位。這既是勞動(dòng)者依法享有的權(quán)利，也是對(duì)用人單位管理權(quán)的限制，旨在保障勞動(dòng)關(guān)系的穩(wěn)定和雙方的合法權(quán)益。5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，但必須取得合法有效的憑證作為佐證。沒(méi)有合法有效憑證的支出，不能作為稅前扣除的依據(jù)。這是稅收征管的基本要求，旨在保證稅款的真實(shí)性。6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。（）答案：正確解析：個(gè)人所得稅法明確規(guī)定了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等五個(gè)方面。這些項(xiàng)目是為了減輕特定群體的稅收負(fù)擔(dān)而設(shè)立的，體現(xiàn)了稅收政策的公平性和適度性。7.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，不需要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)增值稅規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，屬于增值稅視同銷售行為，需要按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額。這是為了防止企業(yè)通過(guò)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或集體福利等方式，逃避繳納增值稅。8.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（）答案：正確解析：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合抵扣條件的情況下，可以在計(jì)算增值稅時(shí)全額抵扣其銷項(xiàng)稅額。這是增值稅抵扣制度的基本原則，旨在確保增值稅的征收管理符合中性原則。9.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)損失，只要取得合法證據(jù)，就可以在稅前扣除。（）答案：正確解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)損失，例如自然災(zāi)害造成的損失、正常損耗超過(guò)賬面價(jià)值等，只要取得合法的證據(jù)材料，例如財(cái)產(chǎn)損失相關(guān)證明文件，就可以按照稅法規(guī)定在稅前扣除。這是企業(yè)成本費(fèi)用扣除的基本要求，體現(xiàn)了稅法對(duì)真實(shí)損失的承認(rèn)。10.企業(yè)可以通過(guò)隱瞞收入的方式減少應(yīng)納稅額。（）答案：錯(cuò)誤解析：隱瞞收入是偷稅漏稅行為，是嚴(yán)重的違法行為。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，不得隱瞞收入或者虛列支出。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此類行為有嚴(yán)格的監(jiān)管措施，并依法追究相