2025年《稅務(wù)申報(bào)操作規(guī)范》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營地址變更的，應(yīng)在多少日內(nèi)辦理變更登記？（）A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C解析：根據(jù)稅務(wù)登記管理規(guī)定，納稅人經(jīng)營地址發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。這確保了稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)更新納稅人信息，進(jìn)行有效的稅收管理。2.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出D.稅務(wù)咨詢費(fèi)支出答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的廣告費(fèi)支出，雖然可以扣除，但不得超過一定比例。超過標(biāo)準(zhǔn)的部分不得稅前扣除，需要納稅調(diào)增。3.個(gè)體工商戶的增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額達(dá)到多少元以下，可以免征增值稅？（）A.3萬元B.5萬元C.10萬元D.20萬元答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行的增值稅政策，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元的，可以免征增值稅。這是為了減輕小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，支持其發(fā)展。4.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入屬于免稅收入？（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.紅利所得D.稿酬所得答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，股票轉(zhuǎn)讓所得目前是免征個(gè)人所得稅的。而勞務(wù)報(bào)酬所得、紅利所得、稿酬所得等都需要依法納稅。5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報(bào)逾期，應(yīng)在什么時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況并申請補(bǔ)報(bào)？（）A.逾期之日起10日內(nèi)B.逾期之日起15日內(nèi)C.逾期之日起30日內(nèi)D.逾期之日起60日內(nèi)答案：B解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報(bào)逾期，應(yīng)在逾期之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，并申請補(bǔ)報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)實(shí)際情況審核，并依法處理。6.企業(yè)在申報(bào)印花稅時(shí)，下列哪項(xiàng)憑證需要繳納印花稅？（）A.購銷合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.借款合同D.以上都是答案：D解析：根據(jù)印花稅法及相關(guān)規(guī)定，購銷合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、借款合同等都需要繳納印花稅。這些憑證是經(jīng)濟(jì)活動中的重要文件，需要通過印花稅進(jìn)行調(diào)節(jié)。7.納稅人在申報(bào)房產(chǎn)稅時(shí)，下列哪項(xiàng)房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅？（）A.企業(yè)自用房產(chǎn)B.出租房產(chǎn)C.免稅單位自用房產(chǎn)D.金融機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)答案：C解析：根據(jù)房產(chǎn)稅法及相關(guān)規(guī)定，免稅單位自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅。這是為了支持某些特定單位的發(fā)展，減輕其稅收負(fù)擔(dān)。8.企業(yè)在申報(bào)消費(fèi)稅時(shí)，下列哪項(xiàng)產(chǎn)品不需要繳納消費(fèi)稅？（）A.化妝品B.煙草C.酒精D.圖書答案：D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法及相關(guān)規(guī)定，化妝品、煙草、酒精等需要繳納消費(fèi)稅，而圖書不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。這是為了調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，保護(hù)環(huán)境和社會公共利益。9.納稅人在申報(bào)土地使用稅時(shí)，下列哪項(xiàng)土地不需要繳納土地使用稅？（）A.企業(yè)自用土地B.免稅單位自用土地C.出租土地D.金融機(jī)構(gòu)自用土地答案：B解析：根據(jù)土地使用稅法及相關(guān)規(guī)定，免稅單位自用的土地不需要繳納土地使用稅。這是為了支持某些特定單位的發(fā)展，減輕其稅收負(fù)擔(dān)。10.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)行為需要開具增值稅專用發(fā)票？（）A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.出口貨物D.以上都是答案：D解析：根據(jù)增值稅法及相關(guān)規(guī)定，銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物等行為都需要開具增值稅專用發(fā)票。這是為了確保稅收征管的有效性，防止稅收漏洞。11.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營范圍變更的，應(yīng)在多少日內(nèi)辦理變更登記？（）A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C解析：根據(jù)稅務(wù)登記管理規(guī)定，納稅人經(jīng)營范圍發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。這確保了稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)更新納稅人信息，進(jìn)行有效的稅收管理。12.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出作為資產(chǎn)處理，不得一次性稅前扣除？（）A.購入的用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備B.支付的員工培訓(xùn)費(fèi)C.支付的廣告費(fèi)D.支付的違約金答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，購入的用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，應(yīng)按期計(jì)提折舊并在稅前扣除，不得一次性全額扣除。而員工培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、違約金等與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的支出，符合規(guī)定的可以據(jù)實(shí)扣除。13.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常是？（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行的增值稅政策，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常是3%。這是為了簡化稅收政策，減輕小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。14.個(gè)人在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得？（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.稿酬所得D.提供技術(shù)咨詢服務(wù)的收入答案：D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，提供技術(shù)咨詢服務(wù)的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。而工資薪金所得、經(jīng)營所得、稿酬所得屬于其他所得類型。15.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅款繳納逾期，應(yīng)在什么時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況并申請延期繳納？（）A.逾期之日起10日內(nèi)B.逾期之日起15日內(nèi)C.逾期之日起30日內(nèi)D.逾期之日起60日內(nèi)答案：B解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅款繳納逾期，應(yīng)在逾期之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，并申請延期繳納。稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)實(shí)際情況審核，并依法處理。16.企業(yè)在申報(bào)印花稅時(shí)，下列哪項(xiàng)憑證不需要繳納印花稅？（）A.購銷合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.借款合同D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議答案：D解析：根據(jù)印花稅法及相關(guān)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議不屬于印花稅的征收范圍，不需要繳納印花稅。而購銷合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、借款合同等都需要繳納印花稅。17.納稅人在申報(bào)房產(chǎn)稅時(shí)，下列哪項(xiàng)房產(chǎn)需要按照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值繳納房產(chǎn)稅？（）A.企業(yè)自用房產(chǎn)B.出租房產(chǎn)C.免稅單位自用房產(chǎn)D.金融機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)答案：A解析：根據(jù)房產(chǎn)稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)自用房產(chǎn)需要按照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值繳納房產(chǎn)稅。而出租房產(chǎn)按照房產(chǎn)租金收入繳納房產(chǎn)稅，免稅單位自用房產(chǎn)和金融機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)屬于免稅范圍。18.企業(yè)在申報(bào)消費(fèi)稅時(shí)，下列哪項(xiàng)產(chǎn)品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍？（）A.化妝品B.煙草C.酒精D.圖書答案：D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法及相關(guān)規(guī)定，圖書不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。而化妝品、煙草、酒精等需要繳納消費(fèi)稅，這是為了調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，保護(hù)環(huán)境和社會公共利益。19.納稅人在申報(bào)土地使用稅時(shí)，下列哪項(xiàng)土地需要繳納土地使用稅？（）A.免稅單位自用土地B.企業(yè)自用土地C.出租土地D.金融機(jī)構(gòu)自用土地答案：C解析：根據(jù)土地使用稅法及相關(guān)規(guī)定，出租土地需要繳納土地使用稅。而免稅單位自用土地、企業(yè)自用土地、金融機(jī)構(gòu)自用土地屬于免稅范圍。20.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)行為不需要開具增值稅專用發(fā)票？（）A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：C解析：根據(jù)增值稅法及相關(guān)規(guī)定，出口貨物通常開具出口發(fā)票，不需要開具增值稅專用發(fā)票。而銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等行為都需要開具增值稅專用發(fā)票。二、多選題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生哪些情形需要辦理變更稅務(wù)登記？（）A.經(jīng)營地址變更B.經(jīng)營范圍變更C.法定代表人變更D.注冊資本增加E.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人變更答案：ABC解析：根據(jù)稅務(wù)登記管理規(guī)定，納稅人發(fā)生經(jīng)營地址變更、經(jīng)營范圍變更、法定代表人變更等重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。這確保了稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)掌握納稅人的最新情況，進(jìn)行有效的稅收管理。注冊資本增加和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人變更雖然也是重要信息，但通常不直接觸發(fā)變更稅務(wù)登記。2.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出D.稅務(wù)咨詢費(fèi)支出E.資本性支出答案：ABD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，職工工資薪金支出、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失、稅務(wù)咨詢費(fèi)支出等與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以據(jù)實(shí)扣除。超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出需要納稅調(diào)增，資本性支出則不得一次性稅前扣除，需要按期攤銷。3.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率可能包括？（）A.1%B.3%C.5%D.6%E.13%答案：ABC解析：根據(jù)現(xiàn)行的增值稅政策，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率可能包括1%、3%、5%等。不同行業(yè)、不同情況的小規(guī)模納稅人適用不同的征收率。13%是增值稅的一般納稅人稅率。4.個(gè)人在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些收入屬于綜合所得？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.股息紅利所得E.經(jīng)營所得答案：ABC解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得屬于綜合所得，需要合并計(jì)算納稅。股息紅利所得、經(jīng)營所得屬于其他所得類型，單獨(dú)計(jì)算納稅。5.納稅人在申報(bào)印花稅時(shí)，下列哪些憑證需要繳納印花稅？（）A.購銷合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.借款合同D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議E.融資租賃合同答案：ABCE解析：根據(jù)印花稅法及相關(guān)規(guī)定，購銷合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、借款合同、融資租賃合同等都需要繳納印花稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議目前不需要繳納印花稅。6.納稅人在申報(bào)房產(chǎn)稅時(shí)，下列哪些房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅？（）A.企業(yè)自用房產(chǎn)B.出租房產(chǎn)C.免稅單位自用房產(chǎn)D.金融機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)E.個(gè)人自住房產(chǎn)（非住宅）答案：ABE解析：根據(jù)房產(chǎn)稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)自用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)、個(gè)人自住房產(chǎn)（非住宅）等需要繳納房產(chǎn)稅。免稅單位自用房產(chǎn)和個(gè)人自住房產(chǎn)（符合免稅條件）屬于免稅范圍。7.企業(yè)在申報(bào)消費(fèi)稅時(shí)，下列哪些產(chǎn)品需要繳納消費(fèi)稅？（）A.化妝品B.煙草C.酒精D.圖書E.小汽車答案：ABCE解析：根據(jù)消費(fèi)稅法及相關(guān)規(guī)定，化妝品、煙草、酒精、小汽車等需要繳納消費(fèi)稅。圖書不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。8.納稅人在申報(bào)土地使用稅時(shí)，下列哪些土地需要繳納土地使用稅？（）A.企業(yè)自用土地B.免稅單位自用土地C.出租土地D.金融機(jī)構(gòu)自用土地E.公共綠化用地答案：ACD解析：根據(jù)土地使用稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)自用土地、出租土地、金融機(jī)構(gòu)自用土地等需要繳納土地使用稅。免稅單位自用土地和公共綠化用地屬于免稅范圍。9.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些行為需要開具增值稅專用發(fā)票？（）A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：ABDE解析：根據(jù)增值稅法及相關(guān)規(guī)定，銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等行為通常需要開具增值稅專用發(fā)票。出口貨物通常開具出口發(fā)票，不需要開具增值稅專用發(fā)票。10.個(gè)人在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些收入可以享受專項(xiàng)附加扣除？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出E.車輛購置稅支出答案：ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出等可以享受專項(xiàng)附加扣除。車輛購置稅支出不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。11.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生哪些情形需要辦理注銷稅務(wù)登記？（）A.納稅人解散B.納稅人破產(chǎn)C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D.納稅人轉(zhuǎn)登記為個(gè)體工商戶E.納稅人改變住所經(jīng)營場所答案：ABC解析：根據(jù)稅務(wù)登記管理規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等情形，應(yīng)當(dāng)依法辦理注銷稅務(wù)登記。這是為了確保國家稅收收入，防止稅收流失。納稅人轉(zhuǎn)登記為個(gè)體工商戶屬于變更登記，改變住所經(jīng)營場所可能需要辦理變更登記，但不一定需要注銷。12.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出作為費(fèi)用處理，可以據(jù)實(shí)扣除？（）A.職工福利費(fèi)支出B.職工教育經(jīng)費(fèi)支出C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.資本性支出E.稅務(wù)滯納金支出答案：ABC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失等與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以據(jù)實(shí)扣除。資本性支出需要按期攤銷，稅務(wù)滯納金支出不得稅前扣除。13.個(gè)人在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些收入屬于經(jīng)營所得？（）A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得B.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得C.工資薪金所得D.稿酬所得E.股息紅利所得答案：AB解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)中的個(gè)人投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得，需要單獨(dú)計(jì)算納稅。工資薪金所得、稿酬所得、股息紅利所得屬于其他所得類型，單獨(dú)計(jì)算納稅。14.納稅人在申報(bào)印花稅時(shí)，下列哪些憑證的印花稅稅率為千分之五？（）A.購銷合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.融資租賃合同D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議E.借款合同答案：ABE解析：根據(jù)印花稅法及相關(guān)規(guī)定，購銷合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、借款合同的印花稅稅率為千分之五。融資租賃合同通常按照租賃金額計(jì)算，稅率可能不同。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議目前不需要繳納印花稅。15.納稅人在申報(bào)房產(chǎn)稅時(shí)，下列哪些房產(chǎn)需要按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅？（）A.出租房產(chǎn)B.免稅單位自用房產(chǎn)C.企業(yè)自用房產(chǎn)D.個(gè)人自住房產(chǎn)（非住宅）E.金融機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)答案：CD解析：根據(jù)房產(chǎn)稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)自用房產(chǎn)、個(gè)人自住房產(chǎn)（非住宅）通常按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。出租房產(chǎn)按照房產(chǎn)租金收入繳納房產(chǎn)稅。免稅單位自用房產(chǎn)屬于免稅范圍。16.企業(yè)在申報(bào)消費(fèi)稅時(shí)，下列哪些產(chǎn)品在特定情況下需要繳納消費(fèi)稅？（）A.卷煙B.白酒C.化妝品D.圖書E.小汽車答案：ABCE解析：根據(jù)消費(fèi)稅法及相關(guān)規(guī)定，卷煙、白酒、化妝品、小汽車等需要繳納消費(fèi)稅。圖書不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。需要注意的是，某些產(chǎn)品如電動汽車、木制一次性筷子等在特定情況下也可能需要繳納消費(fèi)稅。17.納稅人在申報(bào)土地使用稅時(shí)，下列哪些土地需要繳納土地使用稅？（）A.企業(yè)自用土地B.免稅單位自用土地C.出租土地D.金融機(jī)構(gòu)自用土地E.公共道路用地答案：ACD解析：根據(jù)土地使用稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)自用土地、出租土地、金融機(jī)構(gòu)自用土地等需要繳納土地使用稅。免稅單位自用土地和公共道路用地屬于免稅范圍。18.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些行為需要開具增值稅普通發(fā)票？（）A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)（非應(yīng)稅行為）E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（非應(yīng)稅行為）答案：ACD解析：根據(jù)增值稅法及相關(guān)規(guī)定，出口貨物通常開具出口發(fā)票，不需要開具增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票。轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等行為，如果屬于應(yīng)稅行為，則需要開具增值稅專用發(fā)票；如果屬于非應(yīng)稅行為（如資產(chǎn)重組），則可能需要開具普通發(fā)票，具體視情況而定。銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)通常需要開具增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票。19.個(gè)人在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些收入可以享受專項(xiàng)附加扣除？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出E.車輛購置稅支出答案：ABCD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出等可以享受專項(xiàng)附加扣除。車輛購置稅支出不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。20.納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報(bào)逾期，除了說明情況申請延期申報(bào)外，還需要注意哪些事項(xiàng)？（）A.按照規(guī)定繳納滯納金B(yǎng).盡快完成申報(bào)C.可能需要提供不可抗力證明D.逾期未申報(bào)可能被罰款E.應(yīng)該重新辦理稅務(wù)登記答案：BCD解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報(bào)逾期，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況并申請延期申報(bào)（B正確）。同時(shí)，即使獲得延期，通常也需要按照規(guī)定繳納滯納金（A錯誤，應(yīng)按滯納金規(guī)定處理），并盡快完成申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會要求提供不可抗力證明（C正確），逾期未申報(bào)或未繳納稅款可能會被罰款（D正確）。這并不意味著需要重新辦理稅務(wù)登記（E錯誤）。三、判斷題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，只要不經(jīng)營就可以不注銷稅務(wù)登記。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅務(wù)登記管理規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等情形，即使暫時(shí)不經(jīng)營，也應(yīng)當(dāng)依法辦理注銷稅務(wù)登記。這是為了確保國家稅收收入，防止稅收流失。長期不經(jīng)營但未注銷登記可能面臨罰款等風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，廣告費(fèi)支出可以無限制地稅前扣除。（）答案：錯誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，雖然可以扣除，但通常不得超過一定比例（如當(dāng)年銷售收入的15%）。超過標(biāo)準(zhǔn)的部分需要納稅調(diào)增，不得無限制地稅前扣除。3.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是固定的，不能調(diào)整。（）答案：錯誤解析：根據(jù)現(xiàn)行的增值稅政策，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率雖然通常有默認(rèn)稅率（如3%），但稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況可能會授權(quán)或規(guī)定不同的征收率，例如1%或5%。因此，征收率并非完全固定不變。4.個(gè)人在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，所有的捐贈支出都可以享受稅前扣除。（）答案：錯誤解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，個(gè)人進(jìn)行的捐贈支出，只有通過公益性社會組織進(jìn)行的、用于法定公益事業(yè)的部分，才能在規(guī)定比例內(nèi)享受稅前扣除。并非所有的捐贈支出都可以扣除。5.納稅人在申報(bào)印花稅時(shí)，所有的合同都需要繳納印花稅。（）答案：錯誤解析：根據(jù)印花稅法及相關(guān)規(guī)定，并非所有的合同都需要繳納印花稅。例如，技術(shù)合同中的技術(shù)開發(fā)合同、轉(zhuǎn)讓合同等，根據(jù)其性質(zhì)和金額，可能不屬于印花稅的征收范圍或適用較低的稅率。需要根據(jù)具體合同類型判斷。6.納稅人在申報(bào)房產(chǎn)稅時(shí)，所有房產(chǎn)都需要按照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值繳納房產(chǎn)稅。（）答案：錯誤解析：根據(jù)房產(chǎn)稅法及相關(guān)規(guī)定，出租房產(chǎn)按照房產(chǎn)租金收入繳納房產(chǎn)稅。而企業(yè)自用房產(chǎn)、個(gè)人自住房產(chǎn)（非住宅）等通常按照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值繳納房產(chǎn)稅。并非所有房產(chǎn)都適用余值計(jì)稅方法。7.企業(yè)在申報(bào)消費(fèi)稅時(shí)，所有產(chǎn)品的消費(fèi)稅都是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的。（）答案：錯誤解析：根據(jù)消費(fèi)稅法及相關(guān)規(guī)定，消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)根據(jù)產(chǎn)品不同而有所差異。例如，卷煙、白酒等通常在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，而啤酒、葡萄酒等可以在生產(chǎn)環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。并非所有產(chǎn)品都在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。8.納稅人在申報(bào)土地使用稅時(shí)，所有的土地都需要繳納土地使用稅。（）答案：錯誤解析：根據(jù)土地使用稅法及相關(guān)規(guī)定，某些土地屬于免稅范圍，例如國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)自用的土地，以及某些公共設(shè)施用地等。并非所有土地都需要繳納土地使用稅。9.個(gè)人在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，可以選擇綜合所得或分類所得進(jìn)行申報(bào)。（）答案：正確解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人可以將其取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得合并為綜合所得，也可以選擇按分類所得分別申報(bào)。納稅人在申報(bào)時(shí)可以根據(jù)自身情況選擇合適的申報(bào)方式。10.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，小規(guī)模納稅人不能享受留抵退稅政策。（）答案：正確解析：根據(jù)現(xiàn)行的增值稅政策，留抵退稅政策主要適用于一般納稅人。小規(guī)模納稅人由于其會計(jì)處理和稅收征管方式與一般納稅人不同，通常不適用留抵退稅政策。小規(guī)模納稅人產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額一般需要與銷項(xiàng)稅額相抵，不足部分無法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。四、簡答題1.簡述