2025年《稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)操作》知識(shí)考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，下列哪項(xiàng)工作不屬于核心內(nèi)容？（）A.確定稽查對(duì)象B.制定稽查方案C.調(diào)查納稅人財(cái)務(wù)狀況D.簽發(fā)稅務(wù)檢查通知書答案：C解析：稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段的核心工作是確定稽查對(duì)象和制定稽查方案，并簽發(fā)稅務(wù)檢查通知書。調(diào)查納稅人財(cái)務(wù)狀況屬于稽查實(shí)施階段的工作內(nèi)容，應(yīng)在準(zhǔn)備階段完成后進(jìn)行。2.稅務(wù)稽查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為，稽查人員應(yīng)當(dāng)（）A.立即中止稽查B.私下通知納稅人進(jìn)行補(bǔ)稅C.按照法定程序進(jìn)行處罰D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，等待指示答案：C解析：發(fā)現(xiàn)納稅人偷稅行為，稽查人員必須按照法定程序進(jìn)行處罰，這是稅務(wù)稽查的職責(zé)所在。立即中止稽查、私下通知納稅人或等待領(lǐng)導(dǎo)指示都不符合稅務(wù)稽查的規(guī)范操作。3.稅務(wù)稽查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？（）A.稽查依據(jù)、過程、結(jié)果B.納稅人基本情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)C.違章事實(shí)、處理建議D.以上所有內(nèi)容答案：D解析：稅務(wù)稽查報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映稽查情況，包括稽查依據(jù)、過程、結(jié)果，納稅人基本情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及違章事實(shí)和處理建議等內(nèi)容。4.稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人的賬簿、憑證進(jìn)行檢查時(shí)，以下哪項(xiàng)做法是錯(cuò)誤的？（）A.原件進(jìn)行檢查B.抽樣檢查C.要求納稅人提供電子數(shù)據(jù)D.拆毀納稅人賬簿答案：D解析：稅務(wù)稽查中檢查賬簿、憑證時(shí)，應(yīng)原件進(jìn)行檢查、抽樣檢查或要求納稅人提供電子數(shù)據(jù)，嚴(yán)禁拆毀納稅人賬簿等違法行為。5.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)（）A.立即銷毀稽查資料B.整理稽查文書，歸檔保存C.向納稅人催繳稅款D.立即安排下次稽查答案：B解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)整理稽查文書，將相關(guān)資料歸檔保存，作為工作記錄和備查依據(jù)。銷毀資料、催繳稅款或安排下次稽查都不符合規(guī)定。6.稅務(wù)稽查過程中，納稅人提出申辯時(shí)，稽查人員應(yīng)當(dāng)（）A.暫?；锽.不予理睬C.認(rèn)真聽取，核實(shí)情況D.立即處罰答案：C解析：納稅人提出申辯時(shí)，稽查人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取，并核實(shí)申辯情況。這是保障納稅人合法權(quán)益的必要程序，暫?；?、不予理睬或立即處罰都不符合規(guī)定。7.稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為，稽查人員應(yīng)當(dāng)（）A.立即通知媒體曝光B.私下通知納稅人整改C.按照法定程序進(jìn)行處罰D.向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示答案：C解析：發(fā)現(xiàn)納稅人稅收違法行為，稽查人員必須按照法定程序進(jìn)行處罰，這是稅務(wù)稽查的職責(zé)所在。媒體曝光、私下通知整改或向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示都不符合稅務(wù)稽查的規(guī)范操作。8.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員應(yīng)當(dāng)遵循的原則是？（）A.公平、公正、公開B.依法、文明、高效C.秘密、謹(jǐn)慎、準(zhǔn)確D.以上所有原則答案：D解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開、依法、文明、高效、秘密、謹(jǐn)慎、準(zhǔn)確等原則，確保稽查工作順利進(jìn)行。9.稅務(wù)稽查結(jié)束后，對(duì)稽查結(jié)果有異議的納稅人可以（）A.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴B.向人民法院提起訴訟C.向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)D.以上都可以答案：D解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，對(duì)稽查結(jié)果有異議的納稅人可以通過多種途徑維護(hù)自身權(quán)益，包括向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴、向人民法院提起訴訟或向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)等。10.稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人提供的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查時(shí)，以下哪項(xiàng)做法是錯(cuò)誤的？（）A.確認(rèn)數(shù)據(jù)來源B.檢查數(shù)據(jù)完整性C.直接復(fù)制使用D.與紙質(zhì)憑證核對(duì)答案：C解析：稅務(wù)稽查中檢查電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)數(shù)據(jù)來源、檢查數(shù)據(jù)完整性，并與紙質(zhì)憑證核對(duì)，嚴(yán)禁直接復(fù)制使用未經(jīng)核實(shí)的電子數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)造假或篡改。11.稅務(wù)稽查計(jì)劃確定后，稽查人員首先應(yīng)當(dāng)（）A.直接前往納稅人企業(yè)進(jìn)行檢查B.熟悉納稅人基本情況及涉稅資料C.向納稅人下達(dá)檢查通知書D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)檢查計(jì)劃答案：B解析：稅務(wù)稽查計(jì)劃確定后，稽查人員必須首先熟悉納稅人基本情況及涉稅資料，包括其生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、納稅申報(bào)情況等，為后續(xù)的現(xiàn)場檢查做好充分準(zhǔn)備。直接前往檢查、下達(dá)檢查通知書或向上級(jí)匯報(bào)都應(yīng)在熟悉情況之后進(jìn)行。12.稅務(wù)稽查過程中，對(duì)納稅人賬簿記錄存在疑問時(shí)，稽查人員應(yīng)當(dāng)（）A.直接認(rèn)定錯(cuò)誤B.要求納稅人解釋說明C.調(diào)閱相關(guān)憑證核對(duì)D.命令納稅人停止記賬答案：C解析：稅務(wù)稽查過程中，對(duì)納稅人賬簿記錄存在疑問時(shí)，稽查人員應(yīng)當(dāng)調(diào)閱相關(guān)憑證進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬簿記錄的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。直接認(rèn)定錯(cuò)誤、要求納稅人解釋說明或命令納稅人停止記賬都不符合稽查程序規(guī)定。13.稅務(wù)稽查中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，應(yīng)當(dāng)（）A.私下通知納稅人補(bǔ)繳B.按照法定程序進(jìn)行稅務(wù)處理C.建議納稅人申請(qǐng)延期繳納D.向稅務(wù)媒體曝光答案：B解析：稅務(wù)稽查中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，必須按照法定程序進(jìn)行稅務(wù)處理，包括追繳稅款、加收滯納金和罰款等。私下通知納稅人、建議延期繳納或向稅務(wù)媒體曝光都不符合法定職責(zé)和程序。14.稅務(wù)稽查報(bào)告應(yīng)當(dāng)由誰審核簽字？（）A.稽查組組長B.稽查人員本人C.納稅人代表D.稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)答案：A解析：稅務(wù)稽查報(bào)告在完成初稿后，應(yīng)當(dāng)由稽查組組長進(jìn)行審核簽字，確保報(bào)告內(nèi)容的準(zhǔn)確性、完整性和合法性。稽查人員本人、納稅人代表或稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)都不具備審核簽字的法定職責(zé)。15.稅務(wù)稽查過程中，納稅人提供虛假涉稅資料，稽查人員應(yīng)當(dāng)（）A.忽略該資料B.予以收繳，并記錄在案C.通知媒體曝光D.直接進(jìn)行處罰答案：B解析：稅務(wù)稽查過程中，納稅人提供虛假涉稅資料，稽查人員應(yīng)當(dāng)予以收繳，并記錄在案，作為認(rèn)定納稅人違法行為的證據(jù)之一。忽略該資料、通知媒體曝光或直接進(jìn)行處罰都違反了稽查工作規(guī)定。16.稅務(wù)稽查結(jié)束后，對(duì)稽查結(jié)果有異議的納稅人，其法定救濟(jì)途徑包括？（）A.申訴、復(fù)議、訴訟B.協(xié)商、調(diào)解、仲裁C.上訪、舉報(bào)、投訴D.請(qǐng)?jiān)浮⒖馗?、辯護(hù)答案：A解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，對(duì)稽查結(jié)果有異議的納稅人，其法定的救濟(jì)途徑包括向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)申訴、申請(qǐng)行政復(fù)議，以及向人民法院提起行政訴訟等。協(xié)商、調(diào)解、仲裁等雖是爭議解決方式，但并非稅務(wù)稽查結(jié)果的法定救濟(jì)途徑。17.稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，制定稽查方案的核心內(nèi)容是？（）A.確定稽查人員B.明確稽查范圍和重點(diǎn)C.安排稽查時(shí)間D.準(zhǔn)備稽查文書答案：B解析：稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，制定稽查方案的核心內(nèi)容是明確稽查范圍和重點(diǎn)，包括納稅人涉稅行為的類型、檢查的賬簿憑證范圍、需要核實(shí)的關(guān)鍵事項(xiàng)等。確定稽查人員、安排稽查時(shí)間、準(zhǔn)備稽查文書都是方案的重要組成部分，但不是核心內(nèi)容。18.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員查閱納稅人賬簿憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）A.不作任何標(biāo)記B.在查閱處簽字或蓋章C.拆毀不利證據(jù)D.直接復(fù)制全部憑證答案：B解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員查閱納稅人賬簿憑證時(shí)，為了便于管理和確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)在查閱處簽字或蓋章，注明查閱日期和人員。不作任何標(biāo)記、拆毀不利證據(jù)或直接復(fù)制全部憑證都違反了稅務(wù)稽查的規(guī)定。19.稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人偷稅行為進(jìn)行處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是？（）A.教育為主，處罰為輔B.公平公正，過罰相當(dāng)C.法不責(zé)眾，從輕處理D.重罰震懾，普遍適用答案：B解析：稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人偷稅行為進(jìn)行處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循公平公正、過罰相當(dāng)?shù)脑瓌t，根據(jù)納稅人違法行為的情節(jié)輕重、危害程度等因素，依法作出相應(yīng)的稅務(wù)處理決定。教育為主、從輕處理或重罰震懾等都不是處罰必須遵循的原則。20.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查資料的整理歸檔應(yīng)當(dāng)（）A.由稽查人員個(gè)人保存B.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類歸檔C.立即銷毀D.只保存電子數(shù)據(jù)答案：B解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查資料的整理歸檔必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行分類歸檔，確保資料的安全、完整和可查閱。由稽查人員個(gè)人保存、立即銷毀或只保存電子數(shù)據(jù)都違反了稅務(wù)稽查資料管理的規(guī)定。二、多選題1.稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，需要進(jìn)行哪些工作？（）A.確定稽查對(duì)象B.調(diào)查納稅人財(cái)務(wù)狀況C.制定稽查方案D.簽發(fā)稅務(wù)檢查通知書E.準(zhǔn)備稽查文書答案：ACE解析：稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段需要進(jìn)行的核心工作包括確定稽查對(duì)象、制定稽查方案以及準(zhǔn)備稽查文書。調(diào)查納稅人財(cái)務(wù)狀況屬于稽查實(shí)施階段的工作，簽發(fā)稅務(wù)檢查通知書則在方案確定后進(jìn)行。2.稅務(wù)稽查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下哪些行為可能構(gòu)成偷稅？（）A.漏報(bào)應(yīng)稅收入B.虛列成本費(fèi)用C.未按規(guī)定申報(bào)納稅D.偽造記賬憑證E.利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤答案：ABCDE解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等方式逃避納稅義務(wù)的行為。漏報(bào)應(yīng)稅收入、虛列成本費(fèi)用、未按規(guī)定申報(bào)納稅、偽造記賬憑證以及利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤都屬于偷稅的常見行為。3.稅務(wù)稽查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？（）A.稽查依據(jù)B.稽查過程C.稽查結(jié)果D.違章事實(shí)E.處理建議答案：ABCDE解析：稅務(wù)稽查報(bào)告是稽查工作的總結(jié)，應(yīng)當(dāng)全面反映稽查情況，包括稽查依據(jù)、稽查過程、稽查結(jié)果、違章事實(shí)以及處理建議等內(nèi)容，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行后續(xù)處理。4.稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行賬簿憑證檢查時(shí)，可以采取哪些方法？（）A.原件檢查B.抽樣檢查C.詢問納稅人D.查閱納稅申報(bào)表E.電子數(shù)據(jù)比對(duì)答案：ABDE解析：稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行賬簿憑證檢查時(shí)，可以根據(jù)需要采取原件檢查、抽樣檢查、查閱納稅申報(bào)表以及電子數(shù)據(jù)比對(duì)等方法，以核實(shí)納稅人涉稅信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。詢問納稅人屬于調(diào)查取證的方式，并非直接檢查方法。5.稅務(wù)稽查過程中，納稅人享有哪些權(quán)利？（）A.要求稽查人員出示執(zhí)法證件B.提供與納稅有關(guān)的資料C.對(duì)稽查人員提出詢問D.對(duì)稽查結(jié)果提出異議E.申請(qǐng)回避認(rèn)為可能影響公正稽查的稽查人員答案：ACDE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在稅務(wù)稽查過程中享有要求稽查人員出示執(zhí)法證件、對(duì)稽查人員提出詢問、對(duì)稽查結(jié)果提出異議以及申請(qǐng)回避認(rèn)為可能影響公正稽查的稽查人員等權(quán)利。提供與納稅有關(guān)的資料是納稅人的義務(wù)。6.稅務(wù)稽查結(jié)束后，對(duì)稽查結(jié)果有異議的納稅人，可以通過哪些途徑進(jìn)行救濟(jì)？（）A.申訴B.復(fù)議C.訴訟D.協(xié)商E.仲裁答案：ABC解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，對(duì)稽查結(jié)果有異議的納稅人，其法定的救濟(jì)途徑包括向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)申訴、申請(qǐng)行政復(fù)議，以及向人民法院提起行政訴訟等法定程序。協(xié)商和仲裁并非法定的救濟(jì)途徑。7.稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，制定稽查方案需要考慮哪些因素？（）A.稽查對(duì)象的特點(diǎn)B.稽查的資源和時(shí)間限制C.稽查的重點(diǎn)內(nèi)容D.稽查人員的能力和經(jīng)驗(yàn)E.稅收政策的變化答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，制定稽查方案需要綜合考慮多種因素，包括稽查對(duì)象的特點(diǎn)、稽查的資源和時(shí)間限制、稽查的重點(diǎn)內(nèi)容以及稽查人員的能力和經(jīng)驗(yàn)等，以確?；楣ぷ鞯母咝院蜏?zhǔn)確性。稅收政策的變化雖然重要，但通常在方案制定前已考慮或更新。8.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)（）A.收集證據(jù)B.制作稅務(wù)文書C.通知納稅人改正D.進(jìn)行稅務(wù)處理E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)首先收集證據(jù)，然后制作稅務(wù)文書，通知納稅人改正，并根據(jù)情況依法進(jìn)行稅務(wù)處理。向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)是工作流程的一部分，但不是處理違法行為的直接步驟。9.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查資料的整理歸檔應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？（）A.完整性B.準(zhǔn)確性C.及時(shí)性D.安全性E.秘密性答案：ABCDE解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查資料的整理歸檔必須符合完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、安全性和秘密性等要求，確保資料的安全、完整和可查閱，并依法保護(hù)納稅人隱私。10.稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人提供的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)？（）A.確認(rèn)數(shù)據(jù)來源B.檢查數(shù)據(jù)完整性C.與紙質(zhì)憑證核對(duì)D.直接復(fù)制使用E.評(píng)估數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCE解析：稅務(wù)稽查中檢查電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意確認(rèn)數(shù)據(jù)來源、檢查數(shù)據(jù)完整性、與紙質(zhì)憑證核對(duì)，并評(píng)估數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，以確認(rèn)電子數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。嚴(yán)禁直接復(fù)制使用未經(jīng)核實(shí)的電子數(shù)據(jù)。11.稅務(wù)稽查過程中，對(duì)納稅人提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取哪些方法？（）A.比較分析B.查證核實(shí)C.抽樣審計(jì)D.現(xiàn)場核查E.要求納稅人解釋答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查過程中，對(duì)納稅人提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取多種方法，包括比較分析（將財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較）、查證核實(shí)（通過查閱憑證、合同等方式核實(shí)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性）、抽樣審計(jì)（對(duì)部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)）以及現(xiàn)場核查（到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所核實(shí)情況）。要求納稅人解釋是稽查的環(huán)節(jié)，但不是檢查報(bào)表的方法。12.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查報(bào)告需要經(jīng)過哪些程序？（）A.稽查人員自審B.稽查組長審核C.稅務(wù)機(jī)關(guān)審批D.納稅人確認(rèn)E.公示答案：ABC解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查報(bào)告需要經(jīng)過稽查人員自審、稽查組長審核以及稅務(wù)機(jī)關(guān)審批等程序，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和合法性。納稅人確認(rèn)和公示并非所有稽查報(bào)告都必須經(jīng)過的程序，具體根據(jù)稽查類型和規(guī)定執(zhí)行。13.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人可能存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)（）A.收集證據(jù)B.作出處罰決定C.書面通知納稅人D.進(jìn)行詢問調(diào)查E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)答案：ACDE解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人可能存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)首先收集證據(jù)，進(jìn)行詢問調(diào)查，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)情況。在證據(jù)確鑿且程序合法的情況下，才會(huì)作出處罰決定，并書面通知納稅人。處罰決定是在調(diào)查取證之后進(jìn)行的。14.稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，確定稽查對(duì)象需要考慮哪些因素？（）A.稅收政策變化B.納稅人信用等級(jí)C.稽查資源狀況D.違法風(fēng)險(xiǎn)程度E.納稅人行業(yè)特點(diǎn)答案：BCDE解析：稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，確定稽查對(duì)象需要綜合考慮多種因素，包括納稅人的信用等級(jí)、違法風(fēng)險(xiǎn)程度、行業(yè)特點(diǎn)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查資源狀況等，以實(shí)現(xiàn)稽查資源的優(yōu)化配置和稅收風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。稅收政策變化是制定稽查方向的重要依據(jù)，但不直接用于確定具體對(duì)象。15.稅務(wù)稽查過程中，對(duì)納稅人提供的合同進(jìn)行檢查時(shí)，主要關(guān)注哪些內(nèi)容？（）A.合同簽訂方B.合同標(biāo)的C.貨款支付方式D.違約責(zé)任E.合同簽訂日期答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查過程中，對(duì)納稅人提供的合同進(jìn)行檢查時(shí)，主要關(guān)注合同簽訂方、合同標(biāo)的、貨款支付方式以及違約責(zé)任等與收入確認(rèn)、成本列支相關(guān)的核心內(nèi)容，以判斷納稅人的涉稅行為是否符合稅法規(guī)定。合同簽訂日期雖然重要，但不是檢查的核心內(nèi)容。16.稅務(wù)稽查結(jié)束后，哪些資料需要?dú)w檔保存？（）A.稽查報(bào)告B.稽查工作底稿C.稅務(wù)文書D.納稅人提供的資料復(fù)印件E.稽查人員筆記答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，與稽查工作相關(guān)的資料都需要?dú)w檔保存，包括稽查報(bào)告、稽查工作底稿、稅務(wù)文書（如檢查通知書、處理決定書等）以及納稅人提供的資料復(fù)印件等?；槿藛T筆記雖然有助于回憶，但通常不作為正式歸檔資料。17.稅務(wù)稽查過程中，納稅人提出申辯時(shí)，稽查人員應(yīng)當(dāng)（）A.停止稽查B.認(rèn)真聽取C.核實(shí)納稅人申辯理由D.記錄申辯內(nèi)容E.立即作出處理決定答案：BCD解析：稅務(wù)稽查過程中，納稅人提出申辯時(shí)，稽查人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取，核實(shí)納稅人申辯理由，并記錄申辯內(nèi)容。這是保障納稅人合法權(quán)益的重要程序。停止稽查或立即作出處理決定都不是正確的處理方式。18.稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，制定稽查方案需要哪些依據(jù)？（）A.稅收法律法規(guī)B.稽查計(jì)劃C.納稅人基本信息D.歷史稽查情況E.稽查人員分工答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，制定稽查方案需要依據(jù)稅收法律法規(guī)、稽查計(jì)劃、納稅人基本信息以及歷史稽查情況等多種因素?；槿藛T分工屬于方案執(zhí)行層面的內(nèi)容，不是制定方案的依據(jù)。19.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿的，應(yīng)當(dāng)（）A.收繳偽造、變?cè)斓膽{證、賬簿B.調(diào)取其他證據(jù)C.詢問相關(guān)人員D.作出行政處罰E.提起刑事報(bào)案答案：ABCE解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿的，應(yīng)當(dāng)首先收繳這些非法證據(jù)，調(diào)取其他相關(guān)證據(jù)，詢問相關(guān)人員以獲取更多信息。根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，可能作出行政處罰，如果涉嫌犯罪，則應(yīng)提起刑事報(bào)案。處罰和報(bào)案并非直接應(yīng)對(duì)措施，而是基于調(diào)查結(jié)果的可能后果。20.稅務(wù)稽查結(jié)束后，對(duì)稽查結(jié)果有異議的納稅人，其提出異議的法定期限是多久？（）A.5日B.10日C.15日D.30日E.60日答案：C解析：根據(jù)稅收法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)稽查結(jié)果（如處理決定書）有異議的納稅人，可以在收到?jīng)Q定書之日起15日內(nèi)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。因此，法定期限是15日。5日、10日、30日和60日均不是法定的異議提出期限。三、判斷題1.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員可以隨意復(fù)制納稅人的賬簿、憑證和報(bào)表。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員復(fù)制納稅人的賬簿、憑證和報(bào)表需要遵循法定程序，并應(yīng)征得納稅人同意或依法進(jìn)行，不能隨意復(fù)制。隨意復(fù)制可能侵犯納稅人權(quán)益，且不屬于合法的取證行為。2.稅務(wù)稽查結(jié)束后，所有稽查資料都必須歸檔保存，不得銷毀。（）答案：正確解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，根據(jù)檔案管理法規(guī)和稅收征管規(guī)定，所有與稽查工作相關(guān)的資料，如稽查報(bào)告、工作底稿、稅務(wù)文書等，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔保存，以備查驗(yàn)和審計(jì)。這些資料具有法定保存期限，不得隨意銷毀。3.稅務(wù)稽查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在輕微違法行為，可以不予處罰。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查過程中，無論納稅人違法行為情節(jié)輕重，只要查實(shí)存在違法行為，都應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理。對(duì)于情節(jié)輕微的違法行為，可以依法從輕、減輕或不予處罰，但這需要根據(jù)具體規(guī)定和裁量基準(zhǔn)，不能一概而論地“不予處罰”。4.稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，只需要確定稽查對(duì)象，不需要制定稽查方案。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，除了確定稽查對(duì)象，制定稽查方案是至關(guān)重要的工作。稽查方案應(yīng)包括稽查目的、范圍、內(nèi)容、方法、步驟、時(shí)間安排和人員分工等，是指導(dǎo)稽查實(shí)施的關(guān)鍵文件。只有做好充分準(zhǔn)備，才能確?；楣ぷ饔行蚋咝нM(jìn)行。5.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人賬目混亂，可以自行決定是否進(jìn)行檢查。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查是國家稅收機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，對(duì)于納稅人是否存在賬目混亂等情況，稽查人員應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行檢查，以判斷其是否存在稅收違法行為?；槿藛T不能根據(jù)個(gè)人意愿決定是否進(jìn)行檢查，必須依法履行職責(zé)。6.稅務(wù)稽查結(jié)束后，納稅人如果對(duì)稽查結(jié)果有異議，只能申請(qǐng)行政復(fù)議。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，納稅人如果對(duì)稽查結(jié)果（如處理決定）有異議，依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟兩種救濟(jì)途徑。選擇哪種途徑取決于納稅人的具體情況和意愿。7.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員可以要求納稅人提供與納稅無關(guān)的資料。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查的目的是檢查納稅人的納稅情況，稽查人員只能要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料，如賬簿、憑證、合同、發(fā)票等。要求納稅人提供與納稅無關(guān)的資料不屬于合法要求。8.稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，對(duì)稽查人員的分工進(jìn)行調(diào)整是允許的。（）答案：正確解析：稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，在制定初步方案后，根據(jù)稽查工作的實(shí)際需要、稽查人員的專業(yè)特長以及具體情況的變化，對(duì)稽查人員的分工進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整是允許的，以確?；楣ぷ黜樌_展并提高效率。9.稅務(wù)稽查過程中，對(duì)納稅人進(jìn)行的詢問應(yīng)當(dāng)制作筆錄，并由被詢問人確認(rèn)。（）答案：正確解析：稅務(wù)稽查過程中，稽查人員對(duì)納稅人或相關(guān)人員進(jìn)行詢問時(shí)，應(yīng)當(dāng)制作詢問筆錄，詳細(xì)記錄詢問內(nèi)容。詢問筆錄制作完成后，應(yīng)當(dāng)交被詢問人閱讀或確認(rèn)無誤，并在筆錄上簽字或蓋章，以作為證據(jù)使用。10.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查報(bào)告必須由稽查組長簽字，但不必由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查報(bào)告不僅需要由稽查組長簽字，還必須按照規(guī)定程序經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審核、審批簽字后方可正式出具。這是確?；閳?bào)告合法性和嚴(yán)肅性的必要程序。四、簡答題1.簡述稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段的主要工作內(nèi)容。答案：稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段的主要工作內(nèi)容包括確定稽查對(duì)象，明確稽查目的和范圍；收集整理與稽查對(duì)象相關(guān)的資料信息，如納稅人基本信息、納稅申報(bào)情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等；制定詳細(xì)的稽查方案，包括稽查步驟、方法、時(shí)間安排和人員分工等；準(zhǔn)