2025年《內(nèi)部審計制度》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.內(nèi)部審計制度的目標(biāo)是（）A.替代外部審計工作B.發(fā)現(xiàn)并報告內(nèi)部控制的缺陷C.直接執(zhí)行管理層的決策D.完全消除組織內(nèi)的所有風(fēng)險答案：B解析：內(nèi)部審計制度的主要目標(biāo)是評估和改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，以幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。它通過提供獨立、客觀的保證和咨詢服務(wù)，促進組織完善內(nèi)部控制，而非替代外部審計、執(zhí)行管理層決策或消除所有風(fēng)險。2.制定內(nèi)部審計制度的依據(jù)通常不包括（）A.組織的治理結(jié)構(gòu)B.相關(guān)法律法規(guī)要求C.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險狀況D.組織成員的個人偏好答案：D解析：制定內(nèi)部審計制度應(yīng)基于組織的治理框架、適用的法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，以及組織面臨的風(fēng)險、戰(zhàn)略目標(biāo)和運營特點。組織成員的個人偏好不應(yīng)影響制度的制定，因為這可能導(dǎo)致不客觀、不全面的審計框架。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)確保其工作的（）A.完全獨立性B.與管理層的高度合謀C.服從于業(yè)務(wù)部門經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)D.與外部審計師保持一致的方法論答案：A解析：內(nèi)部審計部門的獨立性和客觀性是其有效性的關(guān)鍵。審計部門應(yīng)獨立于被審計活動，并向組織具有足夠權(quán)限的人員報告，以確保其能夠不受干擾地履行職責(zé)。與管理層合謀、受業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)或方法論完全一致都會損害其獨立性。4.內(nèi)部審計計劃應(yīng)（）A.一經(jīng)批準(zhǔn)就固定不變B.定期評審和更新C.僅由審計部門負(fù)責(zé)人制定D.完全基于外部審計的要求答案：B解析：內(nèi)部審計計劃需要根據(jù)組織環(huán)境的變化、風(fēng)險評估的結(jié)果、資源可用性以及其他相關(guān)因素進行定期評審和更新。這確保了審計工作的相關(guān)性和有效性，并適應(yīng)組織的動態(tài)需求。計劃不應(yīng)固定不變，也不應(yīng)僅由審計部門制定或完全基于外部審計的要求。5.在執(zhí)行內(nèi)部審計程序時，審計人員應(yīng)（）A.僅僅依賴被審計單位的記錄B.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C.避免與被審計部門溝通D.僅關(guān)注歷史數(shù)據(jù)而不看未來趨勢答案：B解析：審計人員需要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持其審計結(jié)論。這要求運用多種審計程序，考慮內(nèi)部控制的有效性，并從不同來源獲取信息，而不僅僅依賴被審計單位的記錄。審計人員還應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并與被審計部門進行有效溝通。6.內(nèi)部審計報告應(yīng)（）A.事先經(jīng)過被審計部門的所有人員審閱B.立即提交給組織最高管理層C.客觀、公正地反映審計發(fā)現(xiàn)D.包含組織所有成員的簽名答案：C解析：內(nèi)部審計報告應(yīng)清晰、簡潔、客觀地反映審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，以促進理解和采取行動。報告應(yīng)基于審計證據(jù)，并獨立于被審計部門的意見。雖然可能需要與被審計部門溝通，但不需要事先經(jīng)過所有人員審閱或包含所有成員的簽名。報告的提交時間應(yīng)根據(jù)組織安排和重要性確定。7.內(nèi)部審計部門的質(zhì)量控制應(yīng)（）A.僅在審計結(jié)束后進行評估B.由外部機構(gòu)完全監(jiān)督C.結(jié)合內(nèi)部評估和外部評估D.完全依靠審計人員的自我評價答案：C解析：有效的質(zhì)量控制體系通常結(jié)合了內(nèi)部評估和外部評估（如通過同行評審或外部審計師的評估）。內(nèi)部評估由審計部門自身執(zhí)行，監(jiān)控其工作質(zhì)量；外部評估則由獨立于內(nèi)部審計部門的人員或機構(gòu)進行，提供客觀的評價。僅進行事后評估、完全由外部監(jiān)督或僅依賴自我評價都可能不足以確保持續(xù)的質(zhì)量改進。8.風(fēng)險評估在內(nèi)部審計過程中是（）A.僅在審計項目開始時進行一次B.一個持續(xù)進行的過程C.僅針對高風(fēng)險領(lǐng)域進行D.由非審計人員完成答案：B解析：風(fēng)險評估是內(nèi)部審計過程中的一個關(guān)鍵要素，它涉及識別、分析和評估組織所面臨的各類風(fēng)險。這不是一個一次性的活動，而是一個持續(xù)進行的過程，需要在整個審計周期中不斷更新和細(xì)化，以反映內(nèi)外部環(huán)境的變化和風(fēng)險狀況的演變。9.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德要素包括（）A.客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性B.個人利益最大化、公開透明和隨意性C.組織忠誠度高于一切、不合作和公開報告D.服從命令、不質(zhì)疑和絕對服從答案：A解析：內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德要求包括保持客觀公正、具備履行職責(zé)所需的專業(yè)勝任能力、在履行職責(zé)時保持職業(yè)審慎、遵守保密規(guī)定以及維護職業(yè)聲譽等。這些要素對于確保審計工作的獨立性和有效性至關(guān)重要。選項B、C、D中的表述均不符合職業(yè)操守要求。10.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)跟蹤是（）A.內(nèi)部審計工作的獨立部分B.不必要的程序C.確保審計效果和促進改進的關(guān)鍵環(huán)節(jié)D.僅由被審計部門負(fù)責(zé)答案：C解析：對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)跟蹤是確保審計建議得到采納和實施、評估糾正措施有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。這有助于驗證審計工作的成果，確保持續(xù)改進，并提高內(nèi)部審計的增值作用。后續(xù)跟蹤是審計過程中不可或缺的一部分，需要審計部門和管理層的共同參與，而非僅僅是被審計部門或?qū)徲嫻ぷ鞯莫毩⒉糠帧?1.內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)向誰定期報告工作（）A.財務(wù)部門經(jīng)理B.內(nèi)部審計委員會或最高管理層C.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人D.人事部門負(fù)責(zé)人答案：B解析：內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人需要向具備足夠權(quán)限以指導(dǎo)內(nèi)部審計活動、并確保其獨立性的人員報告工作。這通常是董事會下設(shè)的內(nèi)部審計委員會，或者組織的最高管理層（如總裁、CEO或董事會）。財務(wù)部門經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或人事部門負(fù)責(zé)人通常不具備這樣的權(quán)限和獨立性要求來接收全面的內(nèi)部審計報告。12.內(nèi)部審計計劃的主要目的是（）A.規(guī)劃審計部門的人員招聘B.確定審計資源和時間安排C.明確審計目標(biāo)、范圍、時間和資源，以實現(xiàn)價值最大化D.編制審計費用預(yù)算答案：C解析：內(nèi)部審計計劃的核心目的是指導(dǎo)審計活動，確保審計工作與組織的風(fēng)險狀況相匹配，并有效地利用資源以實現(xiàn)內(nèi)部審計的目標(biāo)。它需要明確要執(zhí)行的審計項目、審計范圍、時間表、所需資源以及預(yù)期的成果，最終目的是最大化內(nèi)部審計為組織帶來的價值。人員招聘、預(yù)算編制和資源分配是實現(xiàn)計劃目標(biāo)的具體手段或組成部分，而非主要目的本身。13.內(nèi)部審計證據(jù)的主要特征是（）A.主觀性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性B.客觀性、及時性、全面性和可獲取性C.客觀性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性D.獨立性、保密性、及時性和經(jīng)濟性答案：C解析：有效的內(nèi)部審計證據(jù)需要具備客觀性（真實可靠）、相關(guān)性（與審計目標(biāo)相關(guān)）、充分性（足夠數(shù)量和種類支持結(jié)論）和適當(dāng)性（獲取方式符合專業(yè)準(zhǔn)則）這些關(guān)鍵特征。主觀性、及時性、全面性、可獲取性、獨立性和保密性雖然也是重要的考慮因素，但核心證據(jù)特征是客觀、相關(guān)、充分和適當(dāng)。14.內(nèi)部審計報告的溝通對象通常包括（）A.組織內(nèi)部的所有員工B.董事會、管理層、內(nèi)部審計部門C.外部監(jiān)管機構(gòu)、所有客戶D.組織內(nèi)部的所有管理層和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人答案：B解析：內(nèi)部審計報告的主要溝通對象是能夠利用審計結(jié)果來做出決策、采取行動或監(jiān)督治理過程的人員。這通常包括董事會（或其下設(shè)的審計委員會）、組織的高層管理人員（如CEO、總裁）以及內(nèi)部審計部門自身。報告的詳細(xì)程度和分發(fā)范圍會根據(jù)溝通對象的不同而有所調(diào)整。15.內(nèi)部審計部門應(yīng)如何選擇審計項目（）A.隨機選擇部門進行審計B.僅選擇那些最容易發(fā)現(xiàn)問題的部門C.基于風(fēng)險評估結(jié)果、法律法規(guī)要求、治理優(yōu)先事項和審計效益D.完全根據(jù)管理層的臨時要求答案：C解析：審計項目的選擇應(yīng)是一個基于風(fēng)險的決策過程。內(nèi)部審計部門應(yīng)考慮組織層面的風(fēng)險、各類交易和流程的風(fēng)險、舞弊風(fēng)險、法律法規(guī)合規(guī)風(fēng)險、治理結(jié)構(gòu)有效性以及管理層關(guān)注的優(yōu)先事項。選擇審計項目時，還應(yīng)評估執(zhí)行特定審計項目預(yù)計帶來的效益，以確保審計資源的有效利用，實現(xiàn)價值最大化。16.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)保持（）A.完全的被動和等待指示的態(tài)度B.職業(yè)懷疑態(tài)度C.過度的樂觀，相信所有管理層報告D.隨意更改審計程序以適應(yīng)個人偏好答案：B解析：職業(yè)懷疑是指內(nèi)部審計師應(yīng)質(zhì)疑信息，尋求證據(jù)，并保持批判性思維，不輕信管理層的陳述或表面信息。保持職業(yè)懷疑有助于識別潛在的風(fēng)險、舞弊跡象和治理問題，是確保審計質(zhì)量和客觀性的關(guān)鍵要素。過度樂觀、被動等待或隨意更改程序都違背了職業(yè)懷疑的要求。17.內(nèi)部審計質(zhì)量的保證機制通常包括（）A.定期進行內(nèi)部審計師輪崗B.實施審計質(zhì)量復(fù)核和后續(xù)跟蹤C.建立內(nèi)部審計章程并確保其得到批準(zhǔn)D.只進行外部機構(gòu)的評估答案：B解析：確保內(nèi)部審計質(zhì)量需要建立一套系統(tǒng)化的機制，其中包括對審計工作計劃的審批、審計過程中的監(jiān)督、審計報告的質(zhì)量復(fù)核，以及對審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的后續(xù)跟蹤。內(nèi)部審計章程的建立和定期輪崗是內(nèi)部審計部門建設(shè)和管理的組成部分，但審計質(zhì)量保證的核心在于實施有效的復(fù)核和跟蹤。18.對內(nèi)部控制系統(tǒng)的初步評估通常在何時進行（）A.審計項目結(jié)束后B.審計計劃制定時C.內(nèi)部控制發(fā)生重大變化后D.每年固定日期進行答案：B解析：在制定審計計劃階段，內(nèi)部審計師通常會進行初步的內(nèi)部控制評估，以了解被審計單位控制環(huán)境的狀況，識別潛在的關(guān)鍵控制點和風(fēng)險領(lǐng)域，并為后續(xù)的詳細(xì)測試確定重點。這有助于優(yōu)先安排審計資源，并確保審計工作具有針對性。19.內(nèi)部審計部門應(yīng)如何處理機密信息（）A.隨意向組織內(nèi)外人員透露B.僅在法律要求時向外部監(jiān)管機構(gòu)提供C.嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，僅與授權(quán)人員溝通D.作為審計證據(jù)，在不泄露身份的情況下公開答案：C解析：保護機密信息是內(nèi)部審計師的核心職業(yè)道德責(zé)任之一。審計過程中獲取的敏感信息或涉及未公開的審計發(fā)現(xiàn)，都應(yīng)嚴(yán)格保密，僅限于審計團隊成員和經(jīng)授權(quán)的管理層或董事會成員知曉。未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，不得向任何無關(guān)人員透露，也不得用于審計以外的目的。20.內(nèi)部審計工作為組織帶來的價值主要體現(xiàn)在（）A.直接創(chuàng)造銷售收入B.發(fā)現(xiàn)問題，促進管理改進，降低風(fēng)險和損失C.證明內(nèi)部審計部門的存在D.減少組織的管理層級答案：B解析：內(nèi)部審計通過提供獨立、客觀的保證和咨詢，幫助組織評估風(fēng)險管理、控制和治理過程的有效性，識別改進機會，從而促進管理效率的提高、舞弊風(fēng)險的降低和運營損失的減少。它間接地支持組織目標(biāo)的實現(xiàn)，而不是直接創(chuàng)造收入、證明自身存在或減少管理層級。二、多選題1.內(nèi)部審計部門在組織中的地位通常體現(xiàn)為（）A.獨立性B.客觀性C.向具有足夠權(quán)限的人員報告D.管理部門的下屬機構(gòu)E.擁有對組織的絕對控制權(quán)答案：ABC解析：內(nèi)部審計部門的地位在于其能夠獨立于被審計的活動，向組織內(nèi)具備足夠權(quán)限的人員（如董事會、審計委員會或高級管理層）報告工作。這種獨立性和客觀性是其有效履行職責(zé)的基礎(chǔ)。它通常是獨立于業(yè)務(wù)部門的，是管理控制體系的一部分，而非簡單地作為管理層的下屬機構(gòu)被淹沒，更不擁有對組織的絕對控制權(quán)。2.內(nèi)部審計計劃應(yīng)考慮的因素包括（）A.組織的風(fēng)險評估結(jié)果B.內(nèi)部審計部門的資源狀況C.法律法規(guī)和監(jiān)管要求D.管理層的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略重點E.外部審計師的建議答案：ABCD解析：制定內(nèi)部審計計劃是一個復(fù)雜的決策過程，需要綜合考慮多個因素。這包括組織面臨的風(fēng)險、內(nèi)部審計部門的人員配備、技術(shù)和其他資源能力、法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)的要求、治理結(jié)構(gòu)的期望、管理層的關(guān)注點以及戰(zhàn)略目標(biāo)等。外部審計師的建議可能作為參考，但不是計劃制定的直接決定性因素。3.內(nèi)部審計證據(jù)的來源可能包括（）A.書面文件B.訪談記錄C.系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)D.觀察結(jié)果E.被審計人員的口頭承諾答案：ABCD解析：內(nèi)部審計證據(jù)可以來源于多種渠道，包括但不限于查閱相關(guān)的書面文件（如報告、合同、記錄）、聽取訪談對象的陳述并記錄（訪談記錄）、分析系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)、現(xiàn)場觀察到的活動或狀況等。雖然口頭承諾可能被考慮，但其易變性和缺乏客觀性使其通常不被視為充分或適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，需要輔以其他形式的證據(jù)。4.內(nèi)部審計報告通常包含的內(nèi)容有（）A.審計背景和范圍B.審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議C.被審計單位的整改計劃D.審計組人員名單和資質(zhì)證明E.審計執(zhí)行的日期和時間安排答案：ABE解析：一份標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部審計報告應(yīng)清晰地闡述審計的背景、目標(biāo)、范圍和依據(jù)。核心內(nèi)容是呈現(xiàn)審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題（審計發(fā)現(xiàn)）、基于發(fā)現(xiàn)得出的判斷（審計結(jié)論）以及提出的改進建議（審計建議）。此外，報告通常還會包含審計執(zhí)行的時間安排（E）等信息。被審計單位的整改計劃（C）可能是報告后續(xù)跟蹤部分的內(nèi)容，或是在管理層收到報告后制定的，不一定包含在初始報告中。審計組成員的詳細(xì)名單和資質(zhì)證明（D）通常不會在報告中詳細(xì)列出，除非有特殊需要。5.內(nèi)部審計質(zhì)量控制應(yīng)涵蓋的方面包括（）A.審計計劃的制定和審批B.審計現(xiàn)場的作業(yè)實施C.審計報告的質(zhì)量復(fù)核D.對審計發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)跟蹤E.內(nèi)部審計人員的持續(xù)專業(yè)發(fā)展答案：ABCDE解析：有效的內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系是一個全面的管理系統(tǒng)，它貫穿于內(nèi)部審計活動的各個方面。這包括確保審計章程得到批準(zhǔn)、審計計劃得到適當(dāng)審批（A）、審計現(xiàn)場工作得到有效執(zhí)行和監(jiān)督（B）、審計報告在發(fā)出前經(jīng)過嚴(yán)格的質(zhì)量復(fù)核（C）、對審計建議的整改情況進行持續(xù)監(jiān)控和跟蹤（D），以及對內(nèi)部審計人員的勝任能力和職業(yè)道德進行持續(xù)培養(yǎng)和發(fā)展（E）。6.風(fēng)險評估的基本步驟通常包括（）A.識別風(fēng)險B.分析風(fēng)險C.評估風(fēng)險D.控制風(fēng)險E.監(jiān)控風(fēng)險答案：ABCE解析：風(fēng)險評估是一個系統(tǒng)化的過程，通常包含以下步驟：首先識別可能影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的潛在風(fēng)險因素（A）；然后對這些已識別的風(fēng)險進行分析，了解其發(fā)生的可能性和影響程度（B）；接著評估風(fēng)險的重要性，確定優(yōu)先次序（C）；最后，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，考慮風(fēng)險應(yīng)對策略，并監(jiān)控風(fēng)險狀況的變化（E）?？刂骑L(fēng)險（D）是風(fēng)險管理的具體措施，是在風(fēng)險評估之后實施的。7.內(nèi)部審計師應(yīng)具備的勝任能力包括（）A.會計和財務(wù)知識B.業(yè)務(wù)管理和組織了解C.審計程序和技術(shù)D.職業(yè)道德和誠信品質(zhì)E.與管理層保持良好關(guān)系的能力答案：ABCD解析：內(nèi)部審計師的勝任能力是多方面的，包括專業(yè)知識、技能和態(tài)度。專業(yè)知識方面，需要掌握會計、財務(wù)、管理、信息技術(shù)以及相關(guān)法律法規(guī)等知識（A、B）。技能方面，需要熟悉審計程序和技術(shù)（C），并具備良好的溝通、分析和判斷能力。態(tài)度方面，必須堅持職業(yè)道德和誠信品質(zhì)（D）。與管理層保持良好關(guān)系（E）雖然重要，但不是勝任能力的核心組成部分，過度強調(diào)關(guān)系可能影響審計的獨立性。8.內(nèi)部審計部門應(yīng)如何選擇審計方法（）A.僅使用傳統(tǒng)的審計方法B.根據(jù)審計目標(biāo)和范圍選擇最有效的方法C.結(jié)合使用訪談、觀察、文件審查等多種方法D.優(yōu)先選擇成本最低的方法E.由審計項目負(fù)責(zé)人個人決定答案：BC解析：選擇審計方法應(yīng)基于審計目標(biāo)和具體范圍，旨在以最有效、最高效的方式獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。這通常意味著需要根據(jù)實際情況，靈活運用多種審計方法和技術(shù)，如訪談、觀察、文件審查、數(shù)據(jù)分析、抽樣等（C），而不是局限于某一種方法（A）。成本效益是考慮因素之一，但不應(yīng)是唯一或首要因素（D）。方法的選擇應(yīng)是團隊決策的結(jié)果，綜合考慮專業(yè)判斷，而非僅由項目負(fù)責(zé)人個人決定（E）。9.內(nèi)部審計報告發(fā)出后，內(nèi)部審計部門的主要工作包括（）A.解讀報告內(nèi)容，與管理層溝通B.監(jiān)督被審計單位對審計建議的整改落實情況C.評估被審計單位的整改效果D.準(zhǔn)備下一次審計計劃E.向外部審計機構(gòu)匯報整改情況答案：ABC解析：內(nèi)部審計報告發(fā)出后，部門的工作并未結(jié)束。重要的后續(xù)工作包括與關(guān)鍵管理層或相關(guān)方溝通報告內(nèi)容（A），并持續(xù)監(jiān)督被審計單位制定和執(zhí)行整改計劃的過程（B），以及定期評估整改措施的有效性，驗證是否達到了預(yù)期的改進目標(biāo)（C）。準(zhǔn)備下一次審計計劃（D）是常規(guī)工作，但不是報告發(fā)出后的首要后續(xù)任務(wù)。向外部審計機構(gòu)匯報（E）通常不是內(nèi)部審計部門的職責(zé)。10.內(nèi)部審計制度的建立和運行應(yīng)考慮組織的（）A.治理結(jié)構(gòu)B.管理層的能力和承諾C.風(fēng)險管理框架D.內(nèi)部控制環(huán)境E.外部監(jiān)管機構(gòu)的特定要求答案：ABCDE解析：一個有效的內(nèi)部審計制度需要與組織的整體環(huán)境相融合。這包括考慮其治理結(jié)構(gòu)（A）、管理層的重視程度和承諾水平（B）、已經(jīng)建立的風(fēng)險管理框架（C）、內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性（D），以及適用的外部法律法規(guī)和監(jiān)管機構(gòu)的具體要求（E）。內(nèi)部審計制度應(yīng)支持并加強組織的治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制過程。11.內(nèi)部審計部門在組織中的地位通常體現(xiàn)為（）A.獨立性B.客觀性C.向具有足夠權(quán)限的人員報告D.管理部門的下屬機構(gòu)E.擁有對組織的絕對控制權(quán)答案：ABC解析：內(nèi)部審計部門的地位在于其能夠獨立于被審計的活動，向組織內(nèi)具備足夠權(quán)限的人員（如董事會、審計委員會或高級管理層）報告工作。這種獨立性和客觀性是其有效履行職責(zé)的基礎(chǔ)。它通常是獨立于業(yè)務(wù)部門的，是管理控制體系的一部分，而非簡單地作為管理層的下屬機構(gòu)被淹沒，更不擁有對組織的絕對控制權(quán)。12.內(nèi)部審計計劃應(yīng)考慮的因素包括（）A.組織的風(fēng)險評估結(jié)果B.內(nèi)部審計部門的資源狀況C.法律法規(guī)和監(jiān)管要求D.管理層的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略重點E.外部審計師的建議答案：ABCD解析：制定內(nèi)部審計計劃是一個復(fù)雜的決策過程，需要綜合考慮多個因素。這包括組織面臨的風(fēng)險、內(nèi)部審計部門的人員配備、技術(shù)和其他資源能力、法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)的要求、治理結(jié)構(gòu)的期望、管理層的關(guān)注點以及戰(zhàn)略目標(biāo)等。外部審計師的建議可能作為參考，但不是計劃制定的直接決定性因素。13.內(nèi)部審計證據(jù)的來源可能包括（）A.書面文件B.訪談記錄C.系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)D.觀察結(jié)果E.被審計人員的口頭承諾答案：ABCD解析：內(nèi)部審計證據(jù)可以來源于多種渠道，包括但不限于查閱相關(guān)的書面文件（如報告、合同、記錄）、聽取訪談對象的陳述并記錄（訪談記錄）、分析系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)、現(xiàn)場觀察到的活動或狀況等。雖然口頭承諾可能被考慮，但其易變性和缺乏客觀性使其通常不被視為充分或適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，需要輔以其他形式的證據(jù)。14.內(nèi)部審計報告通常包含的內(nèi)容有（）A.審計背景和范圍B.審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議C.被審計單位的整改計劃D.審計組人員名單和資質(zhì)證明E.審計執(zhí)行的日期和時間安排答案：ABE解析：一份標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部審計報告應(yīng)清晰地闡述審計的背景、目標(biāo)、范圍和依據(jù)。核心內(nèi)容是呈現(xiàn)審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題（審計發(fā)現(xiàn)）、基于發(fā)現(xiàn)得出的判斷（審計結(jié)論）以及提出的改進建議（審計建議）。此外，報告通常還會包含審計執(zhí)行的時間安排（E）等信息。被審計單位的整改計劃（C）可能是報告后續(xù)跟蹤部分的內(nèi)容，或是在管理層收到報告后制定的，不一定包含在初始報告中。審計組成員的詳細(xì)名單和資質(zhì)證明（D）通常不會在報告中詳細(xì)列出，除非有特殊需要。15.內(nèi)部審計質(zhì)量控制應(yīng)涵蓋的方面包括（）A.審計計劃的制定和審批B.審計現(xiàn)場的作業(yè)實施C.審計報告的質(zhì)量復(fù)核D.對審計發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)跟蹤E.內(nèi)部審計人員的持續(xù)專業(yè)發(fā)展答案：ABCDE解析：有效的內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系是一個全面的管理系統(tǒng)，它貫穿于內(nèi)部審計活動的各個方面。這包括確保審計章程得到批準(zhǔn)、審計計劃得到適當(dāng)審批（A）、審計現(xiàn)場工作得到有效執(zhí)行和監(jiān)督（B）、審計報告在發(fā)出前經(jīng)過嚴(yán)格的質(zhì)量復(fù)核（C）、對審計建議的整改情況進行持續(xù)監(jiān)控和跟蹤（D），以及對內(nèi)部審計人員的勝任能力和職業(yè)道德進行持續(xù)培養(yǎng)和發(fā)展（E）。16.風(fēng)險評估的基本步驟通常包括（）A.識別風(fēng)險B.分析風(fēng)險C.評估風(fēng)險D.控制風(fēng)險E.監(jiān)控風(fēng)險答案：ABCE解析：風(fēng)險評估是一個系統(tǒng)化的過程，通常包含以下步驟：首先識別可能影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的潛在風(fēng)險因素（A）；然后對這些已識別的風(fēng)險進行分析，了解其發(fā)生的可能性和影響程度（B）；接著評估風(fēng)險的重要性，確定優(yōu)先次序（C）；最后，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，考慮風(fēng)險應(yīng)對策略，并監(jiān)控風(fēng)險狀況的變化（E）?？刂骑L(fēng)險（D）是風(fēng)險管理的具體措施，是在風(fēng)險評估之后實施的。17.內(nèi)部審計師應(yīng)具備的勝任能力包括（）A.會計和財務(wù)知識B.業(yè)務(wù)管理和組織了解C.審計程序和技術(shù)D.職業(yè)道德和誠信品質(zhì)E.與管理層保持良好關(guān)系的能力答案：ABCD解析：內(nèi)部審計師的勝任能力是多方面的，包括專業(yè)知識、技能和態(tài)度。專業(yè)知識方面，需要掌握會計、財務(wù)、管理、信息技術(shù)以及相關(guān)法律法規(guī)等知識（A、B）。技能方面，需要熟悉審計程序和技術(shù)（C），并具備良好的溝通、分析和判斷能力。態(tài)度方面，必須堅持職業(yè)道德和誠信品質(zhì)（D）。與管理層保持良好關(guān)系（E）雖然重要，但不是勝任能力的核心組成部分，過度強調(diào)關(guān)系可能影響審計的獨立性。18.內(nèi)部審計部門應(yīng)如何選擇審計方法（）A.僅使用傳統(tǒng)的審計方法B.根據(jù)審計目標(biāo)和范圍選擇最有效的方法C.結(jié)合使用訪談、觀察、文件審查等多種方法D.優(yōu)先選擇成本最低的方法E.由審計項目負(fù)責(zé)人個人決定答案：BC解析：選擇審計方法應(yīng)基于審計目標(biāo)和具體范圍，旨在以最有效、最高效的方式獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。這通常意味著需要根據(jù)實際情況，靈活運用多種審計方法和技術(shù)，如訪談、觀察、文件審查、數(shù)據(jù)分析、抽樣等（C），而不是局限于某一種方法（A）。成本效益是考慮因素之一，但不應(yīng)是唯一或首要因素（D）。方法的選擇應(yīng)是團隊決策的結(jié)果，綜合考慮專業(yè)判斷，而非僅由項目負(fù)責(zé)人個人決定（E）。19.內(nèi)部審計報告發(fā)出后，內(nèi)部審計部門的主要工作包括（）A.解讀報告內(nèi)容，與管理層溝通B.監(jiān)督被審計單位對審計建議的整改落實情況C.評估被審計單位的整改效果D.準(zhǔn)備下一次審計計劃E.向外部審計機構(gòu)匯報整改情況答案：ABC解析：內(nèi)部審計報告發(fā)出后，部門的工作并未結(jié)束。重要的后續(xù)工作包括與關(guān)鍵管理層或相關(guān)方溝通報告內(nèi)容（A），并持續(xù)監(jiān)督被審計單位制定和執(zhí)行整改計劃的過程（B），以及定期評估整改措施的有效性，驗證是否達到了預(yù)期的改進目標(biāo)（C）。準(zhǔn)備下一次審計計劃（D）是常規(guī)工作，但不是報告發(fā)出后的首要后續(xù)任務(wù)。向外部審計機構(gòu)匯報（E）通常不是內(nèi)部審計部門的職責(zé)。20.內(nèi)部審計制度的建立和運行應(yīng)考慮組織的（）A.治理結(jié)構(gòu)B.管理層的能力和承諾C.風(fēng)險管理框架D.內(nèi)部控制環(huán)境E.外部監(jiān)管機構(gòu)的特定要求答案：ABCDE解析：一個有效的內(nèi)部審計制度需要與組織的整體環(huán)境相融合。這包括考慮其治理結(jié)構(gòu)（A）、管理層的重視程度和承諾水平（B）、已經(jīng)建立的風(fēng)險管理框架（C）、內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性（D），以及適用的外部法律法規(guī)和監(jiān)管機構(gòu)的具體要求（E）。內(nèi)部審計制度應(yīng)支持并加強組織的治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制過程。三、判斷題1.內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)向組織內(nèi)具備足夠權(quán)限的人員報告工作，通常包括董事會、審計委員會或高級管理層。（）答案：正確解析：內(nèi)部審計的獨立性和有效性很大程度上取決于其向適當(dāng)層級報告的能力。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人需要向那些能夠監(jiān)督內(nèi)部審計職能、提供資源并確保其獨立性的管理層或治理機構(gòu)報告，這通常是董事會（或其下設(shè)的審計委員會）或組織的高級管理層（如CEO、總裁）。這種報告關(guān)系是內(nèi)部審計章程中通常規(guī)定的重要內(nèi)容。2.內(nèi)部審計計劃一旦批準(zhǔn)就應(yīng)保持固定不變，直到審計項目完成。（）答案：錯誤解析：雖然內(nèi)部審計計劃在初始批準(zhǔn)后會指導(dǎo)審計活動，但它并不是一成不變的。由于組織的內(nèi)外部環(huán)境是不斷變化的，新的風(fēng)險可能會出現(xiàn)，原有的風(fēng)險狀況也可能改變。因此，內(nèi)部審計計劃需要定期進行評審和更新，以確保其持續(xù)的相關(guān)性、適時性和充分性，以適應(yīng)這些變化。3.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計程序時，可以完全依賴被審計單位提供的所有信息，無需進行獨立核實。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計師必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不能完全依賴被審計單位提供的未經(jīng)核實的或可能存在偏見的信息。審計師需要運用各種審計程序，獨立地獲取、評估和驗證審計證據(jù)，以確保審計結(jié)論的客觀性和準(zhǔn)確性。對信息的獨立核實是內(nèi)部審計的基本要求。4.內(nèi)部審計報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)簡潔、清晰，并僅向組織的最高管理者提交。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計報告的內(nèi)容確實應(yīng)力求簡潔、清晰、易于理解，并根據(jù)報告的接收對象（Audience）和重要性進行調(diào)整。雖然最高管理者通常會收到一份報告或報告摘要，但內(nèi)部審計報告的主要溝通對象通常還包括董事會（或?qū)徲嬑瘑T會）以及被審計領(lǐng)域的管理層。分發(fā)范圍和內(nèi)容的詳細(xì)程度會根據(jù)不同受眾的需求而有所不同。5.內(nèi)部審計質(zhì)量復(fù)核是確保審計工作符合內(nèi)部審計章程和職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部保障機制。（）答案：正確解析：內(nèi)部審計質(zhì)量復(fù)核是內(nèi)部審計部門內(nèi)部質(zhì)量保證體系的關(guān)鍵組成部分。它通過對審計計劃的審批、審計現(xiàn)場工作的監(jiān)督、審計報告的質(zhì)量評估等環(huán)節(jié)進行審查，確保內(nèi)部審計活動遵循了內(nèi)部審計章程的規(guī)定以及適用的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，從而保障內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。6.風(fēng)險評估是一個一次性的活動，主要在年初進行一次即可。（）答案：錯誤解析：風(fēng)險評估不是一次性的活動，而是一個持續(xù)、動態(tài)的過程。組織的風(fēng)險狀況會隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化而不斷演變，因此需要定期或在風(fēng)險事件發(fā)生后重新進行評估。內(nèi)部審計部門應(yīng)將風(fēng)險評估作為審計計劃制定和執(zhí)行的基礎(chǔ)，并根據(jù)需要對其進行更新。7.內(nèi)部審計師需要具備良好的溝通能力，但這不影響其保持客觀公正的立場。（）答案：正確解析：溝通能力是內(nèi)部審計師的重要勝任能力之一。有效的溝通有助于審計師清晰表達發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，與管理層和員工進行建設(shè)性對話，推動審計建議的落實。具備良好的溝通能力與保持客觀公正的立場并不矛盾，反而有助于更有效地履行內(nèi)部審計職責(zé)，促進組織改進。8.內(nèi)部審計部門可以接受管理層的指示來選擇審計項目或得出審計結(jié)論。（）答案：錯誤解析