2025年《消費(fèi)稅法》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，一般情況下是指（）A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)B.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)D.納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)答案：B解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與銷(xiāo)售行為緊密相關(guān)。一般情況下，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，即為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，需要及時(shí)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。生產(chǎn)、進(jìn)口和購(gòu)買(mǎi)行為并非消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，只有在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)才需要繳納消費(fèi)稅。2.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，不包括（）A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的到岸價(jià)格C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的核定銷(xiāo)售額D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的加工費(fèi)答案：D解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)主要包括納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的到岸價(jià)格以及納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的核定銷(xiāo)售額。加工費(fèi)并非消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，只有在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是受托方的銷(xiāo)售額（組成計(jì)稅價(jià)格），而非加工費(fèi)本身。3.下列哪種情形不屬于消費(fèi)稅的征收范圍（）A.生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒B.進(jìn)口化妝品C.自產(chǎn)自用高爾夫球桿D.銷(xiāo)售電力答案：D解析：消費(fèi)稅的征收范圍主要包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。電力不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，而是屬于增值稅的征收范圍。4.消費(fèi)稅的稅率，根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的種類(lèi)、檔次不同，實(shí)行（）A.統(tǒng)一稅率B.差別稅率C.浮動(dòng)稅率D.比例稅率答案：B解析：消費(fèi)稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的種類(lèi)、檔次不同，實(shí)行差別稅率。例如，白酒、卷煙等高檔消費(fèi)品稅率較高，而普通消費(fèi)品稅率較低。這種差別稅率體現(xiàn)了消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)功能，對(duì)高檔消費(fèi)品征收更高的稅率，以調(diào)節(jié)消費(fèi)行為。5.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，同時(shí)收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)（）A.不計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅B.按實(shí)際收取金額計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅C.按一定比例扣除后計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅D.視情況而定是否計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅答案：B解析：根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，同時(shí)收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)按實(shí)際收取金額計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅。價(jià)外費(fèi)用包括各種性質(zhì)的費(fèi)用，如違約金、賠償金、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，無(wú)論其是否屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，都應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。6.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，一般應(yīng)為（）A.納稅人注冊(cè)地B.納稅人居住地C.應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售地D.應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)地答案：D解析：消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)一般應(yīng)為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)地。納稅人應(yīng)在生產(chǎn)地繳納消費(fèi)稅，以便于稅收征管。特殊情況除外，如進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口地繳納消費(fèi)稅，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在受托方所在地繳納消費(fèi)稅等。7.消費(fèi)稅的納稅期限，一般為（）A.1日B.3日C.5日D.10日答案：D解析：消費(fèi)稅的納稅期限一般為10日。納稅人應(yīng)在納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況確定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)10日。8.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照（）A.稅法規(guī)定的最高稅率計(jì)稅B.稅法規(guī)定的最低稅率計(jì)稅C.核定的銷(xiāo)售額計(jì)稅D.實(shí)際成本計(jì)稅答案：C解析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照稅法規(guī)定的計(jì)稅價(jià)格（核定銷(xiāo)售額）計(jì)稅。核定銷(xiāo)售額由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格確定。這樣做的目的是為了防止納稅人通過(guò)自產(chǎn)自用方式逃避消費(fèi)稅。9.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅人是（）A.委托方B.受托方C.雙方D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅人是委托方。受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅，但最終納稅義務(wù)人仍然是委托方。這是因?yàn)橄M(fèi)稅是一種間接稅，最終由消費(fèi)者承擔(dān)，通過(guò)委托加工方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅也應(yīng)由委托方繳納。10.消費(fèi)稅的征收，體現(xiàn)了國(guó)家運(yùn)用稅收手段（）A.調(diào)節(jié)收入分配B.調(diào)節(jié)消費(fèi)行為C.調(diào)節(jié)資源配置D.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)答案：B解析：消費(fèi)稅的征收，體現(xiàn)了國(guó)家運(yùn)用稅收手段調(diào)節(jié)消費(fèi)行為。通過(guò)對(duì)特定消費(fèi)品征收消費(fèi)稅，可以抑制不合理消費(fèi)，引導(dǎo)消費(fèi)者理性消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)功能主要體現(xiàn)在對(duì)煙、酒、高檔消費(fèi)品等征收較高稅率，以限制其消費(fèi)，而對(duì)生活必需品等征收較低稅率或免稅，以保障民生。11.消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅，是指（）A.應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生損耗B.應(yīng)稅消費(fèi)品直接用于下一道生產(chǎn)工序C.應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資D.應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利答案：B解析：消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。這是指應(yīng)稅消費(fèi)品直接用于下一道生產(chǎn)工序，未經(jīng)加工或改造，直接進(jìn)入下一生產(chǎn)環(huán)節(jié)形成新的應(yīng)稅消費(fèi)品。這種情況下的應(yīng)稅消費(fèi)品雖然發(fā)生了形態(tài)或性質(zhì)的變化，但其價(jià)值已包含在最終應(yīng)稅消費(fèi)品中，避免重復(fù)征稅。而用于對(duì)外投資、職工福利等情形，則不屬于連續(xù)生產(chǎn)，需要繳納消費(fèi)稅。12.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅由（）A.進(jìn)口人繳納B.保險(xiǎn)公司繳納C.海關(guān)代征D.消費(fèi)者繳納答案：C解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅由海關(guān)代征。進(jìn)口人作為納稅義務(wù)人，需要向海關(guān)申報(bào)并繳納稅款。海關(guān)負(fù)責(zé)審核申報(bào)、計(jì)算稅款并征收入庫(kù)。這種方式便于對(duì)進(jìn)出口環(huán)節(jié)的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)行稅收管理，確保國(guó)家稅收收入。13.消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）A.按市場(chǎng)平均價(jià)格核定B.按成本加合理利潤(rùn)核定C.按同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格核定D.按進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格核定答案：C解析：消費(fèi)稅法規(guī)定，如果應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。核定價(jià)格的方法之一是按同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格核定。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)參考市場(chǎng)上同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的正常銷(xiāo)售價(jià)格來(lái)確定一個(gè)合理的計(jì)稅價(jià)格，以防止納稅人通過(guò)故意壓低價(jià)格來(lái)減少應(yīng)納稅款。14.卷煙在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，實(shí)行（）A.統(tǒng)一稅率B.級(jí)差稅率C.比例稅率D.定額稅率答案：B解析：卷煙在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，實(shí)行級(jí)差稅率。這是因?yàn)榫頍煹钠放?、?guī)格、檔次差異較大，其銷(xiāo)售價(jià)格和消費(fèi)水平也相差懸殊。稅法根據(jù)卷煙的不同類(lèi)型（如甲類(lèi)卷煙、乙類(lèi)卷煙）和不同價(jià)格水平（如每條售價(jià)在70元以下的、在70元至150元的、在150元以上的）設(shè)定不同的稅率，實(shí)行級(jí)差調(diào)節(jié)，對(duì)高檔、高價(jià)卷煙征收更高的稅率。15.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，具有（）A.單一性B.多環(huán)節(jié)性C.統(tǒng)一性D.無(wú)環(huán)節(jié)性答案：A解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，一般只在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、進(jìn)口或委托加工環(huán)節(jié)征收一次。在以后的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)，不再征收消費(fèi)稅。這種設(shè)計(jì)避免了重復(fù)征稅，簡(jiǎn)化了稅收征管。納稅人只需在應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域（生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工）時(shí)履行納稅義務(wù)。16.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的同時(shí)收取的包裝物押金，在包裝物逾期未退還時(shí)，應(yīng)（）A.不計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)稅B.按押金全額計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)稅C.按押金扣除一定比例后的金額計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)稅D.視情況而定是否計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)稅答案：B解析：根據(jù)消費(fèi)稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人為銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品而收取的包裝物押金，如果逾期未退還或者收取時(shí)間超過(guò)一年，應(yīng)當(dāng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中，并按應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。這是為了避免納稅人通過(guò)收取押金的方式變相減少銷(xiāo)售額、逃避納稅。17.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅人未申報(bào)繳納消費(fèi)稅的，補(bǔ)稅的計(jì)稅價(jià)格應(yīng)（）A.按生產(chǎn)成本確定B.按市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格確定C.按組成計(jì)稅價(jià)格確定D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定答案：C解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒(méi)有申報(bào)繳納消費(fèi)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)在補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格來(lái)確定計(jì)稅依據(jù)。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式一般為：成本×（1+成本利潤(rùn)率）。如果無(wú)法確定成本利潤(rùn)率，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格來(lái)確定計(jì)稅價(jià)格。但通常情況下，補(bǔ)稅時(shí)采用組成計(jì)稅價(jià)格更為常見(jiàn)和規(guī)范。18.消費(fèi)稅的征收管理，由（）A.財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)B.稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)C.海關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)D.工商部門(mén)負(fù)責(zé)答案：B解析：消費(fèi)稅與增值稅、企業(yè)所得稅等一樣，屬于流轉(zhuǎn)稅，其征收管理主要由稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)消費(fèi)稅的稅法宣傳、納稅輔導(dǎo)、稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等一系列征收管理活動(dòng)，確保消費(fèi)稅法的正確實(shí)施和國(guó)家稅收收入的及時(shí)足額入庫(kù)。19.消費(fèi)稅的稅負(fù)，最終由（）A.生產(chǎn)者承擔(dān)B.銷(xiāo)售者承擔(dān)C.消費(fèi)者承擔(dān)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)答案：C解析：消費(fèi)稅是一種間接稅，其征收環(huán)節(jié)雖然可能在生產(chǎn)、進(jìn)口或委托加工環(huán)節(jié)，但最終的稅負(fù)承擔(dān)者是消費(fèi)者。消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，支付的價(jià)格中已經(jīng)包含了消費(fèi)稅。稅法通過(guò)在特定消費(fèi)品上征收消費(fèi)稅，可以調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，增加國(guó)家財(cái)政收入，其稅負(fù)最終由消費(fèi)這些特定消費(fèi)品的消費(fèi)者來(lái)承擔(dān)。20.下列行為中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）A.生產(chǎn)銷(xiāo)售實(shí)木地板B.進(jìn)口高爾夫球桿C.委托加工白酒D.銷(xiāo)售電力產(chǎn)品答案：D解析：消費(fèi)稅的征收范圍主要包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。電力產(chǎn)品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，而是屬于增值稅的征收范圍。因此，銷(xiāo)售電力產(chǎn)品的行為不需要繳納消費(fèi)稅。二、多選題1.消費(fèi)稅的征收范圍包括（）A.白酒B.化妝品C.電力D.汽車(chē)E.木制一次性筷子答案：ABDE解析：消費(fèi)稅的征收范圍是指稅法規(guī)定的需要繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)定，征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。因此，白酒、化妝品、汽車(chē)、木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅征收范圍。電力不屬于消費(fèi)稅征收范圍，而是屬于增值稅征收范圍。所以，正確選項(xiàng)為ABDE。2.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括（）A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的到岸價(jià)格C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的核定銷(xiāo)售額D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的加工費(fèi)E.受托方收取的消費(fèi)稅稅款答案：ABC解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同的銷(xiāo)售或行為方式有所區(qū)別。一般情況下，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的到岸價(jià)格、以及納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的核定銷(xiāo)售額，都是計(jì)算消費(fèi)稅的依據(jù)。而委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)是受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)算基礎(chǔ)，但并非納稅人的計(jì)稅依據(jù)本身，納稅人的計(jì)稅依據(jù)是組成計(jì)稅價(jià)格。受托方收取的消費(fèi)稅稅款是其代收代繳的義務(wù)，不是計(jì)稅依據(jù)。因此，正確選項(xiàng)為ABC。3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，為收訖銷(xiāo)售款或者取得銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為提貨的當(dāng)天E.納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天答案：ABCE解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與具體的應(yīng)稅行為緊密相關(guān)。根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天（A正確）。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天（B正確）。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天（C正確）。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提貨的當(dāng)天（D正確）。納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，由于消費(fèi)稅是間接稅，在出口時(shí)退還已繳納的消費(fèi)稅，因此其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與出口行為相關(guān)，通常認(rèn)為是報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天（E正確）。綜上所述，所有選項(xiàng)均正確。這里需要修正，選項(xiàng)D的表述“提貨的當(dāng)天”雖然在實(shí)踐中常被視為義務(wù)發(fā)生時(shí)間，但更嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)定是“納稅人提貨的當(dāng)天”?？紤]到題目可能是基于一般理解，D也可以被認(rèn)為正確。但根據(jù)最嚴(yán)格的法規(guī)解釋?zhuān)珼可能存在爭(zhēng)議。假設(shè)題目是基于普遍理解和實(shí)踐，D可以視為正確。如果嚴(yán)格按法規(guī)，D可能不選。這里根據(jù)普遍理解選ABCE。需要確認(rèn)題目來(lái)源和具體法規(guī)細(xì)節(jié)。假設(shè)D也正確，則全選。但如果嚴(yán)格按法規(guī)，D可能不選。題目可能存在歧義。根據(jù)普遍理解和實(shí)踐，D通常被認(rèn)為是正確的。因此，修正答案為ABCD。再確認(rèn)一遍法規(guī)原文。根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提貨的當(dāng)天。所以D是正確的。因此，最終答案應(yīng)為ABCD。4.消費(fèi)稅的稅率形式包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.差別稅率D.浮動(dòng)稅率E.統(tǒng)一稅率答案：ABC解析：消費(fèi)稅法根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際情況，采用了不同的稅率形式。主要包括比例稅率和定額稅率。比例稅率適用于大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品，稅率在0%至56%之間。定額稅率適用于啤酒、黃酒、成品油等，按單位數(shù)量（如每噸、每升）規(guī)定固定稅額。此外，消費(fèi)稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的種類(lèi)、檔次不同，實(shí)行差別稅率，即對(duì)不同消費(fèi)品或同一消費(fèi)品的不同檔次設(shè)定不同的稅率。浮動(dòng)稅率不是消費(fèi)稅的法定稅率形式。統(tǒng)一稅率雖然是一種稅率形式，但在消費(fèi)稅中并非主要形式，因?yàn)椴顒e稅率是消費(fèi)稅的重要特點(diǎn)。因此，正確選項(xiàng)為ABC。5.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，需要繳納消費(fèi)稅的情形包括（）A.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于對(duì)外投資D.用于職工福利E.用于廣告樣品答案：BCDE解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅，因?yàn)槠鋬r(jià)值已經(jīng)包含在最終應(yīng)稅消費(fèi)品中，避免重復(fù)征稅（A不選）。但如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、對(duì)外投資、職工福利、廣告樣品等情形，則不屬于連續(xù)生產(chǎn)，需要繳納消費(fèi)稅（BCDE正確）。因此，正確選項(xiàng)為BCDE。6.消費(fèi)稅的征收管理，涉及（）A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅收優(yōu)惠E.稅務(wù)處罰答案：ABCDE解析：消費(fèi)稅的征收管理是一個(gè)系統(tǒng)性的工作，涉及多個(gè)環(huán)節(jié)。主要包括納稅申報(bào)，納稅人按照稅法規(guī)定的時(shí)間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料（A）。稅款征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅申報(bào)和有關(guān)規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅款并依法征收入庫(kù)（B）。稅務(wù)檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查，以發(fā)現(xiàn)并糾正涉稅違法行為（C）。稅收優(yōu)惠，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定，對(duì)符合條件的納稅人給予減免稅等優(yōu)惠待遇（D）。稅務(wù)處罰，對(duì)于納稅人違反消費(fèi)稅法的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予相應(yīng)的行政處罰，如罰款、滯納金等（E）。因此，所有選項(xiàng)都屬于消費(fèi)稅征收管理的范疇，正確選項(xiàng)為ABCDE。7.卷煙消費(fèi)稅的計(jì)算，特點(diǎn)包括（）A.實(shí)行比例稅率B.實(shí)行定額稅率C.實(shí)行級(jí)差稅率D.從價(jià)計(jì)稅與從量計(jì)稅相結(jié)合E.按不同品牌設(shè)定稅率答案：CD解析：卷煙消費(fèi)稅的計(jì)算具有其特殊性，主要特點(diǎn)包括：實(shí)行級(jí)差稅率（C正確），即根據(jù)卷煙的類(lèi)型（如甲類(lèi)卷煙、乙類(lèi)卷煙）和不同價(jià)格水平（如每條售價(jià)在70元以下的、在70元至150元的、在150元以上的）設(shè)定不同的稅率，對(duì)高檔、高價(jià)卷煙征收更高的稅率，以體現(xiàn)調(diào)節(jié)功能。同時(shí)，從價(jià)計(jì)稅與從量計(jì)稅相結(jié)合（D正確），即同時(shí)按照卷煙的銷(xiāo)售額（從價(jià)）和銷(xiāo)售數(shù)量（從量）計(jì)算稅額。定額稅率（B）主要適用于啤酒、黃酒、成品油等，卷煙不主要實(shí)行定額稅率。比例稅率（A）雖然是卷煙稅率的一種形式（從價(jià)部分），但不是其最顯著的特點(diǎn)，其最顯著的特點(diǎn)是級(jí)差稅率。按不同品牌設(shè)定稅率（E）不準(zhǔn)確，稅率是按類(lèi)型和價(jià)格檔次設(shè)定，而非具體品牌。因此，正確選項(xiàng)為CD。8.消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品用于（），不繳納消費(fèi)稅。A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.對(duì)外捐贈(zèng)C.職工福利D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品E.出口答案：AD解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（A正確），不繳納消費(fèi)稅。這是為了避免重復(fù)征稅。同時(shí)，根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。此外，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（D正確），由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅，消費(fèi)稅的納稅人是委托方，但在受托方代繳時(shí)，視同受托方已履行納稅義務(wù)。對(duì)于用于對(duì)外捐贈(zèng)（B）、職工福利（C）等情形，屬于自產(chǎn)自用，需要繳納消費(fèi)稅。出口應(yīng)稅消費(fèi)品（E），按照規(guī)定可以退還已繳納的消費(fèi)稅，或者實(shí)行出口退稅制度，但并非不繳納消費(fèi)稅。因此，正確選項(xiàng)為AD。9.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)企業(yè)所在地納稅B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，在海關(guān)所在地納稅C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，在受托方所在地納稅D.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，在銷(xiāo)售地納稅E.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)企業(yè)所在地納稅答案：ABCE解析：消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)根據(jù)不同的納稅人行為和情況有所規(guī)定。一般情況下：納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)企業(yè)所在地納稅（A正確）。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，在海關(guān)所在地納稅（B正確）。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅，納稅地點(diǎn)為受托方所在地（C正確）。納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅地點(diǎn)通常與生產(chǎn)地或進(jìn)口地一致，即在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)地或進(jìn)口地納稅，而非銷(xiāo)售地（D錯(cuò)誤）。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)企業(yè)所在地納稅（E正確）。因此，正確選項(xiàng)為ABCE。10.消費(fèi)稅的稅制要素包括（）A.征稅對(duì)象B.稅率C.納稅義務(wù)人D.納稅環(huán)節(jié)E.納稅期限答案：ABCDE解析：消費(fèi)稅的稅制要素是構(gòu)成消費(fèi)稅制度的基本要素，包括：征稅對(duì)象，即消費(fèi)稅的征收對(duì)象是特定的消費(fèi)品（A）。稅率，即對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收的比例或額度，包括比例稅率和定額稅率（B）。納稅義務(wù)人，即法律規(guī)定負(fù)有繳納消費(fèi)稅義務(wù)的單位和個(gè)人（C）。納稅環(huán)節(jié)，即應(yīng)稅消費(fèi)品在流通過(guò)程中需要繳納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)，如生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工、零售等（D）。納稅期限，即納稅人申報(bào)繳納消費(fèi)稅的期限，如1日、3日、5日、10日、15日或1個(gè)月（E）。這些要素共同構(gòu)成了完整的消費(fèi)稅稅制體系。因此，正確選項(xiàng)為ABCDE。11.消費(fèi)稅的征收方式包括（）A.從價(jià)定率征收B.從量定額征收C.比例稅率征收D.定額稅率征收E.組成計(jì)稅價(jià)格征收答案：ABD解析：消費(fèi)稅的征收方式主要根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的特點(diǎn)采用不同的稅率形式。從價(jià)定率征收（A）適用于大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品，按照銷(xiāo)售額的一定比例計(jì)算稅額。從量定額征收（B）適用于啤酒、黃酒、成品油等，按照銷(xiāo)售數(shù)量（如噸、升）規(guī)定固定稅額。比例稅率（C）和定額稅率（D）是這兩種征收方式的稅率形式。組成計(jì)稅價(jià)格（E）是計(jì)算某些情況下應(yīng)納稅額的依據(jù)，特別是自產(chǎn)自用、委托加工等情形，但它本身不是一種征收方式。征收方式是指稅額的計(jì)算方法，而組成計(jì)稅價(jià)格是計(jì)算稅額的一個(gè)環(huán)節(jié)或基礎(chǔ)。因此，正確選項(xiàng)為ABD。12.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有（）A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人E.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：ABCDE解析：消費(fèi)稅的納稅人范圍較為廣泛，根據(jù)稅法規(guī)定，包括：生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人（A正確），即在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的制造商、生產(chǎn)者等。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人（B正確），即從中國(guó)境外進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)口商、收貨人等。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人（C正確），即委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的委托方。銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人（D正確），即在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售商、零售商等。自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人（E正確），即自己生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、對(duì)外投資、職工福利、廣告樣品等情形的生產(chǎn)者、使用者等。因此，所有選項(xiàng)均正確，正確答案為ABCDE。13.消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低或無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）A.按市場(chǎng)平均價(jià)格核定B.按成本加合理利潤(rùn)核定C.按同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格核定D.按進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格核定E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定答案：ABCE解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，如果應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。核定價(jià)格的方法可以包括：按市場(chǎng)平均價(jià)格核定（A），但這需要謹(jǐn)慎使用，通常是指同類(lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)平均銷(xiāo)售價(jià)格。按成本加合理利潤(rùn)核定（B），這是核定計(jì)稅價(jià)格的一種常用方法，尤其是在無(wú)法獲得合理市場(chǎng)價(jià)格的情形下。按同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格核定（C），這是最常用的核定方法之一，即參考市場(chǎng)上同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的正常銷(xiāo)售價(jià)格來(lái)確定一個(gè)合理的計(jì)稅價(jià)格。按進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格核定（D）不適用于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)口消費(fèi)品的價(jià)格是計(jì)算進(jìn)口消費(fèi)稅的依據(jù)，但不直接用于核定國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格。由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定（E）是概括性的說(shuō)法，包含上述各種核定方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)具體情況選擇最合適的方法來(lái)核定計(jì)稅價(jià)格。因此，正確選項(xiàng)為ABCE。14.卷煙消費(fèi)稅的計(jì)算，涉及（）A.從價(jià)計(jì)稅B.從量計(jì)稅C.定額計(jì)稅D.級(jí)差稅率E.組成計(jì)稅價(jià)格答案：ABD解析：卷煙消費(fèi)稅的計(jì)算具有其特殊性，主要特點(diǎn)包括：從價(jià)計(jì)稅（A正確），即按照卷煙的銷(xiāo)售額（不含增值稅）乘以適用的比例稅率計(jì)算稅額。從量計(jì)稅（B正確），即按照卷煙的銷(xiāo)售數(shù)量（通常指每條）乘以適用的定額稅率計(jì)算稅額。級(jí)差稅率（D正確），即根據(jù)卷煙的類(lèi)型（如甲類(lèi)卷煙、乙類(lèi)卷煙）和不同價(jià)格水平（如每條售價(jià)在70元以下的、在70元至150元的、在150元以上的）設(shè)定不同的稅率，對(duì)高檔、高價(jià)卷煙征收更高的稅率，以體現(xiàn)調(diào)節(jié)功能。定額計(jì)稅（C）主要適用于啤酒、黃酒、成品油等，卷煙不主要實(shí)行定額稅率。組成計(jì)稅價(jià)格（E）主要用于計(jì)算自產(chǎn)自用、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，而不是卷煙消費(fèi)稅的主要計(jì)算方法，但有時(shí)在計(jì)算從價(jià)計(jì)稅部分時(shí)需要考慮。因此，正確選項(xiàng)為ABD。15.消費(fèi)稅的征收管理，包括（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查E.稅務(wù)處罰答案：ABCDE解析：消費(fèi)稅的征收管理是一個(gè)系統(tǒng)性的工作，涉及多個(gè)環(huán)節(jié)和方面。主要包括：稅務(wù)登記（A），納稅人需要在開(kāi)始生產(chǎn)、進(jìn)口或銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品前辦理稅務(wù)登記。納稅申報(bào)（B），納稅人按照稅法規(guī)定的時(shí)間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。稅款征收（C），稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅申報(bào)和有關(guān)規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅款并依法征收入庫(kù)。稅務(wù)檢查（D），稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查，以發(fā)現(xiàn)并糾正涉稅違法行為。稅務(wù)處罰（E），對(duì)于納稅人違反消費(fèi)稅法的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予相應(yīng)的行政處罰，如罰款、滯納金等。因此，所有選項(xiàng)都屬于消費(fèi)稅征收管理的范疇，正確選項(xiàng)為ABCDE。16.下列關(guān)于消費(fèi)稅出口退稅的說(shuō)法中，正確的有（）A.出口應(yīng)稅消費(fèi)品可以退還已繳納的消費(fèi)稅B.出口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行免稅政策C.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅率為零D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品可以退還或免稅E.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅額與出口額掛鉤答案：AD解析：根據(jù)消費(fèi)稅法及相關(guān)出口退稅政策規(guī)定，出口應(yīng)稅消費(fèi)品可以退還已繳納的消費(fèi)稅（A正確），或者實(shí)行免稅政策（B錯(cuò)誤，免稅是退還的一種形式，但表述不全面）。消費(fèi)稅出口退稅率的確定比較復(fù)雜，并非所有應(yīng)稅消費(fèi)品都退稅，且稅率也不同，并非零稅率（C錯(cuò)誤）。出口應(yīng)稅消費(fèi)品可以退還或免稅（D正確）。出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅額與出口額（通常指出口貨物的離岸價(jià)格）以及適用的退稅率掛鉤計(jì)算（E正確，但表述“退稅額與出口額掛鉤”不夠精確，應(yīng)是與出口額和退稅率掛鉤）。因此，最準(zhǔn)確的表述是A和D，即出口應(yīng)稅消費(fèi)品可以退還已繳納的消費(fèi)稅，或者實(shí)行免稅政策。選項(xiàng)E雖然方向正確，但表述不夠嚴(yán)謹(jǐn)。因此，修正答案為AD。再確認(rèn)一下，出口退稅政策是退還或免稅，所以B不全對(duì)。退稅額是和出口額、退稅率相關(guān)，所以E也可以認(rèn)為正確。如果題目允許多個(gè)正確選項(xiàng)，E也可以選。但根據(jù)最常見(jiàn)的政策表述，AD是最核心的。假設(shè)題目只要求選擇最核心的，選AD。如果題目允許多選，且E的表述雖然不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)鈭D正確，也可以考慮。但根據(jù)考試題目的嚴(yán)謹(jǐn)性要求，通常傾向于最精確的表述。因此，最終答案為AD。17.消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品用于（），需要繳納消費(fèi)稅。A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.對(duì)外投資C.職工福利D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品E.出口答案：BCE解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（A），不繳納消費(fèi)稅，因?yàn)槠鋬r(jià)值已經(jīng)包含在最終應(yīng)稅消費(fèi)品中，避免重復(fù)征稅。但如果應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資（B）、職工福利（C）、廣告樣品等情形，則不屬于連續(xù)生產(chǎn)，需要繳納消費(fèi)稅。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（D），由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅，消費(fèi)稅的納稅人是委托方，但在受托方代繳時(shí)，視同受托方已履行納稅義務(wù)。出口應(yīng)稅消費(fèi)品（E），按照規(guī)定可以退還已繳納的消費(fèi)稅，或者實(shí)行出口退稅制度，但并非不繳納消費(fèi)稅。因此，正確選項(xiàng)為BCE。18.消費(fèi)稅的稅率形式，包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.差別稅率D.浮動(dòng)稅率E.統(tǒng)一稅率答案：ABC解析：消費(fèi)稅法根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際情況，采用了不同的稅率形式。主要包括比例稅率（A），適用于大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品，稅率在0%至56%之間。定額稅率（B），適用于啤酒、黃酒、成品油等，按單位數(shù)量（如每噸、每升）規(guī)定固定稅額。差別稅率（C），即根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的種類(lèi)、檔次不同，設(shè)定不同的稅率，例如卷煙根據(jù)類(lèi)型和價(jià)格檔次設(shè)定不同稅率，白酒也根據(jù)不同香型設(shè)定不同稅率。浮動(dòng)稅率（D）不是消費(fèi)稅的法定稅率形式。統(tǒng)一稅率（E）雖然是一種稅率形式，但在消費(fèi)稅中并非主要形式，因?yàn)椴顒e稅率是消費(fèi)稅的重要特點(diǎn)。因此，正確選項(xiàng)為ABC。19.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，具有（）A.單一性B.多環(huán)節(jié)性C.統(tǒng)一性D.無(wú)環(huán)節(jié)性E.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁性答案：AE解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性（A），一般只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、進(jìn)口或委托加工環(huán)節(jié)征收一次。在以后的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)，不再征收消費(fèi)稅。這種設(shè)計(jì)避免了重復(fù)征稅，簡(jiǎn)化了稅收征管。納稅人只需在應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域（生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工）時(shí)履行納稅義務(wù)。消費(fèi)稅的稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性（E），雖然法理上最終由消費(fèi)者承擔(dān)，但在實(shí)際交易中，納稅人和扣繳義務(wù)人可以通過(guò)調(diào)整價(jià)格等方式將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或消費(fèi)者。因此，正確選項(xiàng)為AE。多環(huán)節(jié)性（B）和統(tǒng)一性（C）與消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)特點(diǎn)不符。無(wú)環(huán)節(jié)性（D）更是錯(cuò)誤。20.消費(fèi)稅的征收管理，涉及（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查E.稅收優(yōu)惠答案：ABCDE解析：消費(fèi)稅的征收管理是一個(gè)系統(tǒng)性的工作，涉及多個(gè)環(huán)節(jié)和方面。主要包括：稅務(wù)登記（A），納稅人需要在開(kāi)始生產(chǎn)、進(jìn)口或銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品前辦理稅務(wù)登記。納稅申報(bào)（B），納稅人按照稅法規(guī)定的時(shí)間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。稅款征收（C），稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅申報(bào)和有關(guān)規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅款并依法征收入庫(kù)。稅務(wù)檢查（D），稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查，以發(fā)現(xiàn)并糾正涉稅違法行為。稅收優(yōu)惠（E），稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定，對(duì)符合條件的納稅人（如小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)等）給予減免稅等優(yōu)惠待遇。因此，所有選項(xiàng)均屬于消費(fèi)稅征收管理的范疇，正確選項(xiàng)為ABCDE。三、判斷題1.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，一般是指納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)（）答案：錯(cuò)誤解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，一般是指納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，或者納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，或者納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)。題目中只提到了生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，這不全面，沒(méi)有涵蓋銷(xiāo)售、自用、進(jìn)口等其他重要情形。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有權(quán)力核定其計(jì)稅價(jià)格（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，如果應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)保障國(guó)家稅收收入、防止納稅人偷稅漏稅的重要手段。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.卷煙在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，只實(shí)行比例稅率（）答案：錯(cuò)誤解析：卷煙在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，不僅實(shí)行比例稅率，還實(shí)行定額稅率（從量計(jì)稅）和級(jí)差稅率。不同類(lèi)型、不同價(jià)格檔次的卷煙適用不同的稅率，體現(xiàn)了消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)功能。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.消費(fèi)稅的征收管理，由海關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)（）答案：錯(cuò)誤解析：消費(fèi)稅的征收管理，主要由稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)消費(fèi)稅的稅法宣傳、納稅輔導(dǎo)、稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等一系列征收管理活動(dòng)，確保消費(fèi)稅法的正確實(shí)施和國(guó)家稅收收入的及時(shí)足額入庫(kù)。海關(guān)部門(mén)主要負(fù)責(zé)關(guān)稅的征收管理。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.消費(fèi)稅的稅負(fù)最終由生產(chǎn)者承擔(dān)（）答案：錯(cuò)誤解析：消費(fèi)稅是一種間接稅，其征收環(huán)節(jié)雖然可能在生產(chǎn)、進(jìn)口或委托加工環(huán)節(jié)，但最終的稅負(fù)承擔(dān)者是消費(fèi)者。消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，支付的價(jià)格中已經(jīng)包含了消費(fèi)稅。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，一般應(yīng)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售地（）答案：錯(cuò)誤解析：消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，一般應(yīng)為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)地或進(jìn)口地，而非銷(xiāo)售地。這樣可以避免重復(fù)征稅，并便于稅收征管。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.消費(fèi)稅的納稅期限，可以是1日、3日、5日、10日、15日或1個(gè)月（）答案：正確解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小以及納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況核定，一般為1日、3日、5日、10日、15日或1個(gè)月。這個(gè)規(guī)定是為了方便納稅人根據(jù)自身情況選擇合適的納稅期限，提高征納效率。因此，題目表述正確。8.消費(fèi)稅的征收，體現(xiàn)了國(guó)家運(yùn)用稅收手段調(diào)節(jié)收入分配（）答案：錯(cuò)誤解析：消費(fèi)稅的征收，體現(xiàn)了