2025年《內(nèi)部控制制度》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.內(nèi)部控制制度的建立是為了（）A.提高企業(yè)知名度B.規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，防范風(fēng)險(xiǎn)C.增加企業(yè)員工數(shù)量D.降低企業(yè)生產(chǎn)成本答案：B解析：內(nèi)部控制制度的目的是通過(guò)制定和實(shí)施一系列政策、程序和方法，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，防范舞弊和錯(cuò)誤，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。選項(xiàng)A、C、D雖然可能是企業(yè)追求的目標(biāo)，但并非建立內(nèi)部控制制度的主要目的。2.內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，其核心是（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制B.企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)C.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略D.內(nèi)部審計(jì)職能答案：B解析：內(nèi)部控制環(huán)境是指影響企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行的各種因素，其中企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制環(huán)境的核心，它決定了企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限劃分，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。3.企業(yè)制定內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)遵循的原則不包括（）A.合法合規(guī)原則B.全面性原則C.重要性原則D.越權(quán)控制原則答案：D解析：企業(yè)制定內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循合法合規(guī)原則、全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。越權(quán)控制原則不屬于內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則，內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)的是權(quán)責(zé)分明、相互制約。4.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的要素（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.人力資源規(guī)劃答案：D解析：根據(jù)相關(guān)理論，內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。人力資源規(guī)劃雖然與企業(yè)管理相關(guān)，但并非內(nèi)部控制制度的要素。5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，其主要目的是（）A.預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)走勢(shì)B.確定需要控制的風(fēng)險(xiǎn)C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制效果答案：B解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，其主要目的是通過(guò)識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，確定需要控制的風(fēng)險(xiǎn)，為制定內(nèi)部控制措施提供依據(jù)。預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)走勢(shì)、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制效果雖然與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)，但不是其主要目的。6.控制活動(dòng)是指企業(yè)為達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)而采取的具體措施，以下哪項(xiàng)不屬于控制活動(dòng)（）A.審批B.記賬C.職責(zé)分離D.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估答案：D解析：控制活動(dòng)是指企業(yè)為達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)而采取的具體措施，包括與授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制等相關(guān)的活動(dòng)。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估雖然重要，但通常屬于內(nèi)部監(jiān)督的范疇，而非具體的控制活動(dòng)。7.信息與溝通是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，其主要作用是（）A.確保信息準(zhǔn)確完整B.促進(jìn)信息有效溝通C.提高信息傳遞效率D.以上都是答案：D解析：信息與溝通是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，其主要作用是確保信息在企業(yè)內(nèi)部有效傳遞和溝通，包括收集、處理、傳遞和報(bào)告信息，確保信息準(zhǔn)確完整、及時(shí)相關(guān)，并促進(jìn)信息在各個(gè)層級(jí)和部門之間有效溝通。因此，以上都是其作用。8.內(nèi)部監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部監(jiān)督的范疇（）A.內(nèi)部審計(jì)B.管理層監(jiān)督C.股東大會(huì)監(jiān)督D.財(cái)務(wù)監(jiān)督答案：C解析：內(nèi)部監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括內(nèi)部控制自我評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。管理層監(jiān)督和財(cái)務(wù)監(jiān)督雖然與內(nèi)部控制相關(guān)，但股東大會(huì)監(jiān)督屬于外部監(jiān)督的范疇，不屬于內(nèi)部監(jiān)督。9.內(nèi)部控制制度的有效性需要通過(guò)定期評(píng)估來(lái)保證，評(píng)估的主要內(nèi)容包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部控制制度的有效性需要通過(guò)定期評(píng)估來(lái)保證，評(píng)估的主要內(nèi)容包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)要素。因此，以上都是評(píng)估的主要內(nèi)容。10.企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)注重（）A.制度的健全性B.制度的可操作性C.制度的成本效益D.以上都是答案：D解析：企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)注重制度的健全性、可操作性和成本效益。健全性是基礎(chǔ)，可操作性是關(guān)鍵，成本效益是原則。只有同時(shí)注重這三個(gè)方面，才能確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。11.內(nèi)部控制制度主要針對(duì)的是企業(yè)的（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)C.管理環(huán)節(jié)D.采購(gòu)環(huán)節(jié)答案：C解析：內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定、實(shí)施和監(jiān)督一系列政策和程序而形成的系統(tǒng)。它主要針對(duì)的是企業(yè)的管理環(huán)節(jié)，通過(guò)規(guī)范管理行為，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。雖然生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、采購(gòu)等環(huán)節(jié)也會(huì)受到內(nèi)部控制制度的影響，但其主要作用對(duì)象是管理環(huán)節(jié)。12.制定內(nèi)部控制制度的首要原則是（）A.全面性原則B.合法合規(guī)原則C.重要性原則D.成本效益原則答案：B解析：合法合規(guī)原則是制定內(nèi)部控制制度的首要原則。企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制制度也必須建立在合法合規(guī)的基礎(chǔ)之上，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)的要求。全面性原則、重要性原則和成本效益原則雖然也是制定內(nèi)部控制制度的重要原則，但合法合規(guī)原則是前提和基礎(chǔ)。13.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制五要素之一（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.市場(chǎng)分析答案：D解析：根據(jù)相關(guān)理論，內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。市場(chǎng)分析雖然對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)很重要，但并不屬于內(nèi)部控制的要素之一。14.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是（）A.消除所有風(fēng)險(xiǎn)B.確定需要控制的風(fēng)險(xiǎn)C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略D.提高企業(yè)利潤(rùn)答案：B解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是通過(guò)識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，確定需要控制的風(fēng)險(xiǎn)，為制定內(nèi)部控制措施提供依據(jù)。內(nèi)部控制的目標(biāo)是管理風(fēng)險(xiǎn)，而不是消除所有風(fēng)險(xiǎn)或提高利潤(rùn)。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后的一個(gè)步驟，而提高企業(yè)利潤(rùn)可能是企業(yè)的一個(gè)目標(biāo)，但不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的直接目的。15.控制活動(dòng)是指企業(yè)為達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)而采取的具體措施，以下哪項(xiàng)不屬于控制活動(dòng)（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.財(cái)務(wù)報(bào)告D.實(shí)物控制答案：C解析：控制活動(dòng)是指企業(yè)為達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)而采取的具體措施，包括與授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制等相關(guān)的活動(dòng)。財(cái)務(wù)報(bào)告是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一，也是企業(yè)需要管理的信息，但它本身不屬于控制活動(dòng)的具體措施。16.信息與溝通在內(nèi)部控制中起著重要作用，其主要目的是（）A.確保信息準(zhǔn)確完整B.促進(jìn)信息有效溝通C.提高信息傳遞效率D.以上都是答案：D解析：信息與溝通在內(nèi)部控制中起著重要作用，其主要目的是確保信息在企業(yè)內(nèi)部有效傳遞和溝通，包括收集、處理、傳遞和報(bào)告信息，確保信息準(zhǔn)確完整、及時(shí)相關(guān)，并促進(jìn)信息在各個(gè)層級(jí)和部門之間有效溝通。因此，以上都是其目的。17.內(nèi)部監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部監(jiān)督的范疇（）A.內(nèi)部審計(jì)B.管理層監(jiān)督C.職工代表大會(huì)監(jiān)督D.財(cái)務(wù)監(jiān)督答案：C解析：內(nèi)部監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括內(nèi)部控制自我評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。管理層監(jiān)督和財(cái)務(wù)監(jiān)督雖然與內(nèi)部控制相關(guān)，但職工代表大會(huì)監(jiān)督屬于外部監(jiān)督的范疇，不屬于內(nèi)部監(jiān)督。18.內(nèi)部控制制度的有效性需要通過(guò)定期評(píng)估來(lái)保證，評(píng)估的主要內(nèi)容包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部控制制度的有效性需要通過(guò)定期評(píng)估來(lái)保證，評(píng)估的主要內(nèi)容包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)要素。因此，以上都是評(píng)估的主要內(nèi)容。19.企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)注重（）A.制度的健全性B.制度的可操作性C.制度的成本效益D.以上都是答案：D解析：企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)注重制度的健全性、可操作性和成本效益。健全性是基礎(chǔ)，可操作性是關(guān)鍵，成本效益是原則。只有同時(shí)注重這三個(gè)方面，才能確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。20.內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施可以（）A.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率B.降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施可以有效地提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。它通過(guò)規(guī)范企業(yè)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效率，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。因此，以上都是內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施的好處。二、多選題1.內(nèi)部控制制度的目標(biāo)主要包括（）A.規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.提高經(jīng)營(yíng)效率D.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全E.增加企業(yè)利潤(rùn)答案：ABCD解析：內(nèi)部控制制度的目標(biāo)主要包括規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，確保企業(yè)遵循法律法規(guī)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的透明度和可靠性。增加企業(yè)利潤(rùn)可能是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，但不是內(nèi)部控制制度的主要目標(biāo)。2.內(nèi)部控制環(huán)境主要包括（）A.企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)B.管理層的經(jīng)營(yíng)理念C.企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)D.企業(yè)的企業(yè)文化E.員工的專業(yè)勝任能力答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，它主要包括企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、管理層的經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)的企業(yè)文化以及員工的專業(yè)勝任能力等因素。這些因素共同構(gòu)成了內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，影響著內(nèi)部控制制度的有效性。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程通常包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)分析C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)E.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控答案：ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，其過(guò)程通常包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等步驟。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)分析是分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是跟蹤風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，并根據(jù)需要調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。4.控制活動(dòng)主要包括（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.實(shí)物控制D.信息處理E.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)答案：ABCDE解析：控制活動(dòng)是指企業(yè)為達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)而采取的具體措施，主要包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制等活動(dòng)。這些控制活動(dòng)可以單獨(dú)或組合使用，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。5.信息與溝通在內(nèi)部控制中發(fā)揮著重要作用，其主要內(nèi)容包括（）A.信息的收集B.信息的處理C.信息的傳遞D.信息的報(bào)告E.溝通渠道的建立答案：ABCDE解析：信息與溝通在內(nèi)部控制中發(fā)揮著重要作用，其主要內(nèi)容包括信息的收集、信息的處理、信息的傳遞、信息的報(bào)告以及溝通渠道的建立等。確保信息在企業(yè)內(nèi)部有效傳遞和溝通，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。6.內(nèi)部監(jiān)督可以分為（）A.內(nèi)部控制自我評(píng)估B.內(nèi)部審計(jì)C.外部審計(jì)D.管理層監(jiān)督E.股東大會(huì)監(jiān)督答案：ABC解析：內(nèi)部監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，可以分為內(nèi)部控制自我評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。管理層監(jiān)督和股東大會(huì)監(jiān)督雖然與內(nèi)部控制相關(guān)，但它們不屬于內(nèi)部監(jiān)督的分類。7.制定內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）A.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模B.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)D.企業(yè)的企業(yè)文化E.企業(yè)的員工數(shù)量答案：ABCD解析：制定內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等多種因素。這些因素都會(huì)影響內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施。企業(yè)的員工數(shù)量雖然也是一個(gè)重要因素，但不是制定內(nèi)部控制制度時(shí)需要考慮的主要因素。8.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)以下哪些方面進(jìn)行評(píng)估（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等多個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估。這五個(gè)方面是內(nèi)部控制的要素，也是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的主要內(nèi)容。9.企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)，可能面臨的問(wèn)題包括（）A.制度設(shè)計(jì)不合理B.制度執(zhí)行不到位C.員工缺乏培訓(xùn)D.風(fēng)險(xiǎn)變化不及時(shí)E.監(jiān)督檢查不力答案：ABCDE解析：企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)，可能面臨多種問(wèn)題，包括制度設(shè)計(jì)不合理、制度執(zhí)行不到位、員工缺乏培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)變化不及時(shí)以及監(jiān)督檢查不力等。這些問(wèn)題都可能導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的有效性降低。10.內(nèi)部控制制度的改進(jìn)通常需要（）A.識(shí)別問(wèn)題B.分析原因C.制定方案D.組織實(shí)施E.評(píng)估效果答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制制度的改進(jìn)是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，通常需要識(shí)別問(wèn)題、分析原因、制定方案、組織實(shí)施以及評(píng)估效果等步驟。只有通過(guò)這些步驟，才能確保內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)和有效性。11.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮（）A.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境B.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)C.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理需求D.企業(yè)的組織架構(gòu)E.企業(yè)的資源狀況答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)需要全面考慮企業(yè)的各種因素，包括經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理需求、組織架構(gòu)以及資源狀況等。這些因素都會(huì)影響內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施，需要綜合考慮，以確保內(nèi)部控制制度的有效性和適用性。12.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括（）A.專家判斷B.案例分析C.數(shù)據(jù)分析D.流程分析E.調(diào)查問(wèn)卷答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法多種多樣，包括專家判斷、案例分析、數(shù)據(jù)分析、流程分析、調(diào)查問(wèn)卷等。這些方法可以單獨(dú)使用，也可以組合使用，目的是全面識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。13.控制活動(dòng)可以表現(xiàn)為（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.實(shí)物控制D.時(shí)間控制E.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)答案：ABCDE解析：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制制度的具體措施，可以表現(xiàn)為授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、實(shí)物控制、時(shí)間控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等多種形式。這些控制活動(dòng)可以單獨(dú)或組合使用，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。14.信息與溝通的系統(tǒng)應(yīng)確保（）A.信息的及時(shí)性B.信息的準(zhǔn)確性C.信息的完整性D.溝通渠道的暢通E.信息的安全性答案：ABCDE解析：信息與溝通的系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，應(yīng)確保信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、溝通渠道的暢通以及信息的安全性。只有通過(guò)有效的信息與溝通，才能確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。15.內(nèi)部監(jiān)督的作用包括（）A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷C.提出改進(jìn)建議D.監(jiān)督改進(jìn)措施的落實(shí)E.對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰答案：ABCD解析：內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，其主要作用包括評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、提出改進(jìn)建議以及監(jiān)督改進(jìn)措施的落實(shí)等。對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰通常是外部監(jiān)督或法律責(zé)任的范疇，雖然內(nèi)部監(jiān)督也可能涉及，但不是其主要作用。16.內(nèi)部控制制度的建立可以（）A.提高企業(yè)的透明度B.增強(qiáng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任C.降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本D.提升企業(yè)的市場(chǎng)形象E.促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展答案：ABDE解析：內(nèi)部控制制度的建立可以帶來(lái)多方面的好處，包括提高企業(yè)的透明度、增強(qiáng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任、提升企業(yè)的市場(chǎng)形象以及促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展等。雖然內(nèi)部控制制度可能有助于降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，但這并不是其主要目的和直接效果。17.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)接受E.風(fēng)險(xiǎn)自留答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等。企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和企業(yè)的實(shí)際情況，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。18.控制環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制的影響體現(xiàn)在（）A.企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)B.管理層的誠(chéng)信和道德C.企業(yè)的組織文化D.員工的素質(zhì)和能力E.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念答案：ABCDE解析：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部控制的影響體現(xiàn)在企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、管理層的誠(chéng)信和道德、企業(yè)的組織文化、員工的素質(zhì)和能力以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念等多個(gè)方面。這些因素共同構(gòu)成了內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，影響著內(nèi)部控制制度的有效性。19.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行需要（）A.明確的責(zé)任分工B.有效的監(jiān)督機(jī)制C.充分的授權(quán)批準(zhǔn)D.合理的激勵(lì)約束E.嚴(yán)格的績(jī)效考核答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制制度的執(zhí)行需要明確的責(zé)任分工、有效的監(jiān)督機(jī)制、充分的授權(quán)批準(zhǔn)、合理的激勵(lì)約束以及嚴(yán)格的績(jī)效考核等。只有通過(guò)這些措施，才能確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。20.內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)需要（）A.定期評(píng)估B.識(shí)別問(wèn)題C.分析原因D.制定方案E.組織實(shí)施答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，需要定期評(píng)估、識(shí)別問(wèn)題、分析原因、制定方案以及組織實(shí)施等步驟。只有通過(guò)這些步驟，才能確保內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)和有效性。三、判斷題1.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的核心制度。（）答案：正確解析：內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定、實(shí)施和監(jiān)督一系列政策和程序而形成的系統(tǒng)。它貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)方面，是企業(yè)管理體系的重要組成部分，也是企業(yè)內(nèi)部管理的核心制度。通過(guò)建立和實(shí)施有效的內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以規(guī)范管理行為，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.內(nèi)部控制制度只需要高層管理人員關(guān)注，與普通員工無(wú)關(guān)。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的核心制度，不僅需要高層管理人員關(guān)注，也需要所有員工的理解和參與。內(nèi)部控制制度的有效性依賴于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層級(jí)和部門的共同努力，每個(gè)員工都是內(nèi)部控制體系的重要環(huán)節(jié)。因此，內(nèi)部控制制度的宣傳、培訓(xùn)和執(zhí)行需要覆蓋到企業(yè)所有的員工。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的一個(gè)獨(dú)立要素。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，但并非一個(gè)獨(dú)立的要素。根據(jù)相關(guān)理論，內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的前提和基礎(chǔ)，它貫穿于內(nèi)部控制的其他要素之中，而不是一個(gè)獨(dú)立的要素。4.控制活動(dòng)是指企業(yè)為達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)而采取的具體措施。（）答案：正確解析：控制活動(dòng)是指企業(yè)為達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)而采取的具體措施，包括與授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制等相關(guān)的活動(dòng)。這些控制活動(dòng)是內(nèi)部控制體系的核心，是確保企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵手段。5.信息與溝通只指信息的傳遞，不包括信息的收集和處理。（）答案：錯(cuò)誤解析：信息與溝通是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，它不僅指信息的傳遞，也包括信息的收集、處理和報(bào)告。確保信息在企業(yè)內(nèi)部有效收集、處理、傳遞和溝通，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。6.內(nèi)部監(jiān)督只能由內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，可以由內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行，也可以由企業(yè)管理層或其他專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行。內(nèi)部監(jiān)督的目的是確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。7.內(nèi)部控制制度的建立會(huì)增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制制度的建立可能會(huì)帶來(lái)一定的成本，但目的是為了降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，有助于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，并不一定會(huì)增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)遵循成本效益原則，確保內(nèi)部控制的成本與其帶來(lái)的效益相匹配。8.內(nèi)部控制制度一旦建立就不需要再進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制制度是一個(gè)動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)，需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行定期評(píng)估和改進(jìn)。內(nèi)部控制制度的有效性需要通過(guò)持續(xù)的評(píng)估和改進(jìn)來(lái)保證，以確保其能夠適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際情況，并有效地實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。9.員工的專業(yè)勝任能力屬于控制環(huán)境因素。（）答案：正確解析：控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，它包括企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、管理層的經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)的企