2025年《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的目的是什么？（）A.提高企業(yè)員工的福利待遇B.規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)舞弊，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)C.增加企業(yè)的銷售收入D.降低企業(yè)的生產(chǎn)成本答案：B解析：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的主要目的是通過獨(dú)立、客觀的審計(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)和改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程，從而促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)A、C、D雖然可能受內(nèi)部審計(jì)的影響，但并非其直接目的。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備哪些素質(zhì)？（）A.豐富的財(cái)務(wù)知識(shí)B.良好的溝通能力和判斷力C.熟悉法律法規(guī)D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)人員需要具備多方面的素質(zhì)，包括但不限于財(cái)務(wù)知識(shí)、溝通能力、判斷力以及熟悉相關(guān)法律法規(guī)等，這些素質(zhì)有助于其更好地履行審計(jì)職責(zé)。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？（）A.審計(jì)目的、范圍、時(shí)間安排B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和改進(jìn)建議C.被審計(jì)單位的反饋意見D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映審計(jì)工作的各個(gè)方面，包括審計(jì)目的、范圍、時(shí)間安排、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和改進(jìn)建議，以及被審計(jì)單位的反饋意見等，以確保報(bào)告的完整性和客觀性。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)中的地位應(yīng)當(dāng)如何確定？（）A.由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)B.由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)C.由監(jiān)事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)D.由財(cái)務(wù)部門直接領(lǐng)導(dǎo)答案：A解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于企業(yè)的其他部門，直接向董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作，以確保其獨(dú)立性和權(quán)威性，從而更好地發(fā)揮監(jiān)督和評(píng)價(jià)作用。5.內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃性體現(xiàn)在哪些方面？（）A.每年制定審計(jì)計(jì)劃B.根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)狀況調(diào)整審計(jì)計(jì)劃C.對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃性不僅體現(xiàn)在每年制定審計(jì)計(jì)劃上，還體現(xiàn)在根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)狀況調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，以及對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理等方面，以確保審計(jì)工作始終與企業(yè)的發(fā)展需求相匹配。6.內(nèi)部審計(jì)的證據(jù)應(yīng)當(dāng)如何獲??？（）A.詢問相關(guān)人員B.查閱文件和記錄C.進(jìn)行實(shí)地考察D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的獲取方式多種多樣，包括詢問相關(guān)人員、查閱文件和記錄、進(jìn)行實(shí)地考察等，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和具體情況進(jìn)行選擇，以確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。7.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)如何保證？（）A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位沒有利害關(guān)系B.審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于企業(yè)的其他部門C.審計(jì)報(bào)告直接向董事會(huì)報(bào)告D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是確保其有效性的關(guān)鍵，需要從多個(gè)方面進(jìn)行保證，包括審計(jì)人員與被審計(jì)單位沒有利害關(guān)系、審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于企業(yè)的其他部門，以及審計(jì)報(bào)告直接向董事會(huì)報(bào)告等。8.內(nèi)部審計(jì)的控制測(cè)試主要針對(duì)哪些方面？（）A.控制的健全性B.控制的有效性C.控制的適用性D.以上都是答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)的控制測(cè)試主要針對(duì)控制的有效性，即評(píng)估控制是否能夠按照預(yù)期發(fā)揮作用，以防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，從而保障企業(yè)的資產(chǎn)安全和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)。9.內(nèi)部審計(jì)的后續(xù)跟蹤主要目的是什么？（）A.確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到解決B.評(píng)估被審計(jì)單位的改進(jìn)措施C.預(yù)防新的問題發(fā)生D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)的后續(xù)跟蹤主要目的是確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到解決，評(píng)估被審計(jì)單位的改進(jìn)措施，以及預(yù)防新的問題發(fā)生，以持續(xù)改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。10.內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)道德規(guī)范主要包括哪些內(nèi)容？（）A.獨(dú)立客觀公正B.保密守信C.專業(yè)勝任D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范是確保其審計(jì)工作質(zhì)量的重要保障，主要包括獨(dú)立客觀公正、保密守信、專業(yè)勝任等方面，這些規(guī)范要求審計(jì)人員始終保持高尚的道德品質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)。11.內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持什么態(tài)度？（）A.隨意B.客觀公正C.私下里偏向某些部門D.只關(guān)注有利的信息答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)的目的是提供獨(dú)立、客觀的評(píng)價(jià)和保證，因此內(nèi)部審計(jì)人員必須保持客觀公正的態(tài)度，不受個(gè)人偏見、利益沖突或外部壓力的影響，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和信譽(yù)。12.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度通常由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)制定？（）A.人力資源部門B.財(cái)務(wù)部門C.內(nèi)部審計(jì)部門D.總經(jīng)辦答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)制度是規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作、明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)、權(quán)限和程序的規(guī)范性文件，通常由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)制定，以確保制度內(nèi)容符合企業(yè)的實(shí)際情況和內(nèi)部審計(jì)工作的需要。13.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)如何制定？（）A.由審計(jì)人員臨時(shí)決定B.根據(jù)管理層的臨時(shí)要求制定C.結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)狀況和資源等因素綜合制定D.只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定應(yīng)當(dāng)是一個(gè)系統(tǒng)的過程，需要綜合考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資源可用性、法律法規(guī)要求以及以往審計(jì)結(jié)果等多種因素，以確保審計(jì)計(jì)劃的有效性和針對(duì)性。14.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.忽略該缺陷B.向被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人口頭匯報(bào)C.在審計(jì)報(bào)告中披露該缺陷D.立即向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中予以披露，并詳細(xì)說明該缺陷的性質(zhì)、原因和潛在影響，以便管理層采取適當(dāng)?shù)募m正措施。雖然也需要向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，但在報(bào)告給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)之前，通常需要先形成書面報(bào)告。15.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如何提交？（）A.僅口頭匯報(bào)B.僅書面報(bào)告C.口頭匯報(bào)并附帶書面報(bào)告D.根據(jù)審計(jì)人員的喜好選擇提交方式答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常需要以口頭匯報(bào)和書面報(bào)告兩種形式提交給相關(guān)管理層，以確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議得到充分的關(guān)注和重視?？陬^匯報(bào)可以及時(shí)解答疑問，而書面報(bào)告則可以提供詳細(xì)的審計(jì)證據(jù)和結(jié)論。16.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制主要關(guān)注哪些方面？（）A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力B.審計(jì)程序的合理性和適用性C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是一個(gè)全面的管理體系，需要關(guān)注審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力、審計(jì)程序的合理性和適用性、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性等多個(gè)方面，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。17.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行自我評(píng)估？（）A.每年進(jìn)行一次全面的自我評(píng)估B.僅在出現(xiàn)重大問題時(shí)進(jìn)行自我評(píng)估C.由外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估D.無需進(jìn)行自我評(píng)估答案：A解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立自我評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)自身的組織結(jié)構(gòu)、資源配置、工作流程、質(zhì)量控制等方面進(jìn)行全面的評(píng)估，以發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足，并采取改進(jìn)措施，不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。18.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)如何與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通？（）A.僅在審計(jì)結(jié)束后進(jìn)行溝通B.僅在審計(jì)過程中進(jìn)行溝通C.在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)過程和審計(jì)報(bào)告等各個(gè)階段進(jìn)行溝通D.避免與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位保持良好的溝通，包括在審計(jì)計(jì)劃階段就審計(jì)范圍、時(shí)間安排等進(jìn)行溝通，在審計(jì)過程中就發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行溝通，并在審計(jì)報(bào)告階段就審計(jì)結(jié)論和建議進(jìn)行溝通，以確保被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作有充分的理解和配合。19.內(nèi)部審計(jì)人員如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度？（）A.盲目相信管理層的說法B.對(duì)所有信息都持懷疑態(tài)度C.基于證據(jù)和推理進(jìn)行判斷，對(duì)異常情況保持關(guān)注D.只關(guān)注負(fù)面信息答案：C解析：保持職業(yè)懷疑態(tài)度是指內(nèi)部審計(jì)人員不應(yīng)輕易接受管理層或他人的說法，而應(yīng)基于客觀證據(jù)和邏輯推理進(jìn)行獨(dú)立判斷，對(duì)信息中的異常情況保持警惕，并深入調(diào)查以確認(rèn)事實(shí)真相。20.內(nèi)部審計(jì)部門如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理？（）A.識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門自身的風(fēng)險(xiǎn)B.僅關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.不需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理答案：A解析：內(nèi)部審計(jì)部門也需要進(jìn)行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理，包括識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門自身的風(fēng)險(xiǎn)，如資源不足、專業(yè)能力不足、獨(dú)立性受到威脅等，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行管理和控制，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的有效性和持續(xù)改進(jìn)。二、多選題1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素？（）A.審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)B.審計(jì)人員的資格和獨(dú)立性要求C.審計(jì)程序和方法D.審計(jì)報(bào)告的格式和要求E.審計(jì)質(zhì)量控制和后續(xù)跟蹤機(jī)制答案：ABCDE解析：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度作為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作的綱領(lǐng)性文件，應(yīng)當(dāng)全面涵蓋審計(jì)工作的各個(gè)方面，包括審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)、審計(jì)人員的資格和獨(dú)立性要求、審計(jì)程序和方法、審計(jì)報(bào)告的格式和要求，以及審計(jì)質(zhì)量控制和后續(xù)跟蹤機(jī)制等基本要素，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性和有效性。2.內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)具備哪些能力？（）A.財(cái)務(wù)分析能力B.溝通協(xié)調(diào)能力C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力D.法律法規(guī)知識(shí)E.獨(dú)立判斷能力答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)工作要求審計(jì)人員具備多方面的能力，包括財(cái)務(wù)分析能力以理解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，溝通協(xié)調(diào)能力以與不同部門和人員有效溝通，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力以識(shí)別和分析企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，法律法規(guī)知識(shí)以判斷企業(yè)的合規(guī)性，以及獨(dú)立判斷能力以客觀評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，因此所有選項(xiàng)都是內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的能力。3.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定需要考慮哪些因素？（）A.企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)狀況B.以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和未解決事項(xiàng)C.可用審計(jì)資源D.管理層的臨時(shí)要求E.外部審計(jì)的建議答案：ABC解析：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定是一個(gè)綜合性的決策過程，需要考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)狀況以確定審計(jì)重點(diǎn)，以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和未解決事項(xiàng)以進(jìn)行持續(xù)跟蹤，以及可用審計(jì)資源以合理分配工作，確保審計(jì)計(jì)劃的可執(zhí)行性和有效性。管理層的臨時(shí)要求和外部審計(jì)的建議雖然也需要關(guān)注，但不是制定審計(jì)計(jì)劃的主要依據(jù)。4.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)證據(jù)的獲取方式有哪些？（）A.詢問被審計(jì)單位的員工B.查閱文件和記錄C.進(jìn)行實(shí)地觀察D.調(diào)用相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析E.要求被審計(jì)單位提供擔(dān)保答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的獲取方式多種多樣，包括詢問被審計(jì)單位的員工以了解情況，查閱文件和記錄以獲取客觀信息，進(jìn)行實(shí)地觀察以驗(yàn)證實(shí)際情況，以及調(diào)用相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)潛在問題，這些都是獲取審計(jì)證據(jù)的有效方法。要求被審計(jì)單位提供擔(dān)保并非獲取審計(jì)證據(jù)的方式。5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些主要內(nèi)容？（）A.審計(jì)背景和目的B.審計(jì)范圍和時(shí)間安排C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和評(píng)價(jià)D.改進(jìn)建議和措施E.被審計(jì)單位的反饋意見答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作成果的載體，應(yīng)當(dāng)全面反映審計(jì)工作的各個(gè)方面，包括審計(jì)背景和目的、審計(jì)范圍和時(shí)間安排、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和評(píng)價(jià)，以及改進(jìn)建議和措施等，以向管理層提供有價(jià)值的信息和建議。被審計(jì)單位的反饋意見雖然重要，但通常是在報(bào)告提交后進(jìn)行溝通，不一定包含在報(bào)告主體中。6.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的要素包括哪些？（）A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力B.審計(jì)工作的獨(dú)立性C.審計(jì)程序的規(guī)范性和適用性D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性E.審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性和準(zhǔn)確性答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系是一個(gè)全面的管理體系，需要關(guān)注審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力、審計(jì)工作的獨(dú)立性、審計(jì)程序的規(guī)范性和適用性、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以及審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性和準(zhǔn)確性等多個(gè)方面，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。7.內(nèi)部審計(jì)部門如何與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通？（）A.在審計(jì)計(jì)劃階段進(jìn)行溝通B.在審計(jì)過程中進(jìn)行溝通C.在審計(jì)報(bào)告階段進(jìn)行溝通D.僅進(jìn)行書面溝通E.保持持續(xù)溝通答案：ABCE解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位保持良好的溝通，包括在審計(jì)計(jì)劃階段就審計(jì)范圍、時(shí)間安排等進(jìn)行溝通，在審計(jì)過程中就發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行溝通，并在審計(jì)報(bào)告階段就審計(jì)結(jié)論和建議進(jìn)行溝通，以促進(jìn)理解和合作。溝通方式可以多樣化，不僅限于書面溝通，保持持續(xù)溝通有助于建立良好的合作關(guān)系。8.內(nèi)部審計(jì)人員如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度？（）A.對(duì)所有信息都持懷疑態(tài)度B.基于證據(jù)和推理進(jìn)行判斷C.對(duì)異常情況保持關(guān)注D.不輕易相信管理層或他人的說法E.持續(xù)學(xué)習(xí)和更新知識(shí)答案：BCD解析：保持職業(yè)懷疑態(tài)度是指內(nèi)部審計(jì)人員不應(yīng)輕易接受管理層或他人的說法，而應(yīng)基于客觀證據(jù)和邏輯推理進(jìn)行獨(dú)立判斷，對(duì)信息中的異常情況保持警惕，并深入調(diào)查以確認(rèn)事實(shí)真相。這需要審計(jì)人員具備批判性思維，不輕易相信未經(jīng)證實(shí)的信息，并通過持續(xù)學(xué)習(xí)和更新知識(shí)來提高自己的判斷能力。對(duì)所有信息都持懷疑態(tài)度（A）是不現(xiàn)實(shí)的，也可能導(dǎo)致過度懷疑。9.內(nèi)部審計(jì)部門如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理？（）A.識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門自身的風(fēng)險(xiǎn)B.幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施E.持續(xù)監(jiān)控和審查風(fēng)險(xiǎn)答案：ADE解析：內(nèi)部審計(jì)部門也需要進(jìn)行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理，包括識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門自身的風(fēng)險(xiǎn)，如資源不足、專業(yè)能力不足、獨(dú)立性受到威脅等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略（C，雖然選項(xiàng)沒寫，但隱含需要策略），實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施（D），以及持續(xù)監(jiān)控和審查風(fēng)險(xiǎn)（E），以確保內(nèi)部審計(jì)工作的有效性和持續(xù)改進(jìn)。幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)（B）是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)，但不是其自身風(fēng)險(xiǎn)管理的直接內(nèi)容。10.內(nèi)部審計(jì)制度的有效性體現(xiàn)在哪些方面？（）A.促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)B.改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理C.提高企業(yè)的內(nèi)部控制D.增強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)性E.提升企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)制度的有效性主要體現(xiàn)在多個(gè)方面，包括促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、提高企業(yè)的內(nèi)部控制和增強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)性等。內(nèi)部審計(jì)通過獨(dú)立的評(píng)價(jià)和保證，幫助企業(yè)識(shí)別和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求，從而間接提升企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)（E），但提升財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)并非內(nèi)部審計(jì)制度直接和唯一的目標(biāo)。11.內(nèi)部審計(jì)部門在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要考慮哪些因素？（）A.企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.資源的可用性，包括人力和物力C.以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及其整改情況D.管理層和董事會(huì)的要求E.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定是一個(gè)綜合性的決策過程，需要考慮多個(gè)因素。企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（A）是確定審計(jì)重點(diǎn)的基礎(chǔ)；資源的可用性，包括人力和物力（B）決定了審計(jì)計(jì)劃的規(guī)模和范圍；以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及其整改情況（C）有助于進(jìn)行持續(xù)審計(jì)和跟蹤；管理層和董事會(huì)的要求（D）也必須納入考慮。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議（E）可以作為參考，但通常不是內(nèi)部審計(jì)部門制定自身計(jì)劃的直接依據(jù)。12.內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？（）A.審計(jì)程序的適用性和有效性B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性C.審計(jì)時(shí)間安排的合理性D.審計(jì)成本的效益性E.審計(jì)人員自身的安全答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要關(guān)注多個(gè)方面以確保審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)程序的適用性和有效性（A）是保證審計(jì)能夠達(dá)成目標(biāo)的關(guān)鍵；審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性（B）是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。同時(shí)，審計(jì)時(shí)間安排的合理性（C）和審計(jì)成本的效益性（D）也是審計(jì)執(zhí)行過程中需要考慮的因素，關(guān)系到審計(jì)工作的效率和資源利用。審計(jì)人員自身的安全（E）雖然重要，但通常不屬于審計(jì)程序執(zhí)行本身關(guān)注的范圍，而是屬于工作環(huán)境安全范疇。13.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如何披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？（）A.清晰、準(zhǔn)確地描述問題B.提供充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持C.說明問題產(chǎn)生的原因和潛在影響D.提出具體的、可操作的改進(jìn)建議E.隱瞞問題，以免引起不必要的麻煩答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是審計(jì)成果的重要載體，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清晰、準(zhǔn)確的描述（A），并提供充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持（B），以增強(qiáng)報(bào)告的可信度。同時(shí)，需要說明問題產(chǎn)生的原因（C）和潛在影響（D），以便管理層全面了解問題的嚴(yán)重性，并采取有效的糾正措施。隱瞞問題（E）嚴(yán)重違反了內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)道德和規(guī)范，是不可接受的。14.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)包含哪些要素？（）A.審計(jì)人員的資質(zhì)和持續(xù)教育要求B.審計(jì)計(jì)劃和程序的質(zhì)量控制C.審計(jì)證據(jù)收集和評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)報(bào)告復(fù)核和審批程序E.審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)部復(fù)核機(jī)制答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系是一個(gè)全面的系統(tǒng)，旨在確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。它應(yīng)當(dāng)包含對(duì)審計(jì)人員的資質(zhì)和持續(xù)教育的要求（A），以確保審計(jì)團(tuán)隊(duì)具備必要的專業(yè)能力；審計(jì)計(jì)劃和程序的質(zhì)量控制（B），以確保審計(jì)工作有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行；審計(jì)證據(jù)收集和評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)（C），以確保審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量；審計(jì)報(bào)告復(fù)核和審批程序（D），以確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和客觀性；以及審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)部復(fù)核機(jī)制（E），以對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)。15.內(nèi)部審計(jì)部門如何與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通？（）A.在審計(jì)計(jì)劃和準(zhǔn)備階段進(jìn)行溝通B.在審計(jì)實(shí)施過程中進(jìn)行溝通C.在審計(jì)報(bào)告提交前后進(jìn)行溝通D.僅通過正式的會(huì)議進(jìn)行溝通E.保持持續(xù)和有效的溝通答案：ABCE解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位進(jìn)行持續(xù)和有效的溝通（E）。這包括在審計(jì)計(jì)劃和準(zhǔn)備階段（A）溝通審計(jì)范圍、時(shí)間安排等，在審計(jì)實(shí)施過程中（B）溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)和疑點(diǎn)，以及在審計(jì)報(bào)告提交前后（C）溝通報(bào)告內(nèi)容和建議。溝通方式可以多樣化，不僅限于正式的會(huì)議（D），也可以通過郵件、報(bào)告等形式進(jìn)行。16.內(nèi)部審計(jì)人員如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度？（）A.對(duì)所有信息都持懷疑態(tài)度B.基于證據(jù)和推理進(jìn)行判斷C.對(duì)異常情況保持關(guān)注D.不輕易相信管理層或他人的說法E.持續(xù)學(xué)習(xí)和更新知識(shí)答案：BCD解析：保持職業(yè)懷疑態(tài)度是指內(nèi)部審計(jì)人員不應(yīng)輕易接受管理層或他人的說法，而應(yīng)基于客觀證據(jù)和邏輯推理進(jìn)行獨(dú)立判斷（B），對(duì)信息中的異常情況保持警惕（C），并深入調(diào)查以確認(rèn)事實(shí)真相（D）。這需要審計(jì)人員具備批判性思維，不輕易相信未經(jīng)證實(shí)的信息。對(duì)所有信息都持懷疑態(tài)度（A）是不現(xiàn)實(shí)的，也可能導(dǎo)致過度懷疑。持續(xù)學(xué)習(xí)和更新知識(shí)（E）有助于保持職業(yè)懷疑態(tài)度，但不是其直接的體現(xiàn)。17.內(nèi)部審計(jì)部門如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理？（）A.識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門自身的風(fēng)險(xiǎn)B.幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施E.持續(xù)監(jiān)控和審查風(fēng)險(xiǎn)答案：ADE解析：內(nèi)部審計(jì)部門也需要進(jìn)行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理，包括識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門自身的風(fēng)險(xiǎn)（A），如資源不足、專業(yè)能力不足、獨(dú)立性受到威脅等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略（C，雖然選項(xiàng)沒寫，但隱含需要策略），實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施（D），以及持續(xù)監(jiān)控和審查風(fēng)險(xiǎn)（E），以確保內(nèi)部審計(jì)工作的有效性和持續(xù)改進(jìn)。幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)（B）是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)，但不是其自身風(fēng)險(xiǎn)管理的直接內(nèi)容。18.內(nèi)部審計(jì)制度的有效性體現(xiàn)在哪些方面？（）A.促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)B.改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理C.提高企業(yè)的內(nèi)部控制D.增強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)性E.提升企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)制度的有效性主要體現(xiàn)在多個(gè)方面，包括促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)（A）、改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理（B）、提高企業(yè)的內(nèi)部控制（C）和增強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)性（D）。內(nèi)部審計(jì)通過獨(dú)立的評(píng)價(jià)和保證，幫助企業(yè)識(shí)別和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求，從而間接提升企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)（E），但提升財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)并非內(nèi)部審計(jì)制度直接和唯一的目標(biāo)。19.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如何呈現(xiàn)？（）A.結(jié)構(gòu)清晰，邏輯性強(qiáng)B.語言簡(jiǎn)潔明了，避免使用專業(yè)術(shù)語C.重點(diǎn)突出，結(jié)論明確D.提供充分的證據(jù)支持結(jié)論E.包含被審計(jì)單位的整改承諾答案：ACD解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確地呈現(xiàn)審計(jì)結(jié)果。結(jié)構(gòu)清晰，邏輯性強(qiáng)（A）有助于讀者理解報(bào)告內(nèi)容；重點(diǎn)突出，結(jié)論明確（C）能夠有效傳達(dá)審計(jì)的核心發(fā)現(xiàn)和建議；提供充分的證據(jù)支持結(jié)論（D）是保證報(bào)告可信度的關(guān)鍵。報(bào)告可以包含被審計(jì)單位的整改承諾（E），但這并非必須，承諾應(yīng)由被審計(jì)單位另行出具。報(bào)告的語言應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，但必要時(shí)可以使用專業(yè)術(shù)語并加以解釋，而非完全避免使用（B）。20.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備哪些職業(yè)道德素質(zhì)？（）A.獨(dú)立客觀公正B.保密守信C.勤勉盡責(zé)D.誠(chéng)信正直E.隨意發(fā)表個(gè)人意見答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德素質(zhì)。獨(dú)立客觀公正（A）是內(nèi)部審計(jì)工作的基本要求；保密守信（B）是維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性和信譽(yù)的重要保障；勤勉盡責(zé)（C）要求審計(jì)人員認(rèn)真履行職責(zé)；誠(chéng)信正直（D）是審計(jì)人員的基本品質(zhì)。隨意發(fā)表個(gè)人意見（E）可能損害審計(jì)的客觀性，不符合職業(yè)道德要求。三、判斷題1.內(nèi)部審計(jì)制度的制定應(yīng)當(dāng)由企業(yè)的最高管理層負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)制度作為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的綱領(lǐng)性文件，其制定應(yīng)當(dāng)由企業(yè)的董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，以確保內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，使其能夠有效地履行監(jiān)督和評(píng)價(jià)職責(zé)，不受企業(yè)最高管理層的不當(dāng)干預(yù)。最高管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議，但不應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)制度的制定。2.內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)和禮品。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，不得接受被審計(jì)單位的任何可能影響其獨(dú)立判斷的宴請(qǐng)、禮品或其他利益。接受這些利益可能導(dǎo)致審計(jì)人員產(chǎn)生偏見或利益沖突，影響審計(jì)工作的公正性和客觀性，違反內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)道德規(guī)范。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告只需要提交給企業(yè)的最高管理者即可。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的提交對(duì)象應(yīng)當(dāng)根據(jù)報(bào)告的內(nèi)容和重要性來確定。除了提交給企業(yè)的最高管理者外，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常還需要提交給董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等。這有助于確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到廣泛關(guān)注和重視，并采取相應(yīng)的糾正措施。4.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題越多，說明內(nèi)部審計(jì)工作越有效。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)工作的有效性不能簡(jiǎn)單地通過發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量來衡量。雖然發(fā)現(xiàn)問題是內(nèi)部審計(jì)的重要職責(zé)之一，但更重要的是審計(jì)人員能夠發(fā)現(xiàn)那些對(duì)企業(yè)管理至關(guān)重要的、潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。內(nèi)部審計(jì)工作的有效性更多地體現(xiàn)在其對(duì)企業(yè)管理改進(jìn)的貢獻(xiàn)程度，以及是否能夠幫助企業(yè)管理層做出更明智的決策。一個(gè)有效的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該能夠識(shí)別出那些最關(guān)鍵的問題，并提出有價(jià)值的建議，而不僅僅是為了發(fā)現(xiàn)問題而進(jìn)行審計(jì)。5.內(nèi)部審計(jì)人員不需要具備法律法規(guī)知識(shí)。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)人員需要具備廣泛的知識(shí)背景，包括財(cái)務(wù)、管理、工程、IT等多個(gè)領(lǐng)域，以及相關(guān)的法律法規(guī)知識(shí)。法律法規(guī)知識(shí)是內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)的基礎(chǔ)，有助于其判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合法律法規(guī)的要求，識(shí)別潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并就合規(guī)性問題向管理層提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)和建議。6.內(nèi)部審計(jì)部門需要定期對(duì)自身的組織結(jié)構(gòu)、資源配置、工作流程等進(jìn)行評(píng)估，以持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。（）答案：正確解析：內(nèi)部審計(jì)部門需要建立自我評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)其自身的組織結(jié)構(gòu)、資源配置、工作流程、質(zhì)量控制等方面進(jìn)行全面的評(píng)估，以發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足，并采取改進(jìn)措施，不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。這是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)，有助于確保內(nèi)部審計(jì)工作始終能夠滿足企業(yè)的需求并發(fā)揮應(yīng)有的作用。7.內(nèi)部審計(jì)人員可以兼任被審計(jì)單位的職務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)工作的生命線。內(nèi)部審計(jì)人員不得兼任被審計(jì)單位的職務(wù)，或者在被審計(jì)單位擔(dān)任對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作有影響的職務(wù)。兼任這些職務(wù)可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員無法保持客觀公正的態(tài)度，影響審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性。8.內(nèi)部審計(jì)的目的是幫助企業(yè)進(jìn)行罰款或處罰。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)的目的是通過獨(dú)立的、客觀的審計(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)和改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程，從而促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)不是幫助企業(yè)進(jìn)行罰款或處罰，而是通過發(fā)現(xiàn)和糾正問題，幫助企業(yè)改善管理，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高效率，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。9.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，如果被審計(jì)單位沒有及時(shí)整改，內(nèi)部審計(jì)部門可以自行采取強(qiáng)制措施。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)的問題，需要向企業(yè)管理層報(bào)告，并由管理層負(fù)責(zé)督促被審計(jì)單位進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)部門無權(quán)自行采取強(qiáng)制措施，例如罰款、