2025年《稅務(wù)稽查》知識(shí)考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)首先（）A.查看納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表B.向納稅人下達(dá)檢查通知書C.搜查納稅人的辦公場(chǎng)所D.與納稅人簽訂檢查協(xié)議答案：B解析：稅務(wù)稽查必須依法進(jìn)行，首先應(yīng)當(dāng)向納稅人下達(dá)檢查通知書，告知檢查的時(shí)間、范圍、內(nèi)容和要求，確?；樾袨榈暮戏ㄐ院鸵?guī)范性。查看財(cái)務(wù)報(bào)表、搜查辦公場(chǎng)所和簽訂檢查協(xié)議都是在下達(dá)通知書之后或根據(jù)檢查需要進(jìn)行的具體步驟。2.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)稽查的權(quán)限范圍？（）A.調(diào)取納稅人的賬簿資料B.查詢納稅人的銀行存款C.詢問納稅人的財(cái)務(wù)人員D.強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的財(cái)產(chǎn)答案：D解析：稅務(wù)稽查的權(quán)限主要包括調(diào)取資料、查詢信息、詢問人員等，但強(qiáng)制執(zhí)行納稅人財(cái)產(chǎn)屬于稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施，需要經(jīng)過法定程序和法院裁決，不屬于稅務(wù)稽查的直接權(quán)限范圍。3.納稅人對(duì)稅務(wù)稽查結(jié)論有異議時(shí)，正確的處理方式是？（）A.直接向法院提起訴訟B.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議C.拒絕繳納罰款D.向媒體曝光稅務(wù)稽查答案：B解析：納稅人對(duì)稅務(wù)稽查結(jié)論有異議時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，這是稅務(wù)爭(zhēng)議的法定解決途徑。直接訴訟、拒絕繳納和媒體曝光都不是合法的維權(quán)方式。4.稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是？（）A.只能進(jìn)行警告B.處以罰款，但不追繳稅款C.追繳偷稅稅款并加收滯納金D.直接沒收納稅人的全部財(cái)產(chǎn)答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人偷稅的，應(yīng)當(dāng)追繳其偷稅的稅款，并按日加收滯納金。罰款是輔助措施，直接沒收全部財(cái)產(chǎn)需要嚴(yán)格的法律依據(jù)和程序，并非常規(guī)處理方式。5.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員應(yīng)當(dāng)遵循的原則是？（）A.收入導(dǎo)向原則B.客觀公正原則C.最大化處罰原則D.隱私保護(hù)原則答案：B解析：稅務(wù)稽查必須遵循客觀公正原則，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，不得偏袒任何一方。收入導(dǎo)向、最大化處罰和隱私保護(hù)雖然也是稅務(wù)工作的重要考量，但不是稽查過程的基本原則。6.以下哪種情形不屬于稅務(wù)稽查的管轄范圍？（）A.納稅人偷稅漏稅B.納稅人騙取出口退稅C.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅D.納稅人違反發(fā)票管理規(guī)定答案：B解析：稅務(wù)稽查主要針對(duì)納稅義務(wù)人的偷稅、漏稅、未申報(bào)、發(fā)票違規(guī)等稅收違法行為。騙取出口退稅屬于騙取國(guó)家出口退稅款的行為，通常由海關(guān)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)查處，不屬于稅務(wù)稽查的主要管轄范圍。7.稅務(wù)稽查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容是？（）A.稽查人員名單B.稽查依據(jù)和法律依據(jù)C.稽查過程和發(fā)現(xiàn)的問題D.稽查結(jié)論和處理建議答案：C解析：稅務(wù)稽查報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映稽查過程，包括檢查的時(shí)間、地點(diǎn)、范圍、方法，以及發(fā)現(xiàn)的具體問題，這是報(bào)告的核心內(nèi)容。稽查人員名單、法律依據(jù)和結(jié)論建議也是重要組成部分，但發(fā)現(xiàn)問題是報(bào)告的重點(diǎn)。8.納稅人在稅務(wù)稽查期間有義務(wù)？（）A.拒絕提供相關(guān)資料B.配合稽查工作C.試圖賄賂稽查人員D.偽造賬簿資料答案：B解析：納稅人在稅務(wù)稽查期間應(yīng)當(dāng)配合稽查工作，如實(shí)提供賬簿、憑證、資料等，不得拒絕、隱瞞或提供虛假信息。拒絕配合、行賄或偽造資料都是嚴(yán)重違法行為。9.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)當(dāng)（）A.立即銷毀稽查記錄B.將稽查結(jié)果告知納稅人C.無需對(duì)稽查結(jié)果負(fù)責(zé)D.將稽查報(bào)告存檔備查答案：D解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查報(bào)告應(yīng)當(dāng)依法存檔備查，作為稅收征管的重要依據(jù)?；榻Y(jié)果需要告知納稅人，稽查人員也需對(duì)稽查行為和結(jié)果負(fù)責(zé)，記錄銷毀和不負(fù)責(zé)任都是違規(guī)行為。10.以下哪項(xiàng)是稅務(wù)稽查的基本程序？（）A.稽查準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告B.稽查立案、調(diào)查、處罰C.稽查通知、檢查、執(zhí)行D.稽查受理、審核、反饋答案：A解析：稅務(wù)稽查的基本程序通常包括稽查準(zhǔn)備（制定方案、下達(dá)通知等）、稽查實(shí)施（檢查、取證等）和稽查報(bào)告（撰寫報(bào)告、送達(dá)等）三個(gè)主要階段，這是稽查工作的規(guī)范化流程。其他選項(xiàng)雖然涉及稽查環(huán)節(jié)，但不是基本程序的完整表述。11.稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)佩戴的證件是？（）A.工作證B.檢查證C.執(zhí)法證D.證件袋答案：B解析：稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查任務(wù)時(shí)，必須主動(dòng)出示稅務(wù)檢查證，以證明其執(zhí)法身份和檢查的合法性。工作證、執(zhí)法證和證件袋雖然也是稅務(wù)人員可能持有的物品，但檢查證是執(zhí)行檢查任務(wù)時(shí)必須出示的特定證件。12.稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人偽造賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理方式是？（）A.僅要求補(bǔ)繳稅款B.處以罰款，稅款和罰款一并追繳C.僅處以罰款D.不予處罰，僅作記錄答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人偽造賬簿的，不僅應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳少繳的稅款，還應(yīng)當(dāng)按偷稅論處，并處以相應(yīng)的罰款。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同時(shí)追繳稅款和處以罰款。僅補(bǔ)繳、僅罰款或不處理都不符合法律規(guī)定。13.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行政處罰決定不服時(shí)，可以采取的救濟(jì)方式是？（）A.直接申請(qǐng)行政復(fù)議B.必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的才能訴訟C.只能向法院提起行政訴訟D.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)反映情況答案：A解析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定不服，可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。法律并未規(guī)定必須先復(fù)議后訴訟，也未限制直接訴訟。其他選項(xiàng)的表述不夠全面或存在錯(cuò)誤。14.稅務(wù)稽查報(bào)告需要經(jīng)過復(fù)核和審批的程序，其主要目的是？（）A.確保報(bào)告內(nèi)容的準(zhǔn)確性和稽查程序的合規(guī)性B.提高報(bào)告的文學(xué)水平C.簡(jiǎn)化報(bào)告提交流程D.避免稽查人員承擔(dān)責(zé)任答案：A解析：稅務(wù)稽查報(bào)告的復(fù)核和審批是重要的質(zhì)量控制和監(jiān)督環(huán)節(jié)，旨在檢查報(bào)告事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否充分、定性是否準(zhǔn)確、處理建議是否恰當(dāng)，確?；榻Y(jié)果的合法性和公正性，以及稽查程序的合規(guī)性。15.稅務(wù)稽查中，詢問納稅人的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)制作？（）A.檢查筆錄B.詢問通知書C.調(diào)查問卷D.會(huì)議紀(jì)要答案：A解析：詢問納稅人的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人屬于詢問證人或當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)制作檢查筆錄，詳細(xì)記錄詢問的時(shí)間、地點(diǎn)、詢問內(nèi)容、回答情況等，并由詢問人和被詢問人簽字確認(rèn)，作為稽查證據(jù)的一種。16.對(duì)于涉及國(guó)家秘密的稅務(wù)稽查資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取的措施是？（）A.公開披露B.交由納稅人保管C.加密處理D.銷毀答案：C解析：對(duì)于涉及國(guó)家秘密的稅務(wù)稽查資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須采取保密措施，例如加密處理、限制傳播范圍等，確保國(guó)家秘密不被泄露。公開披露、交由納稅人保管或隨意銷毀都是嚴(yán)重違反保密規(guī)定的行為。17.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查人員對(duì)稽查過程和結(jié)果進(jìn)行總結(jié)反思，主要是為了？（）A.評(píng)優(yōu)評(píng)先B.責(zé)任追究C.提高稽查工作質(zhì)量和效率D.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)答案：C解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后進(jìn)行總結(jié)反思，是為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題和不足，分析原因，并提出改進(jìn)措施，從而不斷提高稅務(wù)稽查工作的質(zhì)量和效率。其他選項(xiàng)雖然可能是稽查工作的一部分，但總結(jié)反思的主要目的在于改進(jìn)。18.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期納稅，可以申請(qǐng)？（）A.減稅B.免稅C.延期繳納D.轉(zhuǎn)讓納稅答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅困難，可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款。減稅、免稅和轉(zhuǎn)讓納稅通常有特定的條件限制，而延期繳納是針對(duì)暫時(shí)性困難的臨時(shí)性措施。19.稅務(wù)稽查人員對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的稅收違法行為，但證據(jù)不足，應(yīng)當(dāng)（）A.作出否定結(jié)論B.繼續(xù)調(diào)查收集證據(jù)C.暫緩稽查D.直接處罰答案：B解析：稅務(wù)稽查必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩。如果發(fā)現(xiàn)明顯的稅收違法行為但證據(jù)不足，稽查人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)調(diào)查，努力收集和固定相關(guān)證據(jù)，確保證據(jù)充分、確鑿，才能依法做出處理決定。不能僅憑懷疑就下結(jié)論或處罰。20.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅務(wù)稽查的執(zhí)法主體？（）A.縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）B.稅務(wù)所C.海關(guān)D.稅務(wù)稽查局答案：C解析：稅務(wù)稽查的執(zhí)法主體是各級(jí)稅務(wù)局（分局）和稅務(wù)稽查局。稅務(wù)所是稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)，通常承擔(dān)日常征管職責(zé)，具備一定的檢查權(quán)限，但不是獨(dú)立的執(zhí)法主體。海關(guān)負(fù)責(zé)進(jìn)出境的監(jiān)管和關(guān)稅征管，不屬于國(guó)內(nèi)稅收稽查的主體范圍。二、多選題1.稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有（）A.調(diào)查詢問納稅人財(cái)務(wù)人員B.查閱納稅人的賬簿、憑證C.查詢納稅人的銀行賬戶信息D.封存納稅人的財(cái)務(wù)資料E.詢問納稅人的業(yè)務(wù)往來情況答案：ABCDE解析：稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定，可以采取查閱賬簿憑證、調(diào)取財(cái)務(wù)資料、查詢銀行賬戶信息、詢問相關(guān)人員（包括財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員）以及封存有關(guān)資料等多種手段收集證據(jù)。這些措施都是合法的稅務(wù)檢查權(quán)限，目的是全面了解納稅人的納稅情況。2.納稅人可以申請(qǐng)延期繳納稅款的情形包括（）A.納稅人發(fā)生較大經(jīng)營(yíng)虧損B.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅困難C.納稅人申請(qǐng)參與某項(xiàng)國(guó)際招標(biāo)項(xiàng)目D.納稅人資金周轉(zhuǎn)暫時(shí)出現(xiàn)困難E.納稅人上期存在漏稅行為答案：BD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人因不可抗力或者不可預(yù)見的原因?qū)е录{稅困難，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。不可抗力是法定理由，而資金周轉(zhuǎn)困難雖然也是現(xiàn)實(shí)問題，但需要稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況判斷是否屬于不可抗力或納稅困難。經(jīng)營(yíng)虧損、參與招標(biāo)項(xiàng)目和存在漏稅行為通常不屬于法定的延期納稅情形。3.稅務(wù)稽查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）A.稽查的基本情況B.稽查依據(jù)和法律依據(jù)C.稽查發(fā)現(xiàn)的問題和事實(shí)D.稽查人員的處理建議E.納稅人的陳述申辯意見答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查報(bào)告是稽查工作的總結(jié)，應(yīng)當(dāng)全面、客觀地反映稽查情況。其內(nèi)容通常包括稽查的基本情況（如時(shí)間、地點(diǎn)、范圍、人員等）、稽查依據(jù)和法律依據(jù)、發(fā)現(xiàn)的具體問題和事實(shí)證據(jù)、稽查人員的初步處理建議等。納稅人的陳述申辯意見雖然重要，但通常作為報(bào)告附件或記錄在案，不一定是報(bào)告主體內(nèi)容的必選項(xiàng)，但報(bào)告應(yīng)反映是否已聽取及意見內(nèi)容。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出的稅務(wù)處理決定，可能包括（）A.追繳少繳的稅款B.處以罰款C.加收滯納金D.收繳非法所得E.責(zé)令限期改正答案：ABCD解析：稅務(wù)處理決定是稅務(wù)機(jī)關(guān)基于稽查結(jié)果對(duì)納稅人已發(fā)生的稅收違法行為做出的處理。常見的處理決定包括追繳少繳的稅款（A）、處以罰款（B）、對(duì)未按期繳納的稅款加收滯納金（C）、收繳非法所得或用于抵繳稅款（D）。責(zé)令限期改正（E）通常屬于行政處罰前的一種通知或要求，如果逾期不改，可能會(huì)做出更嚴(yán)厲的處理決定，但它本身不是一種獨(dú)立的處理決定。5.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查結(jié)論有異議時(shí)，可以通過的途徑有（）A.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.通過媒體曝光稅務(wù)稽查D.直接與稽查人員爭(zhēng)論E.向人大或政府信訪答案：ABE解析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)稽查結(jié)論（包括處理決定）不服，依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利（A、B）。這是法定的救濟(jì)途徑。通過媒體曝光（C）和直接與稽查人員爭(zhēng)論（D）都不是合法的維權(quán)方式，可能引發(fā)不必要的矛盾或法律風(fēng)險(xiǎn)。向人大或政府信訪（E）是公民表達(dá)訴求的途徑之一，如果行政復(fù)議或訴訟途徑受阻，可以嘗試通過信訪反映問題，但這通常不作為首選的法定救濟(jì)程序。6.稅務(wù)稽查的基本原則包括（）A.依法稽查原則B.公開公正原則C.調(diào)查取證原則D.客觀評(píng)價(jià)原則E.保守秘密原則答案：ABCDE解析：稅務(wù)稽查需要遵循一系列基本原則以確保其合法性和有效性。依法稽查原則（A）強(qiáng)調(diào)必須依據(jù)法律法規(guī)進(jìn)行；公開公正原則（B）要求稽查過程和結(jié)果公開，處理公平；調(diào)查取證原則（C）是稽查的核心，必須收集充分證據(jù)；客觀評(píng)價(jià)原則（D）要求基于事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行判斷；保守秘密原則（E）要求對(duì)納稅人隱私和國(guó)家秘密予以保護(hù)。這些都是稅務(wù)稽查的基本原則。7.下列哪些行為可能構(gòu)成偷稅？（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.故意虛列成本C.不申報(bào)應(yīng)納稅款D.通過虛構(gòu)交易確認(rèn)收入E.接受虛開增值稅專用發(fā)票答案：ABCD解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。故意隱瞞應(yīng)稅收入（A）、故意虛列成本（B）、通過虛構(gòu)交易確認(rèn)收入（D）都是典型的偷稅手段。不申報(bào)應(yīng)納稅款（C）也屬于偷稅行為。接受虛開增值稅專用發(fā)票（E）可能構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票的違法行為，與偷稅是不同的概念，但也可能與偷稅相關(guān)聯(lián)（如用于抵扣稅款），但其行為本身主要指向虛開。8.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員需要收集的證據(jù)類型可能包括（）A.賬簿、憑證B.現(xiàn)場(chǎng)記錄C.證人證言D.電子數(shù)據(jù)E.稅務(wù)文書答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查的證據(jù)形式多樣，包括書證（如賬簿、憑證、稅務(wù)文書）、物證、現(xiàn)場(chǎng)記錄、證人證言、電子數(shù)據(jù)等。這些證據(jù)需要合法取得，并能夠證明納稅人的納稅情況或違法行為。不同類型的證據(jù)在稽查中都有其作用。9.納稅人配合稅務(wù)稽查工作主要體現(xiàn)在（）A.如實(shí)提供賬簿、憑證和相關(guān)資料B.按要求說明情況C.積極配合調(diào)查取證D.主動(dòng)交代問題E.不得阻撓、妨礙稽查答案：ABCE解析：納稅人配合稅務(wù)稽查工作是多方面的。包括依法如實(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的賬簿、憑證、合同、發(fā)票等資料（A），如實(shí)說明納稅情況（B），積極配合稽查人員進(jìn)行調(diào)查取證工作（C），以及不得以任何形式阻撓、妨礙稅務(wù)檢查的進(jìn)行（E）。主動(dòng)交代問題（D）雖然值得鼓勵(lì)，但并非法律強(qiáng)制要求的配合行為，納稅人有權(quán)在法律允許的范圍內(nèi)決定是否主動(dòng)交代。10.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)做出以下哪些處理決定？（）A.維持原納稅申報(bào)B.補(bǔ)繳稅款C.予以罰款D.停止出口退稅資格E.做出稅務(wù)行政處罰決定答案：ABCE解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，根據(jù)稽查結(jié)果，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能做出多種處理決定。如果稽查發(fā)現(xiàn)納稅人納稅申報(bào)準(zhǔn)確，則可能做出維持原納稅申報(bào)的決定（A）。如果發(fā)現(xiàn)少繳稅款，則責(zé)令補(bǔ)繳稅款（B）。如果發(fā)現(xiàn)違法行為，根據(jù)情節(jié)輕重，可能處以罰款（C）或其他稅務(wù)行政處罰（E）。停止出口退稅資格（D）屬于對(duì)特定行為（如騙取出口退稅）的行政處理措施，也可能在稽查后做出。因此，A、B、C、D、E都是稅務(wù)機(jī)關(guān)可能做出的處理。11.稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，需要履行的職責(zé)包括（）A.依法收集證據(jù)B.向納稅人解釋稅法C.宣傳稅收政策D.告知納稅人的權(quán)利E.書寫稽查報(bào)告答案：ABDE解析：稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，其職責(zé)是多方面的。首先必須依法收集與納稅有關(guān)的各種證據(jù)（A），以支持稽查結(jié)論。同時(shí)，有責(zé)任向納稅人解釋相關(guān)的稅法規(guī)定（B），幫助納稅人理解檢查內(nèi)容和依據(jù)。告知納稅人在稽查過程中的權(quán)利（D），如陳述申辯權(quán)等，是依法行政的要求。書寫稽查報(bào)告（E）是稽查工作完成后的必要環(huán)節(jié)。宣傳稅收政策（C）雖然也是稅務(wù)工作的一部分，但通常不是稅務(wù)稽查人員在進(jìn)行具體檢查時(shí)的核心職責(zé)。12.納稅人提供虛假涉稅信息，可能導(dǎo)致的法律后果有（）A.被追繳少繳的稅款B.被處以罰款C.被加收滯納金D.被列入稅收違法“黑名單”E.被追究刑事責(zé)任答案：ABDE解析：納稅人提供虛假涉稅信息，如虛假申報(bào)、虛開發(fā)票等，屬于嚴(yán)重的稅收違法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法追繳其少繳的稅款（A），并處以罰款（B）。對(duì)于未按時(shí)繳納的稅款，還會(huì)加收滯納金（C）。情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)還會(huì)將其列入稅收違法“黑名單”，實(shí)施聯(lián)合懲戒（D）。如果提供虛假涉稅信息的行為構(gòu)成犯罪，如騙取稅款數(shù)額巨大等，還可能被追究刑事責(zé)任（E）。因此，ABDE都是納稅人提供虛假涉稅信息可能導(dǎo)致的法律后果。13.稅務(wù)稽查報(bào)告需要經(jīng)過復(fù)核和審批的程序，其主要目的是？（）A.確保報(bào)告內(nèi)容的準(zhǔn)確性和稽查程序的合規(guī)性B.提高報(bào)告的文學(xué)水平C.簡(jiǎn)化報(bào)告提交流程D.避免稽查人員承擔(dān)責(zé)任E.統(tǒng)一報(bào)告格式答案：AE解析：稅務(wù)稽查報(bào)告的復(fù)核和審批是重要的質(zhì)量控制和管理環(huán)節(jié)。其主要目的在于審核報(bào)告內(nèi)容是否客觀、事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否充分、定性是否準(zhǔn)確、處理建議是否恰當(dāng)，以確保稽查結(jié)果的合法性和公正性（A），同時(shí)檢查稽查程序是否合規(guī)（A）。提高文學(xué)水平（B）、簡(jiǎn)化流程（C）、避免責(zé)任（D）和統(tǒng)一格式（E）都不是復(fù)核審批的主要目的，盡管統(tǒng)一格式可能是其中的一部分要求，但核心目的是內(nèi)容質(zhì)量和程序合規(guī)。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）A.書面通知銀行劃撥納稅人存款B.扣押、查封、拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人及其法定代表人出境D.通知有關(guān)單位扣繳納稅人應(yīng)納稅款E.限制納稅人開立新的銀行賬戶答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納仍未繳納的情況下，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。常見的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款（A），扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款（B），依法通知有關(guān)單位扣繳其應(yīng)繳納的稅款（D）。限制納稅人及其法定代表人出境（C）是防止納稅人逃避稅款繳納和執(zhí)行的一種輔助措施，也屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的相關(guān)行動(dòng)。限制納稅人開立新的銀行賬戶（E）并非稅法規(guī)定的直接強(qiáng)制執(zhí)行措施。15.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行政處罰決定不服時(shí)，可以采取的救濟(jì)方式有（）A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.直接要求聽證D.向媒體曝光E.請(qǐng)求上級(jí)機(jī)關(guān)調(diào)解答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》和《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行政處罰決定不服，依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議（A）和向人民法院提起行政訴訟（B）的權(quán)利。這是法定的兩種主要救濟(jì)途徑。直接要求聽證（C）是納稅人在收到行政處罰決定書前，認(rèn)為符合法定條件可以要求聽證的程序性權(quán)利，不是針對(duì)決定本身的不服救濟(jì)方式。向媒體曝光（D）和請(qǐng)求上級(jí)機(jī)關(guān)調(diào)解（E）都不是法定的救濟(jì)程序，雖然可能是納稅人表達(dá)意見的方式，但無法改變行政處罰決定的法律效力。16.稅務(wù)稽查過程中，詢問證人應(yīng)當(dāng)（）A.作出詢問筆錄B.由兩名以上稽查人員實(shí)施C.告知證人權(quán)利和義務(wù)D.圍繞證人提供的線索進(jìn)行E.事先告知證人詢問的主題答案：ABC解析：稅務(wù)稽查中詢問證人是一項(xiàng)重要的取證活動(dòng)，需要遵循一定的規(guī)范。應(yīng)當(dāng)制作詢問筆錄（A）如實(shí)記錄詢問內(nèi)容和證人的回答。根據(jù)規(guī)定，詢問證人應(yīng)當(dāng)由兩名以上稽查人員進(jìn)行（B），以保證程序的嚴(yán)肅性和證據(jù)的可靠性。詢問前應(yīng)當(dāng)告知證人其權(quán)利和義務(wù)，如如實(shí)作證、有權(quán)拒絕回答與本案無關(guān)的問題等（C）。詢問應(yīng)圍繞證人了解的情況展開（D），但事先告知主題（E）并非強(qiáng)制要求，稽查人員可以根據(jù)需要靈活進(jìn)行。17.以下哪些情形屬于稅務(wù)稽查的回避情形？（）A.稽查人員與被查納稅人存在利害關(guān)系B.稽查人員的近親屬在被查納稅單位工作C.稽查人員與被查納稅人的主要負(fù)責(zé)人是同學(xué)D.稽查人員與被查納稅人之間存在債務(wù)糾紛E.稽查人員擔(dān)任過被查納稅人的財(cái)務(wù)顧問答案：ABDE解析：稅務(wù)稽查實(shí)行回避制度，為了保證稽查工作的公正性，與被查單位或者案件有利害關(guān)系的稽查人員應(yīng)當(dāng)回避。這包括：稽查人員與被查納稅人存在利害關(guān)系（A），如親屬關(guān)系、股權(quán)關(guān)系等；稽查人員的近親屬在被查納稅單位工作，可能影響公正執(zhí)法（B）；稽查人員與被查納稅人之間存在債務(wù)糾紛（D），可能影響客觀判斷；以及稽查人員曾經(jīng)擔(dān)任過被查納稅人的財(cái)務(wù)顧問（E），可能存在利益沖突或影響客觀性?；槿藛T與被查納稅人的主要負(fù)責(zé)人是同學(xué)（C），除非這種關(guān)系可能影響公正執(zhí)法，否則一般不視為法定回避情形。18.稅務(wù)稽查報(bào)告經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)（）A.及時(shí)送達(dá)納稅人B.報(bào)送上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.作為執(zhí)法文書的歸檔材料D.公開披露納稅人信息E.通知納稅人進(jìn)行聽證答案：ABC解析：稅務(wù)稽查報(bào)告是稅務(wù)執(zhí)法的重要文書。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)送達(dá)納稅人（A），告知其稽查結(jié)果。同時(shí)，根據(jù)內(nèi)部管理要求，可能需要報(bào)送上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（B），并作為執(zhí)法文書的歸檔材料（C），以備查驗(yàn)。報(bào)告內(nèi)容涉及納稅人商業(yè)秘密或國(guó)家秘密的，應(yīng)當(dāng)依法保密。公開披露納稅人信息（D）通常是不允許的，除非涉及重大稅收違法案件并依法處理。通知納稅人進(jìn)行聽證（E）是在做出處罰決定前程序性的要求，與報(bào)告的送達(dá)和歸檔是不同的環(huán)節(jié)。19.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，在申請(qǐng)延期繳納時(shí)，需要提供（）A.不可抗力證明B.納稅人財(cái)務(wù)狀況說明C.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期申請(qǐng)D.可能造成的經(jīng)濟(jì)損失評(píng)估E.延期繳納稅款的計(jì)劃答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅困難，申請(qǐng)延期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況核實(shí)。納稅人需要提供能夠證明不可抗力事件發(fā)生的有效證明材料（A），這是申請(qǐng)的核心要求。雖然稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)要求納稅人提供財(cái)務(wù)狀況說明（B）、損失評(píng)估（D）或延期計(jì)劃（E），但這些通常是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)考慮的因素或要求，而非申請(qǐng)延期必須提交的法定材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（C）是申請(qǐng)成功后的結(jié)果。20.稅務(wù)稽查過程中，對(duì)電子數(shù)據(jù)證據(jù)的提取和保管，應(yīng)當(dāng)（）A.保證數(shù)據(jù)的原始性和完整性B.使用專業(yè)的取證設(shè)備C.制作電子數(shù)據(jù)復(fù)制件D.現(xiàn)場(chǎng)制作筆錄E.由兩名以上稽查人員進(jìn)行答案：ABCE解析：稅務(wù)稽查中涉及電子數(shù)據(jù)證據(jù)時(shí)，其提取和保管必須嚴(yán)格規(guī)范，以確保證據(jù)的有效性。應(yīng)當(dāng)使用專業(yè)的取證設(shè)備（B）進(jìn)行提取，以保證數(shù)據(jù)的完整性和安全性。提取后應(yīng)制作電子數(shù)據(jù)的復(fù)制件（C）作為證據(jù)使用，原始數(shù)據(jù)一般封存保管。整個(gè)過程需要制作筆錄（D），詳細(xì)記錄提取的時(shí)間、地點(diǎn)、設(shè)備、人員、數(shù)據(jù)來源、提取過程等。根據(jù)規(guī)定，涉及重要電子數(shù)據(jù)的取證，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稽查人員進(jìn)行（E），以保證程序的規(guī)范性和證據(jù)的可靠性。保證數(shù)據(jù)的原始性和完整性（A）是電子數(shù)據(jù)證據(jù)的核心要求。三、判斷題1.稅務(wù)稽查人員可以在節(jié)假日或工作時(shí)間之外，從未經(jīng)納稅人同意的地方檢查其賬簿和憑證。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查必須依法進(jìn)行，稅務(wù)稽查人員進(jìn)行檢查時(shí)，原則上應(yīng)當(dāng)提前告知納稅人檢查的時(shí)間、地點(diǎn)和范圍，并要求在納稅人或其指定的場(chǎng)所進(jìn)行。在節(jié)假日或工作時(shí)間之外進(jìn)行檢查，除非有特殊情況或緊急情況，否則通常需要征得納稅人的同意。從未經(jīng)納稅人同意的地方進(jìn)行檢查，屬于程序違法。2.納稅人按照規(guī)定設(shè)置賬簿，并如實(shí)記賬、核算的，可以減輕或免除稅務(wù)檢查。（）答案：錯(cuò)誤解析：納稅人按照規(guī)定設(shè)置賬簿，并如實(shí)記賬、核算，是依法納稅的基本義務(wù)。這有助于保證納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性，是配合稅務(wù)檢查的表現(xiàn)。但是，這并不意味著可以減輕或免除稅務(wù)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定和實(shí)際需要，對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，以監(jiān)督納稅人履行納稅義務(wù)。如實(shí)記賬只是納稅人的基本要求，不能作為免除稅務(wù)檢查的理由。3.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查報(bào)告必須經(jīng)被查納稅人確認(rèn)簽字后才有效。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查報(bào)告是稽查工作的總結(jié)，反映稽查過程和結(jié)果?；閳?bào)告的效力不取決于納稅人的確認(rèn)簽字?；閳?bào)告經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后即具有法律效力，應(yīng)當(dāng)及時(shí)送達(dá)納稅人。納稅人有權(quán)對(duì)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行陳述和申辯，但并非必須簽字確認(rèn)報(bào)告本身的有效性。如果納稅人有異議，可以通過法定程序提出。4.對(duì)于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅可以追繳稅款，還可以從偷稅金額的一倍以上五倍以下處以罰款。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅的稅款，并處偷稅金額百分之五十以上五倍以下的罰款。這是對(duì)偷稅行為的基本法律后果。因此，題目表述是正確的。5.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)才能延期。（）答案：正確解析：稅法規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。這里的“特殊困難”通常是指不可抗力、國(guó)家政策調(diào)整等導(dǎo)致納稅人確實(shí)無法按時(shí)繳納稅款的情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到納稅人的申請(qǐng)后，會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，決定是否批準(zhǔn)延期。未經(jīng)批準(zhǔn)，納稅人不能擅自延期繳納稅款。6.稅務(wù)稽查人員與被查單位的法定代表人存在同學(xué)關(guān)系，但無其他利害關(guān)系，可以不回避。（）答案：正確解析：稅務(wù)稽查實(shí)行回避制度，主要目的是保證稽查工作的公正性?；乇芮樾伟ㄅc被查單位或案件有利害關(guān)系。利害關(guān)系包括直接或間接的股權(quán)關(guān)系、親屬關(guān)系、職務(wù)關(guān)聯(lián)等可能影響公正執(zhí)法的因素。如果稽查人員與被查單位的法定代表人只有同學(xué)關(guān)系，且無其他任何利害關(guān)系，通常不構(gòu)成法定回避情形，可以進(jìn)行稽查工作。7.稅務(wù)稽查過程中，如果稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有重大稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)立即采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查過程中，如果稽查人員發(fā)現(xiàn)納稅人有重大稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)依法收集證據(jù)，制作稽查報(bào)告，并按程序報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如強(qiáng)制劃撥存款、扣押查封財(cái)產(chǎn)等。不能因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)重大違法行為就立即采取強(qiáng)制執(zhí)行，必須遵循法定的程序。8.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行政處罰決定不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確解析：根據(jù)行政復(fù)議法和行政訴訟法的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行政處罰決定不服，享有選擇救濟(jì)途徑的權(quán)利。既可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的再向人民法院提起行政訴訟；也可以直接向人民法院提起行政訴訟。這是納稅人的法定權(quán)利。9.稅務(wù)稽查報(bào)告經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以作為執(zhí)法文書的歸檔材料。（）答案：正確解析：稅務(wù)稽查報(bào)告是稅務(wù)執(zhí)法過程中的重要文書，記載了稽查的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、處理建議